企业内部控制流程
有关内控流程各节点及其要求
有关内控流程各节点及其要求内控流程各节点及其要求一、引言在企业管理中，内控流程是非常重要的一环。
它贯穿于企业的各项管理活动之中，通过内部控制来保障企业运营的有效性和高效性，减少管理风险，防止资源的浪费和滥用，确保财务报告的真实性和完整性，维护利益相关者的权益。
内控流程的健全与否直接关系到企业的长期发展和可持续经营。
本文将针对内控流程各节点及其要求展开探讨。
二、内控流程的概念和重要性1. 内控流程的概念内控是指组织内部建立的用于管理和监督各项活动，以达成组织目标的一种过程。
内控流程则是内控的具体体现，是指企业为了达成经营目标，通过规范的流程、制度和方法，进行内部管理和监督的全过程。
2. 内控流程的重要性内控流程的建立和健全对于企业具有重要意义。
它有助于明确企业的管理职责和权限，保证各项管理活动有序进行。
内控流程可以及时发现和解决企业管理中的问题和风险，减少损失。
健全的内控流程有助于提升企业管理水平，增强市场竞争力。
三、内控流程各节点及其要求1. 目标设定节点目标设定是内控流程中的首要环节。
企业在设定内部控制目标时，应该明确具体的经营目标，制定合理的控制目标，并将其与企业战略目标相衔接，确保内控流程与企业发展方向一致。
2. 风险评估节点风险评估是内控流程中的关键环节。
企业在进行风险评估时，应该全面了解企业的经营环境和所面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，并采取相应的控制措施，确保企业在风险可控的范围内运营。
3. 控制活动节点控制活动是内控流程中的核心环节。
企业应该建立一套科学、有效的内部控制制度和操作流程，包括资金运作、人员管理、信息系统等方面，保证企业各项活动按照规定进行，减少错误和失误的发生。
4. 信息与沟通节点信息与沟通是内控流程中的重要环节。
企业要建立畅通的信息传递和沟通机制，确保各级管理人员和员工之间的信息流通和沟通顺畅，以保证内部控制的及时有效实施。
5. 监督与反馈节点监督与反馈是内控流程中的最终环节。
内部控制六大业务流程及管控
内部控制六大业务流程及管控内部控制是指组织为了实现业务目标，通过建立有效的管理控制措施，确保业务活动的高效、规范、安全和可靠进行的一种管理方法。
在企业管理中，内部控制是保障企业的正常运营、风险管理和财务报告准确可靠性的基础，对企业的发展具有重要作用。
下面我们将介绍内部控制的六大业务流程及其管控。
采购流程是企业为了完成生产经营活动，获取产品或服务所需要的物资、设备等，以满足企业经营活动的需求。
采购的合理性和准确性对企业来说至关重要。
在采购流程中，企业需要建立相应的采购审批制度，明确采购需求的发起、申请、审批和执行流程。
同时，要加强供应商的管理，建立供应商资质评价与抽查机制，确保供应商的信誉、质量和价格的合理性，减少经营风险。
生产流程是指企业将原材料加工转化为最终产品的一系列过程，是企业实现产品的规模化生产和质量控制的基础。
在生产流程中，企业需要确保生产计划的准确性、生产进度的可控性和生产质量的稳定性。
为此，企业应建立完善的生产计划制度，确保生产计划的准确性和可行性。
同时，加强生产过程的控制，确保生产设备的正常运转和工艺参数的合理设定。
此外，还需要加强产品质量的检验和测试，确保产品质量符合标准和要求。
销售流程是指企业将产品或服务提供给客户的一系列过程，是企业实现销售目标和市场营销的关键环节。
在销售流程中，企业需要确保销售活动的有效性、客户需求的满足和销售收入的实现。
为此，企业应建立健全的销售制度，明确销售目标和销售策略，确保销售人员的合规行为。
同时，要加强对客户的管理，建立客户资料和销售合同的档案，保证销售过程的规范和合规性。
此外，还需要加强对销售收入的管理，确保收入的准确计提和核算。
财务流程是指企业进行财务管理和财务决策的一系列过程，是企业在行使核算、预测、决策、监控和分析等职能的基础。
在财务流程中，企业需要确保财务信息的可靠性、财务报告的准确性和财务合规的实现。
为此，企业应建立健全的财务制度和会计制度，确保财务信息的真实、准确和及时。
内部控制流程
内部控制流程内部控制流程一、概述内部控制是企业管理中非常重要的一环，其目的是保障企业资产和财务信息的安全性、完整性、准确性和可靠性，防止各类风险和损失的发生。
本文将详细介绍内部控制的流程。
二、内部控制流程1.风险评估首先，企业需要对自身面临的各种风险进行评估。
这些风险可能包括财务造假、资产盗窃、合规问题等。
通过对风险进行评估，企业可以确定哪些方面需要加强内部控制。
2.制定控制策略在确定了需要加强内部控制的方面后，企业需要根据具体情况来制定相应的控制策略。
比如，对于财务造假问题，可以采取加强审计监督、建立审计委员会等方式来提高财务信息披露的透明度。
3.实施内部控制在确定了具体的控制策略后，企业需要开始实施内部控制。
这个过程中需要注意以下几点：（1）确保每个员工都理解公司的政策和程序，并遵守这些政策和程序。
（2）建立内部审计机制，对公司的各项业务进行检查和审计。
（3）建立风险管理机制，及时发现并处理各类风险。
4.监督和改进内部控制是一个不断完善的过程。
企业需要定期对内部控制进行监督和改进，以确保其有效性。
这个过程中需要注意以下几点：（1）定期对内部控制进行评估，找出存在的问题并及时解决。
（2）建立内部控制反馈机制，及时收集员工的意见和建议，并加以反馈和改进。
三、内部控制流程的作用1.保障企业资产安全通过内部控制流程，企业可以有效地防止资产盗窃、浪费等情况的发生，保障企业资产的安全性。
2.提高财务信息披露透明度通过加强审计监督、建立审计委员会等方式来提高财务信息披露的透明度，从而提高投资者对企业的信任度。
3.预防各类风险和损失通过建立风险管理机制等方式来预防各类风险和损失的发生，从而保障企业的长期发展。
4.提高企业管理效率通过内部控制流程，企业可以有效地提高管理效率，减少各类浪费和损失，从而实现更好的经济效益。
四、总结内部控制流程是企业管理中非常重要的一环。
通过对风险进行评估、制定控制策略、实施内部控制以及监督和改进等方式来保障企业资产和财务信息的安全性、完整性、准确性和可靠性，防止各类风险和损失的发生。
企业内部控制流程手册
企业内部控制流程手册（讨论稿）***********有限公司二○一○年十一月二十五日目录第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第4章 企业内部控制流程——销售 4．1销售与授权审批控制 4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表第10章企业内部控制流程——预算10．1 预算与授权批准控制10．1．1 预算工作业务流程1．预算工作业务流程与风险控制图10．1．2 预算业务授权流程1．预算业务授权流程与风险控制图2．预算业务授权流程控制表10．2 预算编制与审批控制10．2．1 预算编制业务流程1．预算编制业务流程与风险控制图2．预算编制业务流程控制表10．2．2 预算草案编报流程1．预算草案编报流程与风险控制图2．预算草案编报流程控制表第11章企业内部控制流程——成本费用11．1 成本费用核算与控制11．1．1 成本费用核算流程1．成本费用核算流程与风险控制图2．成本费用核算流程控制表11．1．2 成本费用控制流程1．成本费用控制流程与风险控制图2．成本费用控制流程控制表11．2 成本费用目标与预测控制11．2．1 成本费用目标确定流程1．成本费用目标确定流程与风险控制图2．成本费用目标确定流程控制表11．2．2 成本费用预测方案制定流程1．成本费用预测方案制定流程与风险控制图2．成本费用预测方案制定流程控制表第12章企业内部控制流程——担保12．1 担保与评估审批控制12．1．1 担保业务管理流程1．担保业务管理流程与风险控制图2．担保业务管理流程控制表12．1．2 担保业务风险评估流程1．担保业务风险评估流程与风险控制图2．担保业务风险评估流程控制表12．2 担保监督与披露控制12．2．1 担保项目跟踪监督流程1．担保项目跟踪监督流程与风险控制图与风险控制图2．担保项目跟踪监督流程控制表12．2．2 担保项目信息披露流程1．担保项目信息披露流程与风险控制图2．担保项目信息披露流程控制表第13章企业内部控制流程—合同协议13．1 合同与审批控制13．1．1 合同管理流程1．合同管理流程与风险控制图2．合同管理流程控制表13．1．2 合同谈判流程1．合同谈判流程与风险控制图2．合同谈判流程控制表13．2合同订立登记控制 13．2．1 合同签订流程1．合同签订流程与风险控制图2．合同签订流程控制表13．2．2 合同登记流程1．合同登记流程与风险控制图2．合同登记流程控制表第14章企业内部控制流程——业务外包14．1 业务外包与审批控制14．1．1 核心业务外包申请流程1．核心业务外包申请流程与风险控制图2．核心业务外包申请流程控制表14．1．2 非核心业务外包申请流程1．非核心业务外包申请流程与风险控制图2．非核心业务外包申请流程控制表14．2 项目计划及资质控制14．2．1 项目计划书审核流程1．项目计划书审核流程与风险控制图2．项目计划书审核流程控制表14．2．2 承包方资质审查流程1．承包方资质审查流程与风险控制图2．承包方资质审查流程控制表第15章 企业内部控制流程——对子公司的控制 15．1 对子公司业务层面的控制 15．1．1 子公司重大投资审核流程1．子公司重大投资审核流程与风险控制图。
企业内部控制流程中存在的常见问题及解决方法
企业内部控制流程中存在的常见问题及解决方法企业内部控制是指一系列组织、方法、数据、技术和管理层的程序，以确保企业的财务报告的准确性、完整性和可靠性，并保护公司资产免受损失、损害或滥用。
在企业内部控制的过程中，存在一些常见的问题和挑战，需要企业管理层去认识并解决。
一，缺乏有效的风险管理风险管理是一个重要的组成部分，能够提高企业的能力，抵御外界对企业造成威胁的风险，从而确保企业持续发展。
风险管理必须从管理层开始，以有效地识别、评估和应对企业的内部和外部风险。
但是在实际操作过程中，不少企业缺乏风险管理体系，或者风险管理不够完善，导致企业面临很多风险。
如何有效地管理风险，成为了企业内部控制操作中的一个难点。
解决方法：要解决风险管理方面的问题，需要企业采取一定的措施去有效地管理风险。
首先，企业必须制定适当的风险管理策略，建立一套完整的风险预警体系，并向全员推广，从而使企业风险管理更加全面和有效。
其次，企业必须加强风险管理的知识培训，使员工能够更好地理解风险管理的方法和技巧，更好地应对风险。
二，控制流程松散在企业内部控制流程中，控制流程松散可能成为另一个问题。
在一些企业中，控制流程严格缺乏有效建立，员工权限过大，导致员工操作的灵活性过大，企业无法对员工操作制定有效策略。
这样，在内部控制流程中就可能存在一些隐患，如企业财务状况报告不准确，企业财产被盗等问题。
解决方法：为解决控制流程松散的问题，企业可以规定员工操作流程和操作权限，并加强内部控制流程的内部沟通和协调。
此外，企业还可以采取一些监测措施，确保员工操作不会超出其权限。
三，机械性操作问题在一些企业中，因为控制流程繁琐和机械性操作的问题，员工无法理解控制流程的合理性和存在的意义，甚至出现问题时还可能因操作套路而未能及时发现和解决问题。
这些问题可能由于员工对控制流程的知识熟悉度不够；技能储备少；了解操作的内容过少等引起。
解决方法：为解决这些问题，企业管理者要加强员工的知识培训，并在内部控制流程中通过合理的操作方式和精细的控制程序的手册，让运营人员充分理解每个环节的合理性和目的。
企业内部控制流程——内部信息传递
内部信息传递是企业实现高效运营和有效管理的重要基础， 它能够保证信息的及时性、准确性和完整性，从而为企业的 决策和执行提供有力支持当在第一时间传递给相 关人员，以便及时采取措施。
准确性
信息应当真实、可靠，避免误导 决策和操作。
保密性
涉及企业商业机密的信息应当严格 保密，避免泄露。
信息传递中的风险识别
信息传递不准确
由于人为或系统原因，信息在 传递过程中可能发生误解、遗 漏或错误，导致决策失误和经
营风险。
信息传递不及时
信息传递延误可能导致企业无 法及时了解和应对市场变化、 政策调整等重要信息，影响企
业决策和经营。
信息传递不完整
企业内部信息传递可能存在局 部或整体不完整的情况，导致 部门间信息不对称，影响协同
整理和分析。
信息系统的安全性
01
系统安全保障措施
02
数据备份和恢复机制
采取技术手段和管理措施保障信息系 统的安全稳定运行，如防火墙、密码 加密、权限管理等。
建立数据备份和恢复机制，确保信息 数据的可靠性和完整性。
03
防止信息泄露
制定信息安全保密制度，限制信息接 触范围，防止信息泄露和被利用。
信息传递的监控机制
公司与外部利益相关者间的信息传递
建立投资者关系平台
企业应建立投资者关系平台，及时发布财务信息、重大事项公告等信息，确保与投资者保持良好的沟通。
制定媒体关系政策
企业应制定媒体关系政策，规范与媒体之间的信息交流，及时回应社会关切。
建立危机公关机制
企业应建立危机公关机制，在遇到危机事件时能够迅速响应、及时发布相关信息，维护企业形象。
信息传递的方式与途径
会议传达
企业内部控制流程——内部信息传递
THANKS
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要点二
选择合适的信息传递 方式
根据信息的性质和重要性，选择合适 的信息传递方式，如书面报告、电子 邮件、内部通讯等。
要点三
信息传递的监控与反 馈
建立信息传递的监控机制，确保信息 的及时传递和接收，同时鼓励员工对 信息传递过程中出现的问题及时反馈 。
信息的存储与保管
01
建立信息存储制度
制定信息存储规则和标准，确保信息 的完整保存和安全保管。
企业管理信息的传递应建立有效的 反馈机制，使各级管理者能够及时 了解和掌握管理效果和问题。
企业内部的业务信息传递
业务信息完整性
企业业务信息的传递应确保完 整性，包括采购、生产、销售 等各环节的信息，防止信息遗
漏或误导决策。
信息传递标准化
企业应建立标准的业务信息传 递流程和规范，确保信息的格
式和内容统一、规范。
建立健全内部报告 系统
规范信息传递程序
明确报告的范围、内容、频率 和方式等，确保信息的全面性 和及时性。
建立信息传递流程图或流程模 型，明确各级部门和人员的职 责和权限。
加强保密制度建设
制定保密政策和程序，加强员 工保密意识培训，建立保密工 作小组。
信息传递过程中风险的监控与检查
定期对内部信息传递系统进行 审查：发现潜在问题并加以改
进。
建立风险预警机制：对重要信 息的传递进行实时跟踪和监控 ，及时发现并应对风险事件。
加强内部审计与监督：通过内 部审计发现并纠正信息传递过
程中的风险问题。
06
结论
信息传递对于企业内部控制的重要性
信息传递作为企业内部控制的重要组成部分，能够确保企业内部信息的准确性和 有效性，提高企业决策效率和经营管理水平 信息传递能够促进企业内部各层级之间的沟通和协作，增强企业凝聚力和执行力
内部控制流程
内部控制流程内部控制流程是指企业为了保障财务报告的准确性、财务资产的安全性和业务运营的有效性而实施的一系列程序和措施。
内部控制流程对企业的运营和管理起到重要的作用，以下是一个典型的内部控制流程：1. 管理层的责任：企业的管理层应确定内部控制政策和目标，并确保其有效实施。
管理层应明确各部门的职责和权限，并建立相应的授权和控制机制。
2. 风险评估和控制：企业需对内外部的风险进行评估，并制定相应的控制措施。
对于重大风险，企业应采取更加严格的控制措施，例如制定审批流程、实施审计等。
3. 信息系统控制：企业应建立并维护一套完善的信息系统，确保财务报告的准确性和可靠性。
包括对信息系统进行安全性评估、制定密码策略、实施系统日志监控等。
4. 资产保护措施：企业需确保资产的安全和完整性，包括对办公场所、设备和文件的安全控制。
例如实施门禁制度、监控系统、存储措施等。
5. 人员管理和培训：企业应制定人员招聘、培训和离职的规定，确保员工的背景调查、权限控制和岗位职责的明确。
同时，应定期对员工进行培训，提高员工的内控意识和技能。
6. 内部审计和监督：企业应建立一个独立的内部审计机构或聘请外部的审计机构对内部控制的有效性进行评估和监督。
审计机构应制定具体的审计计划和程序，并向管理层提供审计结果和建议。
7. 内部报告和沟通：企业内部应建立一个有效的沟通机制，确保信息的流通和交流。
例如，各部门应定期向管理层报告工作进展，管理层应向董事会报告内控工作的情况。
8. 不断改进和监督：企业应定期对内部控制流程进行评估，并根据评估结果制定改进计划。
同时，企业应成立一个监督委员会或者委派专人对内控工作的执行情况进行监督。
内部控制流程的建立和运行对于企业的长期发展和利益相关方的信任至关重要。
只有确保内部控制的有效性和合规性，企业才能更好地运营和管理，创造更大的市场价值。
因此，企业应高度重视内部控制流程的建设和持续改进。
企业内部控制流程
企业内部控制流程企业内部控制是指企业为达到经济、效率、效益等目标所建立的一套规章制度和组织安排。
好的内部控制流程可以有效地防止企业风险的发生，保障企业财务的真实性和可靠性。
企业内部控制流程包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五大要素。
下面将详细介绍企业内部控制流程的具体内容。
一、控制环境控制环境是企业内部控制最基础和重要的环节，它建立在企业领导层对内部控制的认识和支持之上。
企业领导层要重视内部控制，示范正确的行为榜样，制定明确的政策和目标，以及提供足够的资源。
同时，建立健全的公司文化和价值观念，加强人才培训和激励机制，确保员工的遵守和执行。
二、风险评估风险评估是企业内部控制的核心内容，企业应该建立有效的风险管理机制，通过风险识别、评估和应对措施，降低风险对企业经营活动的影响。
风险评估可以帮助企业及时发现潜在的危机，并提前做好准备，保证企业的持续发展和稳定运营。
三、控制活动控制活动是企业内部控制流程中最直接和具体的环节，它通过一系列的操作和措施来确保企业实现制定的目标。
控制活动包括财务控制、运营控制、合规控制等各方面内容，每个部门和岗位都应该建立相应的控制程序和标准操作流程，严格执行，确保公司各项业务活动的规范和合法。
四、信息与沟通信息与沟通是企业内部控制流程中保障信息及时准确传递和反馈的环节。
建立健全的信息系统，确保数据的完整性和准确性，及时向相关部门和人员提供必要的信息。
同时，在企业内部建立畅通的沟通渠道，促进各部门之间的协作和协调，减少信息失真和误解，提高内部控制的效率和效果。
五、监督监督是企业内部控制流程中保障内部控制有效实施和绩效评估的环节。
企业应建立独立的监督机制，通过内部审计、风险管控、合规监督等方式，对内部控制进行持续监督和评估，发现问题及时纠正，提出改进建议，确保内部控制流程的完善和健康。
总之，企业内部控制流程是企业管理的重要组成部分，它不仅可以有效地规范企业经营行为，减少风险损失，还可以提高企业的运营效率和绩效表现。
《企业内部控制流程手册》-信息系统
第1章 企业内部控制流程——信息系统1．1 信息系统与审批控制1．1．1 信息系统战略规划流程1．信息系统战略规划流程与风险控制图信息系统战略规划流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段 董事会信息化领导小组信息部用户部门D1D2D3开始信息系统战略规划如果未与企业业务目标保持一致，可能导致开发的信息系统没有实际利用价值如果信息系统战略规划未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果信息系统战略规划方法不适合企业的实际情况，可能导致信息系统无法顺利完成下达企业 业务目标参与审提出信息系统 战略规划项目进行可行性分析拟定项目框架要求选择信息系统 战略规划方法起草信息系统 战略规划方案 参与对方案进行 评价和仿真 进行仿真撰写信息系统 战略规划报告 组织开发信息系统结束进行开发1234562．信息系统战略规划流程控制表1．1．2 重要信息系统政策制定流程1．重要信息系统政策制定流程与风险控制图重要信息系统政策制定流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段 董事会信息部 使用部门D1D2开始 结束重要信息系统政策制定申请如果未经审批或越权审批，可能导致企业经济损失如果职责分工、权限范围和审批程序不规范、机构设置和人员配备不合理、重要信息系统制定未能按照审批程序进行编制，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从使企业遭受损失提出重要信息系统政策制定申请 1通过未通过审批组织编制重要 信息系统政策 起草《重要 信息系统政策》 召开重要信息系统 政策编制研讨会参与整理、汇总各部门提出的建议和意见审批234下达正式《重要信息系统政策》资料归档2．重要信息系统政策制定流程控制表1．2 系统开发与维护控制1．2．1 信息系统自行开发流程1．信息系统自行开发流程与风险控制图信息系统自行开发流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段 总经理运营总监信息部人员用户部门D1 D2D3开始如果信息系统开发与使用未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果信息系统访问安全措施不当，可能导致商业秘密泄露如果信息系统开发与使用违反国家法律、法规，企业可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失提出信息系统开发申请审结束1审受理该项申请分析需求 编制《系统开发任务书》32审审设计程序方案 编写程序代码进行系统测试安装、调试系统使用授权开始使用7456892．信息系统自行开发流程控制表1．2．2 信息系统开发招标流程1．信息系统开发招标流程与风险控制图信息系统开发招标流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理信息部/用户部门项目管理小组外包商D1D2D3开始结束如果信息系统开发招标违反国家法律、法规，企业可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果信息系统开发招标、评标不规范，可能导致徇私舞弊的行为或商业秘密泄露，从而造成企业经济损失如果信息系统开发招标过程违反法律、法规和企业的规章制度，企业可能会受到有关部门的处罚，从而造成资产损失审索取资格审查文件资料归档确定采用招标方式选择外包合作商参与评标发布招标广告2填报资格审查文件进行资格审查发售招标书34接收标书发送投标书组织评标选取中标者审发布中标通知接到中标通知书谈判并签订合同签订合同561782．信息系统开发招标流程控制表。
内部控制 流程
内部控制流程
内部控制流程是指企业为了保障资产安全、提高运营效率、遵守法律法规和规范业务流程而建立的一系列控制措施和流程。
内部控制流程通常包括以下几个步骤：
1. 风险评估：企业首先需要对可能影响运营效果和目标达成的风险进行评估和识别，包括内部和外部风险。
2. 控制目标设定：根据风险评估的结果，企业需要制定明确的控制目标，以确保资产安全和运营效率。
3. 控制措施设计：企业需要设计和实施一系列控制措施来达到设定的控制目标，包括制度和政策制定、内部审计、监督和管理等。
4. 流程优化：企业需要对现有的业务流程进行评估和优化，以确保内部控制措施的有效实施。
5. 内部控制执行：企业需要通过人员培训、信息系统支持和监督等手段来实施内部控制措施，确保员工按照制度和政策的要求操作。
6. 过程监督和评估：企业需要建立监督和评估机制，对内部控制流程进行全面、持续的监督和评估，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
7. 报告和沟通：企业需要定期向管理层和董事会报告内部控制流程的实施情况，以确保相关负责人了解并参与内部控制工作。
8. 不断改进：企业应根据实际情况和监督评估结果，不断改进和完善内部控制流程，以适应经营环境的变化和新的风险挑战。
企业内部控制实施细则手册
企业内部控制实施细则手册.doc企业内部控制实施细则手册一、总则为了加强企业内部管理，规范企业经营行为，保障企业财产和信息的安全，提高企业运转效率和质量，特制定本手册。
本手册是贯彻落实《公司法》、《财会法》、《内部控制指引》等相关法规和政策，是企业内部控制实施规范的基础文件，是指导企业内部控制实施的具体操作手册。
本手册适用于全体员工。
二、内部控制实施框架企业内部控制的实施框架主要包括组织结构、制度设计、人员培训、内部检查、应急管理等五个方面。
企业应根据自身情况，针对性地制定实施方案。
1. 组织结构企业应该完善内部控制工作的组织结构，确立内部控制工作组织机构和责任制，并且应该配备专业化的内部控制管理人员。
企业内部控制管理人员应具备以下条件：学历要求高，能够熟练运用计算机，掌握管理学、财务、法律和审计等相关知识，具备内部审计资格证书。
2. 制度设计为规范企业内部管理，企业应该建立和完善各项制度和规章制度。
针对各个业务环节制定相关的制度和配套标准流程，加强对流程的监控，限制权限和访问，并严格保密制度。
3. 人员培训企业应该加强内部控制教育和培训，提高员工的意识和水平。
员工应该具备内部控制的基本知识和技能，加强对外部环境的认知和了解，加强对内部管理的知识应用和操作能力。
4. 内部检查企业应该建立内部审计机构，建立规范的内部审计制度和流程，并配备专业化的内部审计师。
内部审计主要工作是对企业内部管理、财务状况和经营状况进行检查。
内部检查应该及时发现问题、解决问题，确保企业内部控制工作的有效性和及时性。
5. 应急管理企业应该建立完善的应急管理制度和预案，确保在突发事件发生时，企业可以及时有效地做出反应和处置。
应急管理制度和预案应该强化防范措施，避免事故发生，提高抗风险能力。
三、内部控制实施流程企业内部控制的实施流程主要包括风险评估、制度设计、执行监测、效果评估。
1. 风险评估企业应该对其内部管理、财务状况和经营情况进行风险评估，评估涵盖范围包括企业全生命周期的各个方面。
公司内控制度范本及流程
公司内控制度范本及流程一、引言内部控制是企业为了实现有效运营、财务报告的可靠性、法律法规的遵守以及资产的保护等目标，通过制度、流程、措施等手段，对企业的经济活动进行规范、监督和评价的过程。
为了确保公司内部控制的有效性，制定一套完善的内控制度及流程至关重要。
本文将为您提供一个公司内控制度范本及流程，以供参考。
二、内控制度范本1. 组织结构（1）设立内控管理部门：负责公司内控制度的制定、实施、监督和评价。
（2）设立业务部门：负责执行内控制度，确保业务活动的合规性。
（3）设立审计部门：负责对公司内控制度执行情况进行内部审计。
2. 内控制度内容（1）资金管理：规定资金筹集、使用、偿还等环节的审批权限、程序和责任。
（2）采购管理：规定采购计划、供应商选择、合同签订、货物验收等环节的审批权限、程序和责任。
（3）存货管理：规定存货采购、入库、出库、盘点等环节的审批权限、程序和责任。
（4）销售管理：规定销售计划、客户信用管理、合同签订、售后服务等环节的审批权限、程序和责任。
（5）工程项目管理：规定项目立项、招投标、合同签订、施工监理等环节的审批权限、程序和责任。
（6）固定资产管理：规定固定资产采购、验收、折旧、报废等环节的审批权限、程序和责任。
（7）无形资产管理：规定无形资产采购、使用、转让等环节的审批权限、程序和责任。
（8）长期股权投资管理：规定投资项目选择、投资决策、投资后管理等环节的审批权限、程序和责任。
（9）筹资管理：规定筹资方式、筹资规模、还款计划等环节的审批权限、程序和责任。
（10）预算管理：规定预算编制、审批、执行、监控等环节的审批权限、程序和责任。
（11）成本费用管理：规定成本费用核算、审批、报销等环节的审批权限、程序和责任。
（12）担保管理：规定担保业务审批权限、程序和责任。
（13）合同管理：规定合同签订、履行、变更、解除等环节的审批权限、程序和责任。
（14）业务外包管理：规定业务外包的范围、合作伙伴选择、合同签订等环节的审批权限、程序和责任。
《企业内部控制流程手册》
《企业内部控制流程手册》企业内控手册系列企业内部控制流程手册（配有本书部分控制流程及表单）机密文件------请勿转载目录第1章企业内部控制流程—资金..................1．1 资金与授权批准控制..........................1．1．1 资金支付业务流程................1．1．2 资金授权审批流程................1．2 现金和银行存款控制..........................1．2．1 借出款项审批流程................1．2．2 银行账户核对流程................ 第2章企业内部控制流程—采购..................2．1．请购审批与预算控制..........................2．1．1 请购审批业务流程................2．1．2 采购预算业务流程................2．2 采购与采购验收控制..........................2．2．1 采购业务招标流程................2．2．2 供应商的评选流程................ 第3章企业内部控制流程—存货..................3．1 存货与授权批准控制..........................3．1．1 存货采购请购流程................3．1．2 存货采购管理流程................3．2 存货验收与保管控制..........................3．2．1 外购存货验收流程................3．2．2 存货存放管理流程................ 第4章企业内部控制流程—销售..................4．1 销售与授权审批控制..........................4．1．1 销售业务审批流程................4．1．2 销售定价业务流程................4．2 销售发货与合同控制..........................4．2．1 销售发货业务流程................4．2．2 赊销业务管控流程................ 第5章企业内部控制流程—工程项目..........5．1 工程项目与授权批准控制..................5．1．1 工程项目业务流程................5．1．2 工程项目审批流程................5．2 工程项目评价与发包控制..................5．2．1 项目评价分析流程................5．2．2 项目发包控制流程................ 第6章企业内部控制流程—固定资产..........6．1 资产管理与审批控制..........................6．1．1 固定资产管理流程................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程6．2 资产取得与验收控制..........................6．2．1 固定资产请购流程................6．2．2 固定资产租赁流程................ 第7章企业内部控制流程—无形资产..........7．1 无形资产审批与业务控制..................7．1．1 外购资产请购审批流程........7．1．2 无形资产业务流程................7．2 资产取得与验收控制..........................7．2．1 无形资产投资预算流程........7．2．2 无形资产交付验收流程........第8章企业内部控制流程—长期股权投资..8．1 长期股权管理与审批控制..................8．1．1 长期股权投资管理流程........8．1．2 投资项目减值准备审批流程8．2 投资分析与决策控制..........................8．2．1 投资评估分析流程................8．2．2 投资决策审批流程................ 第9章企业内部控制流程—筹资..................9．1 筹资与授权审批控制..........................9．1．1 筹资业务管理流程................9．1．2 筹资授权批准流程................9．2 筹资决策与审批控制..........................9．2．1 筹资决策管理流程................9．2．2 重大筹资方案审批流程........ 第10章企业内部控制流程—预算................10．1 预算与授权批准控制........................10．1．1 预算工作业务流程..............10．1．2 预算业务授权流程..............10．2 预算编制与审批控制........................10．2．1 预算编制业务流程..............10．2．2 预算草案编报流程.............. 第11章企业内部控制流程—成本费用 ........11．1 成本费用核算与控制 ........................11．1．1 成本费用核算流程 ..............11．1．2 成本费用控制流程 ..............11．2 成本费用目标与预测控制 ................11．2．1 成本费用目标确定流程 ......11．2．2 成本费用预测方案制定流程.................................................................. 第12章企业内部控制流程—担保................12．1 担保与评估审批控制........................12．1．1 担保业务管理流程..............12．1．2 担保业务风险评估流程......12．2 担保监督与披露控制........................12．2．1 担保项目跟踪监督流程......12．2．2 担保项目信息披露流程...... 第13章企业内部控制流程—合同................13．1 合同与审批控制................................13．1．1 合同管理流程......................13．1．2 合同谈判流程......................13．2 合同订立登记控制............................13．2．1 合同签订流程......................13．2．2 合同登记流程...................... 第14章企业内部控制流程—业务外包........14．1 业务外包与审批控制........................14．1．1 核心业务外包申请流程......14．1．2 非核心业务外包申请流程..14．2 项目计划及资质控制........................14．2．1 项目计划书审核流程..........14．2．2 承包方资质审查流程.......... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制..............................................................................15．1 对子公司业务层面的控制................15．1．1 子公司重大投资审核流程..15．1．2 子公司投资项目评估流程..15．2 母子公司合并财务报表控制............15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程..........................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程.......................................................... 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露......................................................................16．1 财务报告编制准备及其控制............16．1．1 年度财务报告方案编制流程..................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程..................................................................16．2 财务报告编制及其控制....................16．2．1 年度财务报告编制流程......16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程.......................................................... 第17章企业内部控制流程—人力资源........17．1 人力资源规划与需求控制................17．1．1 战略规划业务流程..............17．1．2 员工需求分析流程..............17．2 人员招聘培训与离职控制................17．2．1 职位分析流程......................17．2．2 招聘管理流程...................... 第18章企业内部控制流程—信息系统........18．1 信息系统与审批控制........................18．1．1 信息系统战略规划流程......18．1．2 重要信息系统政策制定流程..................................................................18．2 系统开发与维护控制........................18．2．1 信息系统自行开发流程......18．2．2 信息系统开发招标流程...... 第19章企业内部控制流程—衍生工具........19．1 衍生工具与审批控制........................19．1．1 衍生工具业务审批流程......19．1．2 衍生工具业务风险评估流程..................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制........19．2．1 衍生工具交易记录审查流程..................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程.................................................................. 第20章企业内部控制流程—企业并购........20．1 企业并购与审批控制........................20．1．1 潜在并购交易审核流程......20．1．2 并购交易管理控制流程......20．2 并购交易准备与控制........................20．2．1 并购意向书编制流程..........20．2．2 并购意向书审核流程.......... 第21章企业内部控制流程—关联交易........21．1 关联方界定及其控制........................21．1．1 关联方名录编审流程..........21．1．2 关联交易记录审查流程......21．2 关联交易与披露控制........................21．2．1 重大关联交易审核流程......21．2．2 关联交易事项询价流程......第22章企业内部控制流程—内部审计........22．1 审计与检查汇报控制........................22．1．1 内部审计流程......................22．1．2 后续审计流程......................22．2 审计督导与质量控制........................22．2．1 内部审计督导流程..............22．2．2 自我质量控制流程..............第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D32．资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求D23．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经2开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金支付业务管理制度审核明确资金支付要求填写“资金支付申请单”审批审批审批审核14 3结束资料存档核实“资金支付申请单”支付资金相关部门按要求使用资金567理审批5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定D3 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门7．资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “资金支付申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D3结束资料存档 开始 审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金 授权审批制度 审核明确资金需求计划要求 拟订本部门资金需求计划审批审核审核核实 “资金需求申请单”支付资金按要求 使用资金1传达资金需求计划6汇总资金需求计划填写“资金需求申请单”审批审批审批审核 254 32．资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度D22．企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D3 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相关规范应建规范资金授权审批制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料“资金需求计划”“资金需求申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段 总经理财务总监财务部经理 财务部相关部门/个人D1 D2开始如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款1填写“现金借款单” 借款部门负责人 签署意见审批审批审核 审批核实“现金借款单”23 645 支付现金按照规定使用现金结束资料存档2．借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批权限5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有审批权限D26．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “现金借款单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务总监出纳会计稽核员财务部经理相关部门D1D2D32．银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项详细描述及说明开始如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱审批取得原始凭证与银行签订《××结算协议》审核办理结算业务 填制结算凭证审核编制记账凭证审核登记银行存款日记账登记相关明细账和总账定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单 编制“银行存款余额调节表” 审核调整未达账项结束12345 申请开户阶段控制D1 1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》D22．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章D33．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项5．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。
企业内部控制流程
企业内部控制流程企业内部控制是指企业为有效实现经营目标、提高经济效益、保障财务信息真实和可靠而建立的一整套制度和流程。
它通过明确规定权限和责任、规范经营行为、预防和发现潜在风险等方式，保证企业各项业务活动的合法性、合规性和规范性，提高企业的管理效能和风险防范能力。
企业内部控制流程主要包括以下几个环节：第一，风险识别与评估。
企业应该对各项业务活动进行全面分析，确定可能存在的风险。
同时，还应该对这些风险进行评估，确定各项风险的重要性和潜在影响，以便进行有效的风险管控。
第二，内部控制目标的设定。
根据风险识别与评估的结果，企业应该明确内部控制的目标。
内部控制的目标应该包括保障资产安全、提高经济效益、保证财务信息真实和可靠等方面。
第三，内部控制制度的建立。
企业应该根据内部控制的目标，建立一整套完善的内部控制制度。
内部控制制度包括规章制度、流程规定、岗位职责等方面，旨在规范企业的各项业务活动。
第四，内部控制措施的实施。
企业应该根据内部控制制度的要求，采取相应的措施，确保制度的有效执行。
这些措施包括明确权限和责任、分工合作、内部审计等方面。
第五，内部控制监督与评估。
企业应该对内部控制的执行情况进行监督和评估。
这包括日常监督、内部审计和外部审计等方面。
通过监督与评估，企业可以及时发现问题，及时纠正，以确保内部控制的有效性。
第六，内部控制的持续改进。
随着企业的发展和环境的变化，内部控制制度需要不断地进行改进。
企业应该根据实际情况，及时调整和完善内部控制的制度和流程，以满足企业的发展需求。
总之，企业内部控制流程是一项重要的管理工作，它能够帮助企业规范经营行为，提高管理效益，降低风险，保证财务信息的真实和可靠。
企业应该根据实际情况，制定相应的内部控制流程，加强对内部控制的管理和监督，不断提高内部控制的水平。
只有这样，企业才能够获得可持续的发展和长期的竞争优势。
企业内部控制流程手册
企业内部控制流程手册（许国才编著）目录企业内部控制流程手册 (1)（许国才编著） (1)第1章企业内部控制流程—资金 (8)1．1 资金与授权批准控制 (8)1．1．1 资金支付业务流程 (8)1．1．2 资金授权审批流程 (11)1．2 现金和银行存款控制 (14)1．2．1 借出款项审批流程 (14)1．2．2 银行账户核对流程 (16)第2章企业内部控制流程—采购 (19)2．1 请购审批与预算控制 (19)2．1．1 请购审批业务流程 (19)2．1．2 采购预算业务流程 (22)2．2 采购与采购验收控制 (24)2．2．1 采购业务招标流程 (24)2．2．2 供应商的评选流程 (27)第3章企业内部控制流程——存货 (30)3．1 存货与授权批准控制 (30)3．1．1 存货采购请购流程 (30)3．1．2 存货采购管理流程 (32)3．2 存货验收与保管控制 (35)3．2．1 外购存货验收流程 (35)3．2．2 存货存放管理流程 (37)第4章企业内部控制流程——销售 (40)4．1 销售与授权审批控制 (40)4．1．1 销售业务审批流程 (40)4．1．2 销售定价业务流程 (42)4．2 销售发货与合同控制 (45)4．2．1 销售发货业务流程 (45)4．2．2 赊销业务管控流程 (48)第5章企业内部控制流程——工程项目 (51)5．1 工程项目与授权批准控制 (51)5．1．1 工程项目业务流程 (51)5．1．2 工程项目审批流程 (55)5．2 工程项目评价与发包控制 (57)5．2．1 项目评价分析流程 (57)5．2．2 项目发包控制流程 (60)第6章企业内部控制流程——固定资产 (63)6．1 资产管理与审批控制 (63)6．1．1 固定资产管理流程 (63)6．1．2 固定资产计提折旧审批流程 (68)6．2 资产取得与验收控制 (71)6．2．1 固定资产请购流程 (71)6．2．2 固定资产租赁流程 (74)第7章企业内部控制流程——无形资产 (76)7．1 无形资产审批与业务控制 (76)7．1．1 外购资产请购审批流程 (76)7．1．2 无形资产业务流程 (78)7．2 资产取得与验收控制 (82)7．2．1 无形资产投资预算流程 (82)7．2．2 无形资产交付验收流程 (84)第8章企业内部控制流程—长期股权投资 (87)8．1 长期股权管理与审批控制 (87)8．1．1 长期股权投资管理流程 (87)8．1．2 投资项目减值准备审批流程 (91)8．2 投资分析与决策控制 (94)8．2．1 投资评估分析流程 (94)8．2．2 投资决策审批流程 (97)第9章企业内部控制流程——筹资 (99)9．1 筹资与授权审批控制 (99)9．1．1 筹资业务管理流程 (99)9．1．2 筹资授权批准流程 (102)9．2 筹资决策与审批控制 (104)9．2．1 筹资决策管理流程 (104)9．2．2 重大筹资方案审批流程 (107)第10章企业内部控制流程——预算 (109)10．1 预算与授权批准控制 (109)10．1．1 预算工作业务流程 (109)10．1．2 预算业务授权流程 (112)10．2 预算编制与审批控制 (114)10．2．1 预算编制业务流程 (114)10．2．2 预算草案编报流程 (117)第11章企业内部控制流程——成本费用 (119)11．1 成本费用核算与控制 (119)11．1．1 成本费用核算流程 (119)11．1．2 成本费用控制流程 (122)11．2 成本费用目标与预测控制 (124)11．2．1 成本费用目标确定流程 (124)11．2．2 成本费用预测方案制定流程 (127)第12章企业内部控制流程——担保 (130)12．1 担保与评估审批控制 (130)12．1．1 担保业务管理流程 (130)12．1．2 担保业务风险评估流程 (133)12．2 担保监督与披露控制 (136)12．2．1 担保项目跟踪监督流程 (136)12．2．2 担保项目信息披露流程 (139)第13章企业内部控制流程—合同协议 (142)13．1 合同与审批控制 (142)13．1．1 合同管理流程 (142)13．1．2 合同谈判流程 (145)13．2 合同订立登记控制 (148)13．2．1 合同签订流程 (148)13．2．2 合同登记流程 (150)第14章企业内部控制流程——业务外包 (153)14．1 业务外包与审批控制 (153)14．1．1 核心业务外包申请流程 (153)14．1．2 非核心业务外包申请流程 (155)14．2 项目计划及资质控制 (158)14．2．1 项目计划书审核流程 (158)14．2．2 承包方资质审查流程 (161)第15章企业内部控制流程——对子公司的控制 (163)15．1 对子公司业务层面的控制 (163)15．1．1 子公司重大投资审核流程 (163)15．1．2 子公司投资项目评估流程 (166)15．2 母子公司合并财务报表控制 (168)15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程 (168)15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程 (171)第16章企业内部控制流程——财务报告编制与披露 (174)16．1 财务报告编制准备及其控制 (174)16．1．1 年度财务报告方案编制流程 (174)16．1．2 重大影响交易会计处理流程 (176)16．2 财务报告编制及其控制 (179)16．2．1 年度财务报告编制流程 (179)16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程 (182)第17章企业内部控制流程——人力资源 (185)17．1 人力资源规划与需求控制 (185)17．1．1 战略规划业务流程 (185)17．1．2 员工需求分析流程 (188)17．2 人员招聘培训与离职控制 (190)17．2．1 职位分析流程 (190)17．2．2 招聘管理流程 (193)第18章企业内部控制流程——信息系统 (197)18．1 信息系统与审批控制 (197)18．1．1 信息系统战略规划流程 (197)18．1．2 重要信息系统政策制定流程 (200)18．2 系统开发与维护控制 (202)18．2．1 信息系统自行开发流程 (202)18．2．2 信息系统开发招标流程 (205)第19章企业内部控制流程——衍生工具 (208)19．1 衍生工具与审批控制 (208)19．1．1 衍生工具业务审批流程 (208)19．1．2 衍生工具业务风险评估流程 (211)19．2 衍生工具交易与监督检查控制 (213)19．2．1 衍生工具交易记录审查流程 (213)19．2．2 衍生工具交易检查执行流程 (216)第20章企业内部控制流程——企业并购 (218)20．1 企业并购与审批控制 (218)20．1．1 潜在并购交易审核流程 (218)20．1．2 并购交易管理控制流程 (221)20．2 并购交易准备与控制 (224)20．2．1 并购意向书编制流程 (224)20．2．2 并购意向书审核流程 (226)第21章企业内部控制流程——关联交易 (228)21．1 关联方界定及其控制 (228)21．1．1 关联方名录编审流程 (228)21．1．2 关联交易记录审查流程 (230)21．2 关联交易与披露控制 (233)21．2．1 重大关联交易审核流程 (233)21．2．2 关联交易事项询价流程 (236)第22章企业内部控制流程——内部审计 (239)22．1 审计与检查汇报控制 (239)22．1．1 内部审计流程 (239)22．1．2 后续审计流程 (241)22．2 审计督导与质量控制 (244)22．2．1 内部审计督导流程 (244)22．2．2 自我质量控制流程 (246)第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表应规资金支付业务管理制度参规《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》“资金支付申请单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表应规资金授权审批制度参规《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》“资金需求计划”“资金需求申请单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表应规资金支付业务管理制度参规《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》“现金借款单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表应规银行存款管理制度参规《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》《××结算协议》“银行存款余额调节表”财务部、相关部门财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表采购申请制度请购审批制度《企业内部控制应用指引》采购申请单采购预算表采购部、财务部、生产部、仓储部总经理、财务总监、采购部经理、采购专员2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表采购申请制度请购审批制度预算管理制度《企业内部控制应用指引》“销售计划”“生产计划”“年度采购预算表”“采购预算调整方案”采购部、财务部总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表采购管理制度采购招标管理规定《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国合同法》《采购合同》《采购招标书》合格供应商名单《中标单位通知书》采购部、请购部门总经理、采购部经理、采购主管、采购专员2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表采购管理制度供应商选定标准供应商评价制度比质、比价采购制度《企业内部控制应用指引》供应商名单“供应商调查表”《现场评审报告》采购部、财务部、生产部、仓储部总经理、采购部经理、采购主管、采购专员第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表存货采购管理制度存货采购申请管理制度《企业内部控制应用指引》“存货采购申请单”采购部、财务部、仓储部总经理、仓储部经理、仓储部统计员3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表存货采购管理制度《企业内部控制应用指引》《中华人民共和国合同法》“存货采购申请单”采购部、仓储部、请购部门总经理、采购部经理、采购专员3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表存货验收管理制度采购退货管理制度《企业内部控制应用指引》“采购订单”《采购合同》《质量检验报告》采购部、财务部、仓储部、质检部总经理、采购部经理、采购专员3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表存货管理制度存货保管制度存货管理授权审批制度《企业内部控制应用指引》《企业会计准则第1号—存货》“入库单”“存货明细账”“存货仓储规划表”防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体措施仓储部、财务部总经理、仓储部经理、仓库管理员第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表销售业务授权制度销售业务审核批准制度销售合同协议审批制度中华人民共和国合同法企业内部控制应用指引《销售合同》销售部、财务部总经理、营销总监、销售部经理、销售员4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表销售管理制度销售定价控制制度《企业内部控制应用指引》《市场调研报告》销售部、财务部、生产部、技术部总经理、销售部经理、销售员4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表销售管理制度销售发货制度《中华人民共和国合同法》《企业内部控制应用指引》“发货单”《销售合同》“销售订单”“仓库发货明细清单”销售部、仓储部、财务部、运输部销售主管、销售员、仓库管理员4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表销售管理制度赊销业务管理办法《企业内部控制应用指引》“赊销额度申请单”销售部、财力部总经理、销售部经理、销售员、财务部经理、会计。
内控控制流程
内控控制流程随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断扩展，内部控制的重要性也愈发凸显。
内控控制流程是指企业为了达到预定的目标，在实施业务过程中采取的一系列控制措施和管理方法。
它能够帮助企业有效地管理风险，保护企业的利益，提高经营效率，确保财务报告的真实性和可靠性。
本文将从内控控制流程的设计和实施两个方面进行详细介绍。
一、内控控制流程的设计内控控制流程的设计是内控体系建设的第一步，它需要根据企业的业务特点和风险特征，结合相关法律法规和行业标准，制定出适合企业的内控控制流程。
具体步骤如下：1.风险识别与评估：通过对企业内部和外部环境进行全面、系统的分析，确定与企业目标相关的各类风险，并进行评估，确定其重要性和优先级。
2.风险控制目标的确定：根据风险评估结果，确定内控控制流程的目标，明确控制措施的要求和预期效果。
3.内控控制活动的设计：根据风险控制目标，设计相应的内控控制活动，包括授权和责任制度、业务流程和操作规程、信息系统和技术应用等。
4.内控控制流程的监控：建立内部监控机制，通过内部审计、风险管理、合规性审查等手段，对内控控制流程的有效性和适应性进行监控和评估。
二、内控控制流程的实施内控控制流程的实施是内控体系建设的关键环节，它需要企业全员参与，各个环节紧密配合，确保内控控制流程的顺利运行。
具体步骤如下：1.明确责任和权限：明确各级管理人员的责任和权限，建立健全的授权和责任制度，确保内控控制流程的有效实施。
2.规范业务流程：根据内控控制流程的设计要求，制定和修订相关的业务流程和操作规程，确保企业的各项业务按照规定的流程进行。
3.加强内部培训：通过内部培训，提高员工对内控控制流程的理解和掌握程度，增强员工的内控意识和风险意识。
4.建立信息系统：充分利用信息技术手段，建立健全的信息系统，提高内控控制流程的自动化程度和数据的准确性。
5.持续监督和改进：建立内部监控机制，定期开展内部审计和风险评估，及时发现和纠正内控控制流程中的问题，不断改进和完善内控控制流程。
内部控制内部控制程序及各种管理制度
内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产安全完整 ，保证会计信息真实可靠，促进企业经营管理而制定的一系 列控制方法、措施和程序的总称。
内部控制的目标包括合规性、经营效率、资产安全、信息安 全等方面。
内部控制的基本要素
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监督与评价
包括企业的组织结构、 治理结构、企业文化、 员工素质等。
执行内部控制制度
严格遵守内部控制制度和流程，强化制度的执行力度，确保 各项控制活动得到有效实施。
完善内部控制监督机制
建立监督机制
建立完善的内部控制监督机制，明确监督机构和职责，制定监督办法和流程 。
实施定期监督检查
定期对内部控制活动进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制缺陷和风险 ，确保内部控制的有效性和合规性。
纠正存在的问题。
内部控制程序的细化和优化
在实际操作中，企业需要根据自身特点和业务需 求，对内部控制程序进行细化和优化，以提高控 制效果和效率。
细化和优化内部控制程序可从以下几个方面进 行
流程梳理：对企业各项业务流程进行全面梳理，找 出潜在风险点和不足之处。
控制点分析：针对每个潜在风险点和不足之处 ，分析其产生原因和影响范围，确定需要重点 关注和控制的点。
要点二
内部控制程序及内部 管理制度的风险…
通过有效的内部控制程序和内部管理 制度，合理防范企业可能面临的各种 风险，保障企业的稳健发展。
要点三
内部控制程序及内部 管理制度对于企…
通过完善的内部控制程序和内部管理 制度，有力支撑企业的战略目标的实 现，推动企业持续创新和发展壮大。
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控制措施制定：针对每个控制点，制定具体、 可行的控制措施，包括政策、流程、表单等。
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• (3)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
• (4)支付复核。出纳在支付前应该对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请 的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、 支付单位是否妥当等。复核无误后，办理支付手续。
• 4、其他控制措施
• C1 由商务部根据公司销售政策及报价政策及权限范围进行报价
商务部
• C2 根据公司合同签订授权政策，有适当人员签署合同，合同签订前经过法律部审核方可
政策控制
• C3 客服专员根据签订的合同， ERP系统中录入合同信息，诸如固定仓仓储费，
基于固定仓储费的固定流转量等 ,客服专员并有人进行审核确保与合同信息一致。
总论
• 为了有效保证公司各项经营活动高效的运作，保证会计信息的可靠、完 整，资产的安全，有效地降低公司经营风险，结合公司的实际情况，现 公司业务内部控制流程说明如下：
• 本说明书公分五个部分 • 第一部分 货币资金业务循环控制流程 • 第二部分 销售与收款业务循环控制流程 • 第三部分 采购与付款业务循环控制流程 • 第四部分 固定资产业务循环控制流程 • 第五部分 费用成本业务流程控制 • 第六部分 工程项目管理流程控制
• C6 财务部应付帐款会计根据油量的收取量及采购价格确认应付帐款发票
财务部
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总体控制原则：
• 如下原则不仅适用于自用油采购的业务控制，也适用其他的采购，比如循环四的固 定资产采购控制。
• 涉及自用油采购时有商务部执行采购，其他由采购部执行。 • 1、不相容职务分离 • （1） 请购由使用部分提出，由适当人员进行审批 • （2） 询价由采购部（商务部）进行，但是确定供应商由采购部外的其他部门或
及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立
合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。
•
(2)合同订立。公司授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同要使用泰山
标准的合同文本。对于添加合同条款，要经公司事务部审核后方能签订。
•
(3)合同审批。在合同正式签订前，要进行合同审批。建立健全销售合同审批
• 财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、客户的信用管理、监督管理 货款回收。
• (2)信用的设定有商务部与财务部共同决定，信用的管理执行在财务部，信用额度有 sap系统自动更新控制。
• 2、授权批准
• (1)对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的 授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要 求。
• ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
节
C3 合同签定
1
4 是否需要预付款
采购定单 3
订单审批
创建申请 2
N5
Y 7
采购作业
6
收货 C5
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10
程流 内统 系PA S
关键控制点：
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。
• 4、其他控制措施
• (1)建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。
• (2)在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记 制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、销售发票等文件和凭证的相互 核对工作。
这是检查客户信用状况的前提
财务部
• C8 财务部应收帐款人员要定期对已开局的发票进行周期结算以保证及时反应客户的欠款情况
财务部
• C9 财务部定期进行客户帐龄分析，对超过期限的客户监督商务进行催收
财务部
• C10 财务部定期给客户对帐，对于超过信用期的款项，对超过期限的客户监督商务进行催收
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采购申请
运营部
C4
收货
1 8
审批
收货入库
C1
9
财务部
预付款流程 2 付款结算 结束
付款流程
预付款流程 8
收发票 C6
商务部
7 采购执行
N6
合同执行 会涉及付
款、收 货、理赔
等事宜
Y
是否需要预付款
5
交商务部采购
3
询价
C2 4
在这里的采购 订单是个概念 可能时签订了 采购合同，涉 及法律部以及 授权审批等环
17
发货前的其他操作
14
客服部
销售订单sap 系统 18
合同管理
运营部
财务部பைடு நூலகம்
发货操作 计量
19 C6
C4
卸货入库
20
9
10
C3 输入sap
催款通知
11
24
对帐单
C10
收货及库存保表
C7 开票
23
发票校验
C8
12
21
周期结算
C9
帐龄分析
22
黄乾坤
收款和清帐
CPA CIA
结束
5
SAP 系统内流程
(2)关键控制点
• (2)审批人根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越 审批权限。
• (3)经办人要当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。
• 4)严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。
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7
• 3、控制程序
•
(1)销售谈判。单位在销售合同订立前，商务部就价格、信用政策、存储期限
• （5）借出款。对借出款项由严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
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4
第二部分 (1)销售与收款业务循环控制流程
SAP系统外流程
客户 提出需求
出库申请 入库申请
2
C1
报价 N
3 15
达成协议
Y4
C2
签订合同
入库前的其他协调 工作
8
制作采购订单 7
商务部
C5
信用审核
16
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8
(3)总体控制原则
• (3)会对赊销业务的加强管理。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。对符 合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务；超出销售政策和信用 政策规定的赊销业务，应当进行特别审批程序。
• (4)建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收 账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。
客服主管
• C4 计量部要准确计量所收取的客户油量，并存放合同约定的库存点
计量经理及运营经理
• C5 商务部在下订单前检查客户的信用状况，信用额度根据信用政策而定并 商务合同事前
由财务部录入系统进行控制
• C6 计量部要准确计量所发出的客户油量
计量部
• C7 财务部应收帐款人员要实时的在系统内对已发生的业务开局发票即确认 收入和应收款，
• C2 根据公司燃料油采购政策，确定适当的供应商并进行询价，
政策控制
• C3 根据权限有适当人员签署合同，合同签订前经过法律部审核方可
• C4 计量部及运营部要准确计量所收取的油量并进行储存，要填写采购收货单
等单据作为其他环节操作依据
运营计量部
• C5 根据采购收获单及采购订单在里输入所收取的油量并对采购订单的执行, 情况进行比较。该步产生库存因此油量准确性及其重要运营部
序号
处理说明
责任单位 责任人
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
• C1 根据公司授权批准政策，有适当的人员对采购申请进行批准
6
(3)总体控制原则
• 1、不相容岗位分离
• (1)公司将合同签订、合同管理、收入货管理及收款四项业务分别有商务部、客户服 务部、运营部及财务部等部门（或岗位）来操作。
• 商务部部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策。
• 客户服务部（或岗位）主要负责合同管理、催收货款
• 运营部门（或岗位）主要负责油料的收发及油料的管理诸如盘点等。
权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责 范围和工作要求。 • (2)公司规定审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批， 不得超越审批权限。 • (3)公司对定业务经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
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第一部分 货币资金业务循环控制(2)
• 3、控制程序
• (1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，会提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的 用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
• （2）支付审核。由财务部对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的用途是否合 理，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误 后，交由审批人进行审批。