收款凭证的填制和审核

借方科目： 银行存款
06 年 5月10 日
银收字 第 号
摘要
借
贷方科目 明细科目 或
金
额
附 单
贷 万千 百十 万 千 百十 元 角 分 据
销售材料
业务收入
应交税费 应交增值税
1000000 张 170000
合计
财务主管：
记账： 出纳：
1170000
审核： 制单：
收款凭证
借方科目：银行存款 2006年 5 月 10 日
月利率
□ 到期本息一次还清
借款人在此不可撤消地授权贵行将此笔借款直接付至以下帐户。
开户行：中国银行河北分行东环分理处 户名：___ 帐号：
借款人：___（加按右手拇指印）
信贷员意见；
科长/经理意见
处长/行长意见：
1. 归纳收款凭证的填制方法
1）收款凭证的左上方“借方科目”应填写“现金”或 “银行存款”
借款人
佳美公司
还款帐号 客户号 贷款帐号
*************** （中国银行办理的存折帐号）
略
略
备注：
系统合同号 略
借款金 额
（币别 ）
（大写） 人民币壹拾万元整
千 百十
万
千
1
0
0
百十 元
00 0
角分
00
借款期 3个月 限
最后到 2007 年 月 日 期日
期数
借款用 途
还款方式（请打“√”选其一， □分（ ）期归还 不选项请划掉）
借：银行存款
20 000
贷：应收账款——红星工厂
20 000
收款凭证
借方科目： 银行存款 2006年 5月 2 日
银收字 第 1 号
摘要
贷方科目
借
金
额
明细科目
或 贷
万 千 百十 万 千 百十 元 角 分
附 单 据
1
收回前欠销货款 应收账款 红星工厂
2 000 000 张
合计
财务主管：
记账：
￥2 0 0 0 0 0 0 出纳：张民 审核： 制单： XX
（2）凭证编号按记账凭证的填制顺序填写 （3）摘要栏填写业务内容，简明扼要 （4）“贷方科目”及子目、细目填写与借方科目对应 的贷方科目
（5）“金额”栏对应行次填写贷方科目对应金额 （6）“合计”行金额表示借方科目的总金额 （7）“√”表示已经入账 （8）“附件”填写所依据的原始凭证的张数，以备查 核。
票据种类 转账支票
票据种类
出票人开户行盖章
业务二答案:
收款凭证
借方科目： 银行存款 2006 年 5月 20日
银收字 第 2 号
摘要
贷方科目
借
金
额
明细科目
或 贷
万 千 百十 万 千 百十 元 角 分
附 单 据
收回长江公司 应收账款 长江公司
1 1 17 00 000 张
前欠销货款
合计
财务主管：
记账：
登记账簿。（如已记账后发现的错误，在下单元学习）
练习（三）、佳美公司2007年6 月24日，向银行借入期限为3个 月的贷款100 000元，存入银行备 用。（原始凭证：借款凭证一张）
说教学程序
中国银行河北分行借款借据（正本） （申请第一年，以2007年为例）
（7245科目）2007年7月24日 借据合同编号（2007）桂工中银零 助贷字第******号
收款凭证
借方科目： 现金
2006 年 5 月17 日
现收字 第 1 号
摘要
贷方科目
借
金
额
明细科目 或
贷 万千 百十 万 千 百十 元 角 分
附 单 据
销售产品
主营业务收入
应交税费 应交增值税(销项
税额)
28000 1 张 4760
合计
财务主管：
记账：
￥ 32760
出纳： 张民 审核：
制单： ＸＸ
业务（二）：20日，收到长江公司偿还A产品货款117000 元，存入银行，（银行进账回单一张）
￥1 1 7 0 0 0 0 0
出纳：张民 审核：
制单： XX 说教学程序
三、收款凭证的审核
第一，填制依据 第二，填写项目 第三，使用科目、金额、书写 第四，有关人员是否已签章
说教学程序
佳美工厂2006年5月10日销售材料价款10000元， 增值税1700元，款项收到，存入银行。
收款凭证
中国农业银行 进 帐 单（收款通知）3
2006年5月20日
第1号
出 全称 长江公司 票 帐号 17408293 人 开户银行 市商业银行城
东支行
收 全称 佳美工厂
款 帐号 60021158
人
开户银行
市农业银行第二营业部
人民币 壹拾壹万柒仟元整 （大写）
千百十万千百十元角分 ￥1 1 7 0 0 0 0 0
长沙市财经职业中专学校 王容
加深理解收款凭证的业务范围 掌握收款凭证的填制与审核
培养根据业务正确、规范填制记账 凭证的实际操作能力 培养学生勤于动手、观察分析、归 纳总结及探究思维的能力
培养学生认真、细致、严谨 、规范的 实际操作态度及职业品德
收款凭证适用的经济业务范围
收款凭证的填制与审核
收款凭证的填制与审核 细致、严谨 、规范的实际操 作技能
一．复习提问: 记账凭证的概念
记账凭证是会计人员根据审核无误的 原始凭证或原始凭证汇总表填制,是 登记账簿的直接依据
复习提问
2. 记账凭证的种类
收款凭证
记账凭证 付款凭证
转账凭证
3.记账凭证的基本内容包括什么? 名称、日期、摘要、科目、金额、附件、签 章
新授
二、收款凭证的格式及项目的填制
练习：
2006年5月17日，威力保温杯公司销售保 温杯10个，售价280元,税金47.6元，现金 结算。
借：库存现金
327.6
贷：主营业务收入 280
应交税费—应交增值税（销项税额）
47.6
答案：
2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温
杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结 算。
银收字 第 ３ 号
摘要
借
贷方科目 明细科目 或
金
额
附 单
贷 万 千 百十 万 千 百十 元 角 分 据
销售材料 其他业务收入
2
1000 000 张
应交税金
应交增值税 (销项 税额)
170 000
合计
财务主管：
记账：
¥ 1170 000
出纳：张民 审核： 制单：ＸＸ
注意
填制、审核过程中发现错误的，应重新填制 审核，只有审核无误的记账凭证，才能据以
现金或银行存款收 款 凭 证
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编号
借方科目：
摘要 简洁 明确 概括 业务 内容
年月日
填制日期
第号
贷方科目 明细科目 √
金
额
附 单
万 千 百十 万 千 百十 元 角 分 据
计算准确，
张
对应科目
借贷平衡
合计
财务主管：
记账： 出纳：
审核： 制单：
附原始 凭证张 数
经手人签章，明确经济责任
业务1： 2006年5月2日，佳美工厂收到 红星工厂交来转账支票一张，计20 000元， 归还前欠货款，收到支票并已送存银行。 （银行进账回单一张 出纳：张民 ）