加大减税降费力度积极应对四大挑战

2020年，突如其来的新冠肺炎疫情，使我国经济社会发展受到了前所未有的冲击。事实上，我国经济社会发展不但受到了疫情冲击，还面临着经济转型发展、收入两极分化以及国际上逆全球化思潮的挑战。税收作为国家财政收入的主要来源和重要的治理手段，如何与财政、金融等治理手段有效配合，以应对四大挑战，承担起保经济、稳预期、谋发展的历史重任，成为本文研究和探讨的主题。

一、我国经济社会发展面临的四大挑战

2019年，我国经济社会发展经受住了全球经济增长低迷、国际经贸摩擦加剧、国内经济下行压力加大等诸多困难挑战。2020年，受新冠肺炎疫情冲击，全球经济严重衰退，国际贸易投资萎缩，国内经济下行压力进一步加大。面对新冠肺炎疫情、经济转型发展和收入两极分化、逆全球化思潮的挑战，我国经济社会发展困难有增无减，形势更为复杂严峻。

（一）新冠肺炎疫情挑战

受新冠肺炎疫情冲击，全球经济恶化程度空前。世界银行2020年6月8日发布的《全球经济展望》显示，因新冠肺炎疫情冲击，2020年全球经济预计收缩5.2%。其中：发达经济体预计收缩7%，新兴市场和发展中经济体预计收缩2.5%。全球经济将陷入自二战以来最严重的衰退时期。从国内看，虽然我国疫情得到有效控制，但疫情使我国需求收缩，消费、投资和出口大幅回落，对我国经济的负面影响空前。国家统计局公布的数据显示，2020年上半年我国国内生产总值（GDP）同比下降1.6%，社会消费品零售总额同比下降11.4%，固定资产投资同比下降3.1%，以人民币计价的货物进出口额增长同比下降3.2%。但同时也应看到，2020上半年我国经济先降后升，第二季度经济增长由负转正，第一季度同比下降6.8%，第二季度增长3.2%，经济运行正稳步复苏，市场预期总体向好。

（二）经济转型发展挑战

根据外部环境、内部发展条件的变化，我国对经济发展方向及时作出了重大战略调整。党的十九大提出，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。这是因为：一方面，我国科技水平有较大进步，消费在不断升级；另一方面，劳动力紧缺、全要素生产率低，依靠数量、规模外延型发展的高速增长条件已不存

在，需要转向新常态下更高层次、更优结构的高质量发展。主要体现为：经济增速由高速增长向中高速增长转变，经济结构由以传统制造业和消费服务为主向以先进制造业和现代服务业为主转变，经济增长动力由资源、环境要素和投资驱动向人力资源、科技进步和创新驱动转变。经济转型无疑是一个伴随阵痛的过程。

（三）收入两级分化挑战

改革开放以来，我国经济快速发展，居民收入大幅增加，人民生活水平不断提高，绝对贫困人口明显减少。但个人之间收入水平、财富占有差距仍较大，两极分化矛盾较为突出。

世界银行数据显示，2016年我国收入前20%群体所获得的收入占全部收入的比重为45.3%，后20%群体所获得的收入占全部收入的比重仅为6.5%。国家统计局公布的数据显示，二十世纪八十年代初，我国基尼系数处于较低的0.3左右，2003年快速提高到0.479，2008年更是达到最高点0.491，以后逐年下降，2015年降为0.462，但2017年又回升到0.467，2018年为0.474，始终处于警戒线0.4以上水平。

根据世界财富与收入数据，2015年我国财富排名前1%群体拥有29.6%的财富，前10%群体拥有67.4%的财富，后50%群体仅拥有6.4%的财富。《中国家庭财富调查报告2019》将可支配收入从高到低分为10组，发现2018年收入最高等分组居民家庭人均房产净值达到441 735.8元，是最低等分组的10.66倍。

可见，我国贫富差距仍较大，而财富不平等程度明显高于收入不平等程度。特别是2020年以来，受新冠肺炎疫情冲击，以劳动收入为主要来源的低收入群体就业和收入压力加大，而宽松的货币政策导致资产价格上涨，使富裕阶层资产增值、资产性收益增加。从而使收入和财富差距面临进一步分化的挑战。

（四）逆全球化思潮挑战

改革开放以来，我国及时抓住全球化浪潮带来的发展机遇，深度参与全球产业链和供应链分工，通过吸引外资、外来先进技术和管理经验，经济增长水平得到大幅提升。然而，由于各国条件和参与方式不同，利益得失也自然不同，个别国家在全球化浪潮中不但没有得反而有所失，因而逆全球化思潮一直存在。近年来，由于世界经济发展低迷，加上一些国家和地区受战乱影响，居民失业增加、贫富差距扩大，降低了全球化的正面效应。特别是2020年突发的新冠肺炎疫情对世界各国带来了前所未有的冲击，加剧了百年未有之大变局，逆全球化思潮明显强化，不同形式的贸易保护主义席卷全球。一些国家退出各大国际组织，不再履行国际合作义务，对全球经济秩序形成极大冲击。应对逆全球化思潮的挑战，我国需要正确把握自身在全球经济体系中的位置，发挥自身内需市场大、产业链

完整的优势，全面提升自主创新水平，对内推进经济高质量发展，对外推进全球价值链升级，打造对外开放合作互利共赢新格局。

二、短期上通过加大减税降费力度应对疫情冲击

2020年，为应对新冠肺炎疫情冲击，我国加大减税降费力度，并实施财政、税收、金融、投资政策组合，旨在有效控制疫情、促进经济增长、维持社会稳定，具有短期性、精准性、阶段性的特点。

（一）加大减税降费政策力度

2020年，为应对疫情冲击，我国实施了更大规模、更有力度的减税降费政策。一是新出台政策。包括免征中小微企业养老、失业和工伤保险单位缴费，减免小规模纳税人增值税，免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务业增值税，减免民航发展基金、港口建设费。二是延续性政策。继续执行2019年出台的下调增值税税率和企业养老保险费率政策。三是延缓性政策。允许小微企业、个体工商户延缓缴纳2020年所得税，至2021年首个申报期内一并缴纳。上述三大类减税降费政策预计全年为企业新增减负高达2.5万亿元以上，并呈现出以下特点：

1.力度加大。不同于以往实施的减税降费政策，2020年减税降费规模、力度进一步加大。2020年，继续执行2019年出台的下调增值税税率和企业养老保险费率政策，新增减税降费约5 000亿元，是历年减税降费中规模、力度最大的1年。

2.方式多样。根据疫情影响面、影响力和影响时间的不同特点，我国出台了方式多样的减税降费政策，主要涉及增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、社会保险费等多项税费。既有持续性减税降费政策，又有应对疫情阶段性税费减免政策，综合使用了增值税留抵退税、固定资产一次性扣除、延长亏损结转年限、扩大税前扣除范围、延期缴税等多样化政策工具，更好地体现了应对复杂多变经济环境的税费政策导向。

3.施策精准。疫情期间出台的税收优惠政策分别针对不同对象，并注重在不同时间施以不同的政策。政策支持涵盖防护救治、物资供应、公益捐赠和复工复产四个方面，体现了疫情防控和经济社会发展的共同需要。从政策制定出台顺序看，第一批减税降费政策主要针对疫情防控工作，第二批减税降费政策主要针对减轻企业社保缴费负担，第三批减税降费政策主要针对减轻小微企业和个体工商户负担，第四批减税降费政策主要针对提高出口退税率稳定外贸。这些政策皆是