小微企业常见财务问题及防范措施

小微企业常见财务问题及防范措施

作者：张致远

来源：《现代营销·理论》2018年第04期

摘要：在“大众创业，万众创新”的背景下，小微企业数量迅速增长，然而其财务问题也日益凸显，成为阻碍其健康发展的重要原因，本文探讨了小微企业财务管理中常见的问题，并针对存在问题从政府和企业自身两个方面提出了相应的对策建议，以为小微企业的可持续发展提供有益的借鉴。

关键词：小微企业财务管理问题与对策

一、小微企业在社会经济中的作用

1.扩大就业。小微企业是我国市场经济主体中最重要的组成部分，由于小微企业的准入门槛较低，在鼓励“大众创业，万众创新”的环境下，很多人选择自己创业，成为小微企业的直接参与者，同时，小微企业的成立也创造了更多的就业岗位，解决了更多人的就业问题。

据央行行长易纲的数据，截至2017年底，我国小微企业法人约2800万户，个体工商户超过6500万户，合计占全部市场主体的比重超过90%。由此可见，我国大部分人的就业问题需要依靠小微企业主体，小微企业已经是我国国民经济中不可或缺的重要主体。

2.促进发明创新。与中大型企业相比，小微企业具有组织结构灵活，公司治理结构简单，改革成本低，新机制引入较快等特点。在鼓励创新，促进发明创造上具有更加自由的公司环境，小微企业主体具备通过创新实现更大发展的内在动力，并且全国各地对小微企业的创新创造均有很多扶持政策，他们已经成为创新创业的重要载体。

二、小微企业常见的财务问题

1.财务意识不高，岗位权责划分不清。许多小微企业的创业人自身并不懂财务知识，对财务的认知依然停留在出纳和记账的层面。众多小微企业为了节约人力成本，出纳和财务并未严格进行区分，甚至由同一人担任，这不仅不符合财务规范和企业内部控制的要求，也为小微企业自身的财务安全埋下了隐患，增加了出纳财务串谋窃取公司资金的可能。

2.财务外包质量难以控制。为了简化管理和节约成本，进行财务外包是众多小微企业的选择，但目前，我国财务外包行业并不规范，财务代理行业的从业人员专业素养更是难以考察，众多企业进行财务外包的最大作用是为了简化每个月的报税工作。随着小微企业自身的发展，在收回财务外包工作时，企业常常会面临多年并不规范的账目需要进行梳理，增加了企业的风险。

3.公账入私账的问题较为普遍。小微企业由于本身融资较为困难，资金本身较为短缺，在初期基本上需要完全依赖创业者的出资进行公司的运营，然而，小微企业的业务发展需要时间，因此，尽量减少资金的流出是其重要的考虑之一。同时，很多小微企业的创业者并未转换“公司的钱就是自己的钱”这种观念。因此，一方面为了减少纳税，另一方面由于观念的限制，公账入私账问题较为普遍。

4.存在阴阳两套账的现象。在小微企业发展的过程中，将有合法入账凭证的业务做“外账”，而将未有合法入账凭证的其他业务合并做“内帐”，从而形成“阴阳”两套账的现象在小微企业中较为普遍。一方面，小微企业在业务发展过程中，为了取得优惠等考虑，往往可能难以取得有效合法的会计原始凭证，难以入账；另一方面，为了简化会计工作，避免纳税，小微企业常常采用两套账的方式进行业务的记录和反映。然而，“阴阳”两套账不仅造成了小微企业会计信息的失真，阻碍小微企业的健康发展，也造成了国家税收的流失，行业秩序的紊乱等问题。

三、防范措施

1.政府部门层面

（1）加大法律宣传教育，促进企业财务规范。由于许多小微企业的创业者对财务相关的法律规范并不了解，因此在实际的工作中出现了诸多不符合法律规范的问题，甚至有时强制财务人员按他们的想法进行账务处理。因此，在国家鼓励创业创新，扶持小微企业发展的背景下，需要进一步加大对小微企业的财经法律规范的宣传教育。

（2）执法必严、违法必究。在扶持小微企业发展的同时，加大对小微企业财务规范的检查，严格按照法律规范执法，发现违法违规行为在进行法律教育的同时，建立合理的处罚机制，追究其相应的法律责任，从而促进小微企业的规范和健康发展。

（3）规范代理记账行业，发展财务共享。代理记账行业与小微企业之间有着密切的关联，加强对代理记账行业的管理和规范，可以间接促进小微企业的财务规范。同时，在互联网和大数据经济发展的背景下，引导财务共享产业的发展，使得更多的人即使不在小微企业任职也可以参与到小微企业的财务中来，进一步解决小微企业高级财务人员短缺的问题。

2.小微企业层面

（1）转变意识，树立财务观念。作为小微企业的领导人，需要树立财务管理的观念，明确财务人员不仅是记账员，高效的财务管理工作能够帮助企业发现风险，控制成本，解决资金需求等问题，充分发挥财务在企业发展中的重要作用。

（2）完善财务组织结构，规范财务制度。小微企业的领导人需要具有发展的眼光，财务部门的工作人员可以从简单开始，但必须要遵循不相容岗位相分离的重要原则，权责分明，岗位职责明确，并且需要随着企业的发展不断优化财务部门的岗位设置，严格遵循相关的法律规

范，建立规范的财务制度，从而才能满足企业发展的客观现实，使得财务部门成为企业发展的坚强后盾。

（3）增强自身实力，解决资金困境。从根本上讲，小微企业需要从自身业务上进行创新，寻求可持续发展的路径，增加业务与项目的创新性与市场吸引力，增强自身实力，从而吸引投资者，解决资金短缺的问题，为企业的健康运营提供基础的保障。

参考文献：

[1]戴灵灵.小微企业财务管理常见问题的几点研究[J].中国国际财经（中英文），2017

[2]龚文隆.小微企业财务管理问题研究[J].时代金融，2017

[3]李惠兰.小微企业财务管理中存在的问题及对策[J].财会研究，2017