财务管理中应付账款管理制度

财务管理中应付账款管理制度

在当前的分析中可以看出，现在很多的企业以及相关的管理制度中，都体现了很多的关于财务管理的说明和规定，那么很多的人都通过的提升方式，来使得自己的在

某种层次上有相关的提升。

第1条应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供

应商的款项。

第2条应付账款必须由财务部应付账款会计管理

1．应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的

应付账款会计专门负责。

2．按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效

实施。

第3条应付账款的确认和计量应真实和可靠

1．应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要

是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。

3．应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。

第4条应付账款必须及时登记到应付账款账簿

1．应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。

2．应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按

购货合同进行明细核算。

第5条及时冲抵预付账款

财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。

第6条正确确认、计量和记录折扣

财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。

第7条应付账款的授权支付

财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才

能办理结算与支付。

第8条应付账款的结转

财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。

第9条应付账款的检查

1．财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。

2．如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。

3．财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。

第10条同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。

第11条财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。

在以上的条例和说明中我们知道财务管理，在当前的行业中也是很多人在选择的一种行业，也是很多人选择一种提升的手段，也是通过提升个人和需求的必要方式

导读：加强应付帐款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可

持续发展的重要途径。

今天，对应收帐款的已成为加速资金周转、降低经营风险的重要手段，是企业管理甚至中的重点。相比之下，对应付帐款的管理则鲜被提及。在理论中，应付帐款是指企

业因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的，它反映的是交易中“买方”与“卖方”

之间的关系，即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系。传统观念认为，既然大

多数要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就会有卖家找上门来，与供应商的关系

如何并不重要，因此对应付帐款不存在有意识的管理，对帐和尽可能地延缓支付货款成为

应付帐款管理的主要内容。

但是，在目前流行的理论看来，企业与供应商之间决非“买”、“卖”关系这么简单，而是一种长期的合作伙伴关系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，

充分利用内外资源，使供应商有效地参与到企业自身的设计、销售预测、降低甚至管理运

作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的、能够增强企业的商业运作模式。

加强应付帐款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从角度出发，谈谈如何进行应付帐款的管理。

一、规范应付帐款的

核算是管理的基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规范应付帐款的会计核算至关重要。

1. “应付帐款”科目的设置与核算

为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用“应付帐款”一个一级科目，“预付帐款”业务反映在“应付帐款”的借方（编制会计报表时需

根据其余额方向进行重分类）。“应付帐款”科目借方蓝字反映实际支付（或预付）的款项，借方红字反映收到供应商退回多付的款项；贷方蓝字反映实际收到的材料或商品，贷

方红字反映退回供应商的材料或商品；期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付未付的款项。“应付帐款”科目应按供应商设置明细账或按往来单

位（供应商）核算。

2. 帐务处理及时性要求