财务开支审批程序及操作流程

公司财务开支审批程序及操作流程
为进一步加强公司财务监管，理顺财务开支审查、审批程序，根据公司《财务管理制度》和《费用开支报销操作规范》有关规定，制度本流程。

一、公司及分公司业务拓展费、业务调研费、专项业务招待费及业务考察、业务罚款、业务纠纷处理、业务合同押金、履约保证金、业务手续费返还、业务诉讼费用、委托代办费等费用支付（含OA申报的以上项目的日常和专项大额费用开支）的审查、审批程序：
（一）由经办部门（单位）负责人验证审查签字；
（二）由财务部门进行资金计划和票据与业务的真实性、合法性、合规性审核并签字；
（三）由分管业务副总（张益铭）进行综合审核把关签字；
（四）由总经理审批，超过总经理审批权限的，总经理签署意见后报董事长审批。

（五）业务分管副总或总经理认为需要集体研究决定的大额业务开支项目，由业务分管副总提交财务审查小组集体研究审查后按程序报批。

二、日常行政办公、低值易耗品购置、电子设备购置、公务接待、票证印刷、行政用车、员工加班、会议、物业、水电、通讯、维修、差旅、交通、宣传、劳务、罚款等费用
开支报销（含OA申报的以上项目的日常和专项大额费用开支）的审查、审批程序：
（一）由经办部门（单位）负责人验证审查签字；
（二）由财务部门进行资金计划和票据的真实性、合法性、合规性审核并签字；
（三）由分管行政副总（贺乾荣）进行综合审核把关签字；
（四）由总经理审批，超过总经理审批权限的，总经理签署意见后报董事长审批。

三、基本建设、装修、设备配置、工装制作项目及5万元以上会议费、考察学习费、专项活动费、电子设备采购、房屋租赁、违约赔偿、案件诉讼等大额财务开支项目的审查、审批程序：
（一）项目核准和开支计划审批程序：
1、由分管行政副总（贺乾荣）负责召集由财务部、稽核部、办公室及项目经办（含主管）部门负责人组成的财务审查小组集体研究审查；
2、研究同意实施的项目，由财务部填制《大额财务支出项目审查报批表》，并由财务审查小组成员签字；
3、由分管行政副总（贺乾荣）签署审查意见；
4、由总经理审批（1万元以内含1万元，下同），超过总经理审批权限的，总经理签署意见后报董事长审批。

（二）已核准项目实施期间计划内借款的审批程序：
1、由项目实施部门经办人填制《付款申请单》，并由经
办部门负责人签字验证；
2、由财务部经理进行资金许可和项目计划控制审查并签字；
3、由分管行政副总（贺乾荣）复审签字后报总经理审批；
4、在已批准的项目开支计划内的付款，由总经理直接批准；超过项目开支计划总额的，由总经理签字后报董事长审批或按程序追加项目开支计划后再行报批；
5、财务会计部门凭总经理批准后的《付款申请单》付款并按项目挂账。

（三）项目实施完毕经办人报账的审查、审批程序：
1、主管部门对项目实施情况进行验收后（基建和装修项目必须要有竣工验收报告和工程决算书），由经办部门填制《专项费用报销单》，并由经办人和部门负责人签字；
2、由财务部经理对票据的真实性、合法性、合规性和计划执行情况进行审核并签字；
3、由分管行政副总（贺乾荣）进行综合审核把关签字；
4、由总经理审批，超过总经理审批权限的，总经理签署意见后报董事长审批；
5、财务部门凭批准后的《专项费用报销单》结算并冲销该项目挂账款。

大额财务开支项目审查报批表时间：年月日NO:。