企业亏损情况自查报告

企业亏损情况自查报告

篇一：亏损自查报告

沈阳飞龙药业有限公司

关于XX年一XX年经营亏损情况自查报告

新民市国税局：

公司就XX年一XX年三年度所得税亏损情况作了全面

自查，现将自查情况向贵局汇报如下：

我公司系由新民市招商引资XX年在新民注册成立的中药制药公司，公司经过两年多投资建设于XX年7月份才正式投产运营，至今才6年的经营历史。因为属于新创立的企业，再加上近年来我国中药制药行业的整体萧条，企业是在非常困难的情况下成长。现公司拥有职工70余人，拥有16个制剂品种的生产。公司组织结构简单，人员配备齐全, 通过了国家药品生产GMP验证，具有一般纳税人资格，因为产品质量好、品种系独家专利，年销售额在逐渐增加，税收情况在逐年递增。

因为属于新创办企业，管理不到位，人员流动性大，尤其财务人员的不稳定，造成企业初创时期的混乱，也给贵局带来很多麻烦，给税收征辑带来困难，因为管理不到位造成的虽无偷税漏税但在财务账面却表现了不能理解而不得不以偷税漏税论处，公司领导及所有人深表痛心，在通过XX 年被贵局稽查后，公司进行了大规模的整改，现在基本已经

IWOrd版本可编辑.欢迎下载支持.

将财务问题理顺，在今后的管理中以前的混乱不会再发生, 我们在努力做一个遵纪守法的好企业、好市民，在此贵局对我公司不遗余力的帮助表示感谢。

根据中药制药行业整体盈利水平，公司在设计之初经过测算：盈利平衡点是当销售收入超过1500万时企业会有盈利产生。

一、XX年度情况

1.主要纳税情况：

(1)纳税申报销售收入为4, 870, 423. 04元，财务记账

销售收入为6, 709,315. 32元

(2)财务帐记录销项税为1, 140, 588. 22元，进项税为634, 708. 43元，缴纳增值税

支出为231, 088. 52元。

纳税申报为销项税827, 972. 05元，进项税636, , 93. 06 元，缴纳增值税192, 816.71

元。

2.存在问题及处理：

(1)因为财务人员屡屡更改，账目错误混乱，记账与

申报脱节，数据间无逻辑关系，

问题严重。经过几次概略核实，XX年10月我公司补记

XX年度销售收入640,

655元，补缴税款108, 911. 35元。但是再三经过核实，

问题依然很突出，故XX

年9月份上报市局稽查立案，经过新民市稽查分局近半年的反复核查并于XX

年2月份做了查补税加罚款等处理，对XX年一XX年及以前问题做了最终定

性结论。（附辽宁省新民市国家税务局税务行政处罚告知书、新民国税罚告【XX】

13 号）。

（2）因为财务人员业务不熟练，对于XX年10月补记的XX年销售收入未及时做

账处理,故造成XX年度财务记录与纳税申报出现偏差，故在本次自查中发现

此问题，拟在请示贵局后按照稽查分局办法做账处理，同时合并两次补计销售收

入综合对XX年度所得税纳税清缴做一次性调增处理。

3.企业亏损情况说明：

（1）依据国税局指定具有法定鉴证资格的沈阳集元税

务师事务所在XX年5月24

日作出的鉴定报告（辽集税鉴字【XX】第0093号）：XX 年度我公司年度亏

损1, 126, 582. 53 元。

（2）我公司尚在初期发展阶段，生产规模不能达到要

求，年销量达不到利润盈亏平

衡点，产品的毛利水平低只有7%,无法承担管理费用和销售费用。本年的亏损

主要是费用支岀。

二、XX年度情况：

1.主要纳税情况：

(1)纳税申报销售收入为7, 223, 077. 04元，财务记账销售收入为6, 582, 422. 00元。

(2)财务帐记录销项税为1,227,923.23元，进项税为

1,063,925.81元，缴纳增值税

支岀为163,861.00元。。

纳税申报为销项税1,227,923,23元，进项税为

1,064, 291.61元。缴纳增值税为

163, 631. 59 元。

2.存在问题及处理

(1)因为本年受以前年度财务混乱的拖累，账目处理上调整多，无可避免的岀现一

些小的偏差，如上XX年补税未合理做账务处理，记账过程中小的失误等等。

(2)从5月份至本年的11月份一直积极配合国税对以前

账目进行核查，努力纠正

以前年度遗留的账目不清问题。对财务记账与申报出现

的640, 655. 04元未入

账销售收入偏差拟如上处理。

(3)财务记账方面因为8月份134#、135#、136#、137#、138#、139#凭证做以前

年度错误调整，出现进项税与申报数有313.49元的偏差，11月份129#凭证因

为忘记做进项税扣除，出现52. 31元的偏差，对后者偏差拟于XX年度结束

时统一调整。

3.企业亏损情况说明：

(1)依据国税局指定具有法定鉴证资格的沈阳集元税务师事务所在XX年5月7日

作岀的鉴定报告(辽集税鉴字【XX】第0050号)：XX年度我公司年度亏损

390, 558. 36 元。

(2)本年亏损而有减少得益于山白消食合剂和苓翘口服液两项产品产品材料成本的

降低，毛利率上升至20%,在人工成本相对无上涨的情况下取得。但是销量不

足仍然是企业亏损的主因，销售量难以承担管理费用、销售费用。

三、XX度情况:

1.主要纳税情况：

(1)纳税申报销售收入为6, 871,484. 38元，财务记账销售收入为6, 871, 484. 38. 00元。

(2)财务帐记录销项税为1, 16& 152. 38元，进项税为963, 140. 62元，缴纳增值税支

岀为214, 057. 05元，进项税转出15,016. 33元。

纳税申报为销项税1,16& 152. 38元，进项税为

963, 195. 83元。进项税转岀

15,016. 33元，缴纳增值税为219, 972. 87元。

2.存在问题及处理

(1)本年伴随GMP延期复件工作展开，财务工作基本上走上完善阶段，9月份配

合新民国税稽查将以前年度问题做了一个完美的了结，

企业也步入正规，而且出现产销两旺的迹象。

(2)财务记账方面仍岀现小的问题，就是在本年9月

132#凭证时忘记扣除进项税

55. 21元,致使账面与申报出现进项税55. 21元的误差，拟在年底进行一次性调整账目处理。