8 财政转移支付制度

3．解决财政的横向不平衡 财政的横向不平衡是指， 财政的横向不平衡是指，各地区间财政 地位的差别， 地位的差别，即各地区满足本地公共支 出需要的能力不同。 出需要的能力不同。 流动性，造成效率损失。 渔民。 流动性，造成效率损失。如，渔民。 无条件拨款， 无条件拨款，在具体制定拨款时都要以 一些客观性指标作为参数，如人均收入、 一些客观性指标作为参数，如人均收入、 人均税基、单位服务成本等。 人均税基、单位服务成本等。
纵向财政失衡 横向财政失衡 公共产品的外部性 政府间税收划分存在不足
二、拨款的类型
拨款最基本的类型有两种：一种是有条件 拨款最基本的类型有两种： 拨款，一种是无条件拨款。除此之外， 拨款，一种是无条件拨款。除此之外，还 有分类拨款。 有分类拨款。
（一）有条件拨款 也称专项拨款（ grant）， ），或叫选择性 也称专项拨款（specific grant），或叫选择性 拨款（selective grant），是指附带条件的拨 拨款（ grant），是指附带条件的拨 ）， 专款专用是该类拨款最基本的特征。 款。专款专用是该类拨款最基本的特征。 有条件的拨款： 配套拨款（ 有条件的拨款：（1）配套拨款（matching grant），也称百分比拨款（ grant），也称百分比拨款（percentage ），也称百分比拨款 grant）， grant），是指接受拨款的政府必须自己筹集 ），是指接受拨款的政府必须自己筹集 到一定比例的款项， 到一定比例的款项，才有资格接受上一级政 府的拨款。 非配套拨款（non府的拨款。 （2）非配套拨款（non-matching grant）是指拨款者提供一笔固定资金（ grant）是指拨款者提供一笔固定资金（a lumplump-sum grant），并规定它必须用于指定的 grant）， ），并规定它必须用于指定的 项目。 项目。
4．确保全国统一的最低服务标准 确保最低服务标准主要是出于对公平和 效率两方面的考虑。就公平来说， 效率两方面的考虑。就公平来说，资源 在各地区的分配要遵循“生存条件一致” 在各地区的分配要遵循“生存条件一致” 的原则，从效率的角度考虑， 的原则，从效率的角度考虑，共同的最 低服务标准会有助于减少地区间要素和 商品流动的壁垒， 商品流动的壁垒，促使国内统一市场的 形成，增进地区间资源配置的效率。 形成，增进地区间资源配置的效率。 有条件整额拨款或有条件封顶配套拨款
美国经济学家Edward 美国经济学家Edward M. Gramalich， Gramalich， Intergovernmental grants：a review of the grants： empirical literature. In Oates W E(ed.) The Political Economy of Federalism, 1977, p219p219239, Heath D C,Company.
三、有条件的封顶配套拨款
由于预算上的限制，上级政府的拨款更多 由于预算上的限制， 的是采用封顶拨款。 的是采用封顶拨款。
四、粘蝇纸效应
在长期内，中央政府的拨款比中央政府税 在长期内， 收的削减对刺激受补政府支出的效应大得 人们把这种现象称之为“粘蝇纸效应” 多。人们把这种现象称之为“粘蝇纸效应” 归宿的粘蝇纸论” 或“归宿的粘蝇纸论”，即钱粘在它所到 达的地方（ hits）， 达的地方（Money sticks where it hits）， 对地方公共部门的拨款将用于地方公共部 门。
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3.国库支出金。 3.国库支出金。它是根据一定的目的和条件由 国库支出金 国库拨付给地方政府， 国库拨付给地方政府，用于特定支出的一种财 政资金。 政资金。 按照支出的性质和目的， 按照支出的性质和目的，国库支出金可分为三 大类：国库负担金、国库委托金和国库补助金。 大类：国库负担金、国库委托金和国库补助金。 在地方政府应办的事务，需要国家统一标准， 在地方政府应办的事务，需要国家统一标准， 国家拨付国库负担金， 国家拨付国库负担金，如义务教育中的教员工 资等。应由国家负担，地方办理，拨付国库委 资等。应由国家负担，地方办理， 托金，如国会议员当选费、自卫队驻扎费等。 托金，如国会议员当选费、自卫队驻扎费等。 在地方兴办的事务中，国家鼓励， 在地方兴办的事务中，国家鼓励，国家拨付国 库补助金， 库补助金，如那些国家认为有利于工业均衡布 局的地方开发工业用地等。 局的地方开发工业用地等。
2. 国家让与税 。 是把作为国税征收的特 国家让与税。 定的税种的收入按照一定的客观标准转 让给地方政府的一种税。 让给地方政府的一种税。 目前共有五个税种， 即地方公路让与税、 目前共有五个税种 ， 即地方公路让与税 、 液化石油气让与税、 汽油吨位税、 液化石油气让与税 、 汽油吨位税 、 航空 燃料税和特别吨位税。 燃料税和特别吨位税 。 这五种税数量较 专门用于公路和航空交通。 少，专门用于公路和航空交通。
有条件的配套拨款： 有条件的配套拨款：（1）封顶的配套拨 closedgrant）， ），这种拨款规 款（closed-ended grant），这种拨款规 定了接受拨款的政府可以得到的最高拨 款的数量界限；（ ；（2 款的数量界限；（2）不封顶的配套拨款 opengrant）， ），不规定拨款接受 （open-ended grant），不规定拨款接受 者可以得到拨款的最高限额， 者可以得到拨款的最高限额，只要有自 有资金， 有资金，就一直可以按自有资金投入的 某个百分比从拨款者那里获取配套资金。 某个百分比从拨款者那里获取配套资金。
2．弥合财政缺口 财政缺口（ gap） 财政缺口（fiscal gap）是指不同政府之 间各自的收入与承担的事权所需要的支 出之间的不相等， 出之间的不相等，也称财政纵向不平衡 imbalance）。 ）。它反映的是一个 （vertical imbalance）。它反映的是一个 多级政府间支出职责和收入能力之间的 结构性失衡。 结构性失衡。 一般性的无条件拨款
5. 鼓励提供地方性公共产品中的有益产 品 所谓地方性公共产品中的有益产品是指 那些中央政府对该地方性产品的评价高 于地方政府评价的产品。 于地方政府评价的产品。如临海防洪设 博物馆、图书馆、美术馆等。 施、博物馆、图书馆、美术馆等。 有条件的不封顶拨款, 有条件的不封顶拨款,也可以使用封顶拨 款
三、拨款的理由和相应的拨款形式
1．使外部效应内部化 如果A 地区的某个项目对B 如果 A 地区的某个项目对 B 地区产生了外 部效应， 部效应 ， 那么对该项目的最佳提供量应 该满足以下条件： MC，其中， 该满足以下条件：MBa＋ MBb＝ MC，其中， 地区居民所获得的边际收益； MBa 是 A 地区居民所获得的边际收益 ； MBb 地区居民所获得的边际收益；MC是该 是B地区居民所获得的边际收益；MC是该 项目的边际成本。 项目的边际成本。 外溢收益越大， 外溢收益越大 ， 上级政府拨款的配套比 例就越大，反之就越小。 例就越大，反之就越小。 使外部效应内部化拨款的合适类型应该 是配套拨款。 是配套拨款。
（二）无条件拨款（unconditional grant） 无条件拨款（ grant） 无条件拨款也称一般性拨款（general grant）、非 无条件拨款也称一般性拨款（ grant）、非 ）、 选择性拨款（non－ grant） 选择性拨款（non－selective grant）或收入分享 revenue－sharing）。 ）。它不规定拨款的使用范围和 （revenue－sharing）。它不规定拨款的使用范围和 要求，拨款接受者可按自己的意愿使用拨款。 要求，拨款接受者可按自己的意愿使用拨款。无条件 拨款可以是一笔固定的款项， 拨款可以是一笔固定的款项，但也可能取决于拨款接 受者的行为。 受者的行为。比如说根据拨款接受者自有收入的情况 给予拨款额。正因为拨款额的多少取决于接受者的收 给予拨款额。 入努力程度， 入努力程度，所以这类拨款也叫努力相关性拨款 effort－ grant）。在现实中， ）。在现实中 （effort－related grant）。在现实中，收入努力通常 由纳税努力（tax-effort）来表示。 由纳税努力（tax-effort）来表示。
8.2
拨款的效应分析
一、无条件拨款
无条件拨款对拨款的使用没有任何限制， 无条件拨款对拨款的使用没有任何限制， 它在影响受补地区公共产品的同时， 它在影响受补地区公共产品的同时，也对 私人产品的供求产生影响。 私人产品的供求产生影响。
二、有条件不封顶配套拨款
有条件不封顶配套拨款通常是指上级政府 或中央政府就某个项目对下级政府或地方 政府提供一笔占总项目资金一定比例的拨 款。假如中央对地上一个农田水利项目提 25％ 50％的不封顶的配套拨款。 供25％和50％的不封顶的配套拨款。
6. 体现拨款者希望受款者增加自己收入 的意图 在其他条件相同的情况下， 一般来说， 在其他条件相同的情况下 ， 一般来说 ， 上级政府对下级政府的拨款与下级政府 的本级财政收入呈负相关的关系， 的本级财政收入呈负相关的关系 ， 即本 级财政收入多， 级财政收入多 ， 获得拨款的数额就要相 对减少， 本级财政收入少， 对减少 ， 本级财政收入少 ， 获得拨款的 数额就会相对提高。 数额就会相对提高。 应该是无条件拨款
8.3 西方国家的政府间转移支 付制度
一、发达国家的政府间转移支付制 度
日本 德国 美国
日本的政府间转移支付制度 日本的政府间转移支付制度
1.国家下拨税 1.国家下拨税 2.国家让与税 2.国家让与税 3.国库支出金 3.国库支出金
1.国家下拨税 1.国家下拨税 这是指中央政府为了解决各地区的经济发 把国税中的所得税、 展，把国税中的所得税、法人税和资源税 按一定比例（目前比例是32％） ％）拨给地方 按一定比例（目前比例是32％）拨给地方 的一种款项。 的一种款项。 国家下拨税，不指定专门用途， 国家下拨税，不指定专门用途，也不附加 其他条件，相当于无条件补助。日本的国 其他条件，相当于无条件补助。 家下拨税分为普通下拨税和特别下拨税， 家下拨税分为普通下拨税和特别下拨税， 前者占总额的94％，后者占 94％，后者占6 前者占总额的94％，后者占6％。
8 财政转移支付制度
本章内容
政府间财政转移支付形式 拨款的效应 西方国家的政府间转移支付 中国政府间转移支付
8.1 政府间财政转移支付的形式
财政转移支付是财政资金单方面、无 财政转移支付是财政资金单方面、 偿地转移。 偿地转移。 狭义政府间转移支付包括财政拨款和 财政补助。 财政补助。
一、政府间转移支付的必要性
德国的政府间转移支付制度
纵向财政平衡制度 横向财政平衡制度
纵向财政平衡制度， 纵向财政平衡制度，就是为了确保各级政府履 行各自职责所必需的财源， 行各自职责所必需的财源，通过税收在各级政 府之间进行分配。 府之间进行分配。 一般是指共享税。 一般是指共享税。德国各级政府有彼此共同的 共享税，它包括所得税、公司税和增值税。 共享税，它包括所得税、公司税和增值税。一 般来说， 般来说，德国所得税和公司税一经确定分成比 例后，多年不变，如所得税从1980年起在联邦、 1980年起在联邦 例后，多年不变，如所得税从1980年起在联邦、 区之间的比例分别为42 42. 42. 15% 州 、 区之间的比例分别为 42.5% 、 42.5% 和 15% ， 公司税在联邦和州之间各得50 50％ 公司税在联邦和州之间各得50％，而增值税收 入在联邦和州之间的分配比例则随收入和支出 的变化而变化，一般两年调整一次， 的变化而变化，一般两年调整一次，具体比例 由联邦政府确定。 由联邦政府确定。
（三）分类拨款（block grant） 分类拨款（ grant） 分类拨款介于有条件拨款和无条件拨款 之间。和无条件拨款相比较， 之间。和无条件拨款相比较，它是有条 件的，拨款者规定这种拨款的使用方向。 件的，拨款者规定这种拨款的使用方向。 但它又不同于有条件的拨款， 但它又不同于有条件的拨款，即它不具 体指明接受者应该使用该款项的细目与 用途。 对教育的拨款。 用途。例，对教育的拨款。