税收行业分析

2006：税收收入达到37636亿元，＋21.9%，＋6770亿元， 占GDP比重达到18%
双突破：总收入突破35000亿元；增收额突破6000亿元；
税收收入形势“魔方”：
1993：4000亿元多一点儿；
1994－1997：年均增长1000亿元；
1998：特殊的年份——增长1000亿元；
1999：步入快车道，跨越10000亿元大关；
—— （简而言之：一个重点，四个体系，一个主要目标， 四个全面服务。）
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⒈以加强税收分析为重点？ ——三个原因
长29%， 链接——2007年税收收入计划安排情况的汇报
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因素分析法
从经济、政策、征管以及特殊因素等方面对税收、 税源进行分析。
其中，经济因素包括经济规模、产业结构、企业效 益以及产品价格等变化情况；
政策因素主要是指税收政策调整对税收、税源的影 响；
征管因素主要包括加强税源管理和各税种管理、清 理欠税、查补税款等对税收收入的影响；
它是税收管理的重要内容和环节，是促进税 收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的 重要手段。
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税收分析的作用
——优化税制提供决策依据 ——完善征管提供数据支持 ——纳税评估提供参考基准 ——税务稽查提供重点选案线索 ——税收目标考核提供评价标准
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税收分析内容
具体包括： 税负分析、 税收弹性分析、 税源分析、 税收关联分析等。
50.5 49.7 49.5 48.78 48.63 48.63
48
下半年收 入 6689 7587 8591 10163 12727
15056 18304
增长% 增收额 全年收入 增长% 增收额
25.3 1352 12661 22.8
13.4 898 15172 19.8
13.2 1004 17004 12.1
正常与否？→判断标准？ 理想的税负水平究竟是多少？ 以现有税务部门的人员素质和技术水平，如果真正做到把迄今为
止所能看到的漏洞都补上，实际的税负水平会达到怎样的地步？ 现行税制同经济环境的匹配性 ？→还能持续多久？ 问题出在现行税制上：税制要与时俱进 税收收入计划的确定：GDP增幅＋2－3％ 2007年计划数： 41916 亿元， +11.4%，+4280亿元 2007年上半年入库24947亿元，比上年同期增收5615亿元，增
税收与经济的对比分析主要采用税负和弹性 两种方法。 ——《税收分析工作制度》
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2007年税收预测数
近几年上、下半年税收结构及2006年预测情况 单位：亿元
年度 下半年收入比重%
2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2007年
52.8 50
——《税收分析工作制度》
5
税收分析的方法
常用的税收分析方法包括: 对比分析法 因素分析法 数理统计分析法
——《税收分析工作制度》
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对比分析法
通过各项税收指标之间或者税收与经济指标 之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存 百度文库的问题。
税收数据的对比分析通常包括规模、结构、 增减、进度、关联税种等方面的对比分析；
在06年重庆召开的计统工作会议上，钱局长进一步 突出了“一个中心目标”，并提出要开展若干项税收专 题分析，建立纵向和横向的联动机制。
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㈡税收分析工作的指导思想
——坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导， 牢固树立和落实科学发展观；以加强税收分析为重点， 建立健全规范的计统指标体系、严密的数据质量管理体 系、科学的税收分析方法体系、坚强的计统组织保障体 系，全面加强税收分析基础工作；以提高税收征管质量 和效率为主要目标，全面发挥税收分析为组织收入服务 、为加强征管服务、为税制改革服务、为宏观调控服务 的作用，带动计统工作全面提升，为税收事业发展作出 更大的贡献。
重点行业税收分析
长沙税务培训中心 易新 副教授
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主要内容
总局对税收分析工作的要求 微观税收分析的内容、方法和数据处理技术 如何深化重点行业税收分析工作 重点行业税收分析实例
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税收分析是税源管理 的眼睛
税收分析是运用科学的理论和方法，对一定 时期内税源及税收情况进行分析研究的一项 综合性管理活动。
㈠税收分析工作的基本思路 ㈡税收分析工作的指导思想 ㈢税收分析的三个转变
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㈠税收分析工作的基本思路
这个基本思路是从谢局长到总局主持工作，特别是 03年以后，逐渐地形成的。
在03年南昌的全国计统工作会议上，钱局长的报告 中提出了要开展税收分析工作；
05年广州召开的计统工作会议上钱局长提出了“一个 重点，四个体系”的计统工作基本思路；
2004年突破20000亿元， “十一五”结束时，30000— 35000亿元； 现在看来： 2003年——20000亿元 2005年——30000亿元（“十一五”开局之前）； 2006年——35000亿元（“十一五”开局之年）； “十一五”结束之时——55000—60000亿元？
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税收收入持续高速增长
2001：15000亿元
2003：20000亿元
2004：25000亿元 2005：30866亿元
税收形势发生变化，税收收入不段上新台阶 ，税收为什么大幅度超GDP增长，正常吗？
2006：37636亿元
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税收收入持续高速增长：一再调高预期
1993年：现行税制设计者根本没有想到今天； 2001年：
18.3 1572 20461 20.3
25.2 2564 25718 25.7
18.3 2329 30866
20
21.57 3248 37636 21.9
？
？ 2007年上半年全国入库税收
24947亿元
2349 2511 1832 3457 5257 5148 6770
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税收收入持续高速增长：1994－2006
特殊因素主要是一次性、不可比的增减收因素。 ——《税收分析工作制度》
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数理统计分析法
运用一元或多元统计分析、时间序列分析等 数理统计理论和方法，借助先进统计分析工 具，利用历史数据，建立税收分析预测模型 ，对税收与相关影响因素的相关关系进行量 化分析。 ——《税收分析工作制度》
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一、总局对税收分析工作的要求