中国税制期中考试试题答案

《中国税制》期中考试答案

一、名词解释（3×5=15分）

1、起征点和免征额：税法规定征税对象开始征税的数额，未达到起征点的不征税，达到或超过的数额全部征税。免征额是指全部征税对象中可以免除征税的部分，对于超过免征额的征税对象就起超过部分征税，不超过的部分不征税。

2、消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。就整个社会来说，课税对象实际上是国民消费总额，故称为消费型增值税。

3、混合销售：是指一项销售行为既涉及增值税应税行为又涉及营业税应税行为，例如送货上门，包工包料，按照税法规定，对于此类行为应根据其主营业务确定征收增值税或营业税。

4、组成计税价格：是指在没有同类货物或劳务交易价格可供参考的情况下，按照成本加利润或其它定价方式计算的，专门用以计算增值税、消费税或营业税的价格。

5.税负转嫁：是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分的转移给他人负担的经济过程和经济现象。

二、单选题（1×35=35分）

1、在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（A）

A.累进税率

B.累退税率

C.平均税率

D.递增税率

2.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（ B ）实际税率

A.低于

B.高于

C.等于

D.无关于

3.行使征税权的主体是( C )。

A.税务机关

B.个人

C.国家

D.企业

4.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（ B ）的商品征税。

A.弹性小

B.弹性大

C.与弹性无关

D.以上都不对

5.把税收分为流转税、所得税、财产税是按（B ）进行的税收分类。

A.税负能否转嫁

B.课税对象的性质

C.税收管辖和支配权

D.计税依据采用价值量还是实物量

6、增值税法规定，下列货物不适用13%税率的是（ B ）

A.化肥

B.矿山机械

C.农机

D.自来水

7、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ C ）

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的销项税额

D.收取的违约金

8、根据税负能否转嫁，可以将整个税收分为( C )

A.价内税和价外税

B.流转税、所得税、财产税和行为税

C.直接税和间接税

D.中央税、地方税和中央地方共享税

9、关税的纳税义务人不可能是（ B ）

A.进口货物的收货人

B.进口货物的发货人

C.入境物品的所有人

D.出口货物的发货人

10、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)

加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税( D )。

A，36万元 B．61万元 C．25万元 D．31万元

11、以下资源，不属于资源税应税项目的是（ D ）。

A.黑色金属矿原矿

B.盐

C.石油

D.洗煤

12、车辆购置税的计税依据是（ D ）。注：批改时答案为C

A. 车辆的销售额

B.含增值税的车辆的购置价款及价外费用

C. 车辆的购进额

D.不含增值税的车辆的购置价款及价外费用

13、某采矿企业20XX年6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨

6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（ C ）。（难易程度：中级）

A.168000元

B.210000元

C.240000元

D.300000元

14、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( A )。

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税

15、某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/

台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为(C )元。

A.69955

B.69700

C.69917.95

D.73317.95

16、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是( D)。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额

征税

B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销

售额征税

C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，

其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

17、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。20XX年10月提供汽车

修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元;购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为

7.64万元。则应缴纳的增值税税额为( D)万元。

A.0.15

B.1.44

C.0.62

D.0.20

18、下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（D ）。

A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C.装饰公司为客户包工包料进行装修

D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货

19、某电器生产企业自营出口自产货物,20XX年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为（B ）万元

A.0

B.12

C.15

D.27

20、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（D ）。

A.采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天

B.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天

D.将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天

21、下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是(B)。

A.单位和个人出租物品的，营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地