《中国税制》课程期末考试试卷( B卷)

浙江财经学院2005～ 2006学年第二学期

《中国税制》课程期末考试试卷（卷）

考核方式：闭卷考试考试日期：2006年6月28 日

适用专业、班级：国贸、经济学、公管、社保等

一、单项选择题（每小题1分，共20分）

1、A

2、D

3、A

4、B

5、B

6、C

7、C

8、D

9、D 10、B

11、D 12、D 13、B 14、C 15、B

16、A 17、C 18、A 19、A 20、A

1、从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要形式是

A、税收收入

B、债务收入

C、产权收入

D、规费收入

2、税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是

A、比例税率

B、累进税率

C、累退税率

D、定额税率

3、我国现行增值税属于

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、分配型增值税

4、自2003年3月1日起，纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票的进项税额抵扣时间为

A、发票开具之日起90天内

B、发票开具之日起90天内认证通过的当月

C、付清全部货款的当月

D、货到验收入库的当月

5、按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是

A、生产销售环节

B、批发环节

C、进口环节

D、零售环节

6、某宾馆为一大型演唱会代售门票收入31万元，其中包括代售手续费1万元和演唱会组委会的住宿费5万元，则其代扣代缴营业税的计税依据是

A、25万元

B、30万元

C、31万元

D、36万元

7、某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为

A、90万元

B、100万元

C、120万元

D、140.4万元

8、某银行从亚洲银行借入美元折合人民币500万元，贷给国内一外贸企业，借入年利率为8%，贷出年利率为10%，则该银行全年该项业务的计税营业额为

A、500万元

B、40万元

C、50万元

D、10万元

9、我国营业税采用税率。

A、定额税率

B、累进税率

C、超累进税率

D、比例税率

10、企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是

A、消费税

B、增值税

C、营业税

D、土地增值税

11、某企业2004年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐款5万元，贫困山区的捐款10万元，该企业2004年度应缴纳的企业所得税为

A、13.2万元

B、14.85万元

C、16.01万元

D、16.104万元

12、下列单位不属于外商投资企业的是

A、中外合资企业

B、独立核算的中外合作生产企业

C、美商在中国的独资企业

D、日商在中国的代理公司

13、下列个人所得一次收入偏高,需要加成征收个人所得税的是

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、财产租赁所得

14、按现行资源税规定,不征收资源税的项目是

A、石油

B、煤炭

C、土地

D、天然气

15、目前,我国房产税规定,个人按市场价出租居住用房取得租金收入征收房产税的税率为

A、3%

B、4%

C、5%

D、12%

16、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应

A．征收个人所得税B．免征个人所得税

C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税

17、城镇土地使用税是以有土地为征税对象,对拥有的单位和个人征收的一种税

A、土地所有权

B、土地经营权

C、土地使用权

D、土地占有权

18、城市维护建设税的计税依据是

A、增值税和消费税和营业税

B、关税

C、所得税

D、营业收入

19、我国现行印花税的定额税率为

A、5元

B、10元

C、20元

D、50元

20、某公司2004年共发生两笔房产置换业务,与A单位换出厂房1000万元,换入商业用房1000万元,与B单位换出办公楼500万元,换入写字楼500万元,当地规定契税税率为3%,则该公司应纳契税为

A、0

B、48万元

C、9万元

D、3万

二、多项选择题（每小题2分，共20分，多选、错选不得分，少选，每选对一项得0.5分）

1、ABC

2、ABD

3、BCD

4、AB

5、BC

6、AB

7、ABCD

8、ABD

9、ABCD 10、BD

1、通常所说的税收三要素是指

A、纳税人

B、征税对象

C、税率

D、纳税期限

2、我国现行增值税所规定的税率包括

A、17%

B、13%

C、6%

D、0

3、按消费税规定，下列各项中，应当征收消费税的有

A、用于本企业连续生产的同类应税消费品

B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

4、按现行营业税规定，下列收入可以直接作为计税营业额征收营业税的是

A、金融经纪业的手续费

B、一般贷款业务利息收入

C、拍卖行受托拍卖物品成交额

D、广告代理业收取的全部收入

5、企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有

A、为职工购买的商业保险

B、符合规定的支付给总机构的管理费用

C、无形资产开发过程中没有形成资产的费用

D、资助给关联科研单位的研发经费

6、内外资企业所得税处理规定一致的项目是

A、弥补亏损

B、非公益救济性捐赠

C、工资

D、业务招待费

7、现行个人所得税规定，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的是

A、个体工商户的生产经营所得

B、个人独资企业的生产经营所得

C、对企事业单位的承包承租经营所得

D、合伙企业的生产经营所得

8、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有