投行相关的会计知识
最新投行基础知识汇总(财物编)
投行基础知识汇总(财物编)------------------------------------------作者xxxx------------------------------------------日期xxxx投行业务基础知识总结1、绝对数额:绝对额指标是指企业计划期实现的利润总额。
企业利润总额包括营业利润、投资净收益以及营业外收支净额三部分。
其中营业利润又是由商品销售利润加其他销售利润,再扣除管理费用和财务费用确定的。
企业利润绝对额指标:是企业一定时期生产经营活动的最终财务成果指标,是企业进行利润分配的依据。
通过绝对额指标的分析,可以综合了解企业计划期利润总额指标完成情况,对于总结经验、改进工作、提高企业管理水平,争取完成或超额完成利润计划,合理分配利润都是十分重要的。
但是由于绝对额指标的大小,受企业的生产经营规模、设备技术装备的先进程度等生产条件的影响,因此,不同类型企业的利润额不能比较。
就是相同行业,设备技术装备先进的大型企业,与装备较差的中、小型企业的利润数额也不能比较。
即使在同一企业,由于生产条件的客观变化,不同时期的利润总额也缺乏可比性。
所以,除绝对额指标外,还必须采用相对数指标。
2、签约套数:目前各地房管局都实现了购房网上签约,因此签约数就是房管局网站上显示的已签订了正式的《商品房购买合同》的交易数量。
但签约数并不代表楼盘的实际销售数量,因为楼盘计算销售数量是以签订《认购书》并交纳定金为准,很多客人缴纳定金后几个月才来网上签订《商品房购买合同》。
因此经常会在房管局网站上看到某楼盘剩余很多房子,但去到现场后又被告知“差不多没有了”。
3、三大经济圈长三角经济圈:长江三角洲是长江入海之前的冲积平原,中国第一大经济区,中央政府定位的中国综合实力最强的经济中心、亚太地区重要国际门户、全球重要的先进制造业基地、中国率先跻身世界级城市群的地区。
根据国务院2010年批准的《长江三角洲地区区域规划》,长江三角洲包括上海市、江苏省和浙江省,区域面积 21.07 万平方公里。
会计投资岗位知识点
会计投资岗位知识点一、投资基本概念投资是指将一定的资金或其他资源投入到特定的资产或项目中,以期望取得经济利益。
投资决策是企业在有限资源条件下选择投资项目的过程。
投资的基本概念包括投资对象、投资主体、投资方式和投资收益。
在会计领域,投资主要包括长期股权投资、长期债权投资和长期资产投资。
二、投资估值投资估值是指对投资对象进行价值评估的过程。
在会计中,投资估值主要通过确定投资对象的公允价值来衡量。
公允价值是指在买方和卖方在市场交易时所达成的交易价格。
在投资估值过程中,需要考虑到市场环境、经济前景和行业发展等因素。
三、投资决策分析投资决策分析是指通过分析投资项目的投资收益、风险和投资回收期等指标,选择最优的投资方案。
在投资决策分析中,常用的方法包括净现值法、内部收益率法和投资回收期法等。
净现值法是指通过计算投资项目的现金流量净额和贴现率的现值之差,来评估投资项目的价值。
内部收益率法是指通过计算投资项目的贴现率,使得项目的净现值等于零,来评估投资项目的回报率。
投资回收期法是指投资项目回收全部投资的时间。
四、投资成本核算投资成本核算是指将投资项目的各项成本加以核算,并与投资项目的收益相对比,以评估投资项目的成本效益。
在投资成本核算中,需要考虑到直接成本、间接成本和时机成本。
直接成本是指直接与投资项目相关的费用,如购买资产的成本和相关的手续费用等。
间接成本是指间接与投资项目相关的费用,如管理费用和运营费用等。
时机成本是指由于投资项目延误或错过的机会而导致的成本损失。
五、投资风险管理投资风险管理是指通过对投资项目的风险进行识别、评估和应对,以降低投资风险并提高投资回报的过程。
在投资风险管理中,需要考虑到市场风险、信用风险和操作风险等。
市场风险是指由于市场变化或行业竞争等因素所带来的风险。
信用风险是指投资方无法按时偿还本金和利息的风险。
操作风险是指投资方在实施投资项目过程中可能出现的错误和失误等风险。
六、投资回报评估投资回报评估是指通过对投资项目的收益进行评估,以判断投资项目是否符合预期目标。
投行会计基础知识点汇总
投行会计基础知识点汇总在当今全球金融市场中,投行扮演着重要的角色,他们为企业和政府提供了融资、投资和咨询等服务。
然而,与投行相关的会计知识对于投资人和从业人员来说都是至关重要的。
本文将从投行会计的角度,介绍一些基础的知识点。
一、投行的会计体系投行的会计体系与一般企业的会计体系存在一些区别,主要集中在以下几个方面:1. 金融工具会计投行会计需要对各种金融工具进行准确的估值和会计处理。
这些金融工具包括股票、债券、衍生品等。
在记账时,要根据国际会计准则或国家相关法规进行核算和报告。
2. 风险会计投行对自身的风险控制非常重视。
会计部门需要对投资组合的风险进行监控和评估,并及时调整会计政策和方法。
这样可以及时反映投资组合的实际价值,并对市场波动做出及时反应。
3. 投资者关系会计投行是通过募集资金和发行证券来为企业和政府提供融资服务的。
因此,投行会计需要负责与投资者的沟通和关系管理。
会计人员需要准确披露财务信息,以增加投资者对投行的信任度。
4. 合规会计由于投行行业的特殊性,会计人员需要密切关注法规和监管机构的要求,确保投行的财务报表准确、完整地呈现,并满足审计要求。
二、重要的会计核算处理方式在投行的日常运营中,有一些会计处理方式非常重要,这些方式包括:1. 应收账款和应付账款的处理在投行的日常业务中,会出现大量的应收账款和应付账款。
会计人员需要及时核算和记录这些账款,并随时进行确认和调整。
2. 资产折旧和摊销的核算投行是一个高度依赖设备和技术的行业,所以资产的折旧和摊销处理是非常重要的。
会计人员需要根据相关法规和会计准则,对投行的固定资产和无形资产进行适当的折旧和摊销核算。
3. 存货和资产减值的处理投行的存货主要是金融产品,如债券、股票等。
会计人员需要定期检查存货的价值,如发现存在减值的情况,要及时核算和确认减值损失。
4. 资本开支的核算投行作为金融机构,会进行各种形式的投资。
会计人员需要核算和管理这些投资,并及时计提相关的资本支出。
投资银行培训基本知识篇
基本知识篇
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ONE
时点量和期间量
项目
2004-12-31
2003-12-31
2002-12-31
资产总额(元)
主营业务收入 (元)
净利润 (元)
每股收益 (元)
每股净资产 (元)
净资产收益率 (%)
资产负债表和利润表 时点量是存量,不可相加。 期间量是流量,可相加。
*
非经常性损益
公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号——非经常性损益(2004年修订) 非经常性损益是指公司发生的与经营业务无直接关系,以及虽与经营业务相关,但由于其性质、金额或发生频率,影响了真实、公允地反映公司正常盈利能力的各项收入、支出。 非经常性损益应包括以下项目: (一)处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产产生的损益; (二)越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免; (三)各种形式的政府补贴; (四)计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费; (五)短期投资损益,但经国家有关部门批准设立的有经营资格的金融机构获得的短期投资损 益除外; (六)委托投资损益; (七)扣除公司日常根据企业会计制度规定计提的资产减值准备后的其他各项营业外收入、支 出; (八)因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备; (九)以前年度已经计提各项减值准备的转回; (十)债务重组损益; (十一)资产置换损益; (十二)交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益; (十三)比较财务报表中会计政策变更对以前期间净利润的追溯调整数; (十四)中国证监会认定的符合定义规定的其他非经常性损益项目。
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上市公司当年可用以弥补累计亏损的来源包括哪些?弥补时应履行什么程序?在这一过程中应如何履行信息披露义务?
会计投资入门知识点
会计投资入门知识点在当今社会,随着经济的不断发展,投资已经成为普遍的理财手段之一。
而对于个人投资者来说,了解一些基本的会计知识,将有助于更好地理解和分析投资项目,提高投资收益。
一、会计基础知识1. 会计定义:会计是一门研究财务活动并运用一定的方法和程序进行记录、报告和分析的学科。
2. 财务报表:常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表显示企业在特定日期上的财务状况,利润表呈现企业一段时间内的损益情况,现金流量表反映企业现金的流入和流出情况。
3. 记账原则:包括货币计量原则、会计实体原则、会计周期原则、计价原则、持续经营原则、货币资金等。
二、投资组合的构建1. 风险与收益:投资是有风险的,风险与收益是相互关联的,高风险通常意味着高收益,但也可能带来更大的亏损。
2. 资产配置:投资者应根据自身的风险承受能力、投资目标和投资期限来选择适合的投资标的,并合理配置投资组合,以降低风险和获得更好的回报。
3. 资产分散和复利效应:将投资分散于不同的标的物,可以降低整体投资风险。
而复利效应则是指投资收益再投资,利用时间的积累实现资本的增值。
三、投资估值方法1. 市盈率法:以公司的市盈率来衡量投资价值,即市值与公司净利润的比值。
较低的市盈率意味着较低的投资风险。
2. 贴现现金流量法:将未来的现金流量贴现到投资发生时的现值,来评估投资价值。
3. 基本面分析:综合分析企业的财务状况、经营能力、行业前景等因素,评估企业的内在价值。
四、投资风险管理1. 了解投资风险类型:包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。
2. 分散投资:将投资分散于不同的标的物或行业,降低特定风险对整体投资组合的影响。
3. 技术分析和基本面分析结合:通过技术分析来判断市场趋势和投资时机,再结合基本面分析来评估投资价值,降低投资风险。
五、会计的伦理与道德1. 会计的独立与客观性:会计师应遵循独立性原则,确保自身利益与客户利益没有冲突,保证会计报表的客观真实。
会计投行知识点
会计投行知识点会计投行是指会计师事务所与金融投行的结合,为企业提供财务顾问、投资银行、证券承销等综合金融服务的一种新兴形式。
它以会计专业知识为基础,结合金融市场的需求,为企业提供更加全面、专业的金融服务,推动企业的发展和成长。
一、会计投行与传统投行的区别传统投行主要是以证券承销、资本运作为主要业务,在公司融资、并购重组等方面发挥着关键作用。
而会计投行则更加注重利用会计专业知识,对企业的财务情况进行深入分析,为企业提供理财建议、业务咨询等全方位金融服务。
会计投行在进行投资决策时,会更加注重财务数据的分析和评估,从而更好地控制风险,提高投资回报率。
二、会计投行的核心业务1. 财务咨询:会计投行通过对企业财务数据的分析,为企业提供财务管理咨询,包括财务报告编制、财务分析、资产负债表优化等方面。
通过提供全方位的财务咨询服务,帮助企业优化内部结构,增加盈利能力。
2. 企业并购重组:会计投行在企业并购重组领域也发挥着重要作用。
通过进行财务尽调,评估企业的价值和潜在风险,为并购重组提供准确的财务数据和建议。
会计投行还可以协助企业进行融资、财务整合等工作,推动并购重组的顺利进行。
3. 资本市场服务:会计投行可以协助企业进行IPO和再融资,帮助企业在资本市场融资并提供上市辅导服务。
通过深入的财务分析和报告编制,会计投行可以为企业提供符合监管要求的财务信息,提高企业的上市成功率。
4. 投资咨询:会计投行可以通过分析行业和企业发展趋势,为投资者提供投资建议和投资组合管理服务。
会计投行的专业背景使其能够对企业盈利能力、财务状况等进行准确评估,提供有针对性的投资建议,帮助投资者在金融市场中取得更好的回报。
三、会计投行的发展趋势随着金融市场的不断发展和整合,会计投行正逐渐崭露头角。
一方面,随着企业对财务数据的重视,对会计投行的需求也在逐渐增加。
另一方面,会计师事务所意识到单纯依赖审计业务已经不足以满足客户需求,因此开始积极与金融机构进行合作,推动会计投行的发展。
投资银行考点
1、投资银行考点投资银行是充当本钱供给者与需求者之间的中介,从事证券承销、证券交易和企业并购等本钱市场营业的金融机构。
2、什么是股票?股票是股份证书的简称,是股份公司为筹集资金而发行给股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。
每股股票都代表股东对企业拥有一个全然单位的所有权。
股票是股份公司本钱的构成部分,能够让渡、生意或作价典质,是资金市场的重要经久信用对象。
3、什么是债券?债券即债的证实书,是发行人按照法定法度榜样发行,并商定在一按刻日还本付息的有价证券,反应了发行者和投资者之间的债权债务关系,同时是这一关系的司法凭证。
4、企业债券企业(公司)债券是指从事临盆、贸易、运输等经济活动的企业按照法定法度榜样发行的,商定在一按刻日还本付息的有价证券。
公司债券是公司债的表示情势,基于公司债券的发行,在债券的持有人和发行人之间形成了以还本付息为内容的债权债务司法关系。
是以,公司债券是公司向债券持有人出具的债务凭证。
5、纵向并购纵向并购是指为了营业的前向或后向的扩大而在临盆或经营的各个互相连接和紧密接洽的公司之间产生的并购行动,是企业将关键性的投入一产出关系纳入企业操纵范畴,以内部交易而不是外部交易处理一些营业,以达到进步企业临盆效力和对市场的操纵才能的一种方法。
它重要经由过程对原料和发卖渠道及用户的操纵来实现这一目标。
①纵向兼并使企业明显地进步了同供给商和买主的讨价还价才能。
②纵向兼并往往导致"连锁"效应。
6、混归并购混归并购是指为了经营多元化和市场份额而产生的横向与纵向相结合的并购行动。
①混淆兼并对市场权势的阻碍,多半是以隐藏的方法来实现的。
②企业经由过程混淆兼并增长了企业的绝对范畴,使企业拥有相对充分的财力,与原市场或新市场的竞争者进行价格战,采取低于成本的订价方法迫使竞争者退出某一范畴,达到独有或垄断某一范畴的目标。
因为巨型混淆一体化企业涉足专门多范畴,从而对其他相干范畴中的企业形成了强大年夜的竞争威逼,使一样的企业不敢对它的重要产品市场进行挑战,以免引起报复,成果造成这些行业竞争强度的降低。
投行面试财务知识
投行面试财务知识前言投行面试是财务相关岗位应聘者的重要环节。
在投行面试中,财务知识是被广泛考察的内容之一。
本文将介绍投行面试中常见的财务知识问题,帮助读者更好地准备面试。
1. 财务报表分析财务报表是了解企业财务状况的重要工具。
在投行面试中,考官可能会向应聘者提问关于财务报表分析的问题。
应聘者需要熟悉以下财务报表:•资产负债表:了解企业的资产、负债和所有者权益情况,包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债等。
•损益表:了解企业的收入、成本和利润情况,包括营业收入、营业成本、营业利润、净利润等。
•现金流量表:了解企业的现金流入流出情况,包括经营活动、投资活动和筹资活动等。
应聘者需要能够通过分析财务报表,了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等情况。
2. 财务指标在投行面试中,考官通常也会询问一些关于财务指标的问题。
应聘者需要熟悉一些常见的财务指标,例如:•ROE(净资产收益率):衡量企业利润相对于股东投资的回报率。
•ROA(总资产回报率):衡量企业利润相对于总资产的回报率。
•负债比率:衡量企业负债占全部资产的比例,反映企业的偿债能力。
•流动比率:衡量企业流动资产相对于流动负债的比例,反映企业的偿债能力。
•速动比率:衡量企业流动资产减去存货后相对于流动负债的比例,反映企业的偿债能力。
了解这些财务指标,可以帮助应聘者更好地分析企业的财务状况。
3. 估值方法在投行中,估值是一个重要的环节。
在面试中,考官可能会向应聘者提问关于企业估值的问题。
应聘者需要熟悉以下常见的估值方法:•市盈率法:根据企业的市盈率,将其与同行业的平均市盈率进行比较,从而得出企业的估值。
•资产法:根据企业的净资产和预计利润,计算企业的估值。
•现金流量法:根据企业的未来现金流入和流出情况,计算企业的估值。
应聘者需要能够灵活运用这些估值方法,对企业进行合理的估值。
4. 风险管理在投行中,风险管理是至关重要的。
在面试中,考官可能会向应聘者提问关于风险管理的问题。
投行面试知识
投行面试知识投行面试涉及到许多金融知识和技能要求,包括财务分析、资本市场、投资银行业务等等。
在这篇文章中,我将为大家总结一些投行面试中常见的知识点和技巧,希望对大家有所帮助。
一、财务分析财务分析是投行面试中最重要的一部分。
面试官会考察你对财务报表的理解和分析能力。
1.资产负债表:资产负债表是反映企业财务状况的重要报表。
你需要了解资产负债表的基本结构和内容,包括资产、负债和所有者权益的各项指标。
2.利润表:利润表是反映企业盈利能力的报表。
你需要能够分析和解读利润表中的各项指标,如营业收入、净利润等。
3.现金流量表:现金流量表是反映企业现金流动情况的报表。
你需要能够分析和解读现金流量表中的各项指标,如经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等。
4.财务比率:财务比率是评估企业财务状况和盈利能力的重要工具。
你需要掌握各种财务比率的计算方法和解读技巧,如流动比率、资产负债率、净利润率等。
二、资本市场投行是连接企业和资本市场的桥梁,所以对于资本市场的了解也是投行面试必备的知识。
1.股票市场:你需要了解股票市场的基本概念和运作机制,包括股票的发行和交易方式、股票指数等。
2.债券市场:债券市场是企业和政府融资的重要渠道。
你需要了解债券的种类和特点,以及债券市场的运作机制。
3.期货市场:期货市场是金融衍生品市场的重要组成部分。
你需要了解期货合约的基本概念和交易方式,以及期货市场的风险管理工具。
4.外汇市场:外汇市场是全球最大的金融市场之一。
你需要了解外汇市场的基本知识,包括外汇交易的方式和影响外汇市场的因素。
三、投资银行业务投行是金融业中最具挑战性和高回报的行业之一。
面试官会问及你对投行业务的理解和相关经验。
1.并购与重组:并购与重组是投行业务中的核心业务之一。
你需要了解并购与重组的基本概念、流程和技巧。
2.股权融资:股权融资是企业获取资金的一种方式。
你需要了解股权融资的各种形式,如IPO、定向增发等。
投资银行知识点总结
第一章投资银行概论1、核心论:金融体系中的投资银行☐金融是现代经济的核心部门(金融的本质)☐金融的核心业务是资本市场的运作(金融学的核心是研究资本市场的运作,以及资本资产的供应和定价)☐投资银行是资本市场运作的核心当事人☐投资银行的核心工作是对资产和企业的现金流进行分析的理论和技术2、投资银行的本质☐投资银行是非银行金融机构,它不能通过发行货币或创造存款增加货币供应量,不能办理商业银行的传统业务。
☐投资银行最本源的业务主要是证券承销及证券经纪业务4、投资银行的业务特征第一:专业性。
投资银行所掌握的金融技术本身就具有一定程度的专业性第二:广泛性。
从业务品种上,投资银行业务涉及所有的金融领域第三:创新性。
投资银行的发展与金融业务创新和金融衍生工具的创新密切相连☐投资银行业人员的能力和要求强投资银行的功能:是提供金融中介服务、构造证券市场、优化资源配置、促进产业结构升级。
5、投资银行的业务范围☐1、证券承销:是指中央政府及地方政府部门发行的债券,各种企业所发行的债券和股票,外国政府与外国公司发行的证券,还包括国际金融机构发行的证券。
☐2、证券交易:投资银行在二级市场中扮演着做市商、经纪商和自营商三重角色。
☐3、证券私募发行:又叫非公开发行,是指发行公司不办理公开发行的审核程序,证券不对外销售,只向发行公司内部或少数特定对象出售的行为。
☐4、兼并与收购:在企业兼并与收购中充当顾问的角色,帮助猎手公司制定并购计划和反并购计划。
☐5、基金管理:包括投资基金及保险基金、养老基金等金融机构的基金管理。
☐6、风险投资:风险投资又称创业投资,是指新兴公司在创业初期和拓展期进行的资金融通,表现为风险大、收益高。
☐7、资产证券化:指经过投资银行把某公司的一定资产作为担保而进行的证券发行,是一种与传统债券筹资十分不同的新型融资方式。
☐8、金融创新:创立金融新产品,使融资灵活便利,控制了投资风险。
☐9、投资咨询业务:提供咨询服务,帮助其进行市场调查、法规咨询、材料汇编,确定投资方案,评估风险收益。
会计投资业务知识点小结
会计投资业务知识点小结投资是企业和个人获取利益的一种重要手段,也是一门需要深入了解的学问。
而对于会计人员来说,熟悉会计投资业务的知识点,则是其工作的基本要求之一。
本文将从不同角度出发,综合整理一些会计投资业务的知识点,帮助读者更好地理解和应用这些知识。
1. 投资基本概念投资是指有意购买某种资产或权益,并期待未来获得经济利益的行为。
常见的投资形式包括购买股票、债券、房地产、金融产品等。
在会计上,投资通常分为长期投资和短期投资两种。
2. 投资分类根据投资对象的不同,可以将投资分为股权投资和债权投资。
股权投资指企业购买其他公司的股票,成为被投资公司的股东;债权投资则是指购买公司发行的债券等固定收益证券,成为债权人。
3. 投资会计核算投资会计核算主要包括投资成本核算、投资收益核算和投资减值准备核算。
投资成本核算是指对购买投资时支付的成本进行核算,包括购买价格、税费等;投资收益核算是指投资所带来的收益,在企业所得税计算时需要将投资收益进行分类;投资减值准备核算是指针对投资价值可能下降的情况,提前计提一定比例的减值准备,以应对潜在风险。
4. 投资估值方法投资估值方法主要有成本法、权益法和公允价值法。
成本法是指按照投资的实际成本作为估值依据,适用于对长期持有的投资进行估值;权益法是指企业按照其持有股权所对应的净资产比例,将被投资公司的净资产按实际情况进行调整;公允价值法是指按照市场价格或公允价值进行估值,适用于投资对象有活跃市场交易的情况。
5. 投资收益确认投资收益确认一般根据不同的投资类型和投资估值方法来进行。
对于股权投资而言,可以通过分红收益和处置收益两种方式来确认投资收益;对于债权投资而言,则以利息收入为主要来源。
需要注意的是,投资收益确认要遵循收入确认的基本原则,即能够可靠计量、确认经济利益流入企业,且能够明确归属。
6. 投资成本核算的特殊情况在实际操作中,可能会遇到一些特殊的情况,需要特别注意投资成本核算。
投行会计基本知识点
投行会计基本知识点投行(Investment Bank)作为金融行业的一支重要力量,其关键职能是提供融资和投资咨询服务,参与公司的股票和债券发行,以及提供交易和风险管理服务。
在投行从事会计工作的人员,需要掌握一些基本的会计知识点,以保证公司财务数据的准确性和合规性。
1. 资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况的会计报表。
在投行的会计工作中,需要熟悉资产负债表的结构和内容。
资产负债表通常包含资产(如现金、债券、股票等)、负债(如贷款、应付债券等)和所有者权益(如股东权益)三部分。
掌握资产负债表的基本概念和分类,可以帮助投行会计人员更好地理解公司财务数据。
2. 费用与收益在投行会计工作中,费用和收益是重要的概念。
费用包括各种支出,如行政费用、人员薪酬等。
收益则包括公司从投资、融资和交易等活动中所获得的收入。
了解不同类型的费用和收益,能够帮助会计人员追踪和记录公司的日常支出和收入情况,从而维护公司的财务稳定和持续发展。
3. 会计准则与规范投行会计工作需要遵循一系列的会计准则和规范,确保财务报表的准确性和透明度。
投行会计人员需要了解并熟悉国际财务报告准则(IFRS)或美国通用会计准则(US GAAP)等相关规定,以确保公司的财务报表符合法律法规和行业标准。
4. 资金流量表资金流量表是反映企业在一定时期内现金流动情况的会计报表。
在投行会计工作中,资金流量表的编制和分析是重要的任务之一。
资金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,通过分析公司的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流动的影响,可以帮助会计人员判断公司的经营状况和现金流量的稳定性。
5. 风险管理作为投行会计人员,了解和管理各类风险也是必不可少的。
例如,市场风险、信用风险和流动性风险等。
会计人员需要通过风险管理工具和技术,对可能出现的风险进行评估和控制,从而保护公司的财务利益和声誉。
投行会计工作的复杂性和重要性需要会计人员具备扎实的专业知识和技能。
财管基础精要(投行)
公式记忆技巧:1、―**比‖or―**比率‖就是前面÷后面,比如负债资产比率= 负债资产,也可以省略地称呼其为负债资产比。
2、―**率‖就是后面÷前面,比如资产负债率=负债/资产3、如果分子分母来自于同一张报表,则数值同用年初数、年末数或同期数,以保持口径一致;如果分子来源于损益表,分母来源于资产负债表,则分母要用平均数。
4、周转率指标:分子一般是销售收入or主营业务收入,分母是某某,则该公式就叫某某周转率,比如流动资产周转率和存货周转率。
短期偿债能力比率绝对数:营运资本流动比率付息能力已获利息倍数利息费用现金流量利息保证倍数经营现金流量净额利息费用其中:速动资产货币资金短期投资应收帐款其他应收款营业毛利率 毛利润营业收入 营业利润率 营业利润营业收入营业净利率 净利润营业收入成本费用利润率 利润总额成本费用总额 总资产利润率 利润总额资本保值增长率 年初所有者权益总额技术投入比率 本年科技支出合计本年营业收入五、传统财务分析体系与改进财务分析体系1、 传统财务分析体系——杜邦体系权益净利率=净利润平均所有者权益=净利润平均资产×平均资产平均所有者权益=资产净利率×权益乘数 =净利润×销售收入×权益乘数=销售净利率×资产周转率×权益乘数2、传统资产负债表传统利润表区别于传统分析体系的方面如下:(1)区分经营活动损益和金融活动损益。
金融活动的损益是净利息费用;经营活动损益内部,可以进一步区分主要经营利润、其他营业利润和营业外收支。
(2)法定利润表的所得税是统一扣除的。
为了便于分析,需要将其分摊给经营利润和利息费用。
按有无 利息调整调整传统 资产负债表所得公式:净经营资产=净金融负债+股东权益其中:净经营资产=经营资产-经营负债 净金融负债=金融负债-金融资产调整所得公式:净利润=税后经营利润-税后利息费用 其中:税后经营利润=税前经营利润×(1-所得税率)税后利息费用=利息费用×(1-所得税率)净利润=【税前经营利润×(1-所得税率)】-【利息费用×(1-所得税率)】 =税后经营利润-税后利息费用 权益净利率=净利润股东权益= 税后经营净利润 税后利息费用股东权益=税后经营净利润股东权益-税后利息费用股东权益=税后经营净利润×净经营资产-税后利息费用×净负债杠杆贡献率=(净经营资产利润率-净利息率)×净财务杠杆 净财务杠杆=净负债股东权益总额法动用现存的金融资产——基期金融资产 维持正常经营的最低金融资产 增加留存收益——预计销售收入 计划销售净利率 ( 股利支付率)内部资金利用0==销售净利率×总资产周转次数×收益留存率×期初权益期末总资产乘数A :根据期末股东权益计算公式: 可持续增长率=销售净利率 总资产周转次数 收益留存率 权益乘数 销售净利率 总资产周转次数 收益留存率 权益乘数高增长的措施:提高销售净利率;提高资产周转率;提高财务杠杆;降低股利支付率;若投资报酬率高于资本成本时,可增发股票。
会计投资入门知识点归纳
会计投资入门知识点归纳引言:会计投资是指企业通过购买证券及其他金融资产,以期获取经济利益的行为。
在投资领域,掌握一些基本的会计知识是非常重要的,对于投资者来说,这些知识将有助于他们更好地了解和分析企业的财务状况。
本文将在不涉及政治的前提下,归纳总结一些会计投资的入门知识点。
一、资产负债表资产负债表是企业财务状况的一个重要指标,它列出了企业的资产、负债和所有者权益。
投资者可以通过资产负债表了解一个企业的资产结构及其负债情况。
同时,也可以通过比较资产负债表的时间序列数据,分析企业的财务健康状况。
二、现金流量表现金流量表是企业经营、投资和筹资活动的一个汇总报表。
通过现金流量表,投资者可以了解一个企业的现金流入和现金流出情况,进而判断企业的现金流动状况以及其经营能力。
三、利润表利润表也称为损益表,它反映了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况。
利润表的解读可以帮助投资者了解一个企业的盈利潜力和经营状况。
四、财务比率分析财务比率是投资者评估一个企业财务状况的重要工具。
常用的财务比率包括净资产收益率、总资产收益率、流动比率等。
投资者可以通过比较不同企业的财务比率,找到具有投资价值的企业。
五、经济附加值经济附加值是用来衡量一个企业创造价值的指标,它通过净利润减去资本成本的方式计算出来。
投资者可以通过分析企业的经济附加值,评估一个企业的利润率和资本使用效率。
六、成本规避与风险管理在投资过程中,成本规避和风险管理是至关重要的。
投资者应该尽量减少交易成本,例如手续费、印花税等。
此外,投资者还应该对投资风险进行评估和管理,采取适当的风险控制措施。
结论:会计投资是一门复杂而又有挑战性的学科,但是对于投资者来说,掌握一些基本的会计知识是非常有必要的。
通过了解资产负债表、现金流量表、利润表等财务报表,进行财务比率分析和经济附加值计算,以及进行成本规避和风险管理,投资者可以更好地了解企业的财务状况,做出明智的投资决策。
同时,不断学习和提高自己的会计知识也是投资者取得成功的重要因素之一。
投资银行培训基本知识篇
但上海汽车在公告中称,扣税后每股现金红利0.12元,即每10股现金红利1.20元, 比我们计算旳多了一倍,红股部分并没有扣税。
近来三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于10%,且近来一种会计年度加权 平均净资产收益率不低于10%。扣除非经常性损益后旳净利润与扣除前旳净利润相比, 以低者作为加权平均净资产收益率旳计算根据。
有备无患 盈利年度提 就像家庭 合适储蓄
可用于分配 本期没有分 可留到后来
全部者权益
会计、财务管理中旳几种概念
营运资金 营运资金=流动资产 - 流动负债
营业周期 从取得存货开始到销售存货并收回现金为止旳时间。 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数。
权益乘数 权益乘数=1/(1-资产负债率);公式中资产负债率为整年平均资产负债率。 权益乘数越大,企业负债程度越高。对权益乘数了解:权益所能撬动旳资产旳倍数。
上市企业当年可用以弥补合计亏损旳起源涉及哪些?弥补时 应推行什么程序?在这一过程中应怎样推行信息披露义务?
一、上市企业弥补合计亏损旳起源 (一)企业当年对合计亏损旳弥补,应按照任意盈余公积、法定盈余公积旳顺序依次弥补。
法定公益金不得用于弥补亏损。 (二)企业采用上述方式仍不足以弥补合计亏损旳,可经过资本公积中旳股本溢价、接受
调整后每股净资产 调整后每股净资产=(报告期末股东权益-三年以上旳应收款项净额 -待摊费用-长久待摊费用)/报告期末一般股股份总数
注:上述公式中旳应收款项涉及应收账款、其他应收款、预付款、应收股利、应收利 息、应收补贴款。
投行会计基础知识点
投行会计基础知识点投行(Investment Bank)是金融行业的一种特殊机构,它主要为企业和政府提供融资、咨询和交易服务。
作为金融界的重要一环,投行的会计基础知识点对于了解其运作过程以及评估其业绩至关重要。
本文将从投行会计基础、投行账户处理、负债及收入确认等方面,介绍一些与投行相关的会计知识点。
1. 投行会计基础在了解投行会计基础之前,首先需要了解投行的主要业务。
投行的主要业务包括资本市场业务和金融咨询业务。
资本市场业务主要涉及证券发行、融资和交易,包括股票发行、债券发行和股权融资等;金融咨询业务则包括企业兼并收购、资产重组和财务咨询等。
投行的会计基础主要包括财务报表编制和管理会计。
财务报表编制是指根据会计准则,通过会计核算和报告程序,按照规定的格式和披露要求编制财务报表。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
管理会计则是为投行的经营管理活动提供会计信息,帮助投行管理层做出决策。
2. 投行账户处理投行的账户处理涉及到投行在资本市场和金融咨询业务中所扮演的角色,并根据不同的业务形态进行相应的会计处理。
常见的账户处理包括承销业务和委托业务。
承销业务是指投行为企业或政府发行证券时,作为承销商接受证券发行人的授权,以自己的名义购买、承销和销售证券的一种业务。
投行在承销业务中需要对交易支付的现金、证券和应付款项进行会计核算。
委托业务则是指投行代表客户进行交易或咨询业务的一种形式。
投行在委托业务中,需要对委托人的帐户、交易记录、费用和收入等进行会计核算。
例如,当投行代表客户进行股票交易时,需要记录交易金额、手续费和佣金等。
3. 负债及收入确认在投行中,一些负债和收入的确认方式与其他行业有所不同。
常见的负债包括应付利息、应付债券和贷款。
投行在确认负债时,采用的是负债计量的原则,即按价值或面额计量。
对于收入的确认来说,投行通常采取“已实现”和“未实现”收入的概念。
已实现收入是指已经收到的现金或证券交易所产生的费用和佣金等收入;未实现收入则是尚未实现现金流入的交易差价,例如金融衍生品交易中的未平仓合约。
投行发债知识点总结
投行发债知识点总结一、发债概述1. 企业为了融资需求,可以选择债务融资,即发行债券。
2. 发债是企业在债券市场发行债券,向投资者募集资金,债券作为一种固定收益债务工具,可以帮助企业融资并分散风险。
二、债券的基本种类1. 公司债券:由公司发行的债券,一般用于公司融资。
2. 政府债券:由政府发行的债券,用于政府融资。
3. 可转换债券:具有转换为公司股票的特权。
4. 零息债券:无固定利率,但到期时支付本金和利息。
5. 抵押债券:以企业资产作为抵押担保的债券。
三、发债的程序1. 选择承销商:企业选择合适的投行承销债券。
2. 制定发行计划:企业与承销商协商制定发债计划,包括发行规模、利率、债券种类等。
3. 发行招股说明书:公司编写发行招股说明书,包括企业背景、融资用途、财务状况等信息。
4. 申请发行批文:向相关监管部门申请发行批文。
5. 发行债券:根据批文和发行计划,开展债券发行工作。
6. 上市交易:债券发行完成后,在证券交易所上市交易。
四、发债的风险1. 利率风险:债券价格与市场利率相关,市场利率上涨导致债券价格下跌,市场利率下降导致债券价格上升。
2. 信用风险:发债公司违约可能导致债券违约。
3. 流动性风险:债券市场上没有足够的买卖数量,造成买卖价格差异。
4. 通货膨胀风险:通货膨胀导致债券实际收益下降。
五、投行承销债券1. 承销费用:投行作为债券承销商,会收取相应的承销费用。
2. 锁定期:投行可能会要求在发行后一段时间内限制债券持有者的转让。
3. 市场营销:投行会进行债券的市场营销,包括策划发行方案、推广债券等。
4. 风险管理:投行会进行风险管理,包括评估债券发行的风险,规避可能的风险。
六、债券的评级1. 债券评级机构:包括标普、穆迪、惠誉等评级机构,对债券进行风险评分。
2. 投资级和非投资级债券:投资级债券是评级较高、风险较小的债券,非投资级债券是评级较低、风险较大的债券。
3. 债券评级的影响:债券评级直接影响债券的融资成本,投资者会根据评级决定是否购买债券。
投行400问-会计部分
投行400问会计部分基础问题1 三张表利润表/损益表反映公司的销售收入,成本和盈利关系的报表,以及净利润的值资产负债表反映公司资产,比如现金,库存和固定资产;负债比如借款和应付账款以及所有者权益资产=负债+所有者权益现金流量表从净收入开始,调整非现金支出,营运资金变化量,罗列投资和融资现金流,得出现金变化量2 每张表主要内容利润表营业收入,营业成本,营业+管理+通用费用,营业利润,利润总额,归属母公司净利润资产负债表货币资金,应收账款,固定资产,应付账款,应计费用,短期借款,股东权益合计现金流量表净利润,折旧和摊销,营运资本变动,经营活动现金流,股权激励,资本支出,投资活动现金流,证券买入卖出,分红,筹资活动现金流3 三张表之间关系净利润(利润表)流入股东权益(资产负债表),成为现金流量表的起始内容资产负债表变动的内容同样影响营运资本变动(现金流量表),投资和融资活动影响固定资产,流动负债和股东权益(资产负债表)。
现金流量表的最后一行流入现金和股东权益(资产负债表)4 选一张表反映公司的健康情况用现金流量表,展示公司实际取得的现金流情况,不受非现金费用的影响。
5 用2张表估计公司的未来前景选择利润表和资产负债表,现金流量表能从这2张得出;2张表的时间周期应该对应6 折旧上升10美金怎么影响3张表?利润表:营业收入降低10,假设税率40%,净利润降低6现金流量表:净利润降低6,折旧加回来10,经营活动现金流增加4。
其他部分没有变化,净现金变化为4资产负债表:资产里,固定资产降低10,现金增加4,总资产降低6;负债和股东权益,净收入降低6顺序按照这个去看,资产增加会降低现金流,负债增加提高现金流7 折旧是非现金费用,怎么影响现金流情况?折旧是可减税的费用,因为税收是现金费用,折旧会减少应交的税8 折旧在利润表的什么地方?每个公司的习惯不同,可能是单独列出,或是算在营业成本或营业费用。
但是最终的结果是一致的,折旧降低税前收入9 应计赔偿金增加10会有什么影响?。
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当由于财务报表存在重大错报而发表保留意见时,注册会计 师应当根据适用的财务报告编制基础在审计意见段中说明: 注册会计师认为。除了导致保留意见的事项段所述事项产生 的影响外,财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编 制基础编制,并实现公允反映。 当无法获取充分、适当的审计证据而导致发表保留意见时, 注册会计师应当在审计意见段中使用“除……的影响外”等 措辞。
证监会相关法规
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号 ——非标准 无保留审计意见及其涉及事项的处理》(2001 年 12 月 12 日 证监发[2001]157 号) 第二条 本规定所称非标准无保留审计意见是指注册会计师出具 的除标准无保留审计意见外的其他类型审计意见,包括带解释性 说明的无保留意见、保留意见(含带解释性说明的保留意见)、 无法表示意见和否定意见。 第五条 注册会计师不得以解释性说明代替保留意见,或者以保 留意见代替否定意见。凡注册会计师对上市公司的财务报告出具 非标准无保留审计意见的,应当根据中国注册会计师独立审计准 则的要求,在其审计报告中清楚地说明出具该意见的原因及依据, 并对该意见涉及事项对上市公司财务报告的影响做出估计,无法 估计的应当说明原因。 第六条 上市公司应当严格执行会计准则、制度及相关信息披露 规范性的规定。凡上市公司的财务报告因明显违反上述规定,将 导致注册会计师出具非标准无保留审计意见的,注册会计师应当 指出并要求公司就相关事项做出必要的调整。
第二十八条 发行人资产质量良好,资产负债 结构合理,盈利能力较强,现金流量正常。 第二十九条 发行人的内部控制在所有重大方 面是有效的,并由注册会计师出具了无保留结 论的内部控制鉴证报告。 第三十条 发行人会计基础工作规范,财务报 表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的 规定,在所有重大方面公允地反映了发行人的 财务状况、经营成果和现金流量,并由注册会 计师出具了无保留意见的审计报告。
证监会相关法规
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号- -年度报告的内容与格式》(2011年修订)
第五十八条 公司应披露审计报告正文、经审计财务报表。 第五十九条 财务报表包括公司报告期末及其前一个年度末 的比较式资产负债表、该两年度的比较式利润表、现金流量 表、该年度所有者权益(股东权益)变动表和财务报表附注。 第六十九条 如与前一定期报告相比,公司会计政策、会计 估计以及财务报表合并范围发生变化,或报告期因重大会计 差错而进行追溯调整,应予以披露,并对其原因和影响数进 行说明。 第七十条 如年度财务报告被会计师事务所出具带有强调事 项段或其他事项段的无保留意见、保留意见、无法表示意见 或否定意见的审计报告,公司董事会和监事会应就所涉及事 项做出说明。
投资银行相关的财务会计
金燕华 博士 北京化工大学 教授 E-mail:jinyh@
纲要
证监会相关法规 审计报告的类型 财务报告 长期股权投资 合并报表 财务报表分析 相关的税收问题 股东出资与资产评估
证监会相关法规
《首次公开发行股票上市管理办法》
证监会相关法规
《公开发行证券的公司信息披露内容与格 式准则第30号——创业板上市公司年度 报告的内容与格式》(2011年修订)
第五十三条 审计公司应披露审计报告正文、 经审计财务报表。 第五十四条 财务报表包括公司报告期末及其 前一个年度末的比较式资产负债表、现金流量 表、所有者权益(股东权益)变动表、该两年 度的比较式利润表及其附注。编制合并财务报 表的公司,除提供合并财务报表外,还应提供 母公司财务报表。
证监会相关法规
《上市公司证券发行管理办法》
第八条 上市公司的财务状况良好,符合下列规定: (一)会计基础工作规范,严格遵循国家统一会计制度的规定; (二)最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否 定意见或无法表示意见的审计报告;被注册会计师出具带强调事项 段的无保留意见审计报告的,所涉及的事项对发行人无重大不利影 响或者在发行前重大不利影响已经消除; (三)资产质量良好。不良资产不足以对公司财务状况造成重大不 利影响; (四)经营成果真实,现金流量正常。营业收入和成本费用的确认 严格遵循国家有关企业会计准则的规定,最近三年资产减值准备计 提充分合理,不存在操纵经营业绩的情形; (五)最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的 年均可分配利润的百分之三十。(注:本处是2008年10月9日证监 会令第57号“关于修改上市公司现金分红若干规定的决定”的规定)
审计报告的类型
标准 审计报告 审计 报告
不含有说明段、强调事项段、其他事 项段或其他任何修饰性用语的无保留 意见的审计报告
带强调事项段或其他事项段的 无保留意见的审计报告
非标准 审计报告 非无保留意见 的审计报告
保留意见的审计报告
否定意见的审计报告
无法表示意见 的审计报告
审计报告的类型
审计报告
证监会相关法规
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第15 号——财务报告的一般规定》 (2010年修订) 第六条 公司年度财务报告应由具有证券期货相关业务资 格的会计师事务所审计,有关审计报告由上述会计师事务 所盖章及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。 编制合并财务报表的公司,纳入合并范围的重要子公司和 特殊目的主体的年度财务报告,以及对公司财务报告有重 大影响的联营企业、合营企业的年度财务报告,也应由具 有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。 第九条 本规则要求披露的财务报表包括资产负债表、利 润表、现金流量表和所有者权益变动表。
证监会相关法规
《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质 量有关问题的意见》(证监会公告〔2012〕14号)
一、(一)发行人应依法承担财务报告的会计责任、财务信 息的披露责任。发行人应严格执行《会计法》、《企业会计 准则》的规定,保证会计基础工作的规范性,真实、公允地 编制财务会计报告,为保荐机构的尽职调查和会计师事务所 的审计鉴证提供真实、完整的财务会计资料和其他资料,确 保招股说明书财务信息披露真实、准确、完整。 (二)会计师事务所及其签字注册会计师应当严格按照执业 标准出具审计报告、审核报告或其他鉴证报告。会计师事务 所应进一步完善质量控制制度,加强内部管理。会计师事务 所及签字注册会计师在执业中应有效实施项目质量控制复核 程序,保持独立性,不得代替发行人从事具体的会计处理业 务或财务报告编制工作。
证监会相关法规
《公开发行证券的公司信息披露内容与格 式准则第28号——创业板公司招股说明 书》
第七十一条 发行人应披露最近三年及一期的 资产负债表、利润表和现金流量表。发行人编 制合并财务报表的,应同时披露合并财务报表 和母公司财务报表。
证监会相关法规
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则 第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》
标准审计报告
非标准审计报告
无保留意见
标准审计报告-意见段
我们认为,ABC公司财务报表在所有重大 方面按照企业会计准则的的规定编制,公 允反映了ABC公司20X1年12月31日的财 务状况以及20x1年度的经营成果和现金 流量。
非标准审计报告-保留意见
当存在下列情形之一,注册会计师应当发表保留意见: (1)在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为 错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛 性。 (2)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为 形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对 财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性。
证监会相关法规
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第13号——季 度报告内容与格式特别规定》(2007修订)(2007年 3月26日 证监公司字[2007]46号)
第三条 公司应在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内 编制季度报告,并将季度报告正文刊登于至少1种中国证监 会指定的报纸上,将季度报告全文(包括正文及附录)刊登 于中国证监会指定的互联网网站上。季度报告正文应按照本 规则第2章要求编制,并按照附件的格式披露。 季度报告报告期系指季度初至季度末3个月期间。 第一季度季度报告的披露时间不得早于上1年度年度报告。 第五条 公司季度报告中的财务报告可以不经审计,但中国证 监会和证券交易所另有规定的除外。
证监会相关法规
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则 第3号--半年度报告的内容与格式》(2007 年修订)
第四十六条 公司应当在半年度报告中披露比较式利润 表、资产负债表、现金流量表、所有者权益变动表及 报表附注。 第四十七条 财务报告未经会计师事务所审计的,公司 应当注明“未经审计”字样。财务报告经过审计的, 若注册会计师出具标准审计报告,公司应明确说明注 册会计师出具标准审计报告;若注册会计师出具非标 准审计报告,公司应披露审计报告正文。
证监会相关法规
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号— —招股说明书(2006年修订)》
第七十条 发行人运行三年以上的,应披露最近三年及一期的 资产负债表、利润表和现金流量表;运行不足三年的,应披 露最近三年及一期的利润表以及设立后各年及最近一期的资 产负债表和现金流量表。发行人编制合并财务报表的,应同 时披露合并财务报表和母公司财务报表。 第七十一条 发行人应披露会计师事务所的审计意见类型。 财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的,应全文 披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调 事项的详细说明。 第七十二条 发行人应披露财务报表的编制基础、合并财 务报表范围及变化情况。发行人运行不足三年的,应披露设 立前利润表编制的况。