成品油零售管理业务流程

成品油零售管理业务流程

一、业务目标

1．经营目标

（1）获得最佳零售利润。

（2）扩大市场份额

（3）保证资产安全，降低贷款回笼风险。

（4）保证现金安全及时上缴

2．财务目标

（1）核算规范，保证销售收入及应收帐款的真实、准确完整。3．合规性目标

（1）油品价格符合国家有关规定。

（2）油品计量符合国家有关规定。

（3）油品质量符合国家有关规定。

（4）经营性证照符合政府部门的有关规定。

二、业务风险

1．经营风险

（1）付油设备突发故障，使销售过程无法确认，导致收入损失。（2）付油数量不中、服务不规范，导致信誉丧失。

（3）安全事故，导致停业。

（4）不恰当的压价销售，导致毛利损失。

（5）收款与付油量不符，导致收入损失。

（6）对赊销客户的信用等级评估失真、赊销估算协议条款不完备或

履行协议不当，导致货款不能及时回笼或损失。

（7）货款失盗，导致现金资产的流失。

（8）库存商品不足、品种不全造成脱销，导致市场份额丧失。（9）保管不善，导致商品超耗或变质。

（10）加油站电子货币支付系统发生故障，导致客户帐户信息失真，影响股份公司声誉。

（11）加油站期货附属设施出租不规范，导致其它收入流失。2．财务风险

（1）虚增或截留收入。

（2）多记或少记收账款。

（3）销售收入计算错误。

3．合规风险

（1）违反国家价格政策或法规，受到处罚。

（2）计量不准确或计量器具检定过期，受到处罚。

（3）油品质量不合格，受到处罚。

（4）经营性证照不符合政府部门的有关规定，导致停业或被处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1．持证上岗

（1）加油站各岗位人员要持证上岗。站长资格证由油品销售事业部颁发，计量员证由省（市）分公司及以上单位颁发，记帐员、收银员、加油员等上岗证由地市公司及以上单位颁发。

记帐员、收银员、加油员等上岗证由市分公司颁发。

2．需求计划

（1）加油站计量人员（站长）将库存和出库情况上报，由加管中心统一组织资源配送。

（2）对独立核算（或联管、参股）加油站实行商品进货结算制；对非独立核算加油站进货实行商品内部移库制。

（3）实行承包经营的加油站，比照独立核算加油站实行商品进货结算制，即综合营业室收到货款后，在配送管理子系统开具“提

货单”，客户持“提货单”到分销库办理验票、提货手续。每日

末由综合营业室汇总“提货单”编制“营业日报表”，汇同“提

货单”及交款凭据交财务核算部、物流配送部作为登统目依据。3．接卸入库及日常库存管理

（1）接卸。接卸工作由承运驾驶人同和计量人员共同负责，按照《卸油程序检查表》流程完成卸油作业。计量人员按照罐车实际计

量数填制《加油站进油核对单》，由承运驾驶人员和计量人员双

方签字确认后接卸。运输损耗在定额范围内互不找补，定额损

耗由加油站承担；出现超定额损耗由承运驾驶人员签字确认实

际数量，由承运单位承担超耗损失。

（2）运油司机负责监督油库发油升数、液面高度等，履行移库交接计量、接卸、签字手续。随车携带《油罐汽车容积表》、《商品

内部移库单》，按照规定路线行驶到指定站点，将“移库单”第

三联（加油站）、第六联（随货同行联）随车到配送站，作为加

油站验收油品的原始依据。运油司机（或押运员）必须密切配

合加油站的检查、计量、验收、接卸工作，必须配合加油站卸

净罐车底部余油。进货验收时，稳油10-15分钟后，计量油罐

车液面高度，查对油罐车容积表，双方确认进货数量和原发数

量之间的误差，做好原因分析和记录，以便查对。

（3）油品接卸以罐车实际计量升数为验收标准，油罐的实际进油升数作为辅助参考数据，以供分析油品损溢时使用。

（4）数量管理。加油站站长和主量人员是加油站数量管理责任人；

记帐人员、计量人员不能由同一人担任（年销售量较小、员工

人数较少的小站经地市公司经理批准后除外）。

（5）公司加油站所经营的油品，实行商品内部移库制，以“升”为计量单位，即：以“升”进货，以“升”记帐，以“升”做营

业日报，月末以“升”考核加油站的经营状况，站内记帐、核

算不允许以质量为单位。每日上报的报表中“升”新“公斤”

的工作，由财务、业务部门负责完成。

（6）分销库的流量仪表发出的体积（V1）与油罐车测得的实际装入罐内的体积（V2）相比较，其差量应不超过发货体积的0.3%，以分销库仪表发油体积（V1）作为结算依据。差量超过0.3%时，分销库和提货方（或运输方）共同测量确认，确实超差，由分

销库补量。

（7）配送到加油站的油品实行保量运输，油品运输损耗在规定幅度内由零售经营部门承担，超过规定的损耗由承运方承担。同时

保证运输途中不发生任何违规行为。公路运输50公里以内实行

零损耗，50公里以上每增加50公里提高0.01%。实际损耗量的计算以分销库装车量作为基数进行计算。

（8）加油站实行定额损耗控制管理。加油站所发生的经营溢余和损耗，按照相关的审批权限，履行有关手续后，按规定核发销。

定额内损耗每月核算一次，超定额损耗由站长负担40%，计量员负担60%，汽油定额损耗为3‰，柴油定额损耗为0.9‰。加油站经营油品的溢余，收回市分公司，加油站长不得以任何理由和借口将经营溢余油品留置于加油站擅自处理。

（9）加油站校验每月至少一次，要经站长同意，两人以上进行（其中有一名为计量员），并做好记录，当误差超过正常范围时，上报主管部门，通过当地技术监督部门进行调试，使加出量在正常误差范围内，计量鉴定合格，并有合格证。

（10）公司每月要抽查一个片区所属加油站的经营情况及帐务处理情况，以便及时发现和处理问题。加油站连续两个季度发生经营损耗，公司则要派志人入站蹲点，帮助加油站查找，分析原因，尽快找到解决问题的办法。

（11）片区mε或mε助理，每周对所属加油站的经营情况、账务处理巡查一次；每月底对所属加油站进行盘点，按月考核油品的损耗和溢余，按规定对经营油品的损耗和溢余进行处理。（12）质量管理。加油站站长是本站油品质量责任人，加油站计量人员是兼职质量管理员。汽、柴油的运输必须专车专用。接卸操作过程中，确保接卸品种和度加存品种相一致，杜绝混油