内控和风险管理基础知识
(完整版)内部控制与风险管理
一．内部控制与风险管理的关系(一)两者的概念和内容内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目标的可能性的机会。
内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫丽娟上。
风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。
(二)两者的联系可以看出风险是一个比内部控制更为广泛的概念。
全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。
还增加了战略目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。
因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而内部控制是风险管理必币町少的一部分。
二．如何处理好内部控制与风险管理的关系(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。
它对于保证银行实现既定目标具有许多方面的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量不断提高。
(二)实施真正意义匕的全面刚殓!管理1．建立ERM框架。
内控基础知识
内控与风险管理知识目录第一部分内控基础知识 (3)一.什么是内部控制？ (3)二.什么是控制环境？ (10)三.什么是风险评估？ (10)四.什么是控制活动？ (10)五.什么是信息与沟通？ (10)七.内部控制的四大目标是什么？ (10)八.控制环境包括哪些内容？ (10)九.内控体系框架五要素是什么？ (11)十.《萨奥法案》404条款提出了哪些要求？ (11)十一.什么是权限指引？ (11)十二.油田公司风险控制管理文件（全部流程）包括哪几部分？ (11)十三.风险类别分为哪几种？简称分别是什么？ (11)十四.流程命名规则是什么？ (11)十五.流程图中各种符号的含义是什么？ (12)十六.什么是风险控制文档（RCD）四要素？ (13)十七.油田公司重要业务流程目录包含哪些内容？ (13)十八.流程类别包括哪几类？编码简称分别是什么？ (13)十九.绘制流程图使用的什么软件，作用是什么？ (13)二十.从业务流程管理信息系统查看流程图，最方便的访问的途径有几种？ (14)二十一.什么是外部审计？ (14)沈阳工程技术处参加局技术比赛教材二十二.什么是缺陷报告？ (14)二十三.内部控制测试的方法有哪些？ (14)二十四.内控测试程序分为几个阶段？ (14)二十五.业务层面测试有几种方式？ (14)二十六.什么是管理层测试？ (14)二十七.内部控制缺陷根据其性质分为哪几种缺陷？ (15)二十八.根据缺陷的重要程度分为哪几种缺陷？ (15)二十九.什么是监督？监督包括哪几部分？ (15)三十.业务流程管理的目标是什么？ (15)三十一.业务流程管理的内容包括哪些？ (15)三十二.什么情况下需对业务流程做出调整？ (15)三十三.内部信息包括哪些内容？外部信息包括哪些内容？ (15)三十四.油田公司控制文档包括哪几种类型？ (16)三十五.例外事项的类型有哪几种，分别是什么？ (16)三十六.油田公司上市单位内控体系建设是从哪年开始的？ (16)三十七.常见的舞弊行为有哪些？ (16)三十八.什么是流程图？ (16)三十九.不相容职务分离控制主要包括哪几种职务分离？ (17)四十.实质性漏洞认定的定性标准有哪些？ (17)四十一.《员工职业道德手册》的内容。
内控与风险管理知识问答题1223
40
多选
关于信息系统内部控制，下列做法错误的有 （ ）。
ABD
41
判断
企业目标和内部控制职责在内的必要信息只 需传达给公司主要领导和董事会。
错
42
某企业建立信用调查制度，要求销售经理对 判断 客户的信用状况进行评估，并在确认符合条 件后审批签订销售合同。 新入网的4G后付费用户在第4个月进行首次信 判断 用动态评估，次月生效。之后，动态评估每 月执行一次。 省分公司在资费方案执行6个月后，必须对资 费方案执行后第1至6月每个月的执行效果进 判断 行评估，并形成资费方案后评估报告，根据 后评估报告内容决定延期或调整该资费方案 。 某企业销售部门正在开发客户管理系统，该 部门负责人认为，将客户管理业务流程、关 判断 键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了 建立该信息系统的控制目标。 信息系统必须执行统一的安全加固，避免系 判断 统收到恶意软件的伤害，从而影响业务流程 和财务数据的准确性。 判断 《2013版内部控制——整合框架》中将舞弊 风险（或廉政风险）作为专项风险来识别。
4
关于中国联通筹资内部控制，下列说法正确 单选 的是（ ）。 单选 针对资金营运内部控制的关键控制，下列说 法不正确的是（ ）。 关于工程立项内部控制，下列说法不正确的 有（ ）B5C Nhomakorabea6
单选
B
7
单选
关于企业采购业务内部控制，下列说法正确 的有( )。
B
8
根据中国联通内部控制规范要求，工程物资 送达指定交货地点（非直发现场方式），（ 单选 ）必须到达现场进行货物验收并办理入库手 续。 根据中国联通内部控制规范要求，固定资产 单选 正常报废时由资产专业归口管理部门负责人 及（ ）审核后报公司分管领导批准。 市场前台部门可以根据市场形势的变化或遇 有价卡业务举行相关促销活动时进行折扣调 单选 整，折扣下调不超过（ ）的，市场前台部 门可先行调整，将调整折扣报电信卡业务管 理部门备案。
企业风险管理与内部控制
企业风险管理与内部控制企业风险管理与内部控制一、企业风险管理的概念和意义企业风险管理是指企业为实现组织目标而针对各种不确定因素进行系统识别、评估、处理和监控的过程。
企业面临的风险包括市场风险、操作风险、人事风险、法律风险等多种类型。
针对不同风险进行有效的管理，可以提高企业的决策质量、降低不确定性带来的负面影响，保护企业的利益和价值。
企业风险管理的意义在于帮助企业更好地应对不确定性，实现稳定的经营和可持续发展。
通过风险管理，企业可以及时发现风险，采取相应的防范和控制措施，避免或减少风险造成的损失。
同时，风险管理也能够帮助企业提高决策的科学性和有效性，提升企业的竞争力和创新能力。
二、企业内部控制的概念和目标企业内部控制是指企业为实现组织目标而建立的一系列制度、方法和措施，用于保障企业资产的安全、规范企业经营行为、确保内外部信息的准确性和可靠性。
企业内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价等方面。
企业内部控制的目标在于提高企业的经营效益和风险管理能力，保护企业的利益和合规性。
通过建立健全的内部控制制度，企业可以及时发现并修正可能存在的问题和风险，避免风险的扩大和传导。
同时，内部控制也有助于提高企业的管理效能和决策质量，减少资源浪费和损失，提升企业的信誉和声誉。
三、风险管理与内部控制的关系风险管理与内部控制是相互依存、相辅相成的关系。
风险管理是对风险进行全面的识别、评估、防范和监控的过程，而内部控制是实现风险管理的手段和方式。
首先，风险管理是建立在内部控制基础上的。
只有企业建立了健全的内部控制制度，才能够进行有效的风险管理。
内部控制制度提供了识别、评估和控制风险的框架和规范，确保风险管理的有效性和可行性。
其次，内部控制是风险管理的具体实施手段。
内部控制是对企业各个环节和方面进行规范和控制的过程，通过建立适当的控制活动、信息和沟通渠道，保障企业风险管理的连贯性和系统性。
内部控制使企业能够及时发现和处理风险事件，防止可能导致严重后果的事件发生。
(完整)浅析企业内部控制与风险管理
浅析企业内部控制与风险管理浅析企业内部控制与风险管理【摘要】随着社会主义市场经济建设的不断深入、全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体,企业的内部控制环境和外部竞争环境都发生了很大变化，加之信息的不完备与非对称性,导致企业面临更大的风险.加强企业内部控制制度建设，提高风险管理水平成为当务之急。
【关键词】企业风险；内部控制；风险管理一、内部控制与风险管理的涵义（一）内部控制的含义内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素,内部控制就是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
（二）风险管理的概念剖析风险管理又名危机管理,是指通过对风险的识别、衡量并采用一定的控制手段，防止风险的发生或以最低的成本使风险导致的各种损失降到最低程度的管理方法.从职能上说，风险管理就是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。
对风险管理的定义可以理解为：一是风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；二是风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；三是风险管理是一种管理方法。
二、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理之间的关系是既有区别又有联系,我们既不能将两者隔离开来,也不能简单的将两者等同起来.(一）内部控制与风险管理的联系从内部控制和风险管理的结构上说，风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是相同的，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。
风险管理增加了目标设定事件识别和风险应对三个新要素，并且在重合的要素中，风险管理的内涵也都有所扩展，因此，两者存在着不可分离的内在联系。
从内部控制到风险管理的发展上说，内部控制和风险管理的根本作用都是为了维护投资者利益、保全企业资产，并且创造新的价值。
新员工培训-内控与风险管理介绍
新员工培训-内控与风险管理介绍新员工培训-内控与风险管理介绍一、引言欢迎各位新员工加入我们公司！作为一家在市场中脱颖而出的企业，我们非常注重内控与风险管理。
本次培训旨在向大家介绍内控与风险管理的基本概念和重要性，以及我们公司在这方面的具体实践。
二、内控的概念和重要性1. 内控的概念内控是指企业为实现目标而采取的管理措施，通过建立一套完整的规范、流程、机制和操作程序，通过内部的自我调节、自我检查、自我纠正和自我监督，保证企业的正常运营和合规经营。
2. 内控的重要性内控是企业实现经营目标、提高经营效益、降低经营风险的重要手段。
它可以帮助企业防范和减轻各种风险的发生，规范企业的经营行为，提高公司的整体管理水平。
三、风险管理的概念和目标1. 风险管理的概念风险管理是指企业在面临不确定性的外部和内部环境下，采取一系列措施来识别、评估、处理和监控风险，从而保护企业的利益和价值。
2. 风险管理的目标风险管理的目标是全面提高企业的风险防范和应对能力，减少风险的发生和损失，保护企业的利益和价值，为企业可持续发展提供保障。
四、内控框架和风险管理流程1. 内控框架内控框架是企业建立内控体系的基础。
通常包括内部控制环境、风险评估和风险应对、控制活动、信息和通信、监控等五个要素，通过这些要素的相互作用和关联，形成一套完整的内部控制制度。
2. 风险管理流程风险管理流程包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个阶段。
在每个阶段，都需要制定相应的措施和方法，以及建立相应的制度和流程，来识别、评估、处理和监控风险。
五、我们公司的内控与风险管理实践我们公司高度重视内控与风险管理，已经建立了一套完善的内控体系和风险管理机制，具体包括以下几个方面：1. 内控体系建设我们制定了一系列的内部控制制度和流程，并通过内部培训和沟通，确保每位员工都清楚了解和遵守这些制度和流程。
同时，我们也建立了内控评估和改进机制，定期对内控体系进行评估和改进。
企业内部控制与全面风险管理-理论与实践
内 容
一、风险理论知识 二、从内部控制到风险管理演变过程 三、内部控制框架 四、全面风险管理的框架
（一）风险的定义
关键词：关于目标
目标是输出结果的预计实现程度 满足顾 客需要 的产品
顾客需 要及投 入元素
输入
企业（组织）
输出
就是努力想要达到的状态、境界或目的。目标是行为的指向。
不可接受风险。
第二讲 内部控制与全面风险管理理论
内 容
一、风险理论知识 二、从内部控制到风险管理演变过程 三、内部控制框架 四、全面风险管理的框架
二、从内部控制到风险管理演变过程
魔高一尺，道高一丈！
国内企业大多处于内 部控制整体框架阶段 。集团公司（股份公 司）等一批中央企业 内部控制体系建设起 步早，目前正处于向 全面风险管理过渡阶 段。
理策识别、评价和管理风险的思维框架。
– 2001年，COSO设立研究项目，委托PwC研发一个能被管理层用来 评价和改进其企业风险管理的框架。 – 2003年7月，公布研究报告讨论稿。 – 2004年9月，研究报告“企业风险管理：整体框架（ Enterprise
Risk Management– Integrated Framework）”正式发布。
（四）风险的分类
按风险的性质划分：
1 、纯粹风险──指只有损失可能而无获利 机会的风险。
2、投机风险──指既有损失可能又有获利 机会的风险。
（四）风险的分类
按风险的产生环境划分：
1、静态风险──不是因社会经济活动发生变化，而是由于自然力不 规则变动或人们行为的失误所造成的风险，前者如地震、洪水、台 风、疾病等；后者如盗窃、呆帐、事故等。
内部控制与风险管理期末复习资料
内部控制P2 1.1内部控制与风险管理的最初形态：内部牵制内部控制是在内部牵制的基础上发展起来的，内部牵制是内部控制与风险管理的最初形态。
P5 1.2.1内部控制制度阶段二分论：内部会计控制和内部管理控制P5 1.2.2内部控制结构阶段三分论：1.控制环境，2.会计系统，3.控制程序P7 1.2.3COSO19921992年9月，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》P8 1.2.4风险管理整合框架阶段COSO2004/ERM框架P34 2.1.11992年版《内部控制——整合框架》认为，内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的，为经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及遵循适用的P41 2.1.3 (了解)内部控制整合框架的局限性P50 2.3.3 引入了两个新的概念——风险偏好和风险容忍度【要求:从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。
】实施方案要点1中，A公司实施内部控制的且标定位不当(或将确保获得标准无保留审计意见作为内控且标不当)。
理由:建立健全内部控制的且标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略(或企业内部控制且标包括战略目标、经营目标、报告目标、资产且标、合规目标)。
.实施方案要点2中，(1) 由总会计师担任审计委员会主任不当。
理由:审计委员会负责人应县备相应的独立性(或审计委员会负责人应当由独立董事担任)。
(2)由总会计师兼任内部控制领导小组组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施不当。
理由:董事会负责内部控制的建立健全和有效实施(或单位负责人对内部控制的建立健全和有效实施负责)。
(3) 将业务能力作为选人、用人的决定性标准不当。
理由:企业选拔、任用员工，既应当看重业务能力。
也应当重视职业道德修养(或企业选拔.任用员工，应当德才兼备)。
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前言
讨论
什么是目标与风险？ 如何认识内部控制与风险管理？
前言
什么是目标与风险？
目标： 就是努力想要达到的状态、境界或目的。目标是行
为的指向。 对于个人而言，由于愿景的不同可以有多种目标。 对于企业而言，有战略目标、经营目标等。例如： 我们公司
提出的“打造百年辽河”、“五项业务一体化整体协调发展”和 “原油产量保持在 1000万吨以上” 等等。
型能源公司，成立于 1985年,公司主要 从事电力、天然气配送、管道建设等业 务，是世界最大的能源交易商，名列 500强第七位。 2001 年11月，安然非法
手段虚增利润 5.86亿美元，隐匿债务和 损失130亿美元； 2001年12月，安然正 式向法院申请破产保护，破产金额高达 498亿美元。
一、集团公司内部控制体系建设动因
内控与风险管理基础知识
前言
随着全球经济一体化进程的加快，内控与风 险管理的概念已经越来越清晰。特别是，经历金融 风暴后，注重风险控制的意思已经在全球范围内根 植在人们脑海里。
加强内控和风险管理已经成为现代经济社会 和企业管理不可逆转的趋势！
前言
某公司重组整合后，上市与未上市单位成为一 个整体。按照一体化整体协调发展的模式，客观要 求内部控制也要实施一体化管理。
以内部控制为 基础，注重系 统化管理和控 制企业内部和 外部风险，为 实现目标提供 保证
全面风险管理
内部 控制
注重从制度和 业务流程层面 规范管理，控 制企业内部可 能的人为风险
主要内容
一、集团公司内部控制体系建设动因 二、集团公司内部控制发展趋势 三、内部控制体系框架介绍 四、某公司内控体系建设与实施情况 五、内控部门需要开展哪些具体工作
全面风险管理是内部控制发展的高级阶段。
前言
内部控制理论形成和发展的五个阶段：内部牵制、内部控制制 度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。
国内企业大多处于内 部控制整体框架阶段 。集团公司（股份公 司）等一批中央企业 内部控制体系建设起 步早，目前正处于向 全面风险管理过渡阶 段。
前言
内部控制：
从上述内部控制的应有含义出发，至少可以得出以下认识： 1. 内部控制是一个围绕企业目标实施的全员、全过程、动 态的控制活动。 2. 内部控制关注企业经营管理合法合规、财务信息真实完 整以及提高经营效率和效果，注重控制内在的人为差错和风险。 3. 过去的企业管理行为均属于内部控制范畴，现行内部控 制只是系统性地规范和强化了这种行为。 4. 内部控制是企业管理应有的内在要求，是我们“应该做 的工作”，不是外力强加的任务。
安然事件引发一系列重量级的财务舞弊丑闻：
世界通信公司（World Com）—— 美国第二大长途电话公司
美国IBM公司（Xerox）—— 世界著名的计算机生产商
摩根大通(JP Morgan Chase& Co) —— 全球规模最大的金融服务集团之一
一、集团公司内部控制体系建设动因
《萨班斯 -奥克斯利法案》
一、集团公司内部控制体系建设动因
◇ 上市业务满足海外上市地监管要求 ◇ 战略发展的内在需要 ◇ 国家监管法规的要求
一、集团公司内部控制体系建设动因
◇上市业务满足海外上市地监管要求 起因：安然事件 《萨班斯-奥克斯利法案》
一、集团公司内部控制体系建设动因
安然事件
安然公司（Enron) 是一家美国大
前言
集团公司 监督
外部机构
管理
专业部门
监督
业务
监督 公司内控
过去 管理
现有 控制
区别
流程显现 明晰责权 落实制度 独立监督 控制风险 改进优化 强调执行
前言
如何认识内部控制与风险管理？
风险管理： 一般地讲，就是系统地管理和控制风险。按
照《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理是“ 指企业 围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中 执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健 全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风 险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统， 从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。 ” 通俗理解，就是控制好企业面临的内外部风险，保证目标实现。
例如：企业内部有意或无意的人为差错、决策失误、操作失 误大灾害等都可能影响目标实现。
风险是针对目标而言，没有目标就没有所谓的 “风险”！
前言
如何认识内部控制与风险管理？
内部控制：
从广义上说，是指群体或组织为达到一定的目标而采取相 应控制措施和行为的过程。
2002 年7月30日，布什总统正式签署《萨班斯-奥 克斯利法案》 （简称《萨奥法案》，又称《公众公司 会计改革与投资者保护法案》）
一、集团公司内部控制体系建设动因
美国政府对《萨奥法案》的评价
《萨奥法案》是“罗 斯福时代以来有关美 国商业实践影响最为 深远的改革”。
上市单位内部控制的现状：初步建立体系，有 待完善和深入推进，强化执行力。 （内部控制的成 熟期需要 5至8年甚至更长的时间）
未上市单位内部控制的现状：刚刚起步，有待 于建立完整的内控概念，逐步加快推进，缩小差距。
前言
某公司无论是上市还是未上市单位，无论是内 控专职人员还是各专业管理岗位人员，都有必要系 统地了解和掌握内控与风险管理的基础知识。这是 我们形成内控意识、正确执行业务流程、推进控制 环境建设的前提。
对于企业内部不同的专业部门或岗位来说，围绕企业总体要 求，都与相应的目标。例如： 财务管理要保证工作合规和报告真 实准确；计划管理要保证完整、真实、准确、及时等。
前言
什么是目标与风险？
风险： 就是指影响目标实现的各种潜在的不确定因素。
风险可分为只带来损失的纯粹风险以及既可能带来损失又可 能带来盈利的机会风险。一般情况下，我们说的是纯粹风险。
从企业范畴说，按照财政部等五部委发布的《企业内部控 制基本规范》，内部控制被定义为“是由企业董事会、监事会、 经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程”。 控制目标是指企业的 战略目标、经营目标、报告目标和合规目 标等。
前言
经营目标
报告目标
企业 目标
合规目标
战略目标
前言
如何认识内部控制与风险管理？