银行会计练习题汇总

贷：活期储蓄存款——张玲户
6、6月6日，张玲将活期储蓄存款余额1890元全部取
出，经银行计算利息为80元。 会计分录如下： 借：活期储蓄存款——张玲户 利息支出 贷：库存现金 1 890 80 1 970
同时核算前期已提尚未转息金额，分录略。
7、3月21日，银行对活期存款户结计利息并转账，
正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，假设活
支取时： 借：定期储蓄存款——李明户 5000 利息支出 贷：库存现金 借：应付利息 贷：利息支出 11.80 5011.80
2、5月3日，华丽商厦将销售收入现金50000元，存
入银行，作出会计分录。 会计分录如下： 借：库存现金 50000
贷：单位活期存款——华丽商厦户 50000
3、5月5日，永华商场开出现金支票，来行支取现金
贷：单位定期存款——环球公司户
到期支取款项时： 借：定期存款——环球公司户 利息支出 100 000 2100 102100
贷：单位活期存款——环球公司户 同时，按照以前期间已提利息， 借：应付利息 贷：利息支出
5、4月6日，张玲将500元现金存入已开户的活期储
蓄存款，作出会计分录。
会计分录如下： 借：库存现金 500 500
2.储户林亚新2008年10月20日存入定期整 存整取储蓄存款20000元，定期1年，
2009年10月20日到期支取。存入时1年
期整存整取储蓄存款利率为3.87%，
2008年10月30日调整为3.6%。
20000×3.87%×1=774（元）
3.储户张华明2009年11月2日存入定期2年 的储蓄存款10000元，于2011年11月2日 支取。存入时2年期存款利率2.79%，1
利息收入—逾期贷款利息收入
200000
4740
借：利息收入 3600
贷：应收利息 3600
例：2008年初，中国银行信用贷款余额为1亿元， 贷款损失准备金为60万元。计算本年应计提的 贷款损失准备金并作出会计分录。 本年应计提贷款损失准备金数为：
10000×1％＝100万元
100－60＝40元 会计分录为： 借：利润分配 ——Biblioteka Baidu取一般准备金 40 贷：一般风险准备 40

6月1日会计分录: 借：单位活期存款——轻工业公司户 逾期贷款—轻工业公司贷款户 300000 200000
贷：短期贷款——轻工业公司贷款户
借：应收利息 3600
500000 3600
贷：利息收入— 短期贷款利息收入
6月20日会计分录: 借：单位活期存款——轻工业公司户 204740
贷：逾期贷款—轻工业公司贷款户
又如上述500000贷款到期单位账户无款支付， 则将贷款本金转入逾期贷款，并计提利息，请作 出会计分录。
借：逾期贷款——××单位逾期贷款户 500 000 贷：短期贷款——××单位贷款户 同时， 借：应收利息——××单位贷款利息收入 8400 贷：利息收入 8400 500 000

例：轻工业公司4月1日申请短期贷款500000元 期限2个月，6月1日到期，该公司因存款不足，6 月1日仅归还贷款300000元本金，余款200000元 转入逾期贷款，6月20日还清贷款（贷款月利率 3.6 ‰，逾期利率万分之三）。计算期内利息和 逾期利息，作出6月1日和6月20日相应分录。(假 设每月末不计提利息) 期内利息500 000×3.6‰×2）=3600元 逾期利息200 000 ×19×0.3 ‰ =1140元
1.为下列存款账户计算积数并计算利息，办理利息转账。 户名：江南大学 账号：2010007 月利率：0.6‰
20XX年 摘要 借方 贷方 借或 贷 贷 2000 5000 1100 45000 贷 贷 贷 贷 余额 80000 日数 72 1 积数 5760000 80000
月
6 6 6 6 6
日
期存款年利率为0.72%，计算应支付正泰公司利息
额并作出会计分录。
本期利息为： 5 600 000×0.72%÷360=112（元） 会计分录如下： 借：利息支出——活期存款利息支出户 112 贷：单位活期存款——正泰公司 112
例：某公司6月1日向银行申请短期贷款500 000元，
经批准同意发放。约定期限为3个月，月利率为5.6‰，
提前利息= 2000×0.36%÷360×28=0.56（元） 到期利息=1000×3.33%×3=99.9（元） 利息支出=0.56+99.9=100.46（元） 借：定期储蓄存款—整存整取某储户 2000 利息支出 0.56 贷：现金 2000.56 到期，借：定期储蓄存款 1000 利息支出 99.9 贷：现金 1099.9
年期存款利率为2.25%，支取时活期储
蓄存款年利率为0.36%。 10000×2×2.79%=558（元）
4.某储户2008年11月29日存入定期1年的 储蓄存款1500元，于2009年12月8日来 行支取。存入日利率为2.52%，一年期 存款利率于2008年12月23日调整为 2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.36%。
7.储户马丽2011年2月25日存入活期存款1000元， 2012年1月2日支取。支取日活期储蓄存款利 率0.5%。
1）2011.3.20结息1000×0.5%÷360×26=0.361（元） 2）2011.6.20结息 （1000+0）×0.5%÷360×90=1.25（元） 3）2011.9.20结息 （1000+1）× 0.5%÷360×90=1.251（元） 4）2011.12.20结息 （1000+2）× 0.5%÷360×90=1.253（元） 5）2012.1.2利息 （1000+4） × 0.5%÷360×11=0.153（元） 利息合计=0.361+1.25+1.251+1.253+0.153=4.27（元） （利息 计算至厘位，支取时四舍五入至分位。）
9月1日归还，采用利随本清的计息方法，请作出贷款 发放和到期收回本息的会计分录。
贷款发放时:
借：短期贷款——XX贷款户 500 000
贷：单位活期存款——XX存款户 500 000
收回贷款时：
借：单位活期存款——XX存款户
贷：短期贷款——XX贷款户 利息收入
50 8400
500 000 8400
到期利息为： 500 000×3×5.6‰=8400
利息支出 贷：单位活期存款 借：应付利息 贷：利息支出
100000
4336 104336 4224 4224
264+360*11＝4224（元）
100000* 3.6 ‰ *12＝4320（元）
4320+100000 * 0.36% *16/360＝4336（元）
活期部分利息16元。
例题： 1. 储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存 款5000元。月利率为2.1‰ ，当年5月18日李明来行 要求提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付 利息，年利率为0.72%，要求作出支付本息的会计分
会计分录如下 ：
借：单位定期存款——××单位户100000
利息支出——定期存款利息户 4350
贷：单位活期存款——××单位户 104350
借：应付利息 4342（已提利息）
贷：利息支出
4342
例：某单位于2013年3月10日通过单位活期账户转 存入银行定期存款100000元定期，存期一年，月利 率为3.6 ‰ ，该单位于2014年3月26日来行支取，支 取日活期存款0.36%年利率。 2013年3月10日， 借：单位活期存款 100000
8. 储户李军 2011 年 3 月 13 日存入活期存款 500 元， 2011年9月25日支取。支取日活期储蓄存款利 率0.5%。 1）2011.3.20结息 500×0.5%÷360×8=0.056（元） 2）2011.6.20结息 （500+0）× 0.5%÷360×90=0.625（元） 3）2011.9.20结息 （500+0）× 0.5%÷360×90=0.625（元） 4）2011.9.25利息 （500+1） × 0.5%÷360×4=0.028（元） 利息合计=0.056+0.625*2+0.028=1.33（元）
1 2 5 9 11 承前页 转借 转贷 现收 现付
6
6 6
14
17 20
转贷
转借 4000
2900
贷
贷 贷
6
21
转息
1.为下列存款账户计算积数并计算利息，办理利息转账。 户名：江南大学 账号：2010007 月利率：0.6‰
20XX年 摘要 借方 贷方 借 或 贷 贷 2000 5000 1100 45000 贷 贷 贷 贷 余额 80000 78000 83000 84100 39100 日 数 72 1 3 4 2 3 积数 5760000 80000 234000 332000 168200 117300
到期利息=1500×1×2.52%=37.8（元）
逾期利息=1500×0.36%÷360×9
=0.135（元）
利息支出=37.8+0.14=37.94（元）
5.某储户2008年10月11日存入定期3年的储蓄存款
5 000元，储户于2011年8月20日要求提前支取
2000元，剩余部分继续存储。存入时3年期利率
5.13%，1年期利率为3.87%，提前支取日活期
储蓄存款利率0.36%。
提前支取利息（储蓄存款活期每月按照30天）
=2000×0.36%÷360×(360*2+20+30×9+19)= 2000×0.36%÷360×1029 =20.58(元）
到期支取利息=3000×5.13%×3=461.7（元） 利息=提前支取利息+到期利息=20.58+461.7=482.28（元）
9.储户张燕红2011年1月31日存入活期存款1500 元， 2011 年 12 月 11 日支取。支取日活期储蓄 存款利率0.5%。 1）2011.3.20结息 1500×0.5%÷360×51=1.063（元） 2）2011.6.20结息 （1500+1）× 0.5%÷360×90=1.876（元） 3）2011.9.20结息 （1500+2）× 0.5%÷360×90=1.878（元） 4）2011.12.11利息 （1500+4） × 0.5%÷360×80=1.671（元） 利息合计=1.063+1.876+1.878+1.671 =6.49（元）
月
6 6 6 6 6
日
1 2 5 9 11 承前页 转借 转贷 现收 现付
6
6 6 6
14
17 20 21
转贷
转借 结息 转息 4000
2900
贷
贷 贷
42000
38000 38000 38139.39
3
4 92
126000
152000 6969500
139.39
累计计息积数=6969500 利息=6969500×0.6 ‰ ÷30＝139.39
6.某储户2010年9月12日存入定期3年的储蓄存 款3000元，储户于2010年10月10日要求提前 支取2000元，剩余部分继续存储。存入时3年 期利率3.33%，1年期利率为2.25%，提前支取 日活期储蓄存款利率0.36%。计算提前支取的 利息。并计算到期支取时的利息。并写出提前 支取时的会计分录。
录。
存期118（天） 利息=5000×3（月）×0.72%/12 + 5000×28（日）×0.72%/360 =11.80
会计分录如下： 存入时： 借：库存现金 5000
贷：定期储蓄存款——李明户 5000
计息时（结合权责发生制和重要性原则，视利息金 额大小确定计息频率）： 借：利息支出 贷：应付利息
例：某单位存入银行定期存款100000元定期一年， 月利率为3.6 ‰ ，6月20日到期，该单位于7月5日来 行支取，支取日活期存款年利率为0.72%，经审核 后，计算存款利息并作出支取存款本息的会计分录。
到期利息：100000 × 12 × 3.6 ‰ =4320 过期利息：100000 × 15 × 0.72%/360=30 该笔定期存款应支付利息为4350元。
1000元备用，作出会计分录。 会计分录如下： 借：单位活期存款——永华商场户 贷：库存现金 1000 1000
4、环球公司将闲置的10万元活期存款要求转存一年
期定期存款，存入日一年期定期存款利率为2.1%，
作出存入款项和到期支取款项时的会计分录。 存入款项时： 借：单位活期存款——环球公司户 100 000 100 000
贷：单位定期存款
2013年3月31日， 借：利息支出 贷：应付利息 264 264
100000
100000* 3.6 ‰ *22/30＝264（元）
2013年4月至2014年2月每月末，
借：利息支出
贷：应付利息
360
360
100000* 3.6 ‰ *1＝360（元）
2014年3月26日，
借：单位定期存款