比较税制-5.2 OECD国家、美国公司所得税制度

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美国税收制度简介

美国税收制度简介2010年04月01日03:47中国驻休斯顿总领馆网站【大中小】【打印】共有评论0条税收是美国支撑提供财政经费来源，维持经济正常运转必不可少的重要组成部分之一，其在美国国内生产总值中所占比率因美国经济兴衰、战争的爆发、政府的更迭以及立法的修改而波动。

二十世纪六十年代以来，联邦税收在国内生产总值中所占比率平均为18.2%，其中，2000财政年度全部税收在国内生产总值中所占比例为20.8%，是二战以来所占比例最高的年份。

而由于受经济衰退和政策影响（如减税），2004财年，该比例降至16.5%的历史低点。

经过上百年的不断修改和更新，美国的税收制度可谓是非常完善。

总体而言，美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。

以下简要介绍美国有关的税。

联邦税（Federal Tax）联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。

联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。

在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。

主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。

联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。

以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收（见表一）。

个人收入所得税（Individual Income Tax）个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。

个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn）。

个人收入所得税的缴付方式主要有四种:夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。

美国如何征企业所得税

美国如何征企业所得税美国如何征收企业所得税简介企业所得税是美国政府从企业的盈利中征收的税款。

该税收的征收与管理在美国税法体系中有着重要的地位。

本文将介绍美国如何征收企业所得税的相关情况。

税收体系美国企业所得税是按照联邦税法规定征收的。

根据税法的规定，所有在美国境内注册的企业都需要缴纳所得税。

企业所得税根据不同的税率和征收方式，将企业盈利的一部分作为税收收入。

企业所得税的税基企业所得税的税基是指纳税的对象以及应纳税的收入。

在美国，企业所得税的税基包括以下几个方面：1. 居民企业：所有在美国境内注册的企业都属于居民企业，其全球范围内的收入都要纳税。

2. 非居民企业：外国企业在美国境内从事贸易或者业务时，所获得的收入也需要缴纳企业所得税。

3. 税务年度：美国企业所得税以税款年度为计税单位，通常是从1月1日到12月31日。

4. 税前利润：企业在税年内的总收入减去合法的扣除项目后的利润。

税率和计算方法美国企业所得税的税率在不同的税法规定下有所不同，通常应纳税的税率为20-35%之间，但也可能受到各种减免和抵扣的影响。

企业所得税的计算方法基于所得税表，不同的收入范围有不同的税率。

纳税义务和申报流程美国企业对于所得税有纳税义务，需要按照规定的时间进行申报和缴纳。

美国税务局（IRS）规定企业需要每年提交所得税申报表，并在指定截止日期前支付相应的税款。

减免和抵扣美国政府为了鼓励企业的发展和创新，设立了一系列的减免和抵扣政策，以降低企业所得税的负担。

比如，企业可以根据合法的抵扣项目来减少应纳税的收入，还可以享受对研发投资等方面的税收优惠政策。

审计和合规为了确保企业所得税的合规和公正性，美国税务局定期进行审计。

企业需要妥善保管和记录相关财务信息，并配合税务局的审计工作。

税收追溯美国税法体系在税收追溯上拥有延长的权力。

税务局可以对企业的财务状况进行数年的追溯调查，以确认是否存在逃税等违法行为。

结论美国的企业所得税是通过联邦税法进行征收和管理的。

各国税制比较研究

各国税制比较研究一、前言税收是现代国家财政收入的重要来源，同时也是财政政策的重要工具。

各国的税收制度因历史、文化、制度、经济等方面因素而异，但都旨在通过税收收取所需的公共资源、调节社会财富的分配、引导经济发展方向、维护社会公平正义等目的。

从国际比较的角度来看，各国的税制具有显著的差异，也存在各自的优缺点。

本文将通过对各国税制的比较研究，探究不同税收制度下经济社会发展的影响，旨在为我国税制改革提供借鉴和参考。

二、主要国家税制比较1. 美国税制美国的税收制度是以联邦税和州税为主，并且以个人所得税、企业所得税、消费税、财产税、遗产税、礼物税等为主要税种。

个人所得税是美国税收中的最主要税种，根据个人所得税法，美国个人所得税的税率为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

除了个人所得税以外，美国的企业所得税税率为21%，还存在社会保险税、医疗险税等，还有州税和城市税等。

总的来说，美国税收制度体系规模相对庞大，主要依靠个人所得税收入，但也为企业所得税等多个方面提供了支持。

2. 德国税制德国是一个联邦制国家，由联邦税和州税构成。

主要税种包括个人所得税、企业所得税、增值税等。

德国个人所得税是以累进税率为主，税率分成六档，起征点为9,744欧元。

企业所得税税率为15%。

增值税税率分为三档，分别是19%、7%和0%。

总体来看，德国税收制度规模相对较小，对经济和社会的影响因素也相对较少，但财政收入稳定性好，税制同时也为公平正义提供了支持。

3. 日本税制日本的税收制度主要由中央税和地方税组成。

主要税种包括个人所得税、企业所得税、消费税等。

日本个人所得税税率分百分之5到百分之40不等。

企业所得税税率为30.86%。

消费税税率于2019年10月1日从8%上调至10%。

总的来说，日本的税收制度规模相对较大，多伦多城市自然资源丰富，但同时存在收入分配不均、财政与公共资源领域管理问题等各种问题。

4. 法国税制法国的税收制度包括联邦税和地方税，主要税种包括个人所得税、公司所得税、增值税等。

浅谈中美税收制度的比较

浅谈中美税收制度的比较作者：李琳牛梦娇来源：《企业文化·下旬刊》2015年第06期摘要：文章重点阐述了美国的税制结构及征收管理制度，在此基础上从多个角度对中美税制进行了比较与分析，通过学习和借鉴美国税收制度为当前我国税制改革过程中存在的问题提出了一些改进建议。

关键词：美国税制;税制;比较建议一、美国现行税收制度及征管体制（一）美国现行税收制度联邦政府主要税种分为个人所得税，公司所得税，工薪税，遗产和赠与税。

州和地方政府主要税种分为财产税，销售税和州所得税。

税收征管制度。

（二）美国税收征管体制1.税收立法权的划分。

美国的税收征管体制是建立在美国的联邦制国家结构之上的，与联邦制下的中央与地方关系相适应。

在联邦制下，联邦与各州是相对独立的政治实体，有各自的宪法，其事权、财权由各自的宪法规定。

2.税收执法权的划分。

美国的联邦、州和地方政府分别有其独立的税务系统，在税收征管、人员和经费管理等方面相互独立，无行政隶属关系，各自独立行使职权。

联邦政府的税收管理机构是财政部下属的美国国内收入局和海关署，主要负责联邦税收的征收。

州税由州政府财政局负责征收，地方税由地方政府负责征收，有的也由州政府财政局代收。

（三）美国税收征管程序美国税收征管程序是法制化程度高，信息化程度高，税收征收普遍实行纳税申报，重视纳税评估及审计，税务代理发达。

二、中美税收制度比较及对我国税制改革的启示（一）中美税收制度比较1.税制结构的比较。

美国自1913年以来一直实行以所得税为主体的复合型税制结构，2011年个人所得税与公司所得税之和占税收收入总额的65.18%，其中，个人所得税收入占税收收入的比重高达55.1%。

我国采用以流转税为主体的复合税制结构，2011年我国流转税收入总额（含进口环节增值税、消费税）为58441.44亿元，占税收收入总额的65%，其中，国内增值税收入占税收收入的比重为27%。

2.税权划分的比较。

我国税权高度集中，税收立法权统一归中央，地方权限十分有限。

2016年美国企业所得税制度

2016年美国企业所得税制度,美国的税收政策美国的税收制度美国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。

税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。

在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。

一、个人所得税。

美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。

(1)美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税;非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。

(2)课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金;独资或合伙经营取得的商业利润;利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。

(3)联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。

非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税;取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。

州个人所得税税率一般为1%至11%。

(4)应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。

总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。

从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额;分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。

从纯所得中可以减免的项目，包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额。

美国收税标准

美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。

美国的税收标准涉及个人所得税、企业所得税、消费税等多个方面。

本文将就美国的税收标准进行详细介绍，帮助读者更好地了解美国税收制度。

首先，我们来看个人所得税。

美国个人所得税分为七个档次，分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

不同的收入属于不同的档次，税率也会相应调整。

此外，美国还有一些特殊的税收政策，比如对于长期资本利得的征税，税率为0%、15%和20%，取决于个人的税务情况。

其次，是企业所得税。

美国企业所得税的税率为21%，这是2018年通过的减税法案中确定的税率。

此前，美国企业所得税税率一直维持在35%。

减税后，美国企业所得税税率大幅下降，为企业发展带来了更多的利好。

除了个人所得税和企业所得税，美国还有一些其他的税收制度。

比如，美国并不实行全国性的消费税，但各州会根据自己的情况征收销售税。

此外，美国还有财产税、遗产税、礼物税等其他形式的税收。

需要注意的是，美国税收标准是会不断变化的。

政府会根据经济形势、财政需求等因素对税收政策进行调整。

比如，2017年通过的减税法案就大幅调整了美国的税收标准，降低了个人所得税和企业所得税的税率。

总的来说，美国的税收标准是相对复杂的，涉及的方面也比较广泛。

不同的税种、不同的税率都会对个人和企业的财务状况产生影响。

因此，了解美国的税收标准对于在美国生活和工作的人来说是非常重要的。

希望本文能够帮助读者更好地了解美国的税收制度，为个人和企业的财务规划提供参考。

不同国家税收政策的对比分析

不同国家税收政策的对比分析税收政策是国家宏观经济调控的重要手段之一，能够影响国民经济的发展、社会公平和财政平衡。

不同国家的税收政策有着各自的特点和调整方式，下面将分别分析几个国家的税收政策。

一、美国美国的税制是联邦、州和地方三级政府征税的混合税制，包括个人所得税、企业所得税、货物和服务税等多种税种。

在个人所得税方面，美国实行分层征税，即根据不同收入水平划分为不同的税率。

目前美国最高个人所得税率达到了37%，但是一些特定情况下，如婚姻、赡养子女等可以享受税收优惠。

在企业税方面，美国于2018年进行了重大改革，将企业所得税税率从35%降至21%。

此外，美国还实行较为严格的财产税制度，对个人和企业的房产、股票等持有财产征收税收。

二、瑞典瑞典是欧洲社会福利制度比较完善的国家之一。

在个人所得税方面，瑞典的税率相对于其他欧洲国家较高，最高个人所得税率为57%。

但是，瑞典的社会福利制度和公共服务较为完善，如医疗、养老和教育等都由政府提供，并能够覆盖所有公民。

在企业税方面，瑞典企业所得税税率为22%，但该国对企业的高管奖金、股票期权等也进行额外征税。

三、中国中国的税收政策主要包括个人所得税、企业所得税、增值税等多种税种。

在个人所得税方面，2018年起中国实行了新个税制度，将原有的7级税率改为了11级，最高税率为45%，但是针对低收入群体有更多的税收免除和减免。

在企业税方面，目前中国企业所得税率为25%，但在区域和行业方面也会有不同程度的优惠和减免政策。

此外，中国还实行了较为严格的房地产税制度，对房地产中介、房地产托管、房地产经纪、代理和房地产中介管理等机构和个人都将征收房地产税。

综上所述，不同国家的税收政策有着各自的特点和调整方式，涉及到国家的宏观经济运行、社会福利和财政平衡等多个方面。

因此，在制定和修改税收政策时需考虑实际国情和民生需求，既要强化税收收入，也要保证公平公正，为民众提供更好的公共服务和社会福利。

所得税制度在不同的比较

所得税制度在不同的比较税收是国家财政的重要组成部分，其中所得税作为个人和企业所要缴纳的税种之一，对于国家财政收入以及经济发展起着至关重要的作用。

不同国家和地区的所得税制度存在一定的差异，本文将对所得税制度在不同国家和地区之间进行比较和分析。

一、所得税基本概念所得税是根据个人或企业的所得额而向国家支付一定比例的税款，是一种按照所得额大小递进征收的税种。

个人所得税是指个人按照其所得额大小缴纳的税款，企业所得税是指企业按照其所得额大小缴纳的税款。

二、全球所得税制度比较1. 美国所得税制度美国所得税制度分为个人所得税和公司所得税。

个人所得税根据收入水平设定不同的税率，高收入阶层面临较高的税率。

公司所得税根据公司利润额和经营形式不同而设置税率。

2. 英国所得税制度英国个人所得税分为基本税率和高收入税率，在个人所得额较高的情况下，高收入税率递增。

企业所得税税率相对较低，有助于吸引投资和创业。

3. 德国所得税制度德国个人所得税采用综合征税原则，个人的各种收入在一定的免征额后按照统一的税率计算，高收入者面临更高的税率。

企业所得税税率相对较高，是海外投资的重要因素之一，但德国企业所得税法规规定了多种减免方式。

4. 中国所得税制度我国个人所得税根据收入额设定不同的税率，分为七个级别，收入水平越高，税率越高。

企业所得税根据企业盈利额和行业不同设定税率，同时我国企业所得税法规还对创业型企业和高新技术企业提供税收优惠政策。

三、所得税制度比较的几个方面1. 税率差异不同国家和地区的所得税制度中，税率差异很大。

有的国家采取较高的税率对高收入者进行强制调节，有的国家则对高收入者给予一定的减免和优惠政策。

2. 税收征收方式不同国家和地区的所得税制度中，征收方式有所不同。

有的国家采用预收方式，即工资发放时从工资中扣除预缴所得税；有的国家则采用年终结算的方式，将一年的所得税分摊到每个月工资中。

3. 免税额和减免政策不同国家和地区的所得税制度中，免税额和减免政策也有所不同。

美国与欧盟税收法规对比

美国与欧盟税收法规对比近年来，关于税收法规的争议逐渐升温，各国纷纷加强税收法规的制定和执行。

其中，美国和欧盟的税收法规已经成为全球范围内备受关注的热点话题。

本文将从立法机构、税收制度、税费核算等几个方面对美国和欧盟的税收法规进行比较。

一、立法机构的差异在美国，制定税收法规的最高机构是联邦政府，它拥有最终的决策权。

而在欧盟，各成员国也有一定的立法权力，欧盟则是在成员国之间寻求共识，并在此基础上自主立法。

因此欧盟的税收法规属于共同制定和决定的状态。

二、税收制度的异同在税收制度方面，美国实行了较为复杂的联邦制度，其中不仅有联邦税，还有州税和地方税等。

而欧盟则采用了较为单一的税收制度，各成员国根据欧盟的规定实施税收政策，如增值税等。

区别之一是美国联邦税还包括个人所得税，公司所得税和消费税。

其次，美国的税率是分层的，扣除标准则是不同的。

欧盟则采用了更加统一的税收制度，并将重点放在了个人所得税和公司所得税上，同时采用了相对较低的税率和简单的征税计算方式。

三、税费核算的异同在税费核算方面，美国采用了相对繁琐的税费核算系统，需要进行具体的计算和报表填写等，费时费力。

而欧盟则实行了较为简便的税费核算方法，个人和公司只需要按照规定缴纳税费即可，并且可以进行合理的税费减免。

然而，欧盟的税收法规在一些问题上仍存在缺陷，比如在跨境税收方面，立法较为复杂，不同的成员国之间也存在相互抱怨的情况。

而美国则相对更加完善，能够在跨国税收方面对各种问题做出更为全面、有效的应对。

总的来说，美国和欧盟的税收法规存在不同之处，美国采取的税收制度和核算方法比较复杂，而欧盟则较为简易。

在实际应用中，需要根据具体情况进行选择，并持续优化完善税收法规，提高税收执行效率。

美国公司所得税法律规定(3篇)

第1篇一、引言公司所得税是各国税收体系中的重要组成部分，美国作为全球最大的经济体之一，其公司所得税法律规定对于全球企业具有重要影响。

本文将从美国公司所得税的概述、税率、计算方法、税收优惠等方面进行详细阐述。

二、美国公司所得税概述1. 定义美国公司所得税是指对在美国境内或根据美国法律成立的公司、合伙企业以及信托等实体所取得的收入征收的税款。

2. 纳税主体美国公司所得税的纳税主体包括以下几种：（1）美国国内公司：根据美国法律成立，并设有固定经营场所的公司。

（2）外国公司：在美国设有固定经营场所，或在美国境内从事经营活动的外国公司。

（3）合伙企业：由两个或两个以上自然人、法人或其他合伙主体组成的合伙企业。

（4）信托：根据美国法律设立，并将财产委托给受托人管理的信托。

三、美国公司所得税税率1. 基本税率美国公司所得税的基本税率为21%。

该税率适用于公司年度应纳税所得额的80%。

2. 超额税率当公司年度应纳税所得额超过5.5亿美元时，对其超过部分的税率将提高到37%。

3. 额外税项对于某些特定类型的公司，如银行、保险公司等，还需缴纳额外的税项。

四、美国公司所得税计算方法1. 应纳税所得额美国公司所得税的计算首先需要确定公司的应纳税所得额。

应纳税所得额是指公司在一定时期内所取得的收入减去成本、费用和损失后的余额。

2. 分配利润对于跨国公司，其全球收入需按照美国税法进行分配。

分配利润是指公司在美国境内外的收入中，按照一定的比例分配给美国公司的部分。

3. 税收抵免公司可以将其在美国境外支付的税款作为税收抵免，以减少其在美国的应纳税所得额。

五、美国公司所得税税收优惠1. 研发费用扣除美国公司可以将其研发费用扣除一定比例，以降低其应纳税所得额。

2. 股息抵免美国公司支付的股息可以享受一定的税收抵免。

3. 资本收益优惠对于长期持有的资本收益，美国公司可以享受较低的税率。

4. 国际税收协定美国与许多国家签订了国际税收协定，以避免双重征税。

世界各国税收制度比较研究

世界各国税收制度比较研究一、概述税收制度是国家的重要财政工具，不同国家的税收制度也有很大的差别。

本文旨在探讨不同国家的税收制度，包括税种、税率、税收基础和税收征收方式等方面，以此比较各国税制的优劣，为税收改革提供参考依据。

二、发达国家的税收制度1、美国税收制度美国税收制度主要由联邦税和各州税两部分组成，联邦税包括个人所得税、企业税、财产税等多个税种。

其中个人所得税是最主要的一种税，税率根据收入水平的不同分为不同档次，而企业税则对公司的利润进行征税。

各州税主要包括销售税、烟酒税、车辆税等，税率也因州而异。

在税收征收方面，美国实行的是自首制度，纳税人需要主动申报缴税。

2、日本税收制度日本税收制度涵盖了多种税种，主要包括个人所得税、法人税、消费税等。

个人所得税的税率也是根据收入水平不同而分为不同档次，而法人税则是对公司的营业额进行征税。

日本实行的是代扣代缴制度，雇主需要在员工工资中代扣个人所得税并缴纳国税局，商家也需要在销售商品时从消费者手中代扣缴纳消费税。

3、德国税收制度德国税收制度以个人所得税和增值税为主，同时还包括企业税、财产税等多个税种。

个人所得税的税率根据收入水平的不同分为7档，而增值税税率为19%。

德国实行的是半自首制度，纳税人需申报纳税，但税务机关也可以进行检查与调查。

三、发展中国家的税收制度1、印度税收制度印度税收制度包括个人所得税、企业税、服务税、关税等，其中个人所得税和企业税是最主要的两种税。

个人所得税的税率因收入水平而异，而企业税根据公司的净收益进行征税，税率为30%。

印度实行的是半自首制度，纳税人可以自行申报缴税，但国税局也会对企业进行检查和调查。

2、巴西税收制度巴西税收制度主要由增值税和所得税两部分组成，其中增值税税率为17%，而个人所得税则分为多个档次，税率最高达27.5%。

在税收征收方面，巴西实行的是自首制度，但国税局也会对企业进行检查和调查以确保纳税人遵守法律规定。

3、中国税收制度中国税收制度主要包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等多种税种。

世界主要国家税收制度概述

世界主要国家税收制度概述税收制度是一个国家重要的经济手段，也是实现社会公平和经济可持续发展的重要途径。

不同国家的税收制度存在差异和特点。

本文将从以下几个方面对世界主要国家的税收制度进行概述。

一、美国的税收制度美国的税收制度分为联邦税和州税两种。

联邦税属于中央政府收入，主要包括个人所得税、公司所得税、财产税等；州税属于各州政府收入，主要包括销售税、房产税等。

美国税制的主要特点是税率分层，高收入人群纳税金额较高。

美国还实行个人税收抵免政策，降低个人所得税负担。

同时，美国也长期存在较大的税收逃避现象。

二、英国的税收制度英国的税收制度分为个人所得税、公司所得税、消费税、财产税等多个税种。

其中个人所得税和公司所得税属于中央政府收入，消费税被视为间接税，收入主要由各级政府共同支配。

英国税收制度的特点是税率较高，纳税人的税负较重。

同时，英国政府长期采取各种政策，鼓励企业在境内投资和纳税。

三、法国的税收制度法国的税收制度包括个人所得税、社会保险费、增值税、公司所得税等税种。

其中个人所得税和公司所得税属于中央政府收入，增值税属于间接税。

法国税收制度的特点是税收种类繁多，税率较高，且存在较多的税收优惠政策。

法国政府长期采取各种手段，确保纳税人公平纳税，防止逃税现象发生。

四、德国的税收制度德国的税收制度分为个人所得税、企业所得税、增值税等税种。

其中个人所得税和企业所得税属于中央政府收入，增值税属于间接税。

德国税收制度的主要特点是税率分层，高收入人群纳税金额较高。

德国政府长期采取各种措施，防止逃税和避税现象的发生，保障纳税人的权益。

五、日本的税收制度日本的税收制度包括个人所得税、社会保险费、企业所得税、消费税等多个税种。

其中个人所得税和企业所得税属于中央政府收入，消费税被视为间接税。

日本税收制度的特点是个人所得税较低，企业所得税相对较高，消费税税率较冷门。

此外，日本政府长期采取各种政策，鼓励企业在境内投资和纳税。

综上所述，世界各国的税收制度存在差异和特点，但都致力于实现税收公平和经济可持续发展。

美国企业所得税制度

美国美国是以直接税为主的国家,实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。

现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。

联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。

（一）主要税种1．公司税（1）纳税人居民公司和非居民公司。

在美国境（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税。

非居民公司仅就其来源于美国境（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。

毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。

①存货计价。

存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。

只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。

税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。

②资本利得。

出售或者交易持有时间超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为长期资本利得或者亏损来对待。

出售或者交易持有时间不超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为短期资本利得或者亏损来对待。

净长期资本利得超过净短期资本亏损的部分被视为净资本利得。

资本亏损只允许被用来冲抵资本利得。

应纳税年度中资本亏损超过资本利得的部分，可以向前结转3年或者向后结转5年，用来冲抵资本利得。

对于纳税人处置在贸易或者经营中使用的动产和某些非居住性不动产获得的利得，首先应该对其净利得中相当于折旧（成本回收）的那部分作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。

对于处置其他贸易或者经营使用的不动产获得的利得，首先应该对数额等于所申请的折旧或者成本回收超过直线折旧额的那部分净利得作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。

中国税收制度与欧美国家有何不同

竭诚为您提供优质文档/双击可除中国税收制度与欧美国家有何不同篇一：关于西方国家税收制度摘要自20世纪80年代以后,世界各国都纷纷进行税制改革,其主要原因是20世纪后期西方发达国家的两次经济危机带来负面影响以及税制自身的弊端.我国通过1994年的税制改革我国初步建立了分税制模式,基本适应了我国现阶段的经济发展的需要.但随着经济的不断发展,我国税制的改革与完善已成为必然.西方国家税制改革虽然体现许多共同的趋势,但也存在一定的差异性.所以税制改革不应只看税制的优、缺点,更应该考虑我国经济发展的水平和国情因素,不能麻木的照搬照抄西方国家的税制改革,在追求税制国际化的同时要注意与税制的本土化相结合,立足于本国现实来开展税制改革.本文以西方税收理论为基础,借鉴西方税制改革的成功经验,分析西方国家税制改革的基本趋势并结合我国国情,对我国税制改革的进一步深化和完善提出了若干建议.1.王乔.席卫群比较税制20xx2.殷玉辉.龙晓柏西方税制改革的发展趋势及对我国税改的启示[期刊论文]-江西社会科学20xx(08)3.刘军.郭庆旺世界性税制改革理论与实践研究20xx4.李大明中国税制应走国际化与本土化相结合的发展道路[期刊论文]-涉外税务20xx(02)5.刘京焕.陈志勇.李景友财政学原理20xx西方发达国家税制改革趋势及对我国的启示了解西方发达国家近年税制改革的发展趋势，将给我国税制改革工作带来诸多有益的启示。

西方发达国家税收制度的最新发展状况，概括起来大致有以下几个方面：第一，各国宏观税负出现下降趋势。

发达国家上世纪80年代中期开始的税制改革的主旋律是减税，然而减税减的只是所得税的名义税率或边际税率。

税改开始阶段，各国在降低税率的同时，将所得税的税基却相应拓宽了。

这样，发达国家初期税改的减税，实际上并没有影响税收收入的规模。

相反，各国税收收入的水平还普遍出现不降反升的现象。

从上世纪90年代末到本世纪初开始，随着西方各国财政状况的逐步好转，一些国家在税制改革中相应加大了对税收优惠措施的运用，不再一味追求“宽税基”的原则，这自然造成了税收收入规模的下降。

受控外国公司所得课税制度的比较与借鉴

受控外国公司所得课税制度的比较与借鉴
受控外国公司所得课税制度是各国税收政策中的重要组成部分，对于国际税收体系的稳定和公平具有重要意义。

在当前全球化经济的背景下，各国对于受控外国公司所得的课税制度进行了不同的设计和实施。

本文从比较和借鉴的角度，探讨了不同国家在受控外国公司所得课税制度方面的经验和教训。

首先，我们来比较一些国家在受控外国公司所得课税制度方面的不同做法。

美国采取了全球所得原则，即美国公司在全球范围内的所得都需要缴纳税款，而英国和德国等国家则采取了居民国税收原则，只对居民国内的所得进行征税。

此外，一些国家还采取了特殊的税收政策，如荷兰的利润转移政策和爱尔兰的低税收政策，吸引了大量跨国公司的投资。

其次，我们可以从中借鉴一些国家在受控外国公司所得课税制度方面的经验。

首先，税收政策应该注重公平性和合理性，防止跨国公司通过操纵利润和利润转移等手段逃避税收。

其次，税收政策应该注重国际协调，避免双重征税和负担过重。

此外，税收政策还应该注重激励和引导作用，吸引外国投资和促进经济发展。

最后，我们需要认识到受控外国公司所得课税制度的复杂性和难度。

由于不同国家的法律、经济和文化差异，很难找到一种
适用于所有国家的统一税收政策。

因此，我们需要在吸取他国经验的基础上，根据自身国情进行灵活调整和改进。

综上所述，受控外国公司所得课税制度的比较与借鉴是一个复杂而重要的课题。

我们应该通过比较各国的经验和教训，找到适合自身国情的税收政策，以实现税收公平和经济发展的双赢局面。

同时，我们也需要加强国际合作和协调，共同应对跨国公司税收避税等挑战，推动全球税收体系的完善和发展。

美国企业所得税制度

2022 年美国企业所得税制度,美国的税收政策美国的税收制度美国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成为了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有不少有益的借鉴和启示。

税收制度美国联邦和州共开征 80 多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。

在美国联邦财政收入中，个人所得税约占 35%，社会保障税约占 30%，公司所得税占 7%摆布，其他税占 7% 摆布，非税收入占 20%摆布。

一、个人所得税。

美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等 7 州外的各州还征收州个人所得税。

(1)美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税 ;非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。

(2)课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金;独资或者合伙经营取得的商业利润 ;利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。

(3)联邦个人所得税实行 15%-39.6%的五档税率。

非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民合用的累进税率纳税 ;取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按 30%的比例税率纳税。

州个人所得税税率普通为 1%至 11%。

总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈悲机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。

从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或者夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额 ;分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈悲机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。

各国税收制度的比较分析

各国税收制度的比较分析税收制度是一个国家经济发展中的重要组成部分，不同的国家有不同的税收制度，各自根据国情和发展需求进行制定和实施。

本文将对多个国家税收制度进行比较分析，旨在探讨各国税收制度的异同及其影响。

美国：低税率和多元化美国主要采用所得税、企业所得税、消费税和财产税等税种来获取财政收入。

其中，所得税是国家最主要的税种之一，税率由10%到37%不等。

此外，美国的企业所得税也是相对较低的。

在税制改革的推动下，2018年美国的企业所得税由35%降至21%，对企业减税进一步激发了经济活力，带动了投资和就业。

另外，美国还采用了多种税收减免政策，如房屋抵免、退休金抵减等，以鼓励个人和企业进行慈善捐款和投资行为。

这种多元化的税收制度在一定程度上保障了公平性和鼓励市场活力。

日本：综合征日本采用的是所得税、消费税和财产税等税种作为主要税种。

所得税由低到高共分10档，以每年税前收入和家庭人口数为计算基础。

同时，日本还实行了全球征税和综合征制度，对于个人的所得无论在国内还是海外，均需缴纳一定的所得税，此外还要统计收入来源以确定所得税缴纳额度。

在消费税方面，2019年日本将消费税从8%上调至10%。

这种增值税形式的税收，被视为一种公平的财政手段，可鼓励人们更好地管理自己的消费行为。

而房地产税则是另一种贡献较大的税种，该税实行的是“按租金决定征税额度”的制度。

欧洲：较高税率和社会福利欧洲国家通常采用高税率来实现社会福利体系，以保障公民的基本生活需求和各项社会服务。

所得税和增值税是欧洲国家的主要税种之一，另外还有企业所得税、财产税等。

如瑞士采用了较为完善的税收制度，所得税通常为25-40%不等。

瑞士实行分税制度，联邦政府、州政府和市政府分别负责各自的税收征收和支出使用。

此外，瑞士还有单独的富人税和财产税，并在税收减免方面较为慷慨。

德国则实行了社会保障税（Sozialabgaben），该税种用于支付医疗、失业和养老等社会福利，一般为45%左右，由员工和雇主各分担一半。