中国税制期中考试试题答案
期中考试试卷分析及答案详解
浙江财经大学2014～2015学年第二学期《中国税制》课程期中考试试卷（一）总体情况错误集中考点：组成计税价格的计算；销项税额的计算；学生对“营改增”掌握的不好；包装物押金的处理；含税收入的认定；消费税复合计算等。
详细请参照（二）参考答案及评分标准（二）参考答案及评分标准一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1、C 本题考查税收的概念2、A 直接考察税收的三个特性。
3、A 本题错误率较高。
考察免征额和起征点的区别，当课税对象小于起征点和免征额时,都不予征税;当课税对象大于起征点和免征额时,起征点制度要对课税对象的全部数额征税,免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
4、A本题考查增值税的征税范围。
B按销售不动产征收营业税；CD按照服务业征收营业税5、C税率（特指一般纳税人）：17%，13%，0（出口），（营改增新增6%,11%）;扣除率是指一般纳税人凭普通发票计算抵扣进项税额时用到的，购进免税农产品的扣除率是13%。
6、B 考察增值税委托加工中委托方的定位问题。
在增值税委托加工业务中，受托方收取加工费，开具发票给委托方，受托方是纳税人，但真正的负税人是委托方。
7、A 本题考查增值税视同销售情况。
BCD属于外购货物用于职工福利、非应税项目，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。
8、B 本题错误率较高。
考查增值税的征收问题。
AD不征收增值税；C属于营业税劳务 ;9、C本题错误率较高。
消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。
本月外购烟丝的买价＝8.5÷17%＝50(万元)，生产领用部分的买价＝50×80%＝40(万元)或生产领用部分买价＝2+50-12＝40(万元)，准予扣除的消费税＝40×30%＝12(万元)10、C本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。
纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
税法期中试卷及参考答案
税法课程期中考试试卷一、单选题（每题2分）1、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票的进项税额，应自专用发票开具之日起（D ）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A、30B、45C、60D、902、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（B ）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6％的征收率3、下列各项目，不能被认定为增值税一般纳税人的是（ B ）A、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业B、年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业C、年应税销售额在1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D、年应税销售额在200万元的个体工商户4、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，金额为500万元，在计算消费税时，销售额应按下列（ B ）公式换算。
A、500万/（1-17%）B、500万/（1+17%）C、500万/（1-消费税税率）D、500万/（1+消费税税率）5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地6、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ B）A、烟B、金银首饰C、酒及酒精D、小汽车7、生产企纳税人运用增值税征收率为（ C ）A、17%B、13%C、6%D、4%8、消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ A ）A、预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B、赊销方式下收到货款当天C、委托银行收款结算方式下收到货款当天D、分期收款结算方式下实际收款日期9、下列属于营业税免税项目的有（ C ）A、个人按市场价格出租住房的收入B、福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入C、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务D、某房地产公司销售普通住宅住房收入10、下列经营者中，不需缴纳城建税的有（ D ）A、出租房屋的事业单位B、从事货物运输的个体经营者C、开采石油的油田D、加工服装出口的中外合资企业二、多选题（每题2分，共20分）1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列营业税的扣缴义务人表述正确的是（）A、建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人B、个人转让著作权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人C、委托金融机构发放贷款，以受托发放的金融机构为扣缴义务人D、单位演出他人售票的，应以单位为扣缴义务人2、根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）A、将购买的货物分配给股东B、将自产的货物用于在建工程C、将购买的货物用于职工福利D、将购买的货物无偿赠送他人3、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）。
期中考试题答案纳税实务
期中考试题答案纳税实务第一篇：期中考试题答案纳税实务《纳税实务》期中考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1、我国确定纳税人采用的原则是（C）。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.实质重于形式原则2、（A）是一个税种区别于另一种税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。
A..课税对象B.税目C.税率D.纳税人3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（C）。
A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务4.下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（A）。
A.毛毡厂将自产的毛毡分发本厂的员工B.超市将外购部分商品分发本公司员工C.将外购零部件用于本公司在建工程 D.将外购茶叶用于员工福利5.纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（C）。
A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天6.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（A）。
A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B.该押金收入为不含税收入C.不缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额7.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（C）。
A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒8.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（C）。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品9.对下列企业的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税的是（D）。
A.从事货物生产的企业B.从事货物批发的企业C.从事货物零售的企业D.从事建筑业务的企业 10.下列项目免征营业税的有（B）。
A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入二、多项选择题（每题2.5分，共25分）1.下列属于税收制度基本要素的有（ABC）。
0621税法期中考试答案
;(3)直接转让土地使用权的。
选项A：纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税;选项B：纳税人自行新建房屋用于
;选项D：房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之
按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按
A型实木地板的销售价格=40/40%×60%=60(万元)。
业务(3)应缴纳的消费税税额=60×5%-50×60%×5%=1.5(万元)。
重置成本价的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建造同样面积、同样层
该办公楼的评估价格=8000×60%=4800（万元）。
richbillionsww
1+5%）×5%=2.29(万元)。
选项AD：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。该烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时
(8月9日)，那么应于9月7日前申报缴纳烟叶税;选项C：纳税人收购烟叶应当向烟叶
(乙县)的主管税务机关申报纳税。
城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的“二税”，包括被税务机关处罚时补交的“二税”，不包括有关
30%股份”，所以双方属于关联企业。
外购已税实木地板为原料生产的实木地板，在计算消费税时准予按照生产领用量扣除已纳的消费税税
(2)应缴纳的消费税税款=40×5%-50×40%×5%=1(万元)。
不属于消费税规定的委托加工业务。税法中规定的委托加工的应税消费品是指由委托方提供原材料和
业务(3)的消费税纳税义务人是甲厂，该业务应按照甲厂销售自制应税消费品处理，计税依据为甲厂当
中国税制期中考试试题及答案
一、单选题（2分×10=20分）1、区分不同税种的主要标志是（B ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人2、下列税法中属于对流转额课税的是（B）A.企业所得税B.增值税C.资源税D.个人所得税3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ）A年应税销售额50万 B年应税销售额80万C年应税销售额100万 D会计核算健全4、下列适用17%税率的货物有（ D ）A.粮食、食用植物油B.天然气C.图书、报纸、杂志D.液晶电视5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ D ）A从销售方取得的增值税专用发票 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票或者取得的销售发票 D 废旧物资收购发票或普通发票6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A）A、中国电信提供电信服务并销售电话机B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务D、企业销售货物并提供运输服务7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ）A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天C视同销售货物行为，为货物移送的当天D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。
A．卷烟和黄酒B．卷烟和啤酒C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ）A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C）Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）1、税收的特征主要表现在（ABC ）。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
中国税制-试卷二套(含答案)
《中国税制》试卷1一、单项选择题（每题1分，共10分）1.下列税种中（）属于中央与地方共享税。
A．关税 B.消费税 C.增值税 D 车辆购置税2.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。
A. 税收征收依据B. 税收本质内涵C. 税收特征D. 税收法律规定3.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A．7% B.9% C.6% D.13%4.张某2019年3月购入基金4万元，2020年7月卖出取得价款5万元，张某该项业务应纳增值税为：( )A. 0元B. 291.26 C . 1165.05 D. 1456.31元5.消费税的征收环节是（）。
A.所有环节B.生产、批发、零售和进口环节C.生产、批发和零售环节D.生产环节6.下列各项中，符合消费税有关按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A.外购的已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税的润滑油生产的润滑油7.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得时扣除。
A．成本 B.增值税 C.税收滞纳金 D 行政罚款8.某奶牛场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）A. 一次性在税前扣除B. 按奶牛寿命在税前分期扣除C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D. 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除9.我国目前个人所得税采用( )模式。
A. 分类征收制B. 综合征收制C. 列举征收制D.分类与综合相结合10.以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的项目是( )。
A. 基本养老保险B. 子女教育支出C. 企业年金D. 税收递延型商业养老保险二、多项选择题（每题2分，共20分,错选、多选不得分）1．下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）。
中国税制习题(含答案)【1-10章】
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
中国税制考试题及答案
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
税法期中考试题及答案
税法期中考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府发放的抚恤金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 进口商品D. 教育服务答案：C5. 个人所得税中，综合所得的税率表采用的是哪种税率？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B6. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入和税前扣除B. 收入总额减去免税收入和税前扣除C. 收入总额减去不征税收入和税后扣除D. 收入总额减去免税收入和税后扣除答案：A7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D8. 增值税的进项税额抵扣原则是什么？A. 先认证后抵扣B. 先抵扣后认证C. 先认证再抵扣D. 先抵扣再认证答案：A9. 企业所得税的应纳税所得额中，以下哪项可以作为税前扣除？A. 罚款B. 赞助费C. 合理的工资薪金支出D. 滞纳金答案：C10. 个人所得税的年度汇算清缴是指什么？A. 纳税人在每年年底对全年应纳税所得额进行汇总申报B. 纳税人在每年年底对全年已缴纳税款进行汇总申报C. 纳税人在每年年底对全年应纳税所得额进行汇总计算D. 纳税人在每年年底对全年已缴纳税款进行汇总计算答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 国债利息所得答案：A, B, C2. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费C. 罚款D. 赞助费答案：A, B3. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 进口商品D. 教育服务答案：A, B, D4. 个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：A, B, C5. 企业所得税的应纳税所得额中，以下哪些可以作为税前扣除？A. 罚款B. 赞助费C. 合理的工资薪金支出D. 滞纳金答案：C三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的起征点是每月5000元。
2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、关于税收的表述中，正确的是A、税收弹性是指税收收入必须充足、稳定可靠B、税收法定原则要求以法律为依据，依法治税C、税收的固定性可以理解为税收是长期固定不变的D、税收对资源配置的调节是通过对收入分配产生影响实现的正确答案：B答案解析：税收的法治原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。
单选 :2、下列项目中，属于免征增值税的是A、农业生产者销售自产的农产品B、百货公司进口残疾人专用轮椅C、企业销售自己使用过的电冰箱D、企业接受境外企业赞助的设备正确答案：A答案解析：“农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产而且免征增值税的农业产品。
单选 :3、甲家电生产企业以自产A电器换取乙企业B材料，已知A电器和B材料的不含税销售价格均为50万元，A电器的生产成本为40万元，B材料的生产成本为35万元，则甲家电企业该笔业务增值税的计税销售额为A、35万元B、40万元C、50万元D、100万元正确答案：C答案解析：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用单选 :4、增值税纳税人发生视同销售行为时，如果不涉及消费税，组成计税价格计算公式正确的是A、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）B、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）C、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）÷（1—增值税税率）D、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）÷（1＋增值税税率）正确答案：B答案解析：视同销售货物或视同提供服务行为的销售额的确定。
第一，按纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。
二，按其他纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。
第三，按组成计税价格确定。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)单选 :5、关于增值税纳税地点表述正确的是A、固定业户进口货物，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物，一律向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、固定业户到外地销售货物，必须向销售货物所在地主管税务机关申报纳税D、扣缴义务人应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款正确答案：D答案解析：固定业户应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。
税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。
单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。
单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。
(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。
单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。
该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案### 中国税制试题及答案#### 一、选择题1. 中国现行的税种中，以下哪一项不属于直接税？- A. 个人所得税- B. 企业所得税- C. 增值税- 答案：C2. 根据中国税法，以下哪种情况不需要缴纳个人所得税？ - A. 工资、薪金所得- B. 劳务报酬所得- C. 稿酬所得- 答案：无正确答案（所有选项均需缴纳个人所得税）3. 中国增值税的税率分为几个档次？- A. 3个- B. 4个- C. 5个- 答案：B4. 中国的消费税主要针对哪些商品征收？- A. 所有商品- B. 生活必需品- C. 奢侈品和部分特殊商品- 答案：C5. 中国的企业所得税税率是多少？- A. 15%- B. 20%- C. 25%- 答案：C#### 二、判断题1. 中国个人所得税采用超额累进税率。
（正确/错误）- 答案：正确2. 增值税是按照商品或服务的增值部分征收的税种。
（正确/错误） - 答案：正确3. 中国对所有企业征收统一的企业所得税率。
（正确/错误）- 答案：错误4. 消费税的征收对象是所有消费者。
（正确/错误）- 答案：错误5. 中国税制中的房产税是对房产的购买行为征税。
（正确/错误）- 答案：错误#### 三、简答题1. 简述中国个人所得税的征税范围。
- 答案：中国个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
2. 解释什么是增值税，并简述其特点。
- 答案：增值税是一种对商品或服务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括：税负公平，避免重复征税；税基广泛，覆盖所有商品和服务；税率分级，适应不同商品和服务的特点。
3. 中国企业所得税的征税对象有哪些？- 答案：中国企业所得税的征税对象包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内设立或者实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但所得与其机构、场所无实际联系的企业。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单选题1. 中国税制中，增值税的基本税率是（）A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的法定税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的适用税率是（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 下列哪项不属于中国税制中的直接税（）A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 个人所得税答案：A5. 中国税制中，消费税的征收范围主要包括（）A. 所有商品B. 生活必需品C. 奢侈品D. 日常消费品答案：C二、多选题6. 根据中国税法，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项（）A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A B D7. 个人所得税的征税项目包括（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A B C D8. 以下哪些税种属于中国税制中的流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：A B D9. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 提供加工、修理修配劳务B. 进口货物C. 销售不动产D. 提供无形资产答案：A B C D10. 以下哪些属于个人所得税的免税项目（）A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 国家统一规定发给的补贴、津贴答案：B C D三、判断题11. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率统一为6%。
（对/错）答案：错12. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的非居民企业。
（对/错）答案：对13. 个人所得税法规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需缴纳个人所得税。
（对/错）答案：错14. 消费税的征收不仅限于国内生产的产品，也包括进口的应税消费品。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案中国税制是指国家对个人和企业在收入、财产和消费等方面征收的税收政策体系。
税收是维持国家运转和提供公共服务所必需的资源来源。
了解中国税制对于个人和企业征税义务的合法履行以及进行经济决策具有重要意义。
以下是关于中国税制的一些试题及答案，以便帮助您更好地理解和应对税收政策。
试题一：个人所得税1. 个人综合所得税是根据什么原则确定的？答：个人综合所得税按照综合所得总额计算，根据税率分档计征。
税率分为7个级别，最低为3%、最高为45%。
2. 个人所得税的纳税期限是多久？答：个人所得税的纳税期限为每年的纳税期限为当年的3月1日至6月30日。
3. 个人所得税的减税政策有哪些？答：个人所得税的减税政策包括税前扣除、税率优惠、专项附加扣除等。
试题二：增值税1. 什么是增值税？答：增值税是指在商品生产、流通和进口环节，按照不断增值的税负转嫁原则，对应税人的经济行为征税的一种税种。
2. 增值税的征税方式有哪些？答：增值税的征税方式分为一般征税方式和简易征税方式。
3. 增值税纳税人有哪些类型？答：增值税纳税人主要包括一般纳税人和小规模纳税人。
试题三：企业所得税1. 企业所得税的税率是多少？答：企业所得税税率为25%。
2. 什么是企业所得税的抵免？答：企业所得税的抵免是指企业在计算应纳税所得额时，可将一些特定成本进行抵减，从而减少应纳税所得额的一种政策。
3. 企业所得税的征期是什么时候？答：企业所得税的征期是每年的第一个月至下一年的第四个月。
试题四：资源税1. 什么是资源税？答：资源税是指国家对矿产资源和能源资源开采和利用征收的税收。
2. 资源税的税率如何确定？答：资源税的税率根据资源种类、产量和市场价格等因素确定。
3. 资源税的征收主体是谁？答：资源税的征收主体是国家税务机关。
试题五：城市维护建设税1. 城市维护建设税的征收对象是谁？答：城市维护建设税的征收对象是在城市区域内的个人、企事业单位。
2. 城市维护建设税的税率如何确定？答：城市维护建设税的税率由地方政府根据本地实际情况确定。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项是一般纳税人的标准？A. 年销售额不超过500万元B. 年销售额超过500万元C. 年销售额不超过2000万元D. 年销售额超过2000万元答案：B2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 关于房产税，以下哪项说法是正确的？A. 房产税只对商业用房征收B. 房产税只对居民住宅征收C. 房产税对所有房产征收D. 房产税对农村房产征收答案：C5. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B二、填空题1. 我国实行的税收制度是以__________为主体的多税种、多环节、多层次的复合税制体系。
答案：流转税2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是__________和__________。
答案：一般计税方法、简易计税方法3. 企业所得税的纳税年度是__________。
答案：公历年度4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和__________。
答案：非居民个人5. 土地增值税的征收对象是__________。
答案：转让土地使用权及其地上建筑物、其他附着物取得增值额的单位和个人三、简答题1. 简述我国增值税的特点。
答：我国增值税的特点主要包括：一是实行多档次税率，根据商品和服务的不同性质设定不同的税率；二是采用抵扣机制，即纳税人在计算应纳税额时，可以扣除上一环节已经支付的税款；三是实行普遍征收，几乎所有的商品生产、流通和服务领域都需要缴纳增值税。
2. 说明企业所得税的纳税对象和税基。
答：企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内取得收入的企业和其他经济组织。
税基是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额，减去成本、费用和损失后的余额，即应纳税所得额。
《中国税制》期中考试卷(2015)--打印
浙江财经大学 2015 ～ 2016 学年第一学期《中国税制》课程期中考试试卷考试日期：2015 年 11 月9 日适用专业、年级：2013、2014 级会计专业题号一二三四总分得分评卷人（共四大题）一、单项选择题（共 20 题，每题 1 分，共20 分）1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是 ( )。
A、征税对象B、税目C、税基D、税率2、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的 ( )特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等3.在征税对象中确定一个固定的数额给予免税，只就征税对象超过固定数额的部分征税，这是指（）。
A.免征额B.起征点C.减税额D.免税额4.下列各项不属于增值税特点的是（）。
A.保持税收中性B.普遍征收C.实行价内税制度D.实行税款抵扣制度5. 根据增值税法相关规定，下列各项中属于增值税混业经营行为的是 ( )。
A、运输企业销售货物并提供运输服务B、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务6.在增值税委托加工业务中，委托方是 ( )。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴人D.代收代缴人7. 某服装厂为增值税一般纳税人，2015 年2 月销售给甲企业400 套服装，不含税价格为600 元/套。
由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业 8 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为( ) 元。
A、40800B、32640C、36890D、476008.2015 年2 月，境外公司为我国A 企业提供技术质询服务，含税价款 200 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A 企业应当扣缴的增值税税额为（）。
中国税制试卷答案 925
（中国税制试卷答案) 一、单项选择题（10分）1、B.2、D3、A4、D5、A6、B7、C8、A9、A10、D二、判断题（10分。
只判断正误，不要求改正）1、（F ）2、（F ）3、（T ）4、（T ）5、( T )6、( F )7、（T ）8、（T ）9、（ F ）10、（T ）三、问答题1、税收制度（税法）的构成要素有哪些？答：纳税人、税率、征税对象、纳税期限、征税环节、减免税、纳税地点、附加加成、违章处理2、简要分析纳税人的纳税期限长短与其缴纳税额多少之间会呈现什么样的相关性？1）反相关关系：保证税款及时足额入库，2）以防滞留在外的税款获得利息收入冲抵国家税收收入3、税收中性原则的含义是什么？不体现奖限政策的税收制度4简述税收管辖权的概念及其居民税收管辖权的认定标准居民税收管辖权是指一国政府对本国纳税居民的环球所得享有的征税权。
纳税人承担的是无限纳税义务。
居民的认定标准：自然人主要有住所标准、居所标准和居住时间表准。
法人居民身份主要以及法人注册登记标准，实际控制与管理中心所在地标准或总机构所在地标准。
四、计算题：1、答：进项税额=100*13%+10*17%+20*17%=18.1万元销项税额=3000*3200*17%+3500/1.17*300*17%+3200*1*17%+32000*17%=179.06万元应纳增值税额=179.0584-18.1-0.8=160.16 万元会计核算：1）借：银行存款1232.32贷：商品销售收入1053.26贷：应交税金－应交增值税（销项）179.062）借：库存商品130借：应交税金－－应交增值税（进项税金）18.1贷：银行存款148.13）借：应交税金－应交增值税160.16贷：银行存款160.162、答：（1）广告费应列支=3500×15%=525，调增所得额=600-525=75万（2）业务招待费应列支=3500׉5=17.5万，应调增所得额=50-17.5=32.5万（3）财务费用超支额=1000×(5%-2%)=30万元,应调增所得额30万元（4）职工福得费、工会经费、教育经费超支额=（30+6+10）-200×（14%+2%+2.5%）=9万元，应调增所得额9万元（5）对外捐赠额可以税前扣除金额=500×12%=60万元，应调增所得额100-60=40万元应补税纳税所得额=75+32.5+30+9+40=186.5万元应补企业所得税=186.5×25%=46.625万元3、答案:(分项所得征收)1.工资奖金应纳税所得=15000-3500=11500(元)；所得税额=11500*25%-1005=1870(元)2.稿酬所得税额=6200(1-20%)*20%*70%=694.4(元)3.利息所得税额=3500*20%=700(元)4、.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定..偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《中国税制》期中考试答案一、名词解释（3×5=15分）1、起征点和免征额：税法规定征税对象开始征税的数额，未达到起征点的不征税，达到或超过的数额全部征税。
免征额是指全部征税对象中可以免除征税的部分，对于超过免征额的征税对象就起超过部分征税，不超过的部分不征税。
2、消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都不在课税之列。
就整个社会来说，课税对象实际上是国民消费总额，故称为消费型增值税。
3、混合销售：是指一项销售行为既涉及增值税应税行为又涉及营业税应税行为，例如送货上门，包工包料，按照税法规定，对于此类行为应根据其主营业务确定征收增值税或营业税。
4、组成计税价格：是指在没有同类货物或劳务交易价格可供参考的情况下，按照成本加利润或其它定价方式计算的，专门用以计算增值税、消费税或营业税的价格。
5.税负转嫁：是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分的转移给他人负担的经济过程和经济现象。
二、单选题（1×35=35分）1、在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（A）A.累进税率B.累退税率C.平均税率D.递增税率2.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（ B ）实际税率A.低于B.高于C.等于D.无关于3.行使征税权的主体是( C )。
A.税务机关B.个人C.国家D.企业4.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（ B ）的商品征税。
A.弹性小B.弹性大C.与弹性无关D.以上都不对5.把税收分为流转税、所得税、财产税是按（B ）进行的税收分类。
A.税负能否转嫁B.课税对象的性质C.税收管辖和支配权D.计税依据采用价值量还是实物量6、增值税法规定，下列货物不适用13%税率的是（ B ）A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水7、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ C ）A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金8、根据税负能否转嫁，可以将整个税收分为( C )A.价内税和价外税B.流转税、所得税、财产税和行为税C.直接税和间接税D.中央税、地方税和中央地方共享税9、关税的纳税义务人不可能是（ B ）A.进口货物的收货人B.进口货物的发货人C.入境物品的所有人D.出口货物的发货人10、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税( D )。
A，36万元 B．61万元 C．25万元 D．31万元11、以下资源，不属于资源税应税项目的是（ D ）。
A.黑色金属矿原矿B.盐C.石油D.洗煤12、车辆购置税的计税依据是（ D ）。
注：批改时答案为CA. 车辆的销售额B.含增值税的车辆的购置价款及价外费用C. 车辆的购进额D.不含增值税的车辆的购置价款及价外费用13、某采矿企业20XX年6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（ C ）。
（难易程度：中级）A.168000元B.210000元C.240000元D.300000元14、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( A )。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税15、某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该电脑股份公司应纳增值税为(C )元。
A.69955B.69700C.69917.95D.73317.9516、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是( D)。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税17、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。
20XX年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元;购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。
则应缴纳的增值税税额为( D)万元。
A.0.15B.1.44C.0.62D.0.2018、下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（D ）。
A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户包工包料进行装修D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货19、某电器生产企业自营出口自产货物,20XX年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为（B ）万元A.0B.12C.15D.2720、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（D ）。
A.采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D.将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天21、下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是(B)。
A.单位和个人出租物品的，营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地B.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为机构所在地C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地22、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为( B)。
A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)23、某远洋运输企业20XX年9月发生以下经营业务：为境内A公司提供运输业务，取得运输收入636000元;将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，9月份分别收取租金250000元和520000元。
该远洋运输企业9月份应纳营业税税额( B)元。
A.23340B.42180C.55540D.5758024、根据营业税的规定，下列业务中应按“邮电通信业”税目征收营业税的有(B )。
A.代办电信工程B.电话机安装C.高速公路建设D.修缮工程作业25、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为(D)万元。
(当地政府规定歌舞厅的营业税税率为20%)A.14.55B.15.15C.18.6D.19.626、根据营业税的相关规定，下列关于营业税纳税期限的说法中错误的是(A )。
A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C.银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税D.保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税27、某卷烟厂20XX年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批就应纳消费税金为( A )万元。
A.70.68B.46.55C.47.91D.45.2028、实行复合计税征税办法的产品是( C )。
A.石脑油B.啤酒C.粮食白酒D.黄酒29、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是( C)。
A.电动汽车B.高尔夫车C.中轻型商务客车D.企业购进货车改装生产的商务车30、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（B）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量31. 地处市区的某企业，20XX年6月份销售货物应缴纳增值税531万元，其中因符合有关政策规定而被退库31万元，进口货物应纳增值税15万元；缴纳消费税88万元；缴纳营业税35万元，因故被加收滞纳金2万元。
请计算该企业实际应纳城市维护建设税额。
(C) A.45.78 B.43.75 C.43.61 D.44.66答案：应纳税额=(531—31+88+35)×7％=623×7％=43.61(万元)32. 下列项目中，不计入进口完税价格的有（ C）A．货物价款B．由卖方负担的包装材料和包装劳务费C．进口关税D．境外运杂费33．甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元人民币，起卸前运费和保险费共为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司应纳进口关税为（C ）A.60万元B.60.18万元C.675.225万元 D.60.825万元答案:应纳进口关税=（4500+1.5）×15%=675.225（万元）。
34. 进出口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成的，海关应当自缴纳税款或放行之日起（ B ）内，向发货人补征。
A、半年B、1年C、2年D、3年35. 下列进口货物不可减、免关税的是（ A ）。
A、留购的进口货样B、国际友人无偿赠送的物资C、残疾人专用品 D.起卸后放行前，受火灾损坏的货物三、计算题（50分）1、甲企业为增值税一般纳税人，20XX年6月发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某食品生产加工厂，加工罐装玉米粒。
加工完毕，食品厂向甲企业开具增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税税额5100元。