资金管理实施细则

资金管理实施细则

1 目的

建立健全公司货币资金的内部控制，加强资金安全，有效防范资金风险，合理调度资金，提高资金运行效率，降低资金成本，确保公司货币资金的安全完整。

2 适用范围

本办法适用于××××发电有限公司资金管理工作。

3 引用标准及相关关联子系统

《企业会计制度》财政部颁布2002年1月1日起施行

《支付结算办法》中国人民银行1997年12月1日起施行

《现金管理暂行条例》国务院批准1997年8月21日发布

《贷款通则》等有关金融法规；

《债务融资管理办法》××××电力；

《××××有限责任公司系统内部资金有偿调剂暂行办法》；

《××××集团公司资金集中管理办法(试行)》；

《××××发电有限公司管理授权手册》2007年3月

4 专用术语定义

4.1 货币资金：是以货币形态存在的资产，在企业中是流动性最强的资产。按其存放地点和用途不同，分为现金、银行存款及其他货币资金。

4.2 资金集中管理，也称现金池管理：是指借助网络通讯技术、银行电子化管理功能和财务软件，将集团公司及所属各级全资及控股子（分）公司的资金均采用集团公司集中管理的方式，对纳入资金集中管理体系的单位实行收支两条线管理。

4.3 融资：指为满足生产经营的需要，以借款、融资、租赁、发行债券、签发票据、信托计划、资产证券化等融资方式向银行或非银行金融机构筹集资金的活动。

5执行程序

5.1 货币资金的管理

5.1.1 现金的管理

5.1.1.1 现金由出纳人员专管，出纳人员负责所管资金的安全、完整。

5.1.1.2 现金是流动性最强的资产，每日下午出纳员应将当日库存现金送存银行，对日常现金进行零余额管理。

5.1.1.3 必须依据经审核无误、并经复核盖章的记账凭证支付。出纳人员付现金时，应当面清点现金数量，领款人也应清点现金数量，确认无误后，在领款人处签名。

5.1.1.4 提现时需填写资金划转申请单，会计审核，经部门经理批准。日常报销原则上不采用现金

支付。

5.1.1.5 根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。

5.1.2 银行存款管理

5.1.2.1 银行结算账户按用途的不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

5.1.2.2 银行对账，每月初取得银行对账单，从财务系统导出账面余额与对账单余额比对，如有不平进行调整，做出银行存款余额调节表，装订成册。

5.1.2.3 需要倒户时需填写资金划转申请单，会计审核，经部门经理批准。

5.2资金集中管理

5.2.1 资金集中账户管理

5.2.1.1 公司确定中国工商银行作为实行资金集中管理的合作银行。

5.2.1.2 公司在中国工商银行开设一个收入账户（资金归集账户）和一个支出账户（基本账户），并将其纳入网上银行系统。××××集团指定××××财务公司是实施资金集中管理的操作平台，公司在××××财务公司开设预算控制账户。

5.2.1.3 收入账户。用于资金收入，包含所有日常经营、其他业务、营业外业务、应收票据等所有资金收入均应通过收入账户办理，收入账户除定时向预算控制账户上划资金外，不得用于其他任何资金支付，企业不得调用该账户资金。

5.2.1.4 支出账户。用于收取从财务公司预算控制账户拨付的资金，进行税金缴纳，人工费用支付，日常报销资金的支付，贷款转存和归还，以及必须从本地银行支付的各项支出。该账户除收取从财务公司预算控制账户内拨付的资金及该账户存款利息外，不得发生其它任何资金收入。

5.2.1.5 预算控制账户。集团公司对纳入资金集中管理体系的单位实行收支两条线管理，收入账户资金入账就直接上划到公司在财务公司开立的预算控制账户，公司日常支付需要，一律由财务公司从预算控制账户根据资金预算对外支付。

5.2.1.6 非资金集中账户。用于办理银行贷款转存、承兑汇票到期还款等用途的专用账户实行零余额管理，在到期日或划款日将还款资金、扣款资金由支出账户调入该账户。

5.2.2 资金集中划付管理

5.2.2.1 收入账户资金于每日16：00通过指定的工行的结算系统，按照10万元的整数倍自动上划到公司在财务公司开设的预算控制账户，16：00以后入账的资金当日保留在收入账户。

5.2.2.2公司每月用款需求严格按集团公司批准的资金预算控制，用款需求超出月度资金预算时，需先向集团公司申请预算增加，批准后才可进行支付。

5.3 债务融资管理

5.3.1 债务融资风险管理

通过债务融资管理，了解债务融资风险的来源和特征，及时正确预测、衡量财务风险，进行适

当的控制和防范，健全风险管理机制，最大程度规避风险。

5.3.1.1 债务融资纳入预算管理，公司的年度融资预算应按预算管理办法编制年度债务融资预算（在“1+4”财务预算中编制融资预算），并报××××电力公司审批。

5.3.1.2 原则上，公司不对外部融资提供任何形式担保。

5.3.1.3 公司应根据资金用途合理确定债务期限。原则上，使用短期债务融资满足流动资金需求，使用长期债务融资满足固定资产或长期投资需求。正常生产经营情况下，公司短期债务所占比例为30%，应避免通过滚动利用短期债务融资的方式满足中长期资金需求，防止因融资能力下降或金融市场出现压力时产生再融资风险。通过合理利用权益资本和债务资本、采取多种融资方式、调整长短期资本比例等管理手段，优化资本结构，降低融资成本，减少融资风险，实现企业价值最大化。5.3.1.4 债务融资所取得的资金应严格按照融资方案中的用途使用，不得随意改变资金使用用途。

5.3.1.5 应充分考虑自身经营风险和流动性风险，防范在货币供应、经营收入不稳定的情况下过度利用债务融资的风险，应保持一定的现金盈余或快速变现能力。

5.3.1.6 外部融资渠道可以多样化，减少因过度依赖某一种外部资金来源而产生的风险。

5.3.1.7 办理银行票据结算业务应严格遵守国家有关规定，须与银行就票据到期事项签订还款或转贷协议，避免出现票据到期资金短缺风险。

5.3.1.8 外部融资应在依法合规、符合中国××××、××××电力公司债务结构和风险控制政策的前提下，寻求最低资金成本。

5.3.2 债务融资程序管理

5.3.2.1 在按照审批后的年度预算开展融资前，应根据实际情况就新增借款拟采用的融资机构、融资方式（贷款、债券、信托、票据、委贷等）编制融资方案。

5.3.2.2 债务融资方案编制要求包括但不限于以下内容：

5.3.2.2.1融资单位基本情况（名称、注册资本、股东出资比例、融资前最近一期会计报表中的总资产、流动资产、流动负债、长期负债等）

5.3.2.2.2计划融资金额、时间、期限及主要用途（补充流动资金、项目建设资金、借新还旧等）5.3.2.2.3融资条件（信用、担保、质押）、利率确定依据。

5.3.2.3公司年度融资额度超出预算范围的，应根据××××电力公司预算管理办法的相关规定办理预算调整手续。

5.3.3 借款及还款管理

5.3.3.1 财务产权部资金主管根据每月编制的月、周资金预算筹措资金，资金短缺时，筹集资金，资金富余时，安排还款。

5.3.3.2 在安排资金计划时，公司可根据××××公司资金状况优先考虑使用××××公司内部调剂资金解决短期（不超过一年）资金短缺需求。

5.3.3.3 借、还款管理

5.3.3.3.1财务产权部资金主管在进行对外融资时，应进行提款及还款审批，填制“银行贷款提款