美国税制介绍
外国税制-第二章___美国税制
二、公司所得税
（一）联邦公司所得税
1、纳税人－－以注册成立地为确定居民身份 的标准 美国公司－－居民公司，依各州法律注册成 立的公司，其国内外所得应向联邦政府纳税 外国公司－－非居民公司，依外国法律在国 外成立的公司，仅限于美国境内所得向美国 联邦政府纳税
二、关税
联邦政府征收关税，州及地方政府不得征收。
联邦关税特点及主要规定
1、实行多种税率形式，主要有：从价税； 从量税；复合税。
2、税率水平低，目前加权平均税率3％左 右。 3、财政意义不大，侧重于贸易保护主义。 目前其关税占税收比重不足1％，广泛实行 差别税率、关税配额制度、反倾销制度等。
目列入税基； • 个人某些费用可采用标准扣除
3、公平交易原则－－指关联方之间 4、到期付税原则
• 要求纳税人在获得所得时缴税
（二）联邦个人所得税
1、纳税人
（1）根据三个税收管辖权划分公民、居民、非居民
公民：拥有美国国籍（不论是否居住），境内外 所得纳税
居民：拥有美国永久居留权的外国人； 在纳税年度中在美国居住183天或以上的外国人。 境内外所得纳税
4、申报纳税额计算 所得税＝年度应税所得×税率 申报纳税（退税）额＝所得税－预缴税款－ 税收抵免
预缴税款：全年分四期预缴估计税款
税收抵免：P38
5、纳税申报
6、最低替代税 （1）设置该税目的 为达到公平纳税目标 ห้องสมุดไป่ตู้防止一些公司利用税收优惠条款避税 （2）税法规定与计算 适用范围：除S公司和C公司之外的其他公司 应税所得的计算公式：P39 适用税率：20％ 比较纳税：即将计算的最低替代税应纳税额与正常 所得税的应纳税额进行比较，取其数额大者向政府 纳税 （3）评价 涉及调整的规定多面广，难以操作。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
在美国，税收是政府主要的财政收入来源之一，税收标准的制定对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
本文将针对美国的税收标准进行详细介绍，希望能够对读者有所帮助。
首先，美国的税收主要包括个人所得税、企业所得税、消费税和财产税等。
个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，包括工资、薪金、利息、股息、房屋出租收入等。
根据美国税法，个人所得税分为多个等级，不同等级对应不同的税率，通常来说，收入越高的人群需要缴纳更高的税率。
企业所得税是指企业从各种经营活动中获得的所得，其税率也根据企业的利润水平而定。
消费税是指对商品和服务的销售征收的税费，一般由消费者在购买商品和服务时支付。
财产税是指对个人和企业拥有的财产征收的税费，包括房产、车辆、珠宝等各种财产。
其次，美国税收标准的制定是经过严格的程序和程序的。
税收标准的制定需要考虑国家的财政收支状况、经济发展水平、社会公平和公正等因素。
美国政府通常会根据国家的财政需求和经济形势来调整税收标准，以保障国家的财政收入和经济稳定。
此外，税收标准的制定还需要考虑社会公平和公正，以确保税收制度能够公平地对待不同的纳税人群体。
再次，美国税收标准的执行需要依靠相关的税收管理机构和税务部门。
美国国内设有联邦税务局（IRS）和各州税务局，负责征收和管理税收。
这些税收管理机构需要依法履行税收征收和管理职责，确保税收的公平、公正和及时征收。
同时，税收管理机构还需要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人的税收意识和合规意识。
最后，美国税收标准的调整和改革是一个长期的过程。
随着国家的经济发展和社会变革，税收标准也需要不断地进行调整和改革。
这需要政府、专家和社会各界的共同努力，以确保税收制度能够适应国家的经济发展和社会需求。
总之，美国税收标准的制定和执行是一个复杂而严谨的过程，涉及多个方面的因素。
只有通过科学合理的税收标准，才能够保障国家的财政收入和社会的稳定发展。
美国的现行税制
美国的现行税制，是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。
主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保险税、遗产与赠与税等。
一、个人所得税总的说来，税率是不断提高的，宽免额也不断增加，所得税在整个财政收入中占据的比重不断上升，从而使美国的税收制度由过去的以间接税为主体转变为以直接税为主体。
按照征收级别的不同，美国个人所得税又分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中，以联邦个人所得税为主。
纳税人个人所得税的纳税人为美国公民、居民和非居民。
美国公民是指出生在美国的人和加入美国国籍的人。
美国居民指非美国公民，但按美国移民法拥有法律认可的永久居住权(如获得绿卡)的人，不符合美国公民和居民身份的为非居民。
课税对象、税率个人所得税的课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得，美国非居民来源于境内的所得。
征收方法美国个人所得税的应税期限为一全年。
特殊情况可少于12个月。
全年纳税年度截止于每个日历年12月31日的，为按日历年度计的纳税年度；截止于每个日历年度其他的任何一个日期的，为按财务年度计的纳税年度。
个人所得税的纳税人按日历年度为纳税年度的，在纳税年度次年的4月15日前申报纳税；按财务年度为纳税年度的，应在纳税年度终止后次年的第4个月的第15日前申报纳税；以领取工薪的纳税人，实行由雇主预扣代缴的制度。
二、公司所得税美国公司所得税是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税。
分联邦和州地方两级征收，是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。
纳税人公司所得税以美国公司和外国公司作为纳税人。
美国税法规定，凡是根据各州法律而成立，并向各州政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，也不论其股权属谁，均为美国公司。
凡是根据外国法律而成立，并向外国政府注册的公司，不论其设在美国境内或境外，即使股权的全部或部分属于美国，都是外国公司。
课税对象、税率美国公司所得税的课税对象是美国公司来源于美国境内外的所得（即全球的所得）和外国公司来源于美国境内的所得。
外国税制概述
外国税制概述外国税制概述税收是国家财政的重要组成部分，也是国家治理的重要手段之一。
不同国家的税制有着不同的特点和规定，本文将对外国税制进行概述。
一、美国税制美国税制是以联邦政府为主导，各州和地方政府为辅助的联邦制税制。
美国的税种繁多，包括个人所得税、企业所得税、消费税、财产税等。
其中，个人所得税是最主要的税种之一，税率根据收入水平分为不同档次，最高税率为37%。
企业所得税税率为21%，消费税则由各州自行决定。
二、日本税制日本税制是以中央政府为主导，地方政府为辅助的集中制税制。
日本的税种包括个人所得税、企业所得税、消费税、财产税等。
其中，消费税是最主要的税种之一，税率为10%。
个人所得税税率根据收入水平分为不同档次，最高税率为45%。
企业所得税税率为30.86%。
三、德国税制德国税制是以联邦政府和各州政府共同管理的联邦制税制。
德国的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税、财产税等。
其中，增值税是最主要的税种之一，税率为19%。
个人所得税税率根据收入水平分为不同档次，最高税率为42%。
企业所得税税率为15%。
四、英国税制英国税制是以中央政府为主导，地方政府为辅助的集中制税制。
英国的税种包括个人所得税、企业所得税、增值税、财产税等。
其中，个人所得税是最主要的税种之一，税率根据收入水平分为不同档次，最高税率为45%。
企业所得税税率为19%，增值税税率为20%。
总体来说，不同国家的税制有着不同的特点和规定，但都是为了维护国家财政和社会公共利益而设立的。
在全球化的今天，各国税制的相互影响和互动越来越密切，税收合作也越来越重要。
美国的税收制度完整
美国的税收制度(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。
税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。
在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。
个人所得税。
美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。
（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。
（2）课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。
（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。
非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。
州个人所得税税率一般为1%至11%。
（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。
总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。
从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。
从纯所得中可以减免的项目，包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额。
史上最全美国纳税体系详解
史上最全美国纳税体系详解美国的税务体系和我们中国税务体系相差巨大。
从税收税种上来讲，美国有：个人所得税，企业所得税，社会保险税(social security)，医疗保险税 (Medicare tax)，消费税，赠与税/遗产税等等。
这里强调一点，就是美国的个人所得税在美国税收来源中占有举足轻重的比例。
而我们国家的税收主要来源是流转税，个人所得税所占比例很小。
从征收体制上讲，美国分为联邦税（Federal Tax)，州税（State Tax）以及城市税（City Tax)。
所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报，部分城市还需要申报城市税。
当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税。
我列举一下不需要缴纳美国州税的地区：阿拉斯加州（Alaska）, 内华达州（Nevada），德克萨斯州（Texas），佛罗里达州（Florida 仅就无形资产所得征税)，华盛顿州（Washington ，此为Washington State，not Washington D.C.)，怀俄明州（Wyoming），南达科他州（South Dakota），田纳西州（Tennessee 仅利息红利征税)，新罕布什尔州New Hampshire (仅利息红利征税)。
那么为什么，这些州没有州税呢？其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。
这些州在美国相对来说，属于经济落后地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。
举个例子，加州和纽约州的州税都高。
因为这些地区人太富有。
美国和税务相关的两个重要部门一就是美国财政部（United States Treasury），您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局。
另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局（IRS-Internal Revenue Service ），隶属于财政部。
1862年，林肯总统及当时的国会为支付战争费用，创立了美国税务局。
2023年美国税收制度模板文档
美国税收制度概 述
Overview of the US2023/7/12 星期三
Contents
01 个人所得税制度
01 个人所得税制度
美国个人所得税基本原则
累进税率制度：美国个人所得税采用累进税率制度，即税率随个人收入增加而逐渐提高。这意味着高收入者需要缴纳更高比例的税款，而低收入 者则缴纳较低比例的税款。这一原则旨在实现财富再分配和社会公正，让富人承担更重的税收负担，为弱势群体提供更多福利和资源。
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美国个人所得税分类及税率
1. 美国个人所得税分类：美国个人所得税根据税务法规定的收入来源进行分类，包括工资薪金收入、自营收入、利息和股息收入、租金收入 以及其他杂项收入等。这些分类使得税务部门能够对各类收入进行准确计税。 2. 税率与税收档次：美国个人所得税采用渐进税率制度，即根据个人的收入水平划分为不同的税收档次，每个档次都对应着相应的税率。低 收入者享受较低的税率，高收入者则需要缴纳较高的税率。不同税收档次的设立，旨在实现税负的公平与适度分配。
美国个人所得税申报流程
1. 确定纳税义务：个人在美国境内工作、经商或拥有投资收入等情况下， 都需要纳税。根据美国税法规定，每个纳税年度从1月1日到12月31日。 2. 收集必要资料：纳税人需要准备相关税务文件和证明材料，例如个人 社会安全号码、收入报表、捐赠记录、房贷利息等。此外，还需填写申 报表格。 3. 选择合适的申报表格：纳税人根据自身情况选择合适的申报表格，如 104、104A或104EZ。不同表格适用于不同类别的纳税人，其复杂程度 和要求也有所不同。 4. 填写申报表格：纳税人需按照所选表格的指引，如指定的行号和列号， 填写个人信息、收入来源、扣除项和税款计算等。填写时需仔细核对以 确保准确性。 5. 缴纳税款或申请退税：在填写完申报表格后，纳税人需要计算并支付 应纳税款，或者如有适用的退税条款，可以申请退税。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
美国的税收标准涉及个人所得税、企业所得税、消费税等多个方面。
本文将就美国的税收标准进行详细介绍，帮助读者更好地了解美国税收制度。
首先，我们来看个人所得税。
美国个人所得税分为七个档次，分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
不同的收入属于不同的档次，税率也会相应调整。
此外，美国还有一些特殊的税收政策，比如对于长期资本利得的征税，税率为0%、15%和20%，取决于个人的税务情况。
其次，是企业所得税。
美国企业所得税的税率为21%，这是2018年通过的减税法案中确定的税率。
此前，美国企业所得税税率一直维持在35%。
减税后，美国企业所得税税率大幅下降，为企业发展带来了更多的利好。
除了个人所得税和企业所得税，美国还有一些其他的税收制度。
比如，美国并不实行全国性的消费税，但各州会根据自己的情况征收销售税。
此外，美国还有财产税、遗产税、礼物税等其他形式的税收。
需要注意的是，美国税收标准是会不断变化的。
政府会根据经济形势、财政需求等因素对税收政策进行调整。
比如，2017年通过的减税法案就大幅调整了美国的税收标准，降低了个人所得税和企业所得税的税率。
总的来说，美国的税收标准是相对复杂的，涉及的方面也比较广泛。
不同的税种、不同的税率都会对个人和企业的财务状况产生影响。
因此，了解美国的税收标准对于在美国生活和工作的人来说是非常重要的。
希望本文能够帮助读者更好地了解美国的税收制度，为个人和企业的财务规划提供参考。
美国移民不可不知的美国税收制度
【导语】美国税收制度管辖权分属联邦政府、50个州和哥伦⽐亚特区及各县市。
所有美国公民、在美国从事经营和投资业务的外国个⼈和企业都受美国税法的约束。
下⾯就给⼤家介绍下美国移民不可不知的美国税收制度，欢迎阅读！ ⼀、美国现⾏税收制度 美国现⾏税制是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。
主要税种有个⼈所得税、公司所得税、社会保障税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。
美国税收由联邦政府、州政府和地⽅政府征收： （⼀）联邦政府主要征收联邦所得税、财产税及赠与税。
联邦政府的总税收中，个⼈所得税约占1/3，社会保险税约占1/3、公司所得税约占1/6，其他税收包括遗产税、关税等。
（⼆）州政府及地⽅政府征收州所得税、特许规费、消费税、使⽤税及财产税等。
⼆、分税制管理体系 美国的联邦、州、地⽅三级政府根据权责划分，对税收实⾏彻底的分税制。
联邦与州分别⽴法，地⽅税收由州决定。
三级税收分开，各⾃进⾏征管。
税收管辖不同，对于应税所得的定义和所得的分配也不同。
美国的所得税制兼有“属地主义”和“属⼈主义”。
就美国来源所得⽽⾔，所得税原则上采⽤“属地主义”，⾮居民之外国⼈应该就源⾃美国境内所得向美国政府缴税。
就美国公民或居民⽽⾔，所得税原则上采⽤“属⼈主义”，即，针对美国公民在全世界的收⼊所得加以课税。
三、税收管理机构 财政部负责美国联邦税收法规管理事务；参议院和众议院拥有税收⽴法权；由财政部提出的税收法律议案经国会通过，总统批准后⽣效。
税收征管机构为国内收⼊局（IRS）与关税署，国内收⼊局负责联邦国内税征收、国内收⼊法案的执⾏。
关税署负责关税征收。
国内收⼊局总部只对征收⼯作给予指导、指⽰，实际征收⼯作由在全国分设的7个地区税务局负责。
地区税务局有权对征管中的问题作出决定⽽⽆需总局批准。
地区局下设若⼲区局，直接进⾏税收征纳管理⼯作。
由于美国实⾏主动申报缴纳个⼈所得税为主的税制，所以地区局以下实际⼯作主要是对纳税申报表予以审查。
美国消费税(2篇)
第1篇一、引言消费税是一种以消费行为为征税对象的税种，它在我国税收体系中占有重要地位。
美国作为世界第二大经济体，其消费税体系也备受关注。
本文旨在对美国消费税进行概述，分析其税制体系、政策演变及其对经济和社会的影响。
二、美国消费税税制体系1. 税率结构美国消费税采用分税率和分级税率相结合的方式。
分税率是指对不同的商品和劳务征收不同税率，如烟草、酒类、奢侈品等商品征收较高税率；分级税率是指对同一商品或劳务根据销售额的不同设定不同税率。
例如，美国大多数州对食品和药品征收较低的税率，而对非必需品征收较高的税率。
2. 征税范围美国消费税的征税范围包括商品和劳务。
商品方面，主要涉及消费品、生产资料等；劳务方面，主要涉及餐饮、住宿、交通、娱乐、教育等服务业。
3. 税收征管美国消费税实行地方税制，各州拥有较大的税收立法权。
税收征管主要由州政府负责，地方政府的税收收入主要用于公共服务、教育、基础设施建设等方面。
三、美国消费税政策演变1. 税收政策调整美国消费税政策经历了多次调整。
早期，消费税主要用于筹集地方财政收入，税率较低。
20世纪中叶以来，随着经济和社会发展，消费税逐渐成为重要的税收来源。
为调节经济、缩小贫富差距，政府不断调整消费税政策。
2. 税率调整美国消费税税率在历史上经历了多次调整。
例如，20世纪70年代，为应对通货膨胀，部分州提高消费税率；90年代，为减轻经济压力，部分州降低消费税率。
3. 征税范围调整美国消费税的征税范围也在不断调整。
早期，消费税主要针对奢侈品和进口商品，随着经济发展，征税范围逐渐扩大到日常消费品和服务业。
四、美国消费税的影响1. 经济影响（1）调节经济：消费税通过税率调整和征税范围调整，对经济进行调节。
例如，提高烟草、酒类等商品的税率，有助于减少消费；降低食品、药品等商品的税率，有助于保障民生。
（2）税收收入：消费税是地方政府重要的税收来源，有助于保障地方财政收入。
2. 社会影响（1）缩小贫富差距：消费税有利于缩小贫富差距，通过征收高税率商品和劳务的消费税，增加高收入群体的税收负担。
美国税收制度
税种：企业所得税,个人所得税颁布日期：2014-06-10实施日期：附件：第一节美税收制度[1]美国现行税法是世界上最复杂的税法体系之一。
美国税收管辖权分属联邦政府、50个州和哥伦比亚特区及各县市。
所有美国公民、在美国从事经营和投资业务的外国个人和企业都受美国税法的约束。
一个公司税赋情况根据该公司经营活动及其所在地而定。
美商务部“选择美国”办公室建议在美投资外国企业就税收问题聘请专业税务公司，一些美国律师事务所建议，作为概括了解美国税务体系，可参考美国毕马威公司编写的《投资美国中国公司指南》[2]、美国德勤公司编写的《国际税务及商业指南》[3]。
一、美现行税收制度[4]美国现行税制是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。
主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保障税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。
美国税收由联邦政府、州政府和地方政府征收：（一）联邦政府主要征收联邦所得税、财产税及赠与税。
联邦政府的总税收中，个人所得税约占1/3，社会保险税约占1/3、公司所得税约占1/6，其他税收包括遗产税、关税等。
（二）州政府及地方政府征收州所得税、特许规费、消费税、使用税及财产税等。
二、分税制管理体系美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。
联邦与州分别立法，地方税收由州决定。
三级税收分开，各自进行征管。
税收管辖不同，对于应税所得的定义和所得的分配也不同。
美国的所得税制兼有“属地主义”和“属人主义”。
就美国来源所得（US Source of Income）而言，所得税原则上采用“属地主义”，非居民之外国人（Non-Resident Alien）应该就源自美国境内所得向美国政府缴税。
就美国公民或居民而言，所得税原则上采用“属人主义”，即，针对美国公民在全世界的收入所得加以课税。
三、税收管理机构财政部负责美国联邦税收法规管理事务；参议院和众议院拥有税收立法权；由财政部提出的税收法律议案经国会通过，总统批准后生效。
美国的税务管理与税收制度
美国税务政策对社会福利的影响
美国的税务政策对社会福利具有重要的调节作用 。
通过实行个人所得税、社会保障税等措施，为贫 困人群提供基本生活保障，缓解社会贫富差距。
此外，税务政策还涉及医疗保健、教育、住房等 领域，以保障人民的基本权利和福利。
美国税务政策对国际竞争力的影响
美国的税务政策对国际竞争力产生一定的影响。
医疗保险税
为资助医疗保险项目，美国还针对工资收入征收医疗保险税。医疗保险税由 雇主和雇员共同缴纳，税率根据工资水平和雇员身份的不同而有所差异。
销售税
州及地方销售税
美国各州和地方政府都有权征收销售税。销售税是对商品和服务的销售收入征收 的一种税，税率因州和地方的不同而有所差异。
消费税与增值税
某些州还征收消费税和增值税，这两种税都是对商品和服务的购买征收的税。消 费税是在购买商品或服务时缴纳的税，而增值税是在商品或服务的生产和流通环 节中缴纳的税。
房产税
房产税征收
美国各州和地方政府都有权征收房产税。房产税是根据房屋 评估价值的一定比例征收的，税率因地区而异。
评估与争议处理
房产税的评估通常由地方政府进行，但纳税人可以对评估结 果提出异议并申请复议。如果争议无法解决，纳税人可以向 法院提起诉讼。
02
美国的税务管理
税务登记
税务登记流程
在美国，纳税人需要在联邦、州和地方层面进行税务登记，并获得相应的税 号。纳税人需要向税务机关提交必要的文件和信息，以证明其身份、居住地 和经营活动的合法性。
3
联邦政府和州政府在税务政策上有时会存在分 歧，但总体上保持协调一致，以促进国家整体 的发展。Biblioteka 美国税务政策对经济发展的影响
美国的税务政策对经济发展具 有重要影响。
美国税务制度
美国税务制度美国税务制度美国税务制度是指美国政府对居民和企业收取各种税款的制度。
该制度由联邦税务和州税务两个层面组成，旨在为政府提供财政资源，以资助公共服务和社会福利项目。
联邦税务是美国税务体系的核心，由联邦政府负责管理和征收。
联邦税收主要包括个人所得税、企业所得税和消费税。
个人所得税是根据个人收入的多少来计算，税率根据收入水平分为多个档次，高收入人群面临较高的税率。
企业所得税则是根据企业利润的多少来计算，税率通常比个人所得税低。
消费税是根据购买商品和服务的金额收取，主要是州级和地方性的税收。
美国税务制度的一个主要特点是税基宽广，税收收入占国内生产总值（GDP）的比例较高。
这得益于美国税制的全球性，即获得全球收入的美国公民和企业都需要纳税。
同时，美国税务制度还存在一些税收减免和抵免措施，以帮助减轻纳税人的负担。
例如，个人可以在计算应纳税所得之前扣除一些支出，如子女教育费用、房贷利息等。
企业也可以享受一些税收优惠政策，以鼓励创新和投资。
除了联邦税务外，美国税务还包括州级和地方性税务。
各州根据需要制定自己的税收政策，并征收个人所得税、企业所得税、销售税等不同类型的税费。
州级税收在规模和税率上存在差异，有些州实行较高的税率以提供更多的公共服务，而有些州则采取较低的税率吸引更多的企业和个人前往发展。
美国税务制度在发展过程中一直受到各方的争议和评价。
支持者认为，税收是政府获得财政资源的主要途径，可以提供公共服务、改善社会福利和实现社会公正。
然而，批评者则认为，美国税务制度存在复杂性和不公平性的问题，高收入者往往可以通过各种税收规避手段减轻税负，而低收入者则面临较高的税率。
为了解决这些问题，美国政府不断尝试改革税务制度。
最近一次重大改革是在2017年通过的新税法。
该法案降低了企业所得税税率，取消了个人和家庭的许多税收抵免，以及提高了标准扣除额。
这些改革旨在促进经济增长和减轻中低收入纳税人的负担。
总之，美国税务制度是一个庞大而复杂的体系，涵盖了联邦、州级和地方性税收。
世界主要国家税收制度概述
世界主要国家税收制度概述税收制度是一个国家重要的经济手段，也是实现社会公平和经济可持续发展的重要途径。
不同国家的税收制度存在差异和特点。
本文将从以下几个方面对世界主要国家的税收制度进行概述。
一、美国的税收制度美国的税收制度分为联邦税和州税两种。
联邦税属于中央政府收入，主要包括个人所得税、公司所得税、财产税等；州税属于各州政府收入，主要包括销售税、房产税等。
美国税制的主要特点是税率分层，高收入人群纳税金额较高。
美国还实行个人税收抵免政策，降低个人所得税负担。
同时，美国也长期存在较大的税收逃避现象。
二、英国的税收制度英国的税收制度分为个人所得税、公司所得税、消费税、财产税等多个税种。
其中个人所得税和公司所得税属于中央政府收入，消费税被视为间接税，收入主要由各级政府共同支配。
英国税收制度的特点是税率较高，纳税人的税负较重。
同时，英国政府长期采取各种政策，鼓励企业在境内投资和纳税。
三、法国的税收制度法国的税收制度包括个人所得税、社会保险费、增值税、公司所得税等税种。
其中个人所得税和公司所得税属于中央政府收入，增值税属于间接税。
法国税收制度的特点是税收种类繁多，税率较高，且存在较多的税收优惠政策。
法国政府长期采取各种手段，确保纳税人公平纳税，防止逃税现象发生。
四、德国的税收制度德国的税收制度分为个人所得税、企业所得税、增值税等税种。
其中个人所得税和企业所得税属于中央政府收入，增值税属于间接税。
德国税收制度的主要特点是税率分层，高收入人群纳税金额较高。
德国政府长期采取各种措施，防止逃税和避税现象的发生，保障纳税人的权益。
五、日本的税收制度日本的税收制度包括个人所得税、社会保险费、企业所得税、消费税等多个税种。
其中个人所得税和企业所得税属于中央政府收入，消费税被视为间接税。
日本税收制度的特点是个人所得税较低，企业所得税相对较高，消费税税率较冷门。
此外，日本政府长期采取各种政策，鼓励企业在境内投资和纳税。
综上所述，世界各国的税收制度存在差异和特点，但都致力于实现税收公平和经济可持续发展。
美国企业所得税制度
美国美国是以直接税为主的国家,实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。
联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。
（一）主要税种1．公司税（1）纳税人居民公司和非居民公司。
在美国境（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税。
非居民公司仅就其来源于美国境（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。
毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。
①存货计价。
存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。
只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。
税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。
②资本利得。
出售或者交易持有时间超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为长期资本利得或者亏损来对待。
出售或者交易持有时间不超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为短期资本利得或者亏损来对待。
净长期资本利得超过净短期资本亏损的部分被视为净资本利得。
资本亏损只允许被用来冲抵资本利得。
应纳税年度中资本亏损超过资本利得的部分，可以向前结转3年或者向后结转5年，用来冲抵资本利得。
对于纳税人处置在贸易或者经营中使用的动产和某些非居住性不动产获得的利得，首先应该对其净利得中相当于折旧（成本回收）的那部分作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。
对于处置其他贸易或者经营使用的不动产获得的利得，首先应该对数额等于所申请的折旧或者成本回收超过直线折旧额的那部分净利得作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。
关于美国的税
关于美国的税美国的主要税种介绍美国的现行税制，是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。
主要税种有个人所得税、公司所得税、社会保险税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。
1、个人所得税美国个人所得税是美国在1861年为筹措南北战争的经费而设置开征的一种税。
1862年，美国又修改了个人所得税法，使个人所得税具有了累进的性质。
1872年到1892年，个人所得税停征。
直到1913年，第16次宪法修正案通过了国会有权对所得征税的条款，并通过了修正宪法之后的第一个个人所得税法。
从美国1913年所得税法建立以来，又经过了若干次修订改革。
总的说来，税率是不断提高的，宽免额也不断增加，所得税在整个财政收入中占据的比重不断上升，从而使美国的税收制度由过去的以间接税为主体转变为以直接税为主体。
按照征收级别的不同，美国个人所得税又分为联邦个人所得税、州个人所得税和地方个人所得税，其中，以联邦个人所得税为主。
(1) 纳税人。
个人所得税的纳税人为美国公民、居民和非居民。
美国公民是指出生在美国的人和加入美国国籍的人。
美国居民指非美国公民，但按美国移民法拥有法律认可的永久居住权(如获得绿卡)的人，不符合美国公民和居民身份的为非居民。
(2)课税对象、税率。
个人所得税的课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得，美国非居民来源于境内的所得。
2002年美国个人所得税的税率如下：已婚，合并申报的个人所税税率表 6级数全年应纳税所得额(美元) 税率(%)1 不超过12000的部分102 超过12000至46700的部分153 超过46700至112850的部分274 超过112850至171950的部分305 超过171950至307050的部分356 超过307050的部分38.6已婚分别申报个人所得税税率表%级数全年应纳税所得额(美元) 税率(%)1 不超过6000的部分102 超过6000至23350的部分153 超过23350至56425的部分274 超过56425至85975的部分30 '5 超过85975至153525的部分356 超过153525的部分38.6单身个人的个人所得税税率表1级数全年应纳税所得额(美元) 税率(%) 1 不超过6000的部分102超过6000至27950的部分153 超过27950至67700的部分274 超过67700到141250的部分305 超过141250至307050部分356 超过307050的部分38.6户主(包括丧偶者)个人所得税税率表级数全年应纳税所得额(美元) 税率(%)1 不超过10000的部分102 超过10000至23350的部分153 超过23350至56425的部分274 超过56425至85975的部分305 超过85975至153525的部分356 超过153525的部分38.6注：符合条件的鳏夫和寡妇可以使用合并申报的税率；非居民人不能使用户主或合并申报的税率。
美国公民的纳税法律规定(3篇)
第1篇一、引言纳税是每个公民应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源。
美国作为一个高度发达的资本主义国家，其纳税法律规定复杂而详尽。
本文将详细介绍美国公民的纳税法律规定，包括纳税义务、纳税主体、纳税期限、纳税申报、税收减免等方面。
二、纳税义务1. 所得税：美国公民有义务对其全球范围内的收入缴纳所得税。
全球收入包括工资、利息、股息、租金、资本利得等。
2. 遗产税：美国公民去世后，其遗产需缴纳遗产税。
3. 赠与税：美国公民在生前或去世前赠与他人的财产需缴纳赠与税。
4. 销售税：美国各州和地方均有销售税，公民在购买商品和服务时需缴纳销售税。
5. 其他税种：美国公民还需缴纳社会保险税、医疗保险税、联邦失业税等。
三、纳税主体1. 个人：美国公民、居民和非居民个人均需缴纳个人所得税。
2. 企业：美国企业需缴纳企业所得税。
3. 非营利组织：非营利组织需缴纳企业所得税。
4. 政府机构：政府机构在特定情况下需缴纳税收。
四、纳税期限1. 个人所得税：美国个人所得税年度申报期限为每年的4月15日，如遇节假日可顺延。
2. 企业所得税：企业年度申报期限为每年的3月15日，如遇节假日可顺延。
3. 遗产税和赠与税：遗产税和赠与税申报期限为去世或赠与后的9个月内。
4. 销售税：销售税申报期限根据各州和地方规定而定。
五、纳税申报1. 个人所得税申报：美国公民需填写1040系列表格进行个人所得税申报。
2. 企业所得税申报：企业需填写1120系列表格进行企业所得税申报。
3. 遗产税和赠与税申报：遗产税和赠与税申报需填写706或709系列表格。
4. 销售税申报：销售税申报需根据各州和地方规定填写相应的表格。
六、税收减免1. 标准扣除：美国公民在申报个人所得税时，可享受标准扣除。
2. 专项扣除：美国公民在申报个人所得税时，可享受专项扣除，如医疗费用、慈善捐赠等。
3. 退税：美国公民在纳税过程中，如有多缴税款，可申请退税。
4. 减税：美国政府对某些行业和领域给予税收优惠政策，如研发、环保等。
美国税制
• 7、地区税务局有权对征管中的问题作出决 定而无须总局批准。地区局下设若干区局， 直接进行税收征纳管理工作。由于美国实 行主动申报缴纳个人所得税为主的税制， 所以地区局以下实际工作主要是对纳税申 报表予以审查
第三节：主要税种介绍
• 税收是美国支撑提供财政经费来源，维持 经济正常运转必不可少的重要组成部分之 一，其在美国国内生产总值中所占比率因 美国经济兴衰、战争的爆发、政税的目的主要在于筹集专款以支付 特定社会保障项目。 • 二、其保险项目包括：退休金收入；伤残收入； 遗属收入；医疗保险纳税人包括一切有工作的雇 员雇主、自营业者等。 • 三、雇员的税基为年工薪总额，包括奖金、手续 费、实物工资等。对雇主的税基则是其雇员工薪 总和。采用比例税率（酌情按年调整）。对超过 规定最高限额的工薪额不征收。
美国案例（4口之家政府倒贴34美元）
• 根据美国国内的统计，现在一个家庭的平 均年收入为5万美元左右。如果一对夫妇没 有孩子(被供养人)，其中一人收入3万美元， 代扣3000美元(10%)，另一人收入2万美元， 代扣2000美元(10%)。 • 那么他们2010年报税计算为(美元)：
• 1、两人纳税情况：全年总收入-标准减免纳税额 度数字-个人纳税减免数字(2人)=应纳税收入 • 50000-11400-(3650x2)=31300 • 按照美国国税局的计算，那么他们要纳税3835美 元，已经代扣了5000美元，减去应缴税数字，年 度退税1165美元。 • 2、如果全家4人纳税情况：如果有两个未成年的 孩子，那么就变成： • 全年总收入-标准减免纳税额度数字-个人纳税减 免数字(4人)=应纳税收入
• 五、公司所得税的纳税人。分为本国法人和外国 法人。 • 1、本国法人指按联邦或州的法律在美国设立或组 织的公司，包括政府所投资的法人。 • 2、本国法人以外的法人为外国法人。 • 六、纳税原则：本国法人应就其全世界范围所得 纳税，而外国法人则就其在美国进行贸易、经营 的有关所得，以及虽然与其应纳税年度内在美国 的贸易、经营无关，但来源于美国的所得纳税。 七、公司所得税采用累进税率。
美国税收制度
6、 财产税
•
财产税是美国州政府和地方政府对在美国境内拥有不
动产或动产，特别是房地产等财产的自然人和法人征收的
一种税。财产税一直是美国地方政府最重要的财政来源，
它占地方政府税收收入的80%以上。联邦政府不征收财产
税，各州政府只征少量或不征收财产税。
7、州税及地方税（State and Local Taxes）
2、个人收入所得税（Individual Income Tax）
• 个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。 个税的征收原则是“挣钱就需缴税”（pay-as-you-earn） 。
• 个人收入所得税的缴付方式主要有四种:夫妻联合报税、夫 妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。
• 个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、 租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡 养费收入、投资收入和商业经营收入等。
• 个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为 10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次
3、公司收入所得税（Corporate Income Taxes）
公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保 障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为 15%、25%、34%和35%。
限内作适当变动。多数州和地方政府通过颁布法规的形式来解释税法
。
•
美国实行彻底的分税制，属于联邦、州与地方分权型国家。美国
的税收管理体制分为联邦、州及地方政府三级。联邦政府征收所得税
、销售税、遗产税与赠与税，大多数州及地方政府征收专营权税、所
得税、销售税、财产税、遗产税与赠与税
二、美国的税制特点
• 1、个人和公司所得税为主体。 • 2、社会保险税处于重要地位。 • 3、税收制度的联邦制属性。
美国税收知多少？
美国税收知多少？展开全文美国是以直接税为主的国家，实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。
联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。
1、公司所得税分为居民公司和非居民公司。
在美国境内根据美国法律或者美国任何一个州的法律组成或者创建的公司是美国国内公司，即美国的居民公司，即使其在美国境内不进行经营活动或者不拥有财产。
居民公司就其来源于全世界的所得纳税。
非居民公司仅就其来源于美国境内的所得纳税。
在美国从事贸易或者经营活动的外国公司要就来源于美国的、与在美国的经营活动有实质性联系的所得按美国一般公司税税率缴纳公司税；而来源于美国的、与在美国的经营活动没有实质性联系的所得按30%的税率缴纳公司税。
2、个人所得税分为居住民和非居民，美国公民和属于美国居民的外国人就其来源于全世界的所得纳税，属于美国非居民的外国人只就其来源于美国境内的所得纳税。
3、销售税美国的销售税由州政府和地方政府征收，联邦政府不征收销售税。
销售税是对最终消费的有形动产和某些服务征收的税。
4、遗产和赠与税在美国，当纳税人因死亡将其财产转让给继承人时，联邦政府只对死亡的纳税人征收遗产税，而有的州则对死亡的纳税人征收遗产税，有的州则对继承财产的继承人征收继承税，有的州则同时征收上述两种税。
5、社会保障税美国的社会保障制度提供退休金和其他福利，包括社会保险税和医疗保险税。
6、财产税联邦政府不征收财产税。
但是，州和地方政府通常要根据财产的估定价值（不必是公平市场价），对不动产和动产征收财产税，并且税率各不相同。
7、资本或者凈财富税联邦政府对资本或者凈财富不征税。
有一些州和地方征收此税。
联邦政府也不对自然资源的开采征税。
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美国税制介绍
美国税收法规和稽征管理制度的总称。
是以所得税为主体的税制体系。
税制沿革
1776年英属北美13个殖民地独立。
1781-1787年这13个州组成联邦国会。
此时这一松散的州际联盟尚没有征税权。
部分州只对有些船舶征收吨税或限制关税。
在全部财政收入中，税收比重极低。
1787年，美国制定新宪法，规定联邦政府享有独立征税权。
关税成为联邦的主要收入来源，此外还征收少量消费税及一些直接税，各州政府主要课征财产税和人头税等。
19世纪中后期至20世纪初，联邦政府实行扩大消费税和提高税率的政策，消费税比重急剧上升，关税退居次要地位。
至1902年，消费税占联邦税收入总额的比例高达95%。
在州一级税收收入中，财产税仍居于主导地位。
1913年，第16次宪法修正案赋于联邦政府以所得税征收权，美国税制开始向以所得税为主体过渡。
这以后，所得税法几经调整和完善，税上收入增加很快，到1982年，在联邦全部税收收入中，个人所得税收占47.6%，具有所得课税性质的社会保险税收入占32.9%，公司所得税占7.5%，形成以上述3种所得税为主体的税制格局。
税制结构
联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主，此外还有遗产与赠与税、消费税（包括一般消费税及专项用途消费税）、暴利税、印花税等。
关税是由关税署负责的税种。
各州一级税制不完全一致，一般有销售税、所得税、财产税、遗产税和继承税、机动车牌照税、州消费税等。
地方主要以财产税为主。
此外有对旅馆营业、供电、电话使用征收的营业税、许可证税等。
美国各级政府的税收总收入占财政总收入的80%以上，联邦政府税收收入则占财政收入90%以上（1993年高达98.4%）。
1988年，在联邦税总收入中，个人所得税占45.36%，公司税占10.68%，社会保险税占37.26%。
在州一级税收总收入中，1986年对货物、劳务征税占59.62%，个人所得税占28.97%，公司税占1.83%；在地方一级税收总额中，财产税占70.04%，对货物、劳务征税占20.01%，个人所得税占5.89%。
个人所得税纳税义务人为美国公民、居民外国人和非居民外国人。
美国公民指出生在美国的人和已加入美国国籍的人。
居民外国人指非美国公民，但依美国移民法取得法律认可有永久性居住权的人。
其他外国人即为非居民外国人。
美国公民和居民外国人要就其在全世界范围的所得纳税，而非居民外国人仅就其来源于美国的投资所得与某些实际与在美国的经营业务有关的所得交纳联邦个人所得税。
个人所得税采用对综合所得计征的办法。
课征对象包括：劳务与工薪所得、股息所得、财产租赁所得、营业所得、资本利得、退休年金所得。
从所得中应剔除的不征税项目有：捐赠、夫妇离婚一方付给另一方的子女抚养费、长期居住在国外取得的收入、军人与退伍军人的津贴和年金、社会保险与类似津贴、雇员所得小额优惠、州与地方有奖债券利息、人寿保险收入、小限额内股息等。
可扣除项目有：在国外、州、地方缴纳的税款、医疗费用、慈善捐赠、付借款的利息、意外损失、取自政府储蓄计划的利息等。
可以抵免的项目有：家庭节能开支、抚养子女及赡养老人费用、已缴外国所得税。
从总所得中扣除这些项目后的余额即为实际应税所得。
依差额累进税率计税，按年计征，自行申报。
家庭可以采用夫妇双方共同申报办法。
公司所得税课税对象包括：利息、股息、租金、特许权使用费所得，劳务所得，贸易与经营所得，资本利得，其他不属于个人所得的收入。
社会保险税目的主要在于筹集专款以支付特定社会保障项目。
其保险项目包括：退休金收入；伤残收入；遗属收入；医疗保险。
纳税人包括一切有工作的雇员、雇主、自营业者等。
对雇员的税基为年工薪总额，包括奖金、手续费、实物工资等。
对雇主的税基则是其雇员工薪总和。
采用比例税率（酌情按年调整）。
对超过规定最高限额的工薪额不征收。
失业保险税以雇主为纳税人，采用比例税率。
税基由雇员人数及支付雇员工薪数决定。
失业保险税也在各州征收，允许在州征税额中抵扣已交联邦失业保险税部分。
州的失业保险税纳税人为雇主，但也有少数州同时对雇员征收。
所征税款主要为失业工人建立保险基金。
此外还有专门适用于铁路工人的“铁路退休保险税”和“铁路失业保险税”。
州消费税各州税制不尽相同，大多以一般消费税为主，也有选择单项消费税，如对汽油、烟、酒等征收的。
多在商品零售环节对销售价按比例税率课征，又称销售税或零售营业税。
税收管理体制
联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。
联邦与州分别立法，地方税收由州决定。
三级税收分开各自进行征管。
这种分税制于建国初期已开始形成。
联邦一级税收的基本法律是19 39年制定的《国内收入法典》，1954年、1986年分别作了修订。