金蝶内控与风险管理

战略目标
战略牵引
3
集中的财务管控
4
ห้องสมุดไป่ตู้实时的资金控制
6
科学的商业决策
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P9
基于全面预算的绩效管控

在集团中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应； 预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿； 预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会 造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。 集团战略 集团战略 战略目标 战略目标
集团如何实现各业务板块的战略协同？ 集团 战略管控 集团如何建立全面预算体系，保障战略分解和落现？ 集团如何建立绩效管理体系，科学评价下级子集团的业绩？
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P5
提纲
集团企业管控面临的挑战 金蝶EAS强化内控与风险管理 金蝶EAS升级集团管控平台 交流
2
精细化的业务运营 集团内控 与 风险管理 金蝶EAS
战略目标
战略牵引
3
集中的财务管控
4
实时的资金控制
6
科学的商业决策
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P20
集团财务集中核算模式
分散核算模式
公司A 公司B 公司C
集中核算模式
公司A 公司B 公司C
信息共享
信息独立
报表
报表
报表 合并报表无 法自动完成


优化预算模型，改善精细化管理

建立了标准化与灵活性兼备的预算科目，完善成本预算统计手段，提高 预算编制、执行、控制、考核等环节的准确性和效率。 利用EAS-BOS工作流工具设计了符合移动内控要求的单据流程 完善纵向及横向的预算管理流程，增强对各部门预算调整的控制力度。 同时发挥“探测器”的功能，及时发现管理的缺陷与漏洞，防范企业经营风 险。
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P14
财务和业务一体化
系统自动产生
入库单的相关凭证
采购
接收入库
相应的应付信息
应付
发票匹配
出库单的相关凭证
付款
总账 收款
销售
销售出库
相应的应付信息
应收
自动生成发票
发票帐龄 付款历史
可进行费用分摊
生产
成品入库 领料出库
相应的成本信息
成本
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P6
集团企业内部控制创新模型
集团企业内部控制 集团战略
集团公司治理与内部控制体的建立必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架 构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支 持，才能全面提升管理水平
战略执行
业务运营
财务控制
集团 集团
业务部门 科目 02 业务部门 科目 03
应付类 权益类科目 资产类 成本类科目 银行存款类 损益类科目 费用类 表科目 其他
业务系统 公司 001 003 业务单据
业务部门01
业务单据 02 01
集团及 总账账 表
业务部门 03 01
业务单据
分配
引用 分配
转换
联查
汇总 联查
科目表 公司 002 001
目标1 目标2 目标3
考核基础 生成数据
公司绩效 公司绩效
关键指标1 关键指标2 关键指标3
考核基础 生成数据
部门绩效 部门绩效
关键指标1 关键指标2 关键指标3
生成数据 考核基础
个人绩效 个人绩效
关键指标1 关键指标2 关键指标3
预 预 算 算 业分 业分 绩析 绩析
集团预算 集团预算
公司预算 公司预算
P15
集团多维核算机制
科目表 公司 002 001
业务部门 科目 01 科目 配置
辅助账类型 会计科目表 ACCOUNT001
收入、存货成本类 资产类科目 应收类 负债类科目
项目 选择
核算项目 公司 003
业务部门01
供应商 成本中心 业务部门01 利润中心 产品 费用类型 职员 其他 引用 客户
业务部门 科目 01
配置 增加
辅助账类型 会计科目表 ACCOUNT001
资产类科目 类型01 负债类科目 类型02 类型03 权益类科目
项目 增加
核算项目 公司 003
项目01 01 业务部门 项目02 项目03 01 业务部门
下属企业 下属企业
02 业务部门 科目 02 业务部门 科目 03
凭证分 录辅助 核算行
2006年7月15日，在美国上市的外国公司必须执行《萨班斯-奥克斯利法案》，强化 企业管理层评价内部控制体系有效性的责任。
2007年1月1日，与国际会计准则趋同的新会计准则率先在国内上市公司执行。
2007年3月2日，财政部发布中国企业内部控制规范的征求意见稿，为新会计准 则的顺利实施“保驾护航”。
2007年11月20日，自2007年起，国资委选择重点企业对管理级次在三级以下企 业进行全级次上报财务决算报表试点工作，国资委将首次对中央企业的三级以 下子公司实施直接监管。
全流程预算： 预算与报账，内部 控制，MIS合同管 理对接形成全流程 的管理体系
预算流程
月度资金计划
MIS
预算项目申报
协同平台报账
合同信息
预算分析
运营控制点
超支?
权限?
预算控 制策略
工作流 授权机制 接入移动MIS系统 的各项合同信息， 在系统中对合同进 行付款核销
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P3
集团企业内控与风险具体表现
集团定位

管理内容
制定并执行集团发展战略及业务组合战略 战略制定，确定绩效目标并考核 重大投资决策 内外部资源管理与配置 战略性的改制、重组 制定集团的政策和标准 培育集团/板块核心能力 财务风险控制 运营风险控制 政策风险控制 资金协调 技能协调 品牌协调 市场协调 关系协调 人力资源 财务 信息系统 行政
年度计划 预算立项申报
非市场项目
--对投资项目带来的容量 扩展、网络优化、稳定性 增强等提出明确方案
--省公司下达的年度 计划是各部门申请立 项预算的来源基础
★
协同报账
已使用预算 项目预算进度
投资项目
借款单/ 成本费用预提单 供应商付款单
图示：
--在业务发生前的借款和 费用预提环节，校验预算 --供应商合同 付款要核销合 同付款数据


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P17
实现业务流程－总体业务框架
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P18
应用模块及应用性能

应用模块 EAS销售管理 EAS采购管理 EAS库存管理 EAS存货核算 EAS银企互联 EAS应付管理 EAS应收管理 EAS总账管理 EAS管理报表 EAS出纳管理 EAS合并报表 EAS费用报销 EAS预算管理 EAS BOS平 台 EAS管理驾驶舱 用户和数据状况 4个子公司，办事处及其它部门共400个；
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国内集团企业管控面临的挑战
如何设计集团、各子集团的财务管理组织、职责、流程？ 集团 财务管控 如何实现集团财务集中管控？ 如何实现集团财务报告的真实、及时、准确？
如何建立集团全面风险管理体系？ 集团 风险管控 如何加强集团资金集中管控，控制融资、投资风险？ 如何通过IT系统控制风险？
管理内容
包括：市场/非市 场/投资项目的预 算申报 与省公司预算下 达接口
借款单/费用报销单/ 供应商付款单/差旅 费报销单/成本费用 在预算额度控制和工 作流管理中体现
P12
应用效果

完善了全面预算管理

从单一的资金支出预算管理转变为“以成本预算为主、资金支出预算为辅” 的项目驱动的全面预算管理模式 利用EAS-BOS表单工具定制了符合移动精细管理要求的预算项目申报和 费用报销流程管理
指标 分解
指标分解
管理内容 透视查询 财务报表 合并报表
对应模块 财务会计 财务会计 合并报表
管理内容 预算编制 资金计划
对应模块 预算管理 资金管理
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金蝶EAS，提升集团内控与风险管理
1
全面预算落实集团战略 统一的IT架构
2
精细化的业务运营 集团内控 与 风险管理 金蝶EAS
资金监管
商业决策
信息平台
根据经营战略及流程重组的需要，采用合适的信息技术方案，配合电脑化的进程，彻底改善集 团的内部运作，及时有效的反映集团公司治理状况、有效监控集团运营、支持决策以防范风险，实现 集团的战略目标。
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P7
以战略为导向的集团管控方法
强化内控与风险管理，升级集团管控平台
奉继承 博士 金蝶软件EAS产品事业部 副总经理 2007年11月30日，上海
提纲
集团企业管控面临的挑战 金蝶EAS强化内控与风险管理 金蝶EAS升级集团管控平台 交流
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P2
今天企业的监管环境
管理内容 KPI指标 管理内容 KPI分析 预算分析 资金分析 对应模块 管理驾驶舱 预算管理 资金管理 对应模块 管理驾驶舱
战略 目标 分析 评价 集团 战略 报表 报告 预算 计划 执行 监控
管理内容 预算控制 资金控制 会计控制 对应模块 预算管理 资金管理 财务会计 P8
管理内容
对应模块 预算管理
P4
风险体现

战略管 理中心

风险控 制中心



运营协 调中心

职能支 持中心

粗放式管理造成资金和资产 浪费，降低使用效率； 市场趋于饱和时,资产投资 回报降低； 集团财务处理不及时不清 晰，为领导提供决策信息延 迟； 业绩考核不严格，预算流于 形式，战略目标难于保障； 公司之间、部门之间协同效 率降低； 价格及报价体系混乱； 呆账坏账多； 往来管理混乱； 安全存量、最低库存、最高 库存等形同虚设等等
部门预算 部门预算
集团报表 集团报表
公司报表 公司报表
P10
部门核算 部门核算
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案例分享：深圳移动项目驱动全面预算
预算资源 预算流程
已占用资源
管理内容
市场项目
管控点
--对市场项目方案、背景 与目的，活动内容，预期 效果等进行详细描述
★ 年度预算进度
报表
报表
报表
合并报表
自动生成 合并报表
缺点：各自独立的账薄信息， 后期很难汇总和分析
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优势：集团财务核算一体化 集团报告及时准确 集团三算合一

规范预算调整，完善预算分析对决策的支持

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P13
金蝶EAS，提升集团内控与风险管理
1
全面预算落实集团战略 统一的IT架构
2
精细化的业务运营 集团内控 与 风险管理 金蝶EAS
战略目标
战略牵引
3
集中的财务管控
4
实时的资金控制
6
科学的商业决策
合同信息
项目关闭
★
业绩质询点
★
--项目关闭时，汇报 实际效果，并与预期 效果相比较
费用报销单 停车/探亲/差旅 费用报销单
--所有报账要服从预算的 管理，所有单据的审批要 符合内控流程
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P11
深移动的全员预算应用模式
预算范围
全组织预算： 系统内共229个成 本中心参与预管 理的日常业务 全员预算： 系统内共1023个 用户参与预算申 请和报账业务 全面预算： 涵盖市场、非市 场、投资项目的 全面预算管理


8124种物料，3374个客户，1238个供应商，128个仓库， 3524个职员，每天500多用户在使用； 每月平均处理23万笔销售业务，1.4万笔采购业务。
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P19
金蝶EAS，提升集团内控与风险管理
1
全面预算落实集团战略 统一的IT架构
汇总 联查
辅助核 算账表
信息调用
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P16
案例分享：亚华乳业财务业务一体化管理

成立于2003年12月，是一家集乳制品生产、加工、销售和科研于一体的 现代化综合性企业。中国食品工业百强企业、湖南省重点高新技术企 业，注册资本8700万元，固定资产5.5亿元，现有员工2300余人。主要生 产“南山”、“宾佳乐”两大品牌乳制品，共计生产40多个奶粉品种、 60多个液态奶品种，具有年产奶粉5万吨、液态奶15万吨的生产规模。 2006年，“南山”、“宾佳乐”两大品牌旗下的系列乳制品销售总收入 突破15亿元，其中奶粉销售收入列全国同类产品销售前五强。连续三年 收入及利润保持30%的年递增速度。 公司拥有湖南长沙、城步、南山和内蒙古呼伦贝尔四个生产基地。以中 国南方为主的近二十省区的销售网络体系。