审计学第一次作业讲评
审计学基础课程作业第一阶段综合点评
审计学基础课程作业第一阶段综合点评本次作业采取的是“随机组题”的方式，每位同学的题目都不一样。
本次点评主要讲解通过抽样分析发现同学们错误集中问题，以及较为重要的问题。
同学们请认真掌握。
1、 下列关于审阅业务的说法正确的是( )。
A 、审阅业务是注册会计师的核心业务B 、审阅业务是为了增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度C 、审阅业务程序简单，保证程度有限，不能增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度D 、审阅业务是注册会计师不能绝对保证信息可靠程度的选【答案】B【解析】审计业务是注册会计师的核心业务；审阅业务是为了增强满足信息使用人对所审阅信息的可信赖程度；审阅业务和审计业务都不能绝对保证，审阅业务是注册会计师利用其职业形象和专业能力拓展业务的结果。
2、下列关于审计监督体系的表述中恰当的是（ ）。
A 、政府审计是独立性最弱的一种审计B 、内部审计是注册会计师审计基础C 、注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D 、财务报表合法性是报表使用者最关心的问题【答案】C【解析】政府审计是一种外部审计，比内部审计独立性强；内部审计和注册会计师审计是不 同的审计， 各自发挥独立的监督作用；报表使用者不仅关心合法性，更加看重报表的公允性。
3、 会计师事务所的质量控制准则属于下列（ ）部分。
A 、中国注册会计师执业准则B 、中国注册会计师鉴证业务准则C 、中国注册会计师审计准则体系D 、中国注册会计师服务准则【答案】A【解析】我国的注册会计师职业准则体系包括注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则。
注册会计师职业道德守则 注册会计师业务准则 会计师事务所质量控制准则注 册 会计师 执 业准则4、对于获取和评价审计证据时保持职业怀疑态度的表述正确的是（）。
A、获取和评价审计证据时，要假定被审计单位是不诚信的B、获取和评价审计证据时，要假定被审计单位是诚信的C、对于矛盾的证据，注册会计师可以不做进一步程序，凭判断选一个证据D、在评价证据时，注册会计师可以利用专家的工作【答案】D【解析】A和B选项，在审计时，要凭证据说话，不假定被审计单位是否诚信；C 对于矛盾的证据，注册会计师必须做进一步程序，掌握真实的情况。
审计作业(全版综合)含答案word精品文档26页
中山大学南方学院经济学与商务管理系2019级《审计学》第一作业第一章一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（ x ）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( √ )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( √ )4．自20世纪80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( X )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( √ )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( X )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
(√ )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
(√ )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
(X )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（√）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（√）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（×）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（√）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（×）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（×）16．详细审计最早在美国产生。
（×）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（ X）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（X）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
南大审计学第一次作业讲课稿
南大审计学第一次作业题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 “审计法规定，各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督后，要向本级政府提交审计结果报告”说的是财政收支审计的哪一个特点（）•A、审计主体的单一性•B、审计范围的广泛性•C、审计报告制度的法定性•D、审计结果的高风险性标准答案：c说明：题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内部审计实务指南是依据（）制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供具有可操作性的指导意见•A、内部审计基本准则•B、内部审计具体准则•C、《审计法》•D、内部审计基本准则与内部审计具体准则标准答案：d说明：题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合•A、高层次•B、强制性•C、独立性•D、权威性标准答案：b说明：题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标•A、有价证券的市价是否予以列示•B、长期投资是否超过净资产的50％•C、购货的借贷双方是否在同期入帐•D、实现的销售是否登记入帐标准答案：d说明：题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 在实施内部审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：（）•A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容•B、由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价•C、检查中可能没有发现重大错误或弱点•D、可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识标准答案：c说明：题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？•A、利益冲突•B、由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切•C、内部审计师有关经营责任暂时性的假设•D、适当的情况下依赖外部审计意见标准答案：d说明：题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4ABC会计师事务所完成了2010年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档，可以变动审计工作底稿的情形有（）•A、注册会计师对应收账款函证，但是对函证结果记录不充分•B、注册会计师对存货监盘，但是对某类存货的监盘结果记录不充分•C、注册会计师在审计报告后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项•D、注册会计师在出具审计报告后的第二天发现了被审计单位大规模的销售退回，实际退回的时间是2010年度11和12月份，注册会计师审计时未发现销售退回事项标准答案：abcd说明：题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过会计报表的重要性水平，审计人员通过扩大实质性测试的范围，以（）•A、降低检查风险和审计风险•B、进一步确定汇总数量是否重要•C、使汇总数低于重要性水平•D、排除原审计程序的局限性标准答案：abc说明：题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列关于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性的特殊考虑时，正确的说法有（）•A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，说明某项审计证据不可靠•B、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序•C、会计师事务所不能为了增强竞争能力和获利能力而控制审计成本，一定要获取充分、适当的审计证据•D、某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定不可替代的审计程序标准答案：bd说明：题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的是（）•A、如果审计重要性与审计风险之间成反向变动关系，则重要性与审计证据的数量之间必然也呈反向关系•B、审计证据的数量与重要性之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据的数量来降低审计的重要性水平•C、如果重要性与审计证据的数量水平之间呈反向关系，则重要性与审计风险之间反向变动关系就不一定成立•D、审计证据的数量与审计风险之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据数量来降低审计风险标准答案：acd说明：题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计证据是否相关必须结合具体审计目标考虑。
审计学第一次作业答案上课讲义
2016审计学第一次作业答案一、简答题1.审计的职能主要有哪些？审计的职能有：经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行；经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益；经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。
2.什么是审计的独立性原则为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括：机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。
精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。
3.简述财务报表审计目标财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
最新审计学第一次作业讲课教案
审计学第一次作业一、单选题1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。
A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段2、注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。
A.财务报表审计B.内部控制导向审计C.20世纪初的美国式审计D.早期的英国注册会计师审计3、经营审计的判断标准是（）。
A.会计准则B.审计准则C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求4、经营审计的审计报告的使用者主要是（）。
A.企业投资者B.企业的债权人C.被审计单位D.企业股东5、中国注册会计师执业准则由（）负责拟定。
A.财政部B.中国注册会计师协会C.审计署D.全国人民代表大会6、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（）。
A.减少审计收费B.转包给其他会计师事务所C.聘请其他专业人员帮助D.拒绝接受委托二、多选题1、与被审计单位有利害关系的用户包括（）。
A.股东B.债权人C.证券交易机构D.潜在投资者2、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在（）。
A.预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同B.注册会计师提出结论的对象不同C.责任方的责任不同D.鉴证报告的内容和格式不同3、下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）。
A.企业年度财务报表审计B.验资C.资产评估D.税务代理4、注册会计师执行的下列业务中，属于与鉴证业务相关的服务业务的有（）。
A.税务筹划B.对财务信息执行商定程序C.代编财务报表D.对上市公司年报进行审计5、我国法定的会计师事务所的组织形式有（）。
A.个人独资会计师事务所B.有限责任会计师事务所C.合伙会计师事务所D.股份有限公司会计师事务所6、鉴证业务的目标可分为（）。
A.合理保证B.绝对保证C.消极保证D.有限保证三、判断题1、经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。
最新审计学第一次网上作业答案
审计学第一次网上作业答案学生：伊一从概念上讲，重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险。
财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，它可能影响多项认定。
此类风险通常与控制环境有关。
此类风险难以被界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定。
注册会计师同时考虑各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有利于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
从题目上看：(1)存在重大错报风险。
理由：该公司06年销售收入增长率为10%，与同行业接近；而该公司07年销售收入增长率为20%，超出了同行业的平均水平，收入增长率偏高；而且该公司的管理层年薪制采用的是07年销售目标的完成情况上下浮动，这就有可能使管理层虚构收入等舞弊行为，造成财务报表重大错报。
该风险属于认定层次的重大错报风险。
（2）存在重大错报风险。
理由：该公司财务总监被竞争对手高薪聘请，导致人员结构变化，属于公司关键人员的变动；而且其他财务部人员经验有限，平均服务期也少，缺乏具有胜任能力的会计人员，存在重大错报风险。
该风险属于财务报表层次的重大错报风险。
（3）不存在存大重大错报风险。
（4）存在重大错报风险。
理由：由于市场竞争激烈，公司为巩固市场占有率，采取了降价措施以保持市场份额，而且降价幅度较高。
2 007年的毛利率为8.1%，2008年1月价格下调10%以后，C产品的可变现净值小于成本，可能存在高估成本的可能性。
该风险属于认定层次的重大错报风险。
复制的。
作业返回上一级单选题（共25题，每题4分）1 ．肝脏有问题时对应的病症为：A．小腿晚上睡觉时容易抽筋B．左边手臂会酸、痛、麻C．声音就会沙哑，发不出声D．偏头痛、膝盖疼、脚背疼我的答案：A参考答案：A答案解析：暂无2 ．养生之术的神养是指：A．包括衣、食、住、行和性生活等生活起居行为调养。
作业讲评1-4
一、判断正误并改正1．会计师事务所与被审计单位签订业务约定书前不必了解被审计单位的基本情况，签约后再了解情况，展开审计就可以。
错，需要了解2．后任注册会计师在审计时，无须与前任进行沟通，直接展开审计即可。
错，需要3．在审计的三个阶段中，必须运用分析性复核程序的阶段是实施阶段。
错，计划阶段和报告阶段4．可接受的检查风险越低，需要搜集的审计证据就越多。
对5．由于被审计单位可以提供与往来单位甲公司最近的对账单，因此被审计单位对甲公司的应收账款可以不必函证。
错，对账单不能取代函证二、简答1．什么是重要性水平？它和审计证据之间的关系是什么？答：参见重要性水平专题讲义或相应流媒体课程2．审计过程分为几个阶段？每个阶段的主要工作是什么？答：参见导学讲义或相应流媒体课程3．对销售收入的审计时，既可以销售发票为线索，也可以销售明细账为线索，但两种不同路线各有优势和缺点，试进行分析。
参考答案：以销售发票为线索，顺查，发现低估，完整性以销售明细账为线索，逆查，高估，真实性4．什么是销售收入的截止期测试，试举例说明为什么要进行销售收入的截止期测试。
参考答案：三个与销售收入确认有密切关系的日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，截止期测试就是检查三者是否归属于同一个适当的会计期间。
举例。
三、案例分析题1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
审计案例分析+作业评讲1
《审计案例分析》课程作业讲评（1）重庆电大远程教育导学中心经管导学部一、单项案例分析题第一章1．案例一属于首次接受委托审计的情况，在前期调查中，注册会计师应解决的主要问题有哪些？考核知识点：首次接受委托审计的前期调查主要内容。
常见错误：本题较简单，可以直接从教材中案例一直接得出。
注意，将初次接受委托前，对被审计单位的前期调查涉及内容较多，且对每一个调查项目而言，注册会计师还要根据具体的目的来确定调查工作的细致程度。
解题思路：注册会计师在首次接受委托前，对被审计单位的前期调查涉及内容较多，对被审计单位所有者及其构成、组织结构、生产与业务流程、经营管理情况和所处经济环境、所在行业的情况有一个初步的了解。
但对每一个调查项目而言，注册会计师还要根据具体的目的来确定调查工作的细致程度。
在前期调查中，注册会计师应解决的主要问题有：（1）了解被审计单位的背景情况、组织机构、投资情况和经营情况，以确定审计范围；（2）了解被审计单位的会计核算体系；（3）初步了解被审计单位的内部控制，并在此基础上评价固有风险和控制风险，以确定初步的审计策略；（4）对财务报表的主要项目进行分析程序；（5）对重要事项进行细致调查和相应的记录；（6）督促被审计单位提供完善的材料；（7）确定是否尚存在遗留问题。
2．根据案例二的内容，分析下述审计计划的步骤是否正确，如果不正确，说明应当如何改正。
并指出上述哪些步骤属于总体审计计划的步骤，哪些步骤属于具体审计计划的步骤。
A注册会计师在对B公司实施审计的过程中，按照以下步骤编制了审计计划：（1）了解B公司经营及所属行业的基本情况；（2）了解被审计单位的内部控制；（3）执行分析性复核程序；（4）考虑审计风险；（5）初步评价重要性水平；（6）对重要认定制定初步审计策略；（7）确定检查风险及设计实质性程序；（8）进行控制测试及评估控制风险。
考核知识点：编制审计计划的步骤和审计计划的分类。
常见错误：本题有一定的难度，对编制审计计划的步骤不少同学不能完全准确地排序。
2015年南大审计学第一次作业题库
( )的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。
A、上计制度
B、《国库与审计部法案》
C、“复计著”报告制度
D、《大宪章》
正确答案:B
题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2
内容:
（ ）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论
A、开展财政.财务审计
B、开展资金管理审计
C、开展任期经济责任审计
D、开展内部控制审计与风险管理审计
E、开展管理审计与效益审计
正确答案:ABCDE
题号:29 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
内容:
B、对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定可接受的检查风险水平
C、对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定实质性测试范围的大小
D、对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进行的，其主要目的是确定所执行的实质性测试是否充分。
E、注册会计师审计，要对内控制度进行测评，了解内部审计的设置和工作情况
正确答案:ABD
题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4
内容:
评估与会计报表认定有关的固有风险时，审计人员应着重考虑（ ）
A、管理人员的品行和能力
A、可靠性
B、适当性
C、充分性
D、相关性
正确答案:C
题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2
内容:
审计学第一次作业答案
作业名称：审计学第一次作业出卷人：SA作业总分：100 通过分数：60标准题总分：100 标准题得分：96详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A、整体审计和局部审计B、财务报表审计和合规性审计C、详细审计和资产负债表审计D、政府审计、内部审计和注册会计师审计学员答案:D本题得分:4题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。
A、二者的经费和收入来源相同B、二者的审计目标基本一致C、二者都是外部审计，都具有较强的独立性D、二者对发现问题的处理方式相同学员答案:D本题得分:0题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。
A、在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B、在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C、在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D、当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告学员答案:C本题得分:4题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是（）。
A、鉴证对象特征会影响证据的充分性和适当性B、在评价证据的充分性和适当性以支持鉴证报告时，注册会计师应当运用职业判断，并保持职业怀疑态度C、注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，如果获取证据比较困难、成本也很高，则可以以此减少不可替代的程序D、注册会计师在判断证据充分性和适当性时会考虑增加成本能否给证据数量和质量带来相当的效益学员答案:C本题得分:4题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4内容:与“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在的情况”这一审计目标相对应的被审计单位管理当局的认定是（）。
审计学第一次任务作业1
审计学第一次任务作业 1第一篇：审计学第一次任务作业 1ABC 会计师事务所接受委托，对甲公司 20XX 年度财务报表进行审计，并委派 A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A 注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A 注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A 注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A 注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC 会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出 ABC 会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答：（1）受委托的注册会计师聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作是不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（2）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
A 注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。
（3）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。
在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。
审计学第一次作业讲评共10页
第一次作业讲评同学们好：审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。
于2011年秋季开课。
本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主观性题目和客观性题目两部分。
其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。
基于以上要求，将本次作业讲评判断题、单选题、多选题的参考答案列示如下：请参考教材1—4章。
一、判断题1. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构于人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
2. 审计的分类就按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
3. 民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
4. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。
由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。
5. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。
6. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。
7. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。
8. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。
9. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。
民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。
10. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
11. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。
浙大审计学(专)第1次在线作业(全)共24页
您的本次作业分数为：100分单选题1.审计师测试公司在货物向顾客装运前的信用获取控制符合下列管理当局对会计报表的认定：A 估价与分摊B 完整性C 存在或发生D 权利与义务正确答案:A单选题2.以下哪一项不是公司内部控制的内容？A 控制风险B 控制活动C 监督D 控制环境正确答案:A单选题3.包含质疑的思维和对审计证据的关键评估在内的态度是指：A 适当的职业关注B 职业怀疑C 合理鉴证D 监督正确答案:B单选题4.以下哪个对于审计师和会计报表相关的责任的叙述是正确的？A 考虑公司会计报表所采用的形式和内容是否会削减审计师独立性B 审计师可能直接采用基于管理者会计系统的信息形成的会计报表C 和公认会计准则一致的已审会计报表的公允呈报毫无疑问是审计师的责任。
D 审计师对于已审会计报表的责任不仅仅限于表达审计意见。
单选题5.下列哪一个选项体现了对公认审计准则的应用，特别是在外勤和报告阶段？A 内部控制B 确认证据C 质量控制D 重要性水平和相关风险正确答案:B单选题6.以下哪一项是鉴证准则和国际审计准则在概念上的区别：A 鉴证准则为历史会计报表以外的鉴证职能提供了一个基本框架。
B 在鉴证准则中实际操作人员实质上的独立性要求被忽略了。
C 鉴证准则不允许审计业务成为业务获得或可行性研究的一部分。
D 在鉴证准则中不包括审计计划。
正确答案:A单选题7.在撰写审计计划的时候，审计师应该确定的特殊审计目标主要和下列哪一因素相关：A 审计程序的进度B 审计证据收集过程中的成本效益原则C 选择审计技术D 会计报表认定正确答案:D单选题8.美国国会于2019年成立的旨在监督和调查审计公司的审计行为和审计师是否违法的组织是：A 公共利益公司监管委员会B 检查委员会C 上市公司会计监管委员会D 财务报告委员会单选题9.审计师得出结论公司在一段合理的时间内的持续经营能力可能存在问题。
如果公司在会计报表中对它的财务困境进行了充分披露，那么审计师在带强调段的审计报告中使用的措辞包括：A 合理的不超过一年的期间内B 持续经营能力正确答案:B单选题10.以下哪一叙述最好地描述了审计师在查错防弊上的责任？A 审计师应该设计一个审计程序从而合理保证能够发现会计报表中重要的欺诈和差错。
企业财务报表审计第一次作业讲评
《审计学原理及实训》作业讲评（一）同学们好：我将批改作业情况反馈给您，请阅读。
单选题请在作业答案的后面注明所依据的知识点和教材的出处；多选题请参考教材1—3章各页。
一、单项选择1、审计独立性的存在主要取决于( A )在审计关系中所处的超脱地位。
A. 审计人B. 被审计人C. 委托人D. 当事人点评：见教材第一章第一节。
2、审计产生的客观基础是（ A ）。
A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化点评：见教材第一章第一节。
3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日点评：见教材第一章第一节。
4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为(D)的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督点评：见教材第一章第二节。
5、审计的职能不包括（B）。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价点评：见教材第一章第三节。
6、强制审计一般用在（A）所进行的审计。
A．国家审计机关 B. 民间审计组织C. 上级主管部门D.内部审计机构点评：见教材第一章第四节。
７、在西方，最具代表性的国家审计机关是( B )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统点评：见教材第一章第四节。
８、逆查法应先从( D )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表点评：见教材第二章第二节。
９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产点评：见教材第二章第二节。
１０、( B )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法点评：见教材第二章第二节。
1１、民间审计属于( A )。
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第一次作业讲评同学们好：审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。
于2011年秋季开课。
本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主观性题目和客观性题目两部分。
其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。
基于以上要求，将本次作业讲评判断题、单选题、多选题的参考答案列示如下：请参考教材1—4章。
一、判断题1. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构于人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
2. 审计的分类就按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
3. 民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
4. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。
由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。
5. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。
6. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。
7. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。
8. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。
9. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。
民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。
10. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
11. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。
12. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。
13. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。
14. 审计依据包含审计准则。
15. 为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。
判断题参考答案：1. √；2. ⅹ；3. √；4. ⅹ√；5. √；6. ⅹ；7. √；8. ⅹ；9. √；10. ⅹ；11. √；12. ⅹ；13. √14.ⅹ；15．ⅹ二、单项选择题1．按照审计的范围分类，审计包括（）A. 事前审计、事后审计和事中审计B.全部审计、局部审计和专项审计C.国家审计、内部审计和民间审计D.报送审计和就地审计2．在我国，“审计”正式成为专用名次起始于（）A.西周B.宋代C.中华民国元年D.1949年3. 在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
A.行政式B.独立式C.立法式D.司法式4.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（）。
A.公司制B.合伙制C.独资制D.有限责任合伙制5. 审计总目标是围绕（）而界定的。
A.国家审计B.效益审计C.财务审计D.财务报表审计6．（）审计的基本职能。
A.经济监察B.经济评价C.经济监督D.经济鉴证7．审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（）A. 审计内容B. 审计范围C. 审计时间D. 审计主体8.（）主要应用于跨年度的工程项目A. 送达审计B. 事前审计C. 事中审计D. 事后审计9.中华人民共和国最高国家审计机关是（）A. 中国注册会计师协会B. 审计署C. 会计师事务所D. 内部审计机构10．中国注册会计师协会成立于（）A. 1985年B. 1988年C. 1993年D. 1994年11．《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年5月1日D.2000年1月1日12．审计监督区别于其它经济监督的根本特征是（）A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性13.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成14.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（）A.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D.一般审计目标15.下列关于审计目标的说法中，错误的是（）A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性16.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A.估价B.截止期C.披露D.机械准确性17.对审计目标的确定有最直接影响的是：A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境C.审计目的D.审计对象18.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性19.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度20.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：A.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试21.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：A.层层审核方法B.分析性复合方法C.监盘方法D.计算方法22.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内23.下列工作中，属于审计准备阶段的是：A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.对内部控制进行调查了解24.社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：A.审计通知书B.书面承诺C.审计业务约定书D.审计协议25.审计程序终结阶段的主要标志是：A.复核并审定审计报告B.建立审计档案C.提出审计报告和审计决定D.写出并上报审计报告单项选择题参考答案：1．B；2．B；3.C；4.D；5.D；6．C；7．B；8．C；9.B；10.B；11.B；12．C；13.C； 14.C； 15.D； 16.D； 17.C； 18. A； 19.C； 20.C；21.B； 22.D； 23.D； 24.C； 25.D三、多项选择题1．审计按照其执行的地点划分包括（）A.事前审计B.事后审计C.事中审计D.就地审计E．报送审计2．与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E．经管权监督属于内部监督3.合伙制包括( )A. 普通合伙制B.有限合伙制C.有限责任合伙制D.特殊合伙制E.公司制4. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见A.真实性B.合法性C.公允性D.一致性E.完整性5．经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（）A.审计B.财政C.税务D.金融E保险6.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：A.审计机关必须是独立的专职机构B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权D.审计人员依法办理审计事项时，其它行政机关、社会团体或个人不得干涉E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避7.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：A.编制审计工作底稿B.对会计报表各项目实施实质性侧试C.撰写审计报告D.对审计报告进行复核与审定E.做出审计决定8.审计目标的确定取决的因素主要有：A.社会的需求B.审计授权人C.审计委托人D.审计界自身的能力和水平E.审计发展的需求9.根据我国《国家审计基本准则》，审计机关：A.应当自审计决定书送达之日起60日内，检查审计决定执行情况B.应当自审计决定书送达之日起90日内，检查审计决定执行情况C.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向人民政府报告D.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向法院提出强制执行的申请E.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以提请有关主管部门在法定职权范围内依法作出处理10.我国国家审计的总目标可以概括为：A.真实性B.合法性C.公平性D.客观性E.效益性11.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：A.监盘是符合性测试的常用方法之一B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度C.符合性测试在审计实施阶段进行D.符合性测试在实质性测试之后进行E.任何审计项目都要进行符合性测试12.社会审计实施阶段的主要工作有：A.编制审计方案B.对内部控制进行测试C.对内部控制进行初步调查D.复核审计工作底稿E.重新确定重要性水平13.下列属于审计实施阶段的工作有：A.编制审计项目计划B.编写审计报告C.审前培训D.对内部控制进行符合性测试E.对审计事项进行实质性测试14.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：A.对期初账户余额的认定B.对期末账户余额的认定C.对账户本期发生额的认定D.对报表列报的认定E.对各类业务的认定15.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：A.审计项目计划的编制B.成立审计组，并组织审前学习和调查C.编制审计方案D.对内部控制进行符合性测试E.对存货进行盘点16.国家审计的审计程序包括的阶段有：A.制定审计项目计划阶段B.审计准备阶段C.审计实施阶段D.审计终结阶段E.审计审查阶段17.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其它交办、委托或举报项目构成B.审计项目计划由文字和表格两部分构成C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度18.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：A.本年度审计项目安排的依据和指导思想B.完成审计项目的时间要求和责任单位C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区D.上年度审计计划完成情况E.完成计划的主要措施19.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。