清算申报表填写说明
企业所得税清算申报表
企业所得税清算申报表企业所得税清算申报表一、清算申报基本信息1.企业名称:2.纳税人识别号:3.清算所得年度:4.清算开始日期:5.清算结束日期:6.清算申报期限:二、清算申报表清算期间利润分配情况:1.本年度清算开始前已分配的利润:2.本年度清算期间净利润:3.本年度清算期间未分配的利润:4.清算期间利润的处理情况:利润分配明细:1.各股东在清算期间的实际投资额:(1) 股东名称:(2) 实际投资额:(3) 投资比例:2.清算期间利润分配情况:(1) 分配对象:(2) 分配的利润金额:(3) 分配比例:三、个人所得税计算1.资产清算价值:2.资产清算所得:3.资产清算所得税率:4.应缴个人所得税金额:四、企业所得税计算1.清算期间企业所得税纳税义务:2.清算期间应纳税所得额:3.清算期间预缴企业所得税额:4.清算期间补(退)税额:五、清算期间其他税费申报1.土地增值税:(1) 营业税:(2) 城市维护建设税:(3) 教育费附加:(4) 地方教育费附加:(5) 其他:六、附件清单1.清算资料清单:2.股东投资情况证明材料清单:3.其他相关附件清单:注释:1.清算开始日期:企业开始进行清算的具体日期。
2.清算结束日期:企业完成清算的具体日期。
3.分配对象:将利润分配给的相关方,如股东、其他合作方等。
4.资产清算价值:企业清算时确认的资产实际价值。
5.资产清算所得:企业清算后获得的纯利润。
6.资产清算所得税率:根据税法规定,应纳个人所得税的税率。
7.清算期间纳税义务:企业在清算期间应当履行的纳税义务,包括企业所得税、土地增值税等。
8.清算期间应纳税所得额:企业清算期间产生的应纳税所得额。
9.清算期间预缴企业所得税额:企业在清算期间预缴的企业所得税额。
10.清算期间补(退)税额:企业在清算期间需要补缴或退回的企业所得税金额。
本文档涉及附件:1.清算资料清单2.股东投资情况证明材料清单3.其他相关附件清单法律名词及注释:1.企业所得税:根据国家税法规定,企业根据其实际经营收入和费用情况,计算应缴纳的税款。
《中华人民共和国企业清算所得税申报表》(填写样例)
A06213
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间:20XX年X月X日至20XX年X月X日
纳税人名称:XX公司
纳税人识别号:9144XXXXXXXXXXXXXX金额单位:元(列至角分)类别行次项目金额
应纳税所得额计算1资产处置损益(填附表一)XX.XX 2负债清偿损益(填附表二)XX.XX
3清算费用XX.XX
4清算税金及附加XX.XX
5其他所得或支出XX.XX
6清算所得(1+2-3-4+5 )XX.XX
7免税收入XX.XX
8不征税收入XX.XX
9其他免税所得XX.XX
10弥补以前年度亏损XX.XX
11应纳税所得额(6-7-8-9-10)XX.XX
应纳所得税额计算12税率(25%)XX.XX 13应纳所得税额(11×12)XX.XX
应补(退)所得税额计算14减(免)企业所得税额XX.XX 15境外应补所得税额XX.XX 16境内外实际应纳所得税额(13-14+15)XX.XX 17以前纳税年度应补(退)所得税额XX.XX 18实际应补(退)所得税额(16+17)XX.XX
纳税人盖章:
清算组盖章:
经办人签字:XXX
申报日期:
20XX年X月X日代理申报中介机构盖章:
(代理申报请填写)
经办人签字及执业证件号码:
XXX XXXXXXXXX
代理申报日期:
20XX年X月X日
主管税务机关
受理专用章:
受理人签字:
受理日期:
年月日
公章公章
(代理机构)。
公司注销时的企业清算所得税申报表及年报该怎么填
清算申报表填写说明
附件 2:中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明(一)表头项目1. “清算期间”:填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2. “纳税人名称”:填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3. “纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
(二)行次说明1. 第 1行“资产处置损益”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2. 第 2行“负债清偿损益”:填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3. 第 3行“清算费用”:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4. 第4行“清算税金及附加” :填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5. 第5行“其他所得或支出” :填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中,其他支出以“ - ”号(负数)填列。
6. 第 6行“清算所得”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额。
7. 第 7行“免税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8. 第 8行“不征税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9. 第 9行“其他免税所得”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
企业注销税务清算表填表说明
企业注销税务清算表填表说明————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期:中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明(一)表头项目1.“清算期间”:填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”:填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
(二)行次说明1.第1行“资产处置损益”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”:填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”:填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”:填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中,其他支出以“-”号(负数)填列。
6.第6行“清算所得”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额。
7.第7行“免税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
企业清算所得税申报表如何填写
15
一年内到期的非流动负债
16
其他流动负债
17
长期借款
18
应付债券
19
长期应付款
20
专项应付款
21
预计负债#
22
其他非流动负债
23
总计
38701.08
38701.08
38701.08
0
经办人签字:纳税人盖章:
附表三:
剩余财产计算和分配明细表
填报时间:年月日金额单位:元(列至角分)
类别
行次
项目
6
清算所得(1+2-3-4+5)
7
免税收入
8
不征税收入
9
其他免税所得
10
弥补以前年度亏损
11
应纳税所得额(6-7-8-9-10)
-38701.08
应纳所得税额计算
12
税率(25%)
13
应纳所得税额(11×12)
0
应补(退)所得税额计算
14
减(免)企业所得税额
15
境外应补所得税额
16
境内外实际应纳所得税额(13-14+15)
16
持有至到期投资#
17
长期应收款#
18
长期股权投资
19
长期债权投资*
20
投资性房地产#
21
固定资产
22
在建工程
23
工程物资
24
固定资产清理
25
生物资产#
26
油气资产#
27
无形资产
28
开发支出#
29
商誉#
30
长期待摊费用
31
《中华人民共和国企业清算所得税申报表》(填写示例)
报
18 长期股权投资
19 长期债权投资*
20 投资性房地产#
21 固定资产
22 在建工程
23 工程物资
24 固定资产清理
25 生物资产#
26 油气资产#
27 无形资产
28 开发支出#
29 商誉#
30 长期待摊费用
31 其他非流动资产
32 总计 经办人签字: XXX 纳税人盖章:
公章
资产处置 损益(4) =(3)-(2)
16 其他流动负债
17 长期借款
18 应付债券
19 长期应付款
20 专项应付款
21 预计负债#
22 其他非流动负债
23 总计
经办人签字:XXX 纳税人盖章:
金额单位: 元(列至角分)
账面价值 计税基础 清偿
金额
(1)
(2)
(3)
据 实 填 报
公章
负债清偿 损益(4) =(2)-(3)
剩余财产计算和分配明细表
金额
据 实 填 报
纳税人盖章:
公章
代理申报中介机构盖章:
主管税务机关 受理专用章:
清算组盖章:
经办人签字及执业证件号码: 受理人签字:
经办人签字:
申报日期: 年月日
代理申报日期: 年月日
受理日期: 年月日
A06214
资产处置损益明细表
填报时间:20XX 年 XX 月 XX 日金额单位:元(列至角分)
填报时间:20XX 年 XX 月 XX 日金额单位:元(列至角分)
类别
行次
项目
金额
1 资产可变现价值或交易价格
剩余财产计算
2 清算费用 3 职工工资 4 社会保险费用
企业所得税汇算清缴申报表填写指南
企业所得税汇算清缴申报表填写指南一、表格概述企业所得税汇算清缴申报表是企业按照税法规定向税务机关申报企业所得税的清算和结算情况的重要表格。
填写该表格时,需详细、准确地填写有关账户信息、销售收入、减免优惠、费用支出等内容。
接下来,我们将为您提供企业所得税汇算清缴申报表的填写指南,以确保您能够正确填写表格,避免因填写错误而带来的麻烦。
二、填写指南1. 填表前的准备在填写企业所得税汇算清缴申报表之前,您需要先准备以下材料:- 纳税人识别号:填写企业的纳税人识别号,确保准确性;- 上一纳税年度末年度利润表和资产负债表:用于确保填写销售收入、费用支出等信息的准确性;- 企业所得税法人登记表和税务登记证信息:用于填写登记信息等相关内容。
2. 填写基本信息在表格的第一部分,填写纳税人的基本信息,包括纳税人识别号、企业名称、地址等。
确保这些信息填写准确无误,以便税务机关准确识别纳税人。
3. 填写收入情况表格的第二部分是填写销售收入和其他收入的情况。
根据上一纳税年度末的年度利润表和资产负债表,填写销售收入、营业外收入等项目的具体金额。
同时,还需填写利息、租金和特许权使用费等非业务收入的信息。
4. 填写费用支出情况在表格的第三部分,填写费用支出的情况。
根据上一纳税年度末的年度利润表,填写各个费用项目的具体金额,确保支出信息的准确性。
5. 填写减免优惠情况在表格的第四部分,填写减免优惠的情况。
根据企业所得税法规定的减免政策,填写相应的优惠项目和金额,以确保享受减免优惠的合法性和准确性。
6. 填写应纳税所得额应纳税所得额是企业所得税的基数,需要按照相关规定计算和填写。
根据表格中的公式和要求,计算企业的应纳税所得额,并将计算结果填入表格相应位置。
7. 填写应纳税额和已缴税额在表格的第六部分,填写企业的应纳税额和已缴税额。
根据应纳税所得额和税率,计算出应纳税额,并确保填写准确。
同时,需要填写已经缴纳的企业所得税金额,以便税务机关核查和核对。
《中华人民共和国企业清算所得税申报表》(填写样例)
1.第1行=附表一第32行“资产处置损益(4)”列的总计数。
2.第2行=附表二第23行“负债清偿损益(4)”列的总计数。
3.第6行=本表第1+2-3-4+5行。
4.第11行=本表第6-7-8-9-10行。
5.第13行=本表第11×12行。
6.第16行=本表第13-14+15行。
7.第18行=本表第16+17行。
应纳所得税额(11×12)
XX.XX
应补(退)所得税额计算
14
减(免)企业所得税额
XX.XX
15
境外应补所得税额
XX.XX
16
境内外实际应纳所得税额(13-14+15)
XX.XX
17
以前纳税年度应补(退)所得税额
XX.XX
18
实际应补(退)所得税额(16+17)
XX.XX
纳税人盖章:
清算组盖章:
经办人签字:XXX
A06214
资产处置损益明细表
填报时间:20XX年X月X日金额单位: 元(列至角分)
行次
项目
账面
价值
(1)
计税
基础
(2)
可变现价值或交易价格
(3)
资产处置
损益(4)
=(3)-(2)
1
货币资金
XX
XX
XX
XX
2
短期投资*
XX
XX
XX
XX
3
交易性金融资产#
XX
XX
XX
XX
4
应收票据
XX
XX
XX
XX
5
应收账款
A06213
企业清算所得税申报表怎么填
企业清算所得税申报表怎么填企业清算所得税申报表是指企业在清算时需要向税务机关申报的相关税款表格。
企业清算是指企业经营终止或者解散,将资产进行清算,债务进行偿还,并按照合同规定或者法定程序分配剩余利益的过程。
下面将分为四个部分介绍企业清算所得税申报表的填写方法。
一、企业基本信息填写企业清算所得税申报表的第一部分是企业基本信息的填写。
在这一部分,需要填写的基本信息包括企业名称、纳税人识别号、所属行业等。
这些信息都是基本的企业注册信息,填写时需要注意准确无误。
二、清算所得的计算方法企业清算所得税申报表的第二部分是清算所得的计算方法。
首先需要填写清算所得的计算期间,指的是企业进行清算的时间范围。
接下来需要填写清算所得的计算公式。
清算所得的计算公式为:清算所得=清算收入-清算支出。
清算收入指的是企业在清算过程中所获得的所有收入,包括出售资产所得、债务的清偿所获得的收入等。
清算支出指的是企业在清算过程中所支付的费用和债务,包括清算费用、债务的偿还、员工福利等。
根据清算所得的计算公式,将清算收入和清算支出分别填写到所得税申报表的相应栏目中。
三、税务处理方式选择企业清算所得税申报表的第三部分是税务处理方式的选择。
根据税收法律法规的规定,企业在清算时可以选择合适的税务处理方式。
最常见的税务处理方式有两种:一种是按适用税率计算清算所得税,即根据企业所得税适用税率计算清算所得税;另一种是按照简易计税方法计算清算所得税,即根据企业实际清算所得额的50%计算清算所得税。
在填写税务处理方式时,需要选择适合自己企业状况的方式,并将选择结果填写到所得税申报表的相应栏目中。
四、申报人签名和报送企业清算所得税申报表的最后一部分是申报人签名和报送。
在填写完所得税申报表后,需要申报人签名确认申报表的真实性和准确性。
签名后,将所得税申报表报送给税务机关进行审核和处理。
综上所述,企业清算所得税申报表的填写需要注意企业基本信息的准确性、清算所得的计算方法的正确性、税务处理方式的选择准确性以及申报人签名的真实性。
企业清算所得税申报表如何填写
企业清算所得税申报表如何填写清算期间:2020年6月1日至2020年8月日纳税人名称:xxxXXXX纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位:元(列至角分)附表一:填报时间:2020年8月日金额单位:元(列至角分)经办人签字:纳税人盖章:附表二:填报时间:2020年8月日金额单位:元(列至角分)经办人签字:纳税人盖章:附表三:剩余财产计算和分配明细表填报时间:2020年8月日金额单位:元(列至角分)经办人签字:纳税人盖章:剩余财产分配表中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间:2020年06月01日至2020年06月30日纳税人名称:宁波市某某公司纳税人识别号:税务登记证号金额单位:元(列至角分)中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明(一)表头项目1.“清算期间”:填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”:填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
(二)行次说明1.第1行“资产处置损益”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”:填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
房地产开发企业清算表填表说明
房地产开发企业清算表填表说明一、房地产开发企业清算表主表(一)本表适用符合《关于印发﹤房地产开发经营业务企业所得税处理办法﹥的通知》(国税发[2009]31号)(以下简称通知)第三条规定已完工进行清算的从事房地产开发经营业务的企业(以下简称企业)。
2008年达到通知第三条规定的完工条件未进行清算的企业应于2009面度所得税汇算清缴时填报本表。
该表格一个开发项目(开发项目包括各项目、各期)填报一份。
(二)各行的填报1、第1行“完工项目销售收入”填报企业符合通知第三条规定已完工进行清算的开发产品全部销售收入,金额为附表一的第1行第15列“完工清算时实现的销售收入”。
2、第2行“完工项目销售成本”填报企业符合通知第三条规定已完工进行清算的已售开发产品销售成本,金额为附表三的第10行第9列“已售成本”。
3、第3行“实际毛利额”填报企业销售开发产品的实际毛利额,根据上述行次计算填报,金额等于本表第1-2行。
4、第4行“实际毛利率”填报企业销售开发产品的实际毛利率。
5、第5行“税金及附加”填报企业销售本清算开发项目应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加及土地增值税。
金额等于本表第6+7行。
6、第6行“营业税金及附加”填报企业销售本清算开发项目应负担的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
7、第7行“土地增值税”填报企业销售本清算开发项目负担的土地增值税;地税主管部门未进行土地增值税清算的企业填报按地税主管部门规定的预征率实际缴纳的土地增值税。
8、第8行“预计毛利额”填报企业销售开发产品的预计毛利额,金额等于本表第9+10行。
9、第9行“预售年度的预计利润合计”填报企业计入取得销售收入当年度应纳税所得额的利润。
10、第10行“预售年度的期间费用等合计”填报企业本清算开发项目以前年度未税前列支的期间费用以及其他费用的合计。
11、第11行“企业自行申报的实际毛利额与预计毛利额的差额”填报企业已对完工开发产品进行清算并自行申报其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目的应纳税所得额。
基金清算表格及填表说明
附件12015年度社会保险费年度清算申报表附件2 2015年度各项基金年度清算申报表附件3填表说明1、本填表说明是附件一《社会保险费年度清算申报表》和附件二《各项基金年度清算申报表》的填表说明。
2、年度:选择“2015年度”填列。
3、税务管理代码:是指企业(单位)的税务管理代码,由填表人据实填列。
4、编号、填表日期、单位名称、单位地址、联系人、电话,由企业(单位)录入。
5、联系人:是指企业(单位)指定的缴费经办人员。
6、以下至22条是《社会保险费年度清算申报表》中相关内容。
其中,是否参保:企业(单位)根据实际情况分费种进行选择。
选择“参保”且缴费形式为“独立缴费”或“汇总缴费单位”的,须详细填列表中相应参保信息。
五项社保费均为“未参保”的,只须填列“年末在岗职工人数”和“年度工资总额”两项信息。
7、社保编码:按养老、失业、医疗保险等各项社保分别填写相应社保编码。
8、征缴部门:是指已参保单位缴纳社会保险费的主管部门。
选择“地税部门”、“社保部门”或“其他”。
9、缴费形式:是指已参保单位缴纳社会保险费的形式。
选择“独立缴费”、“上级代缴”或“汇总缴费单位”。
汇总缴费单位是指替下属单位汇总缴纳社保费的单位。
只为本企业(单位)缴纳、不为下属单位汇总缴纳社保费的企业(单位),视为“独立缴费”。
10、年末在岗职工人数:是指企业(单位)本年末实际在岗职工人数(含聘用期在1年以上的临时工)。
缴费形式为“汇总缴费单位”的,应包含下属单位年末在岗职工人数。
11、年度工资总额:是指企业(单位)本年度在岗职工工资总额。
缴费形式为“汇总缴费单位”的,应包含下属单位在岗职工年度工资总额。
12、年末已参保职工人数:是指本年末已实际参保职工人数。
13、年度已参保职工工资总额:是指本年度已实际参保职工全年工资总额。
14、社保部门核定数_缴费人数:是指社保经办机构核定的缴费人数。
按月核定的,为月均缴费人数。
15、社保部门核定数_年度缴费基数:是指社保经办机构核定的全年各月缴费基数合计数。
企业所得税清算申报表
企业所得税清算申报表企业所得税清算申报表1. 概述企业所得税清算申报表是一份用于报告企业在会计年度结束时的所得税清算情况的表格。
企业在每个会计年度结束时需要根据税法规定进行所得税清算,并填写相关信息在申报表中上报给税务部门。
2. 申报表的填写要求2.1 申报表的基本信息申报表的第一部分需要填写企业的基本信息,包括企业名称、税务登记号等。
确保所填信息的准确性和完整性,以便税务部门可以准确地识别和核对企业信息。
2.2 计算所得税申报表的第二部分需要进行所得税的计算。
在此部分中,需要填写企业的收入、费用、损益、税前利润等信息,并按照税法规定的计算方法计算所得税。
2.3 所得税抵免和减免如果企业享有所得税抵免或减免的优惠政策,需要在申报表的第三部分进行申报。
企业必须提供相应的资料和证明,以支持所得税的抵免或减免的申请。
2.4 其他相关信息申报表的第四部分用于填写与所得税清算相关的其他信息,例如企业的资产负债表、现金流量表等。
在此部分中,企业可以提供任何其他与所得税清算相关的信息和资料。
3. 申报表的递交和审核企业需要在规定的时间内将填写完整的申报表递交给税务部门。
税务部门将对申报表进行审核,核对企业填报的信息和数据的准确性和合规性。
如果税务部门发现申报表中有错误或疑点,他们将与企业联系,要求进一步提供相关资料或进行补正。
企业需要根据税务部门的要求提供相应的资料,并在规定的时间内进行补正或说明。
税务部门审核通过后,将签发税务清算证明文件,企业可根据证明文件支付相应的所得税款。
4. 申报表的重要性和注意事项企业所得税清算申报表的准确填写对企业非常重要。
以下是填写申报表时需要注意的事项:- 准确性:填写申报表时,企业需要保证提供的信息和数据的准确性。
任何错误或不实的信息都可能导致税务部门的质疑和处罚。
- 完整性:申报表需要填写完整,不得有遗漏或遗失的信息。
任何遗漏或遗失的信息都可能导致税务部门的质疑和处罚。
- 及时性:企业需要在规定的时间内提交申报表。
“一文搞定”《清算所得税纳税申报表》填报
“⼀⽂搞定”《清算所得税纳税申报表》填报“⼀⽂搞定”《清算所得税纳税申报表》填报原创2017-02-13王维顺张亮财税那点⼉事财税那点⼉事微信号 csnds_1978功能介绍财、税、法学习交流平台。
维护成员:张亮:注会、注税、律师。
张俊:注会、注税、注评、律师、⼆级建造师。
王维顺:税务⼈。
周⼦韬:注税、律师、MPA写在前⾯:在⼯作中,笔者发现,90%以上的⼩、微企业不能正确进⾏企业清算所得税申报,很多财会⼈员更是对企业清算所得税的政策掌握不清,加之税务机关对企业所得税清算申报也存在管理漏洞,因此,征纳双⽅都存在较⼤的风险。
企业注销清算环节的涉税问题很复杂,也涉及很多税种。
为清晰思路,本⽂主要针对企业⾃主清算的企业所得税申报纳税问题。
其他税种和涉税问题,⽇后另⾏撰⽂探讨。
为免误解,特此说明。
有何问题,欢迎留⾔探讨。
⽬录⼀、清算所得税纳税申报的内容⼆、企业如何进⾏清算(⼀)企业为何要清算(⼆)企业清算⽅法(三)应进⾏所得税清算的企业范围三、所得税清算申报的⼏个重要问题(⼀)清算所得税纳税申报流程(⼆)清算前备案问题(三)企业所得税问题(四)个⼈所得税问题(五)如何享受所得税优惠政策(六)如何弥补以前年度亏损四、《企业清算所得税申报表》填写(⼀)清算所得税有关计算公式(⼆)填表说明五、《资产处置损益明细表》填写(⼀)有关计算公式(⼆)资产处置损益(三)可变现价值或交易价格(四)计税基础与账⾯价值的关系(五)填表说明六、《负债清偿损益明细表》填写(⼀)有关计算公式(⼆)填表说明七、《剩余财产计算明细表》填写(⼀)剩余财产计算公式(⼆)剩余财产部分的填报(三)财产分配部分的填报⼋、本⽂涉及的法律法规--------------------------------------------------⼀⽂搞定《清算所得税纳税申报表》《清算所得税纳税申报表》填报乱,乱在哪⼉?⼀是由于企业清算所得税申报表的特殊性,其需要填报的项⽬⼤多与会计账簿没有直接对应的科⽬;⼆是很多的财务会计平时⼯作中难得遇到企业清算问题,造成有畏难和恐惧情绪;三是⾯临注销清算的企业⼤多是因为经营困难⽆法继续经营,专业的财务会计已经离职,所谓的清算组难以完成申报表的填报;四是客观原因使有些⾯临注销企业账⽬变的混乱,难以理清,正确进⾏清算和申报变得困难;五是很多企业怠于清算,或者不认真进⾏清算,甚⾄不知道需要清算;六是税务部门对税务注销清算缺乏有效的监管,思想上不重视,常常流于形式;七是尽管企业税务注销清算的有关政策规定的很详细,但实际可操作性却不尽⼈意。
企业所得税清算申报表怎么填写
一、企业清算的所得税处理包括的内容
(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;
(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;
(三)改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;
(四)依法弥补亏损,确定清算所得;
(五)计算并缴纳清算所得税;
(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
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二、企业所得税清算申报表怎么填写
资产处置损益明细表
1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
3、"可变现价值或交易价格(3)"列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、"资产处置损益(4)"列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。
等于"可变现价值或交易价格(3)"列-"计税基础(2)"列。
三、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
有关项目填报说明
1、“清算期间”:填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2、“纳税人名称”:填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3、“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
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附件 2:中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明(一)表头项目1. “清算期间”:填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2. “纳税人名称”:填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3. “纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
(二)行次说明1. 第 1行“资产处置损益”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2. 第 2行“负债清偿损益”:填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3. 第 3行“清算费用”:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4. 第4行“清算税金及附加” :填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5. 第5行“其他所得或支出” :填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中,其他支出以“ - ”号(负数)填列。
6. 第 6行“清算所得”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额。
7. 第 7行“免税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8. 第 8行“不征税收入”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9. 第 9行“其他免税所得”:填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
10. 第10行“弥补以前年度亏损” :填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。
11. 第 11行“应纳税所得额”:金额等于本表第 6-7-8-9-10 行。
本行按照上述顺序计算结果为负数,本行金额填零。
12. 第 12行“税率”:填报企业所得税法规定的税率 25%。
13. 第13行“应纳所得税额”:金额等于本表第11 X 12行。
14. 第14 行“减(免)企业所得税额” :填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。
15. 第15 行“境外应补所得税额” :填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。
16. 第 16行“境内外实际应纳所得税额” :金额等于本表第 13-14+15行。
17. 第17 行“以前纳税年度应补(退)所得税额” :填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补(退)企业所得税额。
其中,应退企业所得税额以“ - ”号(负数)填列。
18. 第18行“实际应补(退)所得税额”:金额=本表第16+17行。
四、表内及表间关系1. 第1行二附表一第32行“资产处置损益(4)”列的总计数。
2. 第2行二附表二第23行“负债清偿损益(4)”列的总计数。
3. 第6行=本表第1 + 2-3-4+5行。
4. 第11行=本表第6-7-8-9-10 行5. 第13行=本表第11 X 12行。
6. 第16行=本表第13-14 + 15行7. 第18行=本表第16+17行。
一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明1. 标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。
执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人,按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。
2. “账面价值(1)”列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
3. “计税基础(2)”列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
4. “可变现价值或交易价格(3)”列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
5.“资产处置损益(4)”列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。
四、表内及表间关系1. “资产处置损益(4)”列二本表“可变现价值或交易价格(3)”列—“计税基础( 2)”列2. 第32行“账面价值(1)列总计二本表“账面价值(1)列第1 +…+31 行总计。
3. 第32行“计税基础(2)”列总计=本表“计税基础(2)”列第1 +…+31行总计4. 第32行“可变现价值或交易价格(3)”列总计二本表“可变现价值或交易价格(3)”列第1 +…+31行总计。
5 •第32行“资产处置损益(4)”列总计二本表第32行“可变现价值或交易价格(3)”列总计-本表第32行“计税基础(2)”列总计=本表“资产处置损益( 4)”列第 1 +… +31 行总计。
6 •第32行“资产处置损益(4)”列总计二主表第1行。
一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明1. 标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。
执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人,按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。
2. “账面价值(1)”列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。
3. “计税基础(2)”列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。
4. “清偿金额( 3)”列:填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。
5.“负债清偿损益(4)”列:填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。
四、表内及表间关系1•“负债清偿损益(4)”列二本表“计税基础(2)列—“清偿金额(3)” 列2. 第23行“账面价值(1)列总计二本表“账面价值(1)列第1 +…+22 行总计。
3. 第23行“计税基础(2)列总计=本表“计税基础(2)列第1 +…+22 行总计。
4. 第23行“清偿金额(3)”列总计二本表“清偿金额(3)”列第1 +…+22 行总计。
5. 第23行“负债清偿损益(4)”列总计二本表第23行“计税基础(2)”列总计-本表第23 行“清偿金额(3)”列总计=本表“负债清偿损益(4)”列第1 +…+22行总计。
6. 第23行“负债清偿损益”列总计=主表第 2行。
一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明1. 第1行“资产可变现价值或交易价格” :填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。
2. 第 2行“清算费用”:填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出,包括清算组组成人员的报酬,清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用,清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用,以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
3. 第 3行“职工工资”:填报纳税人清算过程中偿还的职工工资。
4. 第 4行“社会保险费用”:填报纳税人清算过程中偿还欠缴的各种社会保险费用。
5. 第 5行“法定补偿金”:填报纳税人清算过程中按照有关规定支付的法定补偿金。
6. 第6行“清算税金及附加” :填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
7. 第 7行“清算所得税额”:填报纳税人清算过程中应缴的清算企业所得税金额。
8. 第8行“以前年度欠税额” :填报纳税人以前年度欠缴的各项税金及其附加。
9. 第 9行“其他债务”:填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。
10. 第 10 行“剩余财产”:填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前年度欠税和企业其他债务后的余额。
11. 第11行“其中:累计盈余公积” :填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计从净利润提取的盈余公积金额。
12. 第12行“其中:累计未分配利润” :填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计的未分配利润金额。
13. 第 13-17行“股东名称”列:填报清算企业的各股东名称。
14. 第13-17行“持有清算企业权益性投资比例” 列:填报清算企业的各股东持有清算企业的权益性投资比例。
15. 第13-17行“投资额”列:填报清算企业各股东向清算企业进行权益性投资总额。
16. 第13-17行“分配的财产金额” 列:填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产中按照其持有的清算企业的权益性投资比例分得的财产金额。
17.第 13- 17 行“其中确认为股息金额”列:填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产分得财产中,相当于累计未分配利润和累计盈余公积按照其持有清算企业权益性投资比例计算确认的部分。
清算企业的非企业所得税纳税人股东不填此列。
四、表内及表间关系1. 第10行=本表第1-2-…-9行。
2. 第2行二主表第3行。
3. 第6行=主表第4行。
4. 第7行=主表第16行。
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