受托代销业务流程
财险公司代销业务流程
财险公司代销业务流程一、什么是财险公司代销业务。
财险公司代销业务呢，就是财险公司和其他的一些机构合作，让这些机构帮忙卖自己的保险产品啦。
这就像是你有个超棒的东西，自己卖不过来，就找小伙伴们一起卖，多些渠道，能让更多人知道自己的好东西嘛。
比如说银行呀，一些专业的代理公司呀，都可能成为财险公司的代销伙伴呢。
二、代销业务的前期准备。
1. 财险公司这边。
财险公司得先把自己的产品梳理清楚。
就像整理自己的宝贝一样，这个保险产品保什么，不保什么，什么情况下能赔，赔付的比例是多少，都得明明白白的。
而且还得把这些信息转化成通俗易懂的话，不能全是那些专业术语，不然别人听都听不懂，怎么会买呢？然后呢，还要制定好给代销机构的政策。
比如说给人家多少手续费呀，这个手续费就像是给代销小伙伴的报酬啦。
如果给得合适，代销机构就会更有动力去卖产品。
同时，还要给代销机构提供足够的培训资料和支持，毕竟人家要把产品卖给客户，自己得先了解得透透的才行。
2. 代销机构那边。
代销机构也要做好准备工作。
如果是银行的话，可能要安排专门的工作人员来负责这个代销业务。
这些工作人员得先参加财险公司提供的培训，了解产品的各种细节。
而且银行还要在自己的网点做好宣传，比如在大厅里放一些宣传册呀，或者在电子屏幕上滚动播放产品的信息，这样来办理业务的客户就有可能看到啦。
三、销售过程。
1. 客户咨询。
当有客户来问代销的财险产品时，代销机构的工作人员就要开始大展身手啦。
他们得先热情地接待客户，就像迎接自己的好朋友一样。
然后用很亲切的语气询问客户的需求，比如说“您是想给车买保险呢，还是想给房子上个保险呀？”根据客户的回答，再详细介绍合适的产品。
这个时候，工作人员可不能像背书一样机械地说产品信息，得像聊天一样，把产品的好处、特点说得清清楚楚，让客户能轻松理解。
2. 客户决定购买。
如果客户觉得这个产品不错，想要购买了，那代销机构的工作人员就要按照流程来操作啦。
首先要帮助客户填写各种申请表格，这里面的信息可不能填错哦，每一项都很重要。
受托代销的会计处理
受托代销的会计处理受托代销商品是指企业接受其他单位委托，代为销售其商品的一种销售方式。
受托方并没有取得商品所有权上的主要风险和报酬，因此代销商品应作为委托方而不是受托方的存货处理，不能确认为受托方的资产。
以下是受托代销的主要会计处理步骤：一、取得代销商品企业收到受托代销商品时，应将其纳入账内核算。
此时，会计分录为：借：受托代销商品贷：受托代销商品款需要注意的是，有些资料中可能会将“受托代销商品”记入“库存商品”科目，但这并不符合《企业会计准则》中关于受托代销商品的处理规定。
受托代销商品不是企业的存货，因此不应记入“库存商品”科目。
二、销售代销商品受托方销售代销商品时，根据销售方式的不同，会计处理也会有所不同。
1.以非收取手续费的方式售出商品：(1)收到销售款项时：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）(2)结转销售成本时：借：主营业务成本贷：受托代销商品同时，将代销商品款转入应付账款：借：受托代销商品款贷：应付账款——公司名称2.以收取手续费的方式代销商品：(1)收到销售款项时：借：银行存款贷：受托代销商品（此处为冲销受托代销商品科目，表示商品已售出）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（2)确认手续费收入时：借：受托代销商品款（手续费部分）贷：其他业务收入同时，将剩余的代销商品款转入应付账款：借：受托代销商品款（剩余部分）贷：应付账款——公司名称三、结算代销商品款受托方与委托方进行结算时，应支付代销商品款。
此时，会计分录为：借：应付账款——公司名称贷：银行存款四、受托代销商品的列示与披露关于受托代销商品在财务报告中的列示，主要有以下几种观点：1.不列示：认为受托代销商品不属于企业资产，因此不在资产负债表中列示。
但这种做法可能丢失部分会计信息，特别是对受托代销业务规模较大的企业。
2.在资产负债表的左右两边同时列示：将“受托代销商品”列入资产负债表资产下的“存货”项目（但作为存货的扣除），“代销商品款”则在流动负债下单独设一项目列示。
受托代销业务流程
受 业 务
销售入账
结算货款
结转成本
支付货款
受托代销业务操作流程
接受货物 受 托 代 销 业 务 入库单 销售发票 结算 结算货款 采购发票 结算单
销售入账
结转成本
支付货款
付款单
受托代销业务操作流程
接受货物 受 托 代 销 业 务 入库单 销售发票 结算 结算货款 采购发票 制单 审单 制单 结算单
受托代销业务流程
（1）接受商品（入库）（视同自营） （1）接受商品（入库）（代理方式） 借 受托代销商品 1200 借 受托代销商品 1200 贷 代销商品款 1000 贷 受托代销商品款 1000 贷 商品进销差价 200 贷 商品进销差价 200 （2）销售入账（销售发票） （2）销售入账（销售发票） 借 银行存款 1404 借 银行存款 1200 贷 其他业务收入 1200 贷 应付账款 1200 贷 应交税费（销） 204 （3）核销成本 （3）结算款项（对方发票） 借 受托代销商品款 1000 借 代销商品款 1000 借 商品进销差价 200 借 应交税费（进） 170 贷 受托代销商品 1200 贷 应付账款 1170 （4）支付款项（扣手续费10％） 借 应付账款 1200 （4）结转成本 贷 银行存款 1080 借 其他业务支出 1000 贷 其他业务收入 120 借 商品进销差价 200 贷 受托代销商品 1200
借 其他业务支出 贷 受托代销商品 借 应付账款 贷 银行存款 借 代销商品款 贷 应付账款
存货
制单 应收款 销售发票 审单 制单 结算单
入库单
借 受托代销商品 贷 代销商品款
借 银行存款 贷 其他业务收入
支付货款
付款单
制单
用友ERP-U8环境下受托代销业务处理
用友ERP-U8环境下受托代销业务处理摘要：受托代销业务比较复杂，财务软件环境下处理受托代销业务更复杂，需要软件使用者精心设计，做出来的结果才能符合会计准则的要求，本文采用目前国内市场比较流行的用友erp-U8 软件为分析平台，全面分析了企业受托代销业务的处理。
关键词：用友；受托代销；视同买断；手续费；调整单受托代销业务是一种先销售后结算的采购模式，指其他企业委托本企业代销其商品，代销商品的所有权仍归委托方，代销商品销售后，本企业与委托方进行结算，委托方给我方开具正式的发票，商品所有权转移。
该种采购模式可以节省商家的货币资金，降低经营风险，适用于商业企业。
受托代销业务有两种方式，一种是视同买断方式，另一种是收取手续费方式。
一、环境设置1.只有在建账时企业类型选择为“商业或医药流通”，系统才能处理受托代销业务。
2.修改会计科目，将“1321 代理业务资产”科目改为“受托代销商品”，将“2314 代理业务负债”科目修改为“代销商品款”。
3.用户可以在库存管理或采购管理系统启用“受托代销业务”，在其中一个系统的设置，同时改变在另一个系统的选项。
4.对于受托代销商品，存货属性必须选择“受托代销”。
5.增加仓库档案：受托代销库。
6.增加“受托代销入库”和“受托代销出库”收发类别。
7.设置“受托代销”采购类型和“受托代销出库”的销售类型。
8.设置存货科目和存货对方科目。
在存货科目界面，将“受托代销库”的存货科目设置为“受托代销商品”；在存货对方科目界面，将收发类别为“受托代销入库”的对方科目和暂估科目均设置为“代销商品款”；如果采用视同买断方式核算，则“受托代销出库”的存货对方科目为“主营业务成本”。
如果采用收取手续费方式核算，则“受托代销出库”的存货对方科目为“代销商品款”。
二、受托代销业务处理（一）视同买断方式这种方式是指由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的采购方式。
受托代销业务流程
受托代销业务流程
嘿，咱今天来聊聊受托代销业务流程这事儿啊！你看，比如说你有个好朋友开了家服装店，他忙不过来，让你帮忙卖他的衣服，这就有点像受托代销啦。
首先呢，人家得把货交给你吧。
就像你的朋友把一箱子漂亮衣服送到你这儿，这就是委托方交付货物的环节。
然后你得清楚这些货都有些啥呀，质量咋样呀，价格多少呀，对吧？这跟你接收货物后得仔细检查清点是一个道理。
接下来，你就开始卖啦！你得找地方摆出来，热情地向顾客介绍这些衣服的优点，就跟咱在市场上吆喝一样。
这就是销售环节呀。
哇，要是顾客看上了，买下了，那可太棒啦！可别忘了记录好这笔销售哦。
在这过程中，你和委托方肯定得经常沟通呀！比如说货快卖完了，你得赶紧告诉他再送点过来，这就像你给朋友打电话说“嘿，赶紧补货呀”。
而且到了一定时候，你得和他算算帐，把卖了的钱给他，没卖掉的货也得还回去，这可不能马虎呀。
你想想看，这不就是受托代销业务流程嘛！就像是你和朋友之间的一场合作，大家一起努力，让生意做得红红火火的。
受托代销不复杂吧？只要大家相互信任，认真做好每一步，肯定没问题呀！所以呀，受托代销业务其实没那么难理解，只要咱用心去体会，就能明白其中的门道啦，不是吗？
我的观点结论就是：受托代销业务流程虽然看似有点麻烦，但只要各方认真对待，积极沟通合作，就一定能顺顺利利的。
业财一体信息化应用(中级)01工作领域一操作步骤
工作领域一业财一体信息化平台业务流程实施工作任务1业务流程设置任务1.1 企业采购业务流程配置【业务操作】1.在系统中设置普通采购流程操作步骤：（1）进入【企业应用平台】-【基础设置】-【业务流程配置】-【采购业务流程】，进入采购业务流程设置页面，如图1-1所示。
图1-1采购业务流程设置页面（2）单击【增加】按钮。
业务类型选择“普通采购”，采购类型选择“正常采购”，请购勾选“必有请购”，请购来源为“手工输入”，订货来源为“按请购单订货”，到货来源为“按订单到货”，退货来源为“按到货单退货”，入库来源“按到货单入库”，开票来源为“按订单开票”。
设置如图1-2所示。
图1-2普通采购业务流程选项录入(3)单击【保存】按钮，将普通采购流程的设置保存。
2.在系统中设置受托代销流程操作步骤：（1）在采购业务流程页面单击【增加】，业务类型选择“受托代销”，采购类型选择“受托代销”，到货来源为“手工输入到货单”，入库来源“按到货单入库”。
其余按默认。
如图1-3所示。
图1-3 受托代销业务流程设置页面(2)单击【保存】按钮，将受托代销流程的设置保存。
任务1.2 企业销售业务流程配置【业务操作】1.在系统中设置普通销售（批发）业务流程操作步骤：（1）进入【企业应用平台】-【基础设置】-【业务流程配置】-【销售业务流程】，进入销售业务流程设置页面。
如图1-4 所示。
图1-4 销售业务流程设置页面（2）单击【增加】按钮。
业务类型选择“普通销售”，销售类型选择“批发”，订货勾选“必有订单”，订单来源为“手工输入订单”、“按合同订货”、“按报价单订货”，发货来源为“按订单发货”，勾选“销售生成出库单”，退货来源为“按发货单退货”，发票来源为“手工输入蓝票”“按发/退货单”。
如图1-5所示。
图1-5 普通销售（批发）业务流程选项录入(3)单击【保存】按钮，将普通销售（批发）流程的设置保存。
2.在系统中设置委托代销流程操作步骤：（1）在销售业务流程页面单击【增加】，业务类型选择“委托代销”，销售类型选择“代销”，订单来源为“手工输入订单”，发货来源为“手工输入发货单”、“按订单发货”，发票来源“按发/退货单”，其余按默认。
《受托操作流程简版》课件
目录
• 受托操作流程简介 • 受托操作流程详解 • 受托操作流程中的关键要素 • 受托操作流程的优化建议 • 受托操作流程案例分析
01
受托操作流程简介
受托操作流程的定义
受托操作流程是指委托方将某项任务 或项目委托给受托方，由受托方按照 委托方的要求进行操作，并最终向委 托方交付成果的过程。
合同签订
与委托人签订受托合同，明确双方 的权利和义务。
合同备案
将受托合同提交相关部门进行备案 ，确保合同的合法性和有效性。
资金划拨与监管
资金划拨
根据受托合同的约定，将委托人的资金划拨到指定的投资账户。
资金监管
对委托人的资金进行监管，确保资金安全和合规使用。
投资决策与执行
投资策略制定
根据委托人的投资目标和风险承受能力，制定相应的投资策略。
实时信息
提供实时的市场信息和投资建议，帮助委托 人了解市场动态。
透明度保证
确保所有操作和决策都是公开透明的，接受 委托人的监督。
持续管理与优化
策略优化
根据市场变化和委托人需求，持续优 化投资策略。
风险评估
定期回顾并更新委托人的风险承受能 力评估。
服务升级
根据委托人的反馈和需求，不断提升 服务质量。
采用精益管理和六西格玛等管理 方法，对工作流程进行持续改进
和优化，提高流程效率。
加强风险管理
风险识别
建立完善的风险识别机制，及时发现潜在风险， 并对其进行分类和评估。
风险控制
制定针对性的风险控制措施，降低风险发生的概 率和影响程度，保障受托资产安全。
风险监控
建立风险监控体系，实时监测风险变化情况，及 时调整风险管理策略。
受托代销业务用友ERP-U8(V10.1)处理详解
第三,分别 在 供 应 商 档 案 和 客 户 档 案 中 均 设 置 有 B公司.此项设置是为了既能在采购发票中选择到供 应 商 ,又 能 在 手 续 费 发 票 中 选 择 到 相 应 的 客 户 .
关键词:用友 ERP－U８;受托代销;视同买断;手续费 中 图 分 类 号 :TB 文 献 标 识 码 :A doi:１０．１９３１１/j．cnki．１６７２Ｇ３１９８．２０１８．３４．１０２
受托代销是指企业接受其他单位委托代为销售商 品业务.受托 代 销 通 常 有 两 种 方 式:一 种 是 视 同 买 断
受托代销业务用友 ERP－U８(V１０．１)处理详解
李霞林
(北京农业职业学院,北京 １０００９３)
摘 要:受托代销业务的处理既是职业院校会计技能竞赛的重点考核内容,也是会计信息化教学中 运 用 ERP 系统处理供应链业务时的难点.有鉴于此,运用具体案例,详细介绍在用友 ERP－U８(V１０．１)系统平台 处 理 受 托 代 销 业 务 的 操 作 流 程 ,在 此 基 础 上 通 过 深 入 比 较 分 析 来 提 示 两 种 核 算 方 式 异 同 ,以 提 高 对 该 类 业 务 的 处 理 能 力 .
第三,在应收款管 理 模 块 对 已 审 核 发 票 (应 收 单 ) 进行审核与 制 单 处 理,生 成 应 收 或 现 收 凭 证. 本 案 例 凭证分录信息如下:
借 :银 行 存 款 ６４９６０．００ 元 贷 :应 付 账 款/暂 估 应 付 款 ５６０００．００ 元 应 交 税 费/应 交 增 值 税/销 项 税 额 ８９６０．００ 元 第四,在销 售 管 理 模 块 查 阅 并 审 核 根 据 销 售 专 用 发票系统自动生成的销售出库单. 第五,在存 货 核 算 模 块 对 已 审 核 销 售 出 库 单 进 行 正常单据记账,然后进行出 库 制 单,生 成 冲 销 代 销 商 品 入库凭证.本案例凭证分录信息如下: 借 :受 托 代 销 商 品 款 ５６０００．００ 元 贷 :受 托 代 销 商 品 ５６０００．００ 元 顺便提一下,如果是零售 方 式 销 售 代 销 商 品,上 述 操作则改为:在 销 售 管 理 模 块 填 制 零 售 日 报 单 并 进 行 现结和复核处理,销售类型 为“门 市 销 售”;在 应 收 管 理 模块对零售日报单进行审 核 并 制 单,生 成 现 结 凭 证(同 步骤三);在库存管理模块对 根 据 零 售 日 报 自 动 生 成 的 销售出库单进 行 审 核 操 作;在 存 货 核 算 模 块 对 销 售 日 报单单进行正常单据记账后生成冲销入库商品成本凭 证 (同 步 骤 五 ).
销售部委托销售标准流程
委托销售
一、业务说明：
一种特殊的销售，它的特点是发出商品时将商品的成本接转到委托销售发出商品中，发出商品时不确定销售的实现，只有在收到被委托企业的委托销售清单时才确定收入。
二、流程图：
（注：委托销售的回退业务同普通销售的先配后结基本一致，请参照先配后结流程图）
三、流程图说明：
A、销售开票的依据来源于两方面：业务员同客户签订的销售合同（销售合同由合同管理员管
理），业务值班员接到要货信息登记的要货计划。
B、系统在销售开票时检查客户的信誉额度、信誉天数，若不符合公司规定，需要填写审批单
（手工单据）由上级领导进行审批；审批后通过后销售单可以确定并打印。
将打印出的销售单其中一联传至财务进行存货处理。
销售单作废时需要确认库房未将销售单对应的出库单出库记账，销售单对应的销售结算单是临时状态。
C、发票开票员对销售单进行核对，确认无误后进入系统签发物流指令并开出发票，并将发票
交财务人员，开发票前应由财务主管确认需要进行结算的销售单。
应收帐管理员依据发票确定销售单并登记应收帐。
回退处理时传票取消记账后，销售结算单需要在系统中被回退确定并作废。
发票作废时需要确认销售结算单已经被作废。
证券基金代销业务清算流程
证券基金代销业务清算流程
一、业务准备阶段
1. 确定代销业务的具体内容和范围。
2. 确定代销期限和计划。
3. 获取必要的证券投资基金销售资格和执照。
二、开展代销业务阶段
1. 向投资者推销证券基金产品。
2. 接收投资者的委托，并与投资者签订代销合同。
3. 对投资者的资财状况进行风险评估。
4. 收集投资者的相关信息和文件，并进行核实。
5. 根据投资者的投资需求和风险承受能力，向其推荐适合的证
券基金产品。
6. 协助投资者填写相关表格和文件。
7. 将投资者的委托转发给证券基金管理公司，并确保准确执行。
三、结算与清算阶段
1. 根据代销合同约定和投资者的指示，进行投资资金的结算。
2. 对销售的证券基金产品进行结算核算，并进行清算。
3. 按照相关法律法规要求，进行相关业务税务的申报和缴纳。
4. 向投资者提供结算和清算的相关证明和报告。
四、投资者服务阶段
1. 向投资者提供证券基金产品的市场动态和相关信息。
2. 回答投资者的咨询和疑问。
3. 提供投资者的账户信息和结算报告。
4. 协助投资者进行账户变更和资金调整。
五、业务风险管理阶段
1. 定期进行业务风险评估和监测。
2. 加强内部控制和风险管理措施。
3. 及时处理和报告发现的风险问题。
以上是证券基金代销业务清算流程的概要，具体实施细节还需根据实际情况进行调整和完善。
注意：本文档仅供参考，具体操作还需结合相关法律法规和公司内部要求。
超市代销作业流程
作业编号：20
作业程序及控制重点
依据资料一、作业程序及工源自职责1.代销（无商品）的定义及建档原则：
1.1代销商品：由本公司代厂商销售，并收取设定毛利率，厂商仅寄放样品于本公司且由厂商送货给顾客，双方采取实销数量结算货款的一种商品销售方式，包括但不限于具有体积大、重量大、需特殊安装等特性的商品（具体品项由采购部与厂商洽谈决定）。
3.2客诉处理：由于包括但不限于商品、送货原因而引进的客诉由厂商负责出面解决并负担由此引进的经济损失。
物品携入/出明细单
销货明细单
送货单
送货单
销货明细单
代销（无商品）作业流程
作业编号：20
作业程序及控制重点
依据资料
二、控制重点
1.代销（无商品）引进是否符合公司新品引进原则。
2.代销（无商品）合约是否注明样品管理方式及结算时间、价格。
22采购部：核对代销商品进价，相符后请厂商持发票请款，并由采购主办人员核对“代销商品销售统计表”后填写商品应付凭单。
2.财务部：审核所附凭证、代销合同，经核准后开具票据依合同付款期付款。
3.售后服务
3.1换货：由采购部在决定引进代销商品时，与厂商签订关于顾客需要换货、退货时的处理方式、退款方式、说明退货商品数量直接扣抵厂商销售数量。
3.代销（无商品）样品进入卖场时是否填写物品携入/出明细单。
4.由采购部决定在引进代销商品时，是否明确关于顾客需要换货、退货时的处理方式、退款方式，以及是否说明退货商品数量直接扣抵厂商销售数量。
2与厂商对账结算货款
2.1营业部门：每月初打印代销商品销售统计表（含上月销净数量、进价、总额）。通知厂商送有关上月所有送货之原始凭证：顾客签收的送货单送货联、凭之送货的托运联，对已销售且顾客已签收的商品数量与送货单会计联、代销商品销售统计表进行核对。相符后将所有单据（不含送货单存根联，其由营业部门依序存盘）交采购部负责人。
用友U8V10.1环境下受托代销业务的处理
用友U8V10.1环境下受托代销业务的处理作者：董延蕊来源：《经营管理者·上旬刊》2016年第11期摘要：受托代销业务是近些年来会计技能大赛的热门题型，其具有一定的特殊性，鉴于很多学生对此业务的操作方法还不是很明晰，本文以用友U8V10.1作为平台，深入分析了受托代销业务两种核算方式的业务流程及信息化处理方法。
关键词：受托代销视同买断收取手续费信息化处理（用友U8V10.1）一、受托代销业务概述受托代销业务是一种先销售后结算的采购模式，是指其他企业委托本企业代销其商品，代销商品的所有权仍归委托方，代销商品销售后，本企业与委托方进行结算，委托方开具正式的发票，商品所有权转移。
商品代销方式的不同，其信息化处理也不同，受托代销业务两种常见的核算方法：一是视同买断方式；二是收取手续费方式。
这两种代销方式最大的区别是在销售商品时，是否确认收入。
二、代销业务处理的信息化处理分析1.视同买断方式。
视同买断方式下，受托方在销售商品时有独立的销售定价权，因为此种方式下受托方正是以买卖差价而获得收益，受托方在销售代销商品时需要确认收入和结转成本。
案例一：2016年5月2日，甲公司与乙公司签订代销合同，甲公司委托乙公司销售运动服，数量为2000件，价格为100元/套，乙公司可以自行定价销售，乙公司已将该运动服入库；15日，乙公司将运动服售出，销售单价为135元；31日，甲公司与乙公司办理结算并支付货款，且甲公司给乙公司开具发票（所有价格均为不含税价格）。
1.1会计理论分析：受托方（乙公司）在处理此业务时，从理论上可以将其分为四个阶段，一是收到代销商品时，借：受托代销商品；贷：受托代销商品款；二是销售代销商品时，①确认收入，借：应收账款；贷：主营业务收入，贷：应交税费--应交增值税（销项税额）②结转代销商品成本，借：主营业务成本；贷：受托代销商品；三是开具代销清单，收到采购发票进行采购结算时，借：受托代销商品款，借：应交税费--应交增值税（进项税额）；贷：应付账款；四是付款时，借：应付账款；贷：银行存款。
供应链P2P业务流程
制单 （凭证）
凭证查询
借：物资采购 进项税
贷：应付账款
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七、受托代销业务流程操作注意点
1、存货必须有受托代销的属性设置 2、采购成本的结算 当受托代销存货销售后进行受托代销结算 3、发票在结算时自动生成，注意本实验需输入含税单价，表头的税率 为零。 4、存货核算系统注意本实验需输入含税单价，表头的税率为零。
填制一张部分数量的红字采购入库单。 填制一张相对应的采购发票，其中发票上的数量＝原入库单数量－红字入库单数 量。把这张红字入库单与原入库单、采购发票进行结算，冲抵原入库单数据。 •结算后退货 即已录入采购入库单、采购发票，并且已进行了采购结算。 业务流程：填制一张红字采购入库单，再填制一张红字发票。把这张退货单与 红字发票进行结算，冲抵原入库单数据。
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十四、采购系统和其他系统关系
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发票 审核
制单 （凭证）
借：物资采购 进项税
贷：应付账款
凭证查询
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十、暂估业务业务流程操作注意点
1、存货在期初已暂估入账，发票收到后，要进行采购成本重新计算 （单到回冲）
2、存货在期末已经入库，但是发票未到，做暂估处理（详见存货核算 期末业务处理）
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十一、退货业务实务描述
在采购活动中，如发生退货或要求供货单位销售折让，可分为 以下情况进行处理： 1、如果该项业务的发票没有录入系统，不论货物是否办理入库手续， 即不论是否已输入了入库单，都可以不进行处理，不必要求供应商 开具红字发票，只须将发票退给供货单位即可。 2、如果该项业务的发票已录入系统，那么若该发票还没有采购结算， 则可以删除该发票，不必要求供应商开具红字发票。 3、如果该发票已经结算，则必须要求供应商开具红字发票，并录入 系统与相应的红字入库单进行结算。 4、如果原入库单有错，用户重输一张红字入库单冲错，在进行采购 结算时，选择原有错的蓝字入库单和冲错的红字入库单进行结算。
委托代销和委托加工业务的处理
引言：委托代销业务和委托加工业务是公司经营过程中比较常见的业务形式。
对于这两种业务，委托方和受托方都要进行相应的业务处理，且处理相对复杂，在用友通软件又不直接支持这两种业务。
故而，这两种业务也就成了伙伴头疼的问题。
鉴于此，我在《用友通维护精粹—典型业务篇》的基础上，对这两种业务的处理进行了整理和内容上的补充。
对于委托代销业务，主要增加了在“收取手续费”方式下双方该如何进行处理；对于委托加工业务，主要增加了委托方的特殊需求如何解决和受托方的处理。
希望该文档能够给大家带来帮助！沈青丽 2007.12.6委托代销业务的处理业务说明：委托方将商品委托给受托方代销，此时商品所有权并未转移给受托方。
因此，委托方在交付商品时不确认收入，不开具销售发票。
受托方销售商品后，开出销售清单，委托方根据销售清单开具销售发票。
代销商品有两种方式：方式一：视同买断。
委托方按协议价收取货款，实际售价由受托方自定，售价与协议价之间的差额归受托方所有。
方式二：收取手续费。
受托方仍按照协议价销售，受托方不确认销售收入和销售成本。
受托方根据代销的商品数量收取手续费，其实这是受托方的一种劳务收入。
下面我们就分别对两种方式在的财务处理以及在用友通软件中的解决办法作一说明。
方式一：视同买断业务举例：甲公司委托乙公司销售衣柜100台，协议价款为每台200元。
该商品成本每台120元，增值税率为17%。
乙公司自己销售，按照每台240元销售。
假定100台衣柜全部售出。
委托方的操作步骤：1、设置“委托销售出库”的出库类型和销售类型，科目设置——对方科目设置中，设置“委托销售出库”出库类型对应的对方科目为“委托代销商品”。
2、将商品交付乙公司时，填制100台衣柜的销售发货单，金额为20000元，由销售发货单生成销售出库单，对销售出库单正常单据记账后，通过“购销单据制单”生成凭证。
凭证为：借：委托代销商品 12000贷：库存商品 120003、收到乙公司开出的销售清单时，由销售发货单生成销售发票，对该发票根据实际情况“现结”或者“确认应收账款”，通过客户往来制单中生成凭证。
EAS_V7.5.0委托代销业务流程及账务处理
EAS_V7.5.0委托代销业务流程及账务处理EAS7.5委托代销业务流程及账务处理本期概述●本文档适用EAS703、7.5.0版本中的销售与分销管理模块。
●本文档具体阐述了EAS703、7.5.0版本中委托代销业务的处理流程，学习完本文档您将会了解在EAS系统中委托代销业务如何处理，相关的报表如何查询等。
1.背景委托代销是指受托方(一般为商业企业)按委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动。
委托方将商品发出后，所有权并未转移给受托方，因此商品所有权上的主要风险和报酬仍在委托方，只有在受托方将商品售出后，商品所有权上的主要风险和报酬才转移出委托方，因此企业使用委托代销方式销售出库时，在发出商品时不确认成本，在开出发票时确认收入同时确认成本。
委托代销业务在EAS系统中如何实现？委托代销发出和收入如何确认？账务如何处理？本文档将一一为您讲解。
2.功能介绍EAS7.0.3版本中，对于委托代销业务的处理，首先需要将【系统平台】→【系统配置】→【参数设置】中的应收系统参数【是否通过应收单扣减委托代销库存】参数值设置为【否】，然后再进行正常的业务操作。
委托代销在EAS7.0.3版本中的操作流程如下：1、新增【委托代销】类型的销售订单；2、销售订单生成【委托代销发出】类型的销售出库单；3、收到代销清单时做委托代销结算，系统自动生成委托代销结算出库类型的销售出库单；4、委托代销结算出库类型的销售出库单关联生成应收单；5、应收单确认收款；6、账务处理案例分析：2011年1月1日深圳彩电厂与苏宁电器签订销售委托代销合同，合同规定深圳彩电厂将产品B 100个委托苏宁电器销售，成本价150元/个，销售单价为400元/个，合同约定按销售金额的5%支付手续费，每月结算一次。
2011年1月31日，收到苏宁电器开除的代销清单，共销售55个，代销手续费直接从价款中扣除。
第一步：手工新增【委托代销】类型的销售订单，如图1-1所示：图1-12、销售订单关联生成【委托代销出库】类型的销售出库单，如图1-2所示：图1-2【委托代销发出】类型的出库单审核之后，查询即时库存可以看到“普通”类型的库存减少，“委托代销”类型的库存增加。
财务-委托代销商品财务处理流程
委托代销财务处理流程核准：审核：制订：1.目的规范国内事业部委托代销业务的处理流程，保证帐实相符。
2.范围适用于国内事业部的委托代销业务。
3.定义3.1委托代销业务：指公司与客户签订的购销合同中结算方式为“实销实结”或“代销”的销售业务。
3.2 业务部门：负责该委托代销业务的销售部门或授权部门。
4.职责4.1业务部门：4.1.1取得代销客户的《销售清单》；4.1.2取得代销客户的商品进销存明细；4.1.3如发生公司与代销客户帐面数据不符时，负责查明原因；4.1.4根据实际情况进行代销客户库存的实地盘点。
4.2销售后台：4.2.1负责核对代销客户的《销售清单》；4.2.2负责代销客户的出货及退货手续的办理，保管相关凭证原件并复印给财务部。
4.3财务部销售会计：负责记录代销客户的《代销商品进销存报表》并进行帐务处理。
5.程序5.1代销商品出货：5.1.1 销售后台收到客户订单后,按照相关流程出货或通知经销商配送。
5.1.2公司送货或经销商配送后必须要求客户在送货单上签字、盖章确认收到货物,或取得客户签字、盖章的收货单（确认的送货单或收货单以下简称客户收货回执）。
5.1.3 公司送货人员或经销商应及时将客户收货回执交回或传真给销售后台相关人员。
5.1.3.1公司送货的，销售后台直接将客户收货回执复印件交财务部销售会计；5.1.3.2经销商配送的，销售后台每月底根据客户收货回执制作经销商配送清单，并根据配送协议计算配送费，同时将客户收货回执复印件交财务部销售会计。
5.1.4财务部销售会计根据客户收货回执，在《代销商品进销存报表》上登记本月发出数量及金额；同时根据经销商配送清单上计算的送货款及配送费冲减经销商应收帐款。
5.2代销商品退货:5.2.1 公司直接接受退货的, 销售后台将客户退货清单与仓库《客户退货清理清单》核对,数量相符时，将客户退货清单与仓库《客户退货清理清单》的复印件交财务部销售会计；数量不符时，还需提供经批准的《报损申请单》。
NC供应链-采购管理
NC产品指南----采购管理1．系统概述1．1系统目标：采购是企业供应链活动中一个重要的部分，通过采购，企业从上游合作伙伴获得所需的生产、运营的物资，保证企业生产经营需要，支持企业的持续经营。
NC采购管理系统从供应链管理的角度，为企业的采购活动提供一个良好的管理平台，帮助企业建立一个围绕采购活动的全面的管理系统。
NC采购管理系统的系统目标是解决企业采购管理中经常遇到的如下问题：1、集团企业如何发挥集中采购的优势，降低采购成本？2、如何使原材料库存控制在一个合理的水平？3、如何及时、准确地制定采购计划，按需采购？4、如何有效控制采购价格，以有效地控制采购成本？5、如何保证采购物资的质量？6、如何规范采购交易行为，并确保各级人员按规范处理采购业务？7、如何提供及时、可靠的信息供领导者进行采购决策？1．2系统功能1．2．1客户化包括参数设置、基础数据、建公司账、基本档案、模板管理、流程配置、会计平台、预警平台、权限管理、单据号管理等。
1．2．2请购单管理：包括维护请购单、审批请购单、查询请购单的执行状态（请购单的资金预算、执行明细、执行统计）。
1．2．3采购订单管理：包括维护订单、修订订单、补货订单、审批订单、关闭订单、维护订单状态（输出、对方确认、发货、装运、报关、出关等状态）、订单查询统计（订单明细、订单统计、订单修正记录、订单执行明细、订单执行汇总、在途订单查询、供应商催货函、业务跟踪表、项目跟踪表等）。
1．2．4到货管理：包括维护到货单、审批到货单、检验到货单、到货单查询统计（存货统计表、供应商统计表、到货明细表等）。
1．2．5采购发票管理：包括维护发票、审批发票、采购发票查询统计（明细查询、统计查询、进项发票抵扣明细表）。
1．2．6采购结算管理包括成本要素定义、采购结算（支持自动结算、手工结算、无发票结算、费用结算、销售发票结算等）、暂估处理（暂估处理、期初暂估维护）、维护结算单、采购成本分析（采购成本明细、采购成本统计）。
U8维护手册-采购管理
采购管理一、采购系统与其他系统的接口《采购管理》既可以单独使用，又可以与《合同管理》、《主生产计划》、《需求规划》、《库存管理》、《销售管理》、《存货核算》、《应付款管理》、《质量管理》、《GSP质量管理》、《售前分析》、《管理驾驶舱》等模块联合使用。
图：◆合同管理－采购管理：《采购管理》可以参照合同状态为生效态、性质为采购类、标的来源为存货的合同生成采购订单；提供同时参照多个合同生成采购订单功能，提供拆分合同记录生成采购订单功能，在采购订单及其后续关联的业务单据中记载并显示相应的合同号及合同标的编码等信息生成采购订单。
◆主生产计划、需求规划－采购管理：《采购管理》可以参照MPS/MRP计划生成请购单、采购订单。
采购请购单、采购订单、采购到货单为MPS/MRP运算提供数据来源。
◆库存管理－采购管理：库存管理》可以参照《采购管理》的采购订单、采购到货单生成采购入库单，并将入库情况反馈到《采购管理》。
《采购管理》可以参照《库存管理》的ROP计划生成采购订单。
《采购管理》可以参照《库存管理》的采购入库单生成发票。
《采购管理》根据《库存管理》的采购入库单和《采购管理》的发票进行采购结算。
◆销售管理－采购管理：《采购管理》可参照销售订单生成采购订单。
《销售管理》的直运销售订单可参照生成《采购管理》的直运采购订单；直运销售发票与直运采购发票可互相参照。
◆存货核算－采购管理：直运采购发票在《存货核算》进行记账登记存货明细账、制单生成凭证。
采购结算单可以在《存货核算》进行制单生成凭证。
《存货核算》根据《采购管理》结算的入库单进行记账和制单；没有结算的入库单进行暂估处理。
◆应付款管理－采购管理：采购发票录入后，在《应付款管理》对采购发票进行审核登记应付明细账，进行制单生成凭证。
已审核的发票与付款单进行付款核销，并回写采购发票有关付款核销信息。
◆采购管理－质量管理(采购来料检验流程)：采购到货单报检生成来料报检单。
03-销售退货-委托代销-NEW
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客户
客户:国美电器
受托方库房 寄外仓
ABC公司
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1、业务场景-续
委托代销两个业务场景：发货、退货
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2、委托代销-发货-流程
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2、委托代销-发货-流程-续
01、调入（由普通仓调拨至寄外仓） 库存管理->调入->一步式调入->审核 02、委托代销清单 销售与分销->委托代销清单（类型：发出；商务：倒扣单 ） 03、委托代销结算 销售与分销->委托代销清单（辅助功能区：代销结算） 04、委托代销销售 销售与分销->委托代销销售（查找-提交-审核） 05、立应收 应付管理->应收单（依据：销售订单）
流媒体
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7、委托代销-退货-练习 • 2012-1-13，国美电器发现销售出去的液晶显 示器有1台有质量问题，消费者要求退货退款 ，因此，国美电器告知ABC公司销售部，ABC 公司同意退货业务。
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中国的世界级
全球第一款完全基于SOA架构的企业管理软件
客户信赖的长期合作伙伴
企业委托其他单位代为销售，委托方和受托方签订协议 ，确定委托代销的商品品种、价格、代销方式、代销费用和 结算方法等。 由于代销商品所有权上的风险和报酬并未转移到受托方 ，因此，委托方在商品交付给受托方时不确定收入。当受托 方将商品实际销售后，应向委托方出具代销清单。委托方在 收到代销清单时，按协议价额确认收入。同时结转销售成本 。
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1、业务场景-续 U9产品提供的销售退货业务，涉及三种单据： 退货申请、销售退回收货、退货处理。 由此三种单据流转的次序，U9提供三种退货流 程： 流程一：申请-收货-处理（重点介绍） 流程二：申请-收货；申请-处理 流程三：申请-处理-收货
供应链十大业务流程介绍
供应链十大业务流程介绍（K310.2供应链）第一篇暂估业务第二篇委托加工业务第三篇分期收款业务第四篇委托代销业务第五篇受托加工业务第六篇受托代销业务第七篇组装业务第八篇赠品业务第九篇直运业务第十篇盘点业务第一篇暂估业务在采购系统中，关于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末对材料的价格进行暂估，并按暂估价入账，等以后期间收到发票账单等结算凭证时，再将原估价冲回或者进行调整。
在10.2版本中，工商业整合后，采购系统中的暂估业务视系统参数“外购入库生成暂估冲回凭证”分为两种模式，四种类型。
下面进行一一讲述：一、工业模式：即选中参数“外购入库生成暂估冲回凭证”，选中后，参数“暂估冲回凭证生成方式“生效，可选择月初一次冲回或者单到冲回。
“暂估差额生成方式“只能选择差额调整，且采购系统中不支持部分钩稽。
这种模式冲回的是原先的暂估入库凭证。
（一）、月初一次冲回：有关参数设置如下图：简单举例说明流程：如某公司于2005年6月新建账套，发生系列业务。
1、在当期关联或者手工录入并审核外购入库单WIN0017，期末发票没有到，进入存货核算→入库核算→存货估价入账，暂估入库序时簿，双击单据录入暂估单价。
2、进入存货核算-凭证管理-生成凭证，选择外购入库估价入账事务类型，选择单据生成暂估凭证。
借：存货科目贷：应付暂估款，凭证日期为当期的最后一天。
同时注意工业模式下的凭证事务类型：3、期末结账到下一期，自动生成冲回凭证，摘要为“估价入账---冲回”，日期为第二期间的第一天。
如今去查看原先暂估入库的单据WIN0017，发现记账标志与凭证字号已被清除。
4、假如发票第二期甚至跨多期仍未到，需重复生成估价入账凭证，结账后再自动作冲回凭证，一直到与发票钩稽。
假如第二期收到发票，关联或者手工录入采购发票与费用发票，并进行采购发票钩稽/补充钩稽，钩稽成功。
打上钩稽标志。
假如同时到达费用发票，还要进补充钩稽。
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受托代销商品核算过程
受托代销业务操作流程
接受货物 受 托 代 销 业 务
销售入账结算货款来自结转成本支付货款受托代销业务操作流程
接受货物 受 托 代 销 业 务 入库单 销售发票 结算 结算货款 采购发票 结算单
销售入账
结转成本
支付货款
付款单
受托代销业务操作流程
接受货物 受 托 代 销 业 务 入库单 销售发票 结算 结算货款 采购发票 制单 审单 制单 结算单
借 代销商品款 贷 应付账款 借 受托代销商品 贷 代销商品款
销售入账
借 银行存款 贷 其他业务收入
审单 制单
结转成本
记账 制单
借 其他业务支出 贷 受托代销商品 借 应付账款 贷 银行存款
支付货款
付款单
制单
受托代销业务操作流程
库存
接受货物 销售 受 托 代 销 业 务 销售入账 结算 采购 结算货款 采购发票 存货 结转成本 应付款 审单 制单 应付款 记账 制单
借 其他业务支出 贷 受托代销商品 借 应付账款 贷 银行存款 借 代销商品款 贷 应付账款
存货
制单 应收款 销售发票 审单 制单 结算单
入库单
借 受托代销商品 贷 代销商品款
借 银行存款 贷 其他业务收入
支付货款
付款单
制单
受托代销业务流程
（1）接受商品（入库）（视同自营） （1）接受商品（入库）（代理方式） 借 受托代销商品 1200 借 受托代销商品 1200 贷 代销商品款 1000 贷 受托代销商品款 1000 贷 商品进销差价 200 贷 商品进销差价 200 （2）销售入账（销售发票） （2）销售入账（销售发票） 借 银行存款 1404 借 银行存款 1200 贷 其他业务收入 1200 贷 应付账款 1200 贷 应交税费（销） 204 （3）核销成本 （3）结算款项（对方发票） 借 受托代销商品款 1000 借 代销商品款 1000 借 商品进销差价 200 借 应交税费（进） 170 贷 受托代销商品 1200 贷 应付账款 1170 （4）支付款项（扣手续费10％） 借 应付账款 1200 （4）结转成本 贷 银行存款 1080 借 其他业务支出 1000 贷 其他业务收入 120 借 商品进销差价 200 贷 受托代销商品 1200