销售与收款内控流程

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内部会计控制——销售与收款案例

内部会计控制——销售与收款案例案例一：BBC公司销售与收款内部会计控制案例一、案例叙述BBC公司是从事机电产品制造和兼营家电销售的国有中型企业，资产总额4000万元，其中，应收帐款1020万元，占总资产额的25.5％，占流动资产的45％。

近年来企业应收帐款居高不下，营运指数连连下滑，已到了现金枯竭，举步维艰，直接影响生产经营的地步。

造成上述状况除了商业竞争的日愈加剧外，企业自身内部会计控制制度不健全是主要原因。

会计师事务所2004年3月对BBC公司2003年度会计报表进行了审计，在审计过程中根据获取的不同审计证据将该公司的应收帐款作了如下分类：1、被骗损失尚未作帐务处理的应收帐款60万元； 2、帐龄长且原销售经办人员已调离，其工作未交接，债权催收难以落实，可收回金额无法判定的应收帐款300万元；3、帐龄较长回收有一定难度的应收帐款440万元；4、未发现重大异常，但期后能否收回，还要待时再定的应收帐款220万元。

针对上述各类应收帐款内控存在的重大缺陷，会计师事务所向BBC公司管理当局出具了管理建议书，提出了改进意见，以促进管理当局加强内部会计控制制度的建设，改善经营管理，避免或减少坏帐损失以及资金被客户长期无偿占用，同时也为企业提高会计信息质量打下良好的基础。

二、存在问题分析 1、企业未制定详细的信用政策，并根据调查核实的客户情况，明确规定具体的信用额度、信用期间、信用标准并经授权审批后执行赊销。

而是盲目放宽赊销范围，在源头上造成大量的坏帐损失。

如：1999年末四川李老板前来BBC公司购买20万元电视机，并一次支付现金结算货款，2000年春节前夕李老板再次携现金20万元要求购买80万元的电视机并承诺60万元货款在春节后一个月内结清，同时留下其公司营业执照和其本人身份证复印件以及联系方式。

BBC公司销售部门及有关人员在未进一步调查核实李老板真实身份及其资信状况也未经公司领导批准的情况下，仅凭李老板提供的复印件以及携带的大量现金就断定遇到了财神爷，怕失去此次乃至今后财源滚滚而来的机会，积极组织货源向李老板供货。

企业管理采购与付款销售与收款内部控制制度

Word版,可自由编辑采购与付款、销售与收款内部控制制度第一章总则第一条为规范公司的采购与付款、销售与收款业务,加强内部管理,防范经营风险,依据中华人民共和国会计法、内部会计控制基本规范等相关法律法规,制定本公司采购与付款、销售与收款内部控制制度;第二条除非特别说明,本制度所称内部控制制度是指采购与付款、销售与收款内部控制制度;第三条建立公司内部控制制度应达到以下基本目标：一建立健全相关的内部控制组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保经营管理目标的实现；二建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保各项业务活动的健康运行；三堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护财产的安全完整；四确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行;第四条公司内部控制坚持如下原则：一关键点控制原则：针对业务处理过程中的关键控制点,将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；二符合国家有关法律法规和本公司的实际情况,全体员工必须遵照执行,任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；三保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；四成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求,如果无法确认控制点所带来的收益,则应考虑满足既定控制前提下,使控制成本最小;第二章采购与付款内部控制制度第五条公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、验收和会计处理等环节附图一;公司生产用物资采购,在需要时,对此流程进行修改,然后执行;第六条公司各科研项目小组必须按照公司资金管理制度的有关规定,在月初合理预计本月的设备和物资采购量,财务部据之编制月度资金预算;第七条公司所有固定资产和科研项目小组所须实验用试剂、物料实行零库存管理,在需要时,提出请购申请交采购部采购;一科研项目小组需要采购设备或物资时,由使用人员填写请购单一式两联;二职能部门需要采购设备时,由使用人填写申请单一式两联;三科研项目小组请购单应交负责人签字,职能部门请购单应交部门经理签字,如果请购内容超出了月度资金预算,科研项目小组请购单须报中心主任签字、职能部门请购单应交执行总裁签字;四经签字批准后的请购单一份请购人员留底,一份交物资采购部;第八条公司职能部门和科研项目小组所须日用办公物品,由公司办公室统一保管,保管人员应该建立实物领用登记簿;每月初,办公室根据各科研项目小组和各职能部门的办公物品使用申请,合理确定本月办公物品采购量并报财务部;第九条办公室办公物品管理员应该制定每种办公物品库存的控制上下限,执行限额管理;一原则上,控制下限不超过公司一周的使用量,控制上限不高于公司一月的使用量;二当办公物品库存不足控制下限时,填写请购单,请购数量等于控制上限减去实际库存量;三请购单一式两联,需经办公室主任签字,如果采购内容超出了月度资金预算,须报执行总裁批准;四经签字批准后的请购单一份请购人员留底,一份交物资采购部;第十条采购部在接到相关部门或人员的请购单后,应该编制采购单一式两联,详细列明采购物的价格、数量、规格、供应商等资料,区别情况处理;一如果采购金额不超过1000元,采购部直接采购;二如果采购金额超过1000元,但不足10000元,采购部应填写采购单并送财务部审批签字;1．财务部应该不断积累公司所用设备和办公物品的相关价格资料,用以判断采购部所报价格的合理性;2．财务部认为价格合理的,予以签字盖章,将一联采购单留底,用以和验收单核对;3．财务部认为价格不合理的,注明详细情况,并将采购单返回采购部,要求其重新编制;4．采购部取得财务部签字确认的采购单后,执行对外采购;三如果采购金额超过10000元,采购部应该填写采购单,并牵头进行采购合同的谈判与签定;1．采购合同的谈判应该由至少两个部门参加,除采购部外,物品使用部门和财务部都可以参与合同的谈判,大额采购应由三个部门同时参与谈判;2．大型设备的采购应该坚持技术谈判和商务谈判分离的原则,由使用部门牵头进行技术谈判,采购部门牵头进行商务谈判,谈判结果报公司总裁办公会决策;3．小额采购合同财务不能参与谈判的,在合同签字之前,必须报财务部会签同意;4．采购部根据签定的合同,要求供应商按时、按质、按量提供采购物品;四对于公司需求量大、日常不断消耗的物品,采购部应该与至少两家供应商签定年度采购框架协议,以降低价格、标准供应;第十一条采购物资到货后,由请购人员现场验收,验收单一式三联,经验收人员、采购人员签字后,一联由采购人员保管、一联由请购人员保管、一联连同发票一起交财务部报帐;第十二条财务部接到验收单和发票后,与采购单或采购合同核对,核对不一致的,由采购人员说明情况并报财务总监批准,方可入帐;第十三条如果验收时出现数量或品质与采购但或采购合同不符,采购部应填写退货通知单一式三联,一联由采购部留存,附于采购、验收单后归档；一联送财务部门；一联通知供应厂商退货;第十四条公司与采购有关的付款遵照资金管理制度的有关规定执行;第十五条公司在采购与付款业务程序中,应保证以下职务的相互分离：1．采购人员不能同时负责采购物资的验收保管;2．采购人员、保管人员、使用人员不负责账务的记录;3．采购人员与负责付款审批的人员分离;4．审核付款人员与付款人员分离;第三章销售与收款内部控制制度第十六条销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门、财务部门、保管部门及其它销售与收款业务的参与人附图二;第十七条销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接受订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等;第十八条在销售与收款业务程序应保证以下职务的相互分离：一接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作;二填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作;三开具发票的人不能同时负责发票的审核工作;四办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作;五记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作;六会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作;第十九条公司销售部门应该制定恰当的销售政策,明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容,强化对商品发出和账款回收的管理,避免或减少坏账损失;第二十条公司销售人员应该关注市场情况及公司的销售情况,按基本报价表,在公司授予的一定权限内,结合客户的需求及竞争者的报价情况,向客户报价;一如报价超出其权限范围,需按公司规定权限逐级上报;二销售人员接到顾客询价,需在客户要求的时间内及时报价,不准借故拖延;第二十一条为了确保客户的信用状况,销售人员在接受订货以前,应对客户的信用状况进行调查;一销售人员应该通过公司各种渠道,搜集诸如客户名称、负责人、资产状况；重要管理人员及其背景资料；创建时间及经过情形；业务内容及损益状况；设备内容、员工人数及生产能量；金融单位往来情况；销售对象及推销能力；在同行的地位及评语等资料;二销售人员将上述资料报客户管理人员,客户管理人员根据销售人员的资料及现有资料库,对客户进行信用评估,结果与报价情况一起报公司执行总裁、中心主任和财务总监;第二十二条公司执行总裁、中心主任和财务总监根据销售人员和信用评估人员上报的资料决定是否批准销售;第二十三条批准后,公司法人代表或销售人员经授权与客户签定销售合同,销售合同一式两份,销售部门和客户各一份,财务部应该复印留底,以备核查和催收款项;一合同签订后,若因条件变更而需要更改,应及时办理更改,其变更程序同签订程序;二销售人员应及时查对合同的履行情况,若发现顾客违约或其他异常,立即呈报上级,采取适当对策;第二十四条销售部门根据销货合同规定的时限,填制发货通知单;发货通知单通常一式四联,一联销售部门留存,一联连同销货合同送财务部门作为开具发票的依据,一联送仓库部门作为发货的依据,一联交客户;第二十五条仓库部门接到发货通知单后,应严格按照发货通知单所载货物名称、数量组织发货;第二十六条销售部门将发货通知单、销售合同及客户回款记录中的相关内容核对正确无误后,填制“开具发票申请单”交财务部门,财务部门复核销售合同、发货单后,开具销货发票;第二十七条如顾客验收货物后,因货品质量或其他原因提出退货,销售人员应协同销售部门经理对原因进行详细调查,如确属正当理由,应及时出具审查报告以及客户的退货理由书,待子公司经理审查批准后,接受客户的退货;同时,收回销货发票并待货物验收入库后,及时进行账务处理;对货物的质量问题由生产部门加以解决;第二十八条销售人员与财务部门均应随时注意货款的收回事宜;财务部门应根据发货通知单、销售合同、销货发票等及时登记销售收入;一财务部门要按照客户及产品明细按月编制应收账款明细表,一份送销售部门、一份自存,并按时清查应收款项,以求货款的安全收回;二销售部门编制“销售统计表”,包括合同内容,发货情况、预付款、到货款、初验款、终验款、质保金的应收和实收情况,根据销售款的应收和实收情况,及时向客户催款;三收到客户的货款时,由财务部门填制“回款传达通知单”给销售部门,经销售部门确定收款的合同归属后,会计制作收款凭证,进行收款结算,销售部门在销售统计表上注明合同实收款项;销售部门与财务部门主管会计每月核对“销售统计表”和“应收账款明细表”,如有差异,及时查清;第四章附则第二十九条本制度由公司财务部拟定,报总裁办公会批准后执行,解释、修改权归总裁办公会;第三十条本制度自2002年3月1日起执行;。

公司销售与收款流程内部控制办法

公司销售与收款流程内部控制办法1.目的为促使本公司的销售及收款循环程序能有所遵循，特订立本办法。

2.适用范围凡本公司有关销售及收款循环作业程序的内部控制事项，悉依照本办法的规定办理。

3.管理规定3.1销售预测作业3.1.1 作业程序。

（1）预测未来两三年的变化对销售的影响。

（2）从供货商、购买者、产业本身、替代品与产业潜在进入者等方面着手进行预测及了解。

（3）对未来状况进行了解后，应就自身优势与劣势以及外界机会与威胁等方面拟定未来方向。

（4）未来方向确定后，考虑自身资源，拟出销售策略以达成目标。

3.1.2控制重点。

（1）预测时应考虑文化、经济层面。

（2）预测应分长、中、短期，并根据情况变迁随时修正。

（3）以整体观念为起点，不仅衡量公司内在情况，也评估公司外界整体经济因素的影响。

（4）应重新考虑各种变量，而非全部沿用历史资料为判断依据，以求更符合实际现状。

（5）各层面的销售预测应有根据资料，不可凭空想象。

（6）对于销售预测应定期检讨及修正。

3.2销售计划作业3.2.1 作业程序。

销售计划最后的定案与各种指标以及各部门预算应相辅相成。

销售计划的作业应包括下列内容（1）市场展望与新市场开发计划。

（2）新产品开发与旧产品淘汰计划。

（3）新客户开发与旧客户淘汰计划。

（4）广告及其他销售推广政策。

（5）售价政策。

（6）授信及账款回收政策。

（7）业务人员的增减及异动预测。

（8）销售费用的限制计划。

（9）本年度营业方面可能遭遇的困难及其克服对策。

3.2.2控制重点。

（1）销售计划应尽可能数量化，以利测量。

（2）预估销售目标应考虑企业内外环境的可能影响并切合实际，在现有客观情况下有达成的可能，同时具有挑战性及主动性。

（3）销售计划的编制应由各有关部门共同参与，并结合企业经营者的战略发展目标进行。

（4）每个季度结束后，业务部应将实际业绩与预算目标进行比较，检讨得失，采取行动。

（5）执行预算时应经常比较现时环境与原始情况，如有显著差异者，应实时修正。

销售与收款内控管理制度

销售与收款内控管理制度XXX规[2019]经001第一章总则第一条为强化管理，加强风险控制，规范公司销售与收款行为，有效控制应收账款，根据财政部《内部会计控制规范-销售与收款（试行）》、公司《财务管理标准》，结合xxx公司《销售与收款内控管理制度》特制定本制度。

第二章岗位分工与授权批准第二条公司中与销售和收款业务紧密相关的职能部门主要有：营销部、财务部和各个生产部门。

（一）国内营销部主要负责在国内市场推销产品、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

（二）国际业务部主要负责在国外市场推销产品、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

（三）根据国内外运输的特点，境内发货由成品库主要负责核对销售发货指令单据和发货审批手续是否齐全并办理发货的具体事宜；境外发货由国际业务部单证员主要负责核对销售发货指令单据和发货审批手续是否齐全并办理发货的具体事宜。

（四）财务部负责提供“产品成本明细”、参与价格政策、信用政策的制定和对客户赊销额度的评估审批，对销售与收款行为进行监督和控制。

负责根据合同和客户赊销额度审批发货单、办理销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。

（五）“价格管理小组”负责制定产品价格政策、审定销售价格。

“客户信用管理小组”负责制定企业信用政策，对客户的信用情况进行评定，核定客户信用额度，监督销售部门信用政策执行情况。

第三条公司对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，规定相应的职责范围和工作要求。

（一）客户的信用等级，信用额度和信用期限必须经过“客户信用管理小组”的核定批准。

（二）在赊销发生之前，赊销业经正确审批。

（三）非经正常审批，不得发出货物，公司产品发货的最终审核权归财务部。

（四）销售价格、销售条件、运费、折扣、折让必须经过审批。

第四条审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

第五条对于超过公司既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，公司总经理召集主管经营总经理助理、国内营销部负责人、国际业务部负责人、市场部经理、财务部经理等相关人员进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失，并形成会议纪要。

销售与收款内部控制制度范本(6篇)

销售与收款内部控制制度范本第一章目的第一条为加强____有限公司(以下简称“公司”)销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，规范公司销售相关业务的处理程序，根据《____会计法》和《内部会计控制规范－基本规范(试行)》等法律法规，制定本制度。

第二条建立公司销售与收款管理制度应达到以下基本目标：1、建立健全相关的内部控制____结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；4、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

第二章职责权限第三条销售部的职责权限：1、负责编制销售收入计划、处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。

2、负责审核销售发货单据是否齐全，办理发货的具体事宜。

3、负责客户资信状况和档案管理工作。

4、负责应收账款收回工作。

5、负责销售合同副本分册归档，编制详细的销售台账。

第四条财务部的职责权限：1、负责合同审核、监督销售收入计划的执行情况。

2、负责保管及开具____，销售款项的结算与记录。

3、督促销售部门回收货款。

4、及时反馈客户应收账款欠款情况。

5、负责销售合同信息、开票信息、收款信息等情况进行综合分析汇报。

第三章控制与监督第五条岗位分工控制1、建立公司销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限，确保办理销售与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2、将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限，应将信用管理岗位与销售业务岗位分设。

3、不得由同一个人办理销售与收款业务的全过程。

第六条授权批准控制1、明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人不得越权审批。

2、明确经办人员的职责范围和工作要求。

公司销售与收款管理制度范文（三篇）

公司销售与收款管理制度范文第一章总则第一条为规范公司销售与收款管理，减少公司风险，提高效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司在销售过程中的各项经营活动，并涉及收款管理。

第三条公司销售与收款管理应严格遵守相关法律法规和公司内部规章制度。

第四条公司销售与收款管理以客户满意度为核心，以现金流管理为重点，以确保资金安全为基础原则。

第五条公司销售与收款管理应确保及时、准确、规范、安全。

第六条公司销售与收款管理由销售部门、财务部门等相关部门共同协作负责。

第二章销售管理第七条销售管理包括市场开发、客户关系维护、订单管理等。

第八条市场开发应根据市场调研和公司战略，确立目标市场和目标客户，并制定相应销售策略和计划。

第九条客户关系维护应重视与客户的沟通和反馈，及时解决客户的问题和需求，维护好客户关系。

第十条订单管理应严格按照公司制定的流程，及时跟进订单，确保订单的准确性和及时性。

第十一条销售管理中涉及的相关文件和资料应妥善保存，以备查阅和审计。

第十二条销售人员应具备良好的职业道德和销售技巧，全面了解公司产品和市场情况。

第三章收款管理第十三条收款管理包括付款方式、账户管理、款项核对等。

第十四条付款方式应根据客户需求和公司政策，提供多种灵活的付款方式，包括现金、电子支付等。

第十五条账户管理应确保公司账户的安全性和机密性，定期对账，及时发现和解决账务差异。

第十六条款项核对应与客户核对款项的准确性和完整性，确保公司收款的及时性和准确性。

第四章激励与考核第十七条公司应建立完善的激励和考核机制，鼓励销售人员积极销售并提高回款率。

第十八条激励机制包括销售提成、奖励制度等。

第十九条考核内容包括销售额、回款率、客户满意度、销售费用控制等。

第二十条激励与考核应公平、公正、透明，确保激励目标与公司整体目标一致。

第五章监督与内控第二十一条公司应建立完善的内部监督和控制机制，避免或减少销售与收款管理中的风险。

第二十二条监督机制应包括定期检查和抽查，发现问题及时处理和整改。

销售与收款循环的内部控制及其控制测试

销售与收款循环的内部控制及其控制测试学习目的通过学习，我们要掌握以下三个问题：◆一、销售与收款循环的关键控制点及其控制缺陷。

◆二、如何应对销售与收款循环的控制风险？◆三、如何进行销售与收款循环控制测试并得出结论？案例4.1 销售与收款循环内部控制缺陷•今明会计师事务所承接了华兴公司2018年度财务报表审计业务,2018年10月委派审计组进行年报预审。

审计组在对华兴公司与1—9月报表相关的内部控制进行控制测试时,了解到华兴公司在销售与收款循环中控制活动有:•1.销售部门收取顾客寄来的订单后,由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,由销售部门为每张顾客订单随机打印一式两联的销售单,一份送到信用部门批准,一份与顾客订单一起存档。

案例4.1 销售与收款循环内部控制缺陷•2.信用审核部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度,并在销售部门编制的销售单上签字。

在剩余销售信用额度内的销售,由信用审核部门职员B审批;超过剩余赊销信用额度的销售,在职员B审批后,还需经授权的信用审核部门经理C的批准。

•3.储运部门收到经批准的销售单,编制一式多联预先编号的装运单。

仓库部门根据装运单发货,偶尔会出现顾客订单上的商品数量和类型与销售单或装运单上的记录不一致。

•4.会计部门收到销售单后,根据销售单中所列资料,开具连续编号一式多联的销售发票,将顾客联寄送给顾客,将销售发票交应收账款专管员F,作为记账和收款的凭证。

案例4.1 销售与收款循环内部控制缺陷•5.应收账款专管员F收到发票后,将发票与销货单核对,如无错误,据以登记应收账款明细账和总账,并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。

同时，每月向各经销商寄送应收账款对账单，并负责跟踪处理对账不符的金额。

•6.为了提高办事效率,华兴公司的露西分公司允许销货人员直接收款,销售人员收款后,部分销售人员直接将款项存入个人账户,延迟交款到公司财务部门。

•7.由于公司对销售人员采用按销售额实施奖励的激励政策,出现了很多年末销售下年初退货的现象,销售退回货物由销售人员验收,每季度统一把相关凭证提交会计部门进行会计处理。

销售与收款内部控制制度(6篇)

销售与收款内部控制制度b公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以b 公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。

通过对b公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：(1)由销售部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。

(2)销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判，并与客户签订销售合同。

(3)企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定，经销售经理批准，由销售人员严格执行。

(4)根据销售合同，销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。

经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。

装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。

(5)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销____，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。

会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。

会计部门定期向顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。

(6)需经销售经理审批方可销售退回，销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告，财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。

(7)财务部门负责催收应收账款，妥善保存催收记录，并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。

(8)公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成，该系统由独立的信息部门负责维护管理。

会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。

为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错，信息部门拥有修改基础数据的权限。

销售与收款循环内部控制制度与流程

销售与收款循环内部控制制度与流程销售与收款是企业运营中非常重要的环节，对于企业来说建立健全的销售与收款循环内部控制制度与流程，能够确保销售和收款的准确性、及时性和安全性。

下面将从销售与收款循环内部控制制度的建立和流程的规范等方面进行详细介绍。

一、销售与收款循环内部控制制度的建立1.设立明确的销售与收款政策和目标：企业需要设立明确的销售与收款政策和目标，明确销售与收款的职责和权限，确保销售与收款过程中的责任明确。

2.确立合理的销售与收款流程：企业应该根据实际情况建立合理的销售与收款流程，包括销售订单的生成、审核和确认、发货、制作发票、收款核对等环节，确保销售与收款的流程规范和有序。

3.设置有效的内部控制制度：企业应该设置有效的内部控制制度，比如制定销售与收款的授权制度，确保销售与收款的授权职能被分配到具备相应权限和能力的人员手中，避免潜在的风险。

4.完善销售与收款的信息系统：企业可以建立销售与收款的信息系统，以提高销售与收款的管理水平，确保销售与收款数据的准确性和及时性，减少人为错误和漏洞。

5.建立健全的内部控制评估机制：企业应该建立健全的内部控制评估机制，对销售与收款的内部控制制度和流程进行定期或不定期的评估，发现问题及时进行整改，保持内部控制的有效性和可持续性。

二、销售与收款循环内部控制流程的规范1.销售流程规范：销售流程是销售与收款循环的起点，要求销售人员根据销售政策和目标，与客户进行充分的沟通和了解，制定合理的销售计划和方案，确保销售订单的准确性和及时性。

2.发货与制作发票：发货环节需要严格按照销售订单和合同要求进行，确保货物的品质和数量符合要求。

同时，要确保发货过程中发票的准确制作，以便于顺利完成收款和客户账务的结算。

3.客户的收款核实：企业应该建立客户的收款核实制度，对客户的付款方式进行核实，确保收款金额的准确性，避免错误和漏洞。

同时，要对不同客户的信用状况进行评估，对于一些信用不好的客户要加强收款核实的力度。

企业销售结算内控与收款业务的流程设计

论企业销售结算内控与收款业务的流程设计摘要：在现代企业管理中内部控制制度是一个重要的组成部分，企业需要生存和发展，把利润最大化作为目标，就需要建立有效的内部控制制度，确保企业的各种经济活动正常运行，提高自我调整、自我制约的能力，减少损失，提高企业整体的经济效益。

本文就企业建立销售结算内部控制制度的必要性，销售与收款结算业务的流程，建立销售内部控制制度的目标及原则来进行探讨。

关键词：内部控制；销售与收款；业务流程内部控制是保证企业的各种业务正常有续的运行，保证资金安全，保证企业会计资料的真实性、合法性和完整性而制定和实施的内部监管制度。

把内部控制作为企业的生产经营管理的核心，对企业未来的发展具有深远的影响。

建立完善合理的企业内部控制制度，对治理企业内部结构、改善企业经营管理理念、提高经营效益等，具有十分重要的意义。

一、建立销售结算内部控制制度的必要性内部控制是现代企业用来维系生存和发展的基本保障，而销售结算内部控制又是企业内部控制中的不可缺少的元素。

目前，多数企业在销售结算业务方面面临种种风险。

例如销售策略不当，市场地位不准确，就会导致销售不畅、积压库存；结算方式不合理，款项收回不及时，销售过程中存在作弊行为，就会导致企业经济利益严重受损，影响企业发展。

因此，为了保证企业销售业绩稳定增长，提高市场份额，加强风险防范意思识，制定合理的销售结算与收款业务的内部控制制度是企业持续经营的必要行为。

企业应把内部控制和企业实际情况相结合，制订相关的销售结算制度，选择适当的销售策略，明确各部门职责。

完善应收款项管理制度，严格监督。

销售部门加强催款力度，财会部门负责办理结算业务并监督款项的回收情况。

为企业的可持续发展提供有利保障。

二、销售与收款结算的业务流程销售与收款结算业务是现代企业的基本业务，销售与收款结算的每一笔业务，都会涉及到企业内部多个部门，并且需要使用很多会计凭证，一般企业的销售与收款结算业务的业务流程，它主要包括：（1）接受订单，是整个销售与收款结算业务的起点，企业会根据客户提供的订单信息，来制订销售计划。

销售与收款内部控制制度(三篇)

销售与收款内部控制制度销售与收款是企业经营中不可或缺的环节，而内部控制制度则是保障企业运作正常、防范风险的重要手段。

下面将从销售与收款的流程、内控指标、风险及控制措施等方面，详细介绍销售与收款的内部控制制度。

一、销售与收款的流程销售与收款的流程主要包括以下几个环节：销售目标设定、销售订单、发货、收款等。

1. 销售目标设定：企业按照市场需求和自身实际情况设定销售目标，确定销售策略和计划。

2. 销售订单：客户下达销售订单后，销售部门将订单明细录入系统，并核实客户信息、产品信息、价格及付款方式等。

销售订单需要经过内部审批流程后才能确认。

3. 发货：根据销售订单，仓库将客户所需产品进行拣货、包装，并安排物流配送或安排客户自提。

发货前需要核实产品数量、品质及客户身份等。

4. 收款：客户收到货物后，按照协议支付货款，企业收到货款后进行核对和确认，并进行收款凭证的开具。

二、销售与收款的内控指标为确保销售与收款环节的正常运作，企业需要建立相应的内控指标，以及检查和评估机制。

常见的内控指标有：1. 销售追踪：追踪销售目标完成情况，分析产品销售量、销售额、销售渠道等指标，并与销售预算进行对比。

2. 销售订单准确性：检查销售订单的录入准确性和及时性，确保客户信息、产品信息、价格等准确无误。

3. 库存管理：监控库存信息，实时了解库存量、销售速度、库龄等情况，及时调整采购计划和销售策略。

4. 收款及时性：追踪收款情况，核对应收账款与实际收款金额是否一致，及时进行催收和跟踪。

5. 收款账务准确性：核对收款凭证、发票等是否齐全，确保收款账务的准确性和及时性。

三、销售与收款的风险及控制措施销售与收款环节存在一些风险，如销售目标不达预期、订单录入错误、发货错误、收款失败等。

下面将介绍一些常见的风险及相应的控制措施。

1. 销售目标不达预期风险：销售目标设定不合理，导致销售额无法达到预期，影响企业的经营状况。

控制措施：合理设定销售目标，制定详细的销售计划和策略，加强市场调研、客户分析和竞争对手分析，及时调整销售策略。

销售与收款流程内控底稿

审计工作内容一览表了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：了解销售与收款流程内部控制一、背景X公司是一家生产销售电子产品的企业，产品全部在国内销售。

销售采用客户上门提货方式或客户委托物流公司上门提货方式；以客户或物流公司在提货单上签收作为确认收入的依据；二、识别重要账户、列报及其相关认定重要账户，其相关的认定如下：XSL-1销售与收款流程控制矩阵**会计师事务所被审计单位：编制：日期：索引号：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：XSL-2基本控制矩阵XSL-2-1 订单处理XSL-2-2 发货XSL-2-3 开票XSL-2-4 收款XSL-2-5 调整XSL-2-1订单处理财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：XSL-2-2发货财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：XSL-2-3开票财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：XSL-2-4收款财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：子流程：调整和账目维护财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：XSL-2-4调整与常备数据维护财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：XSL-3 穿行测试被审计单位：X公司业务流程：销售与收款账户：销售收入/应收账款财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：在本例中注册会计师通过实施穿行测试，认为X公司的销售流程的控制设计是有效的而且得到了执行。

财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：XSL-4销售与收款循环控制执行情况的评价结果财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：XSL-5销售与收款流程控制测试汇总表账户及认定层次的固有风险：间接和监督性企业层面控制的影响：以前年度审计是否发现控制缺陷：评估与控制相关的风险程度（高/中/低）的依据：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：注1：本例未涉及销售收入的分类认定；注2：本例中假设控制测试均在基准日后实施，未涉及期中测试及前推程序。

X公司销售与收款循环内部控制存在的问题和对策-审计-毕业论文

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要在如今，由于市场经济的不断发展和时代的飞速进步,我国的制造业获得了猛烈的发展（同时我国制造业企业公司在市场经济份额中占据了大多数份额）,已经成为了支撑我国经济增长的重要支点。

然而在发展过程中,我国制造业也出现了各种大大小小的弊端和问题,主要体现在制造业销售和收款业务内部控制等,例如账面和实际不符、销售收款过程存在的信用管理风险等,都会对制造业的发展造成较为严重的影响。

本文鉴于这种宏观环境，对X公司的销售与收款的内部控制进行分析和阐述。

企业内部控制是为企业实现目标而提供保障的一种内在机制,它不仅能够帮助企业控制漏洞、防范风险,而且可以通过完善管理来促进企业效益。

本文以X公司为例，将理论联系实际对X公司展开了一系列的分析，阐述了X公司销售与收款循环过程中可能存在的风险问题，从内部环境、风险评估、内部监督和控制活动等四个方面进行了阐释分析，并根据实情对X公司提出了相应的优化措施。

关键词：内部控制；X公司；销售与收款X company sales and collection cycle internal control existsProblems and solutionsStudent：Deng Wan-Li Teacher：Huang Zhi-YuanAbstract：With the development of social economy and the progress of the times, China's manufacturing industry has developed rapidly and has become an important support point to support China's economic growth. In the process of development, China's manufacturing industry has also experienced many shortcomings and problems, mainly reflected in the internal control of manufacturing sales and collections, such as the mismatch of accounts, the credit risk of the collection, etc. Has caused a more serious impact. Based on this macro environment, this paper analyzes and expounds the internal control of sales and collection of Company X. Enterprise internal control is an internal mechanism that provides protection for enterprises to achieve their goals. It can not only help enterprises control loopholes and prevent risks, but also promote enterprise benefits through improved management. This article takes X company as an example, and connects the theory with the actual situation to carry out a series of analysis on X company, expounding the possible risk problems in the sales and collection cycle of X company, from internal environment, risk assessment, internal supervision and control activities. Four aspects were explained and analyzed, and corresponding optimization measures were proposed for X Company according to the actual situation.Key word：Internal Control；Company X；Sales and collection目录摘要 (I)abstract ................................................................................................................................. I I引言 (1)一、销售与收款循环的内部控制的相关理论 (2)（一）销售与收款循环的内部控制的概念与流程 (2)（二）销售与收款循环的内部控制的意义 (2)（三）销售与收款循环的内部控制的目标 (3)二、X公司销售与收款循环的内部控制现状 (4)（一）X公司基本情况 (4)（二）X公司内部环境 (4)1.X公司员工结构 (4)2.X公司运营情况 (4)（三）X公司应收账款及坏账准备计提情况 (5)1.应收账款规模情况 (5)2.应收账款周转率 (6)3.坏账准备计提情况 (6)4.X公司收入与盈利情况 (6)5.收入与应收增长率 (6)6.X公司收款情况 (7)（四）销售与收款循环内部控制的风险评估现状 (7)（五）销售与收款循环内部控制的信息与沟通 (7)（六）销售与收款循环的内部监督现状 (7)三、X公司销售与收款循环的内部控制存在的问题 (9)（一）内部环境存在的问题 (9)（二）风险评估存在的问题 (9)1.没有完善的风险管理机制和流程 (9)2.没有相应的风险评估机构和管理人员 (9)（三）控制活动存在的问题 (9)1.客户的信用管理制度存在的问题 (9)2.应收账款管理存在的风险问题 (10)（四）信息与沟通存在问题 (10)四、X公司销售与收款循环内部控制优化建议 (11)（一）内部环境优化意见 (11)（二）风险评估方面的优化意见 (11)1.风险识别 (11)2.风险评估 (12)（三）控制活动改进建议 (13)1.健全公司信用管理制度 (13)2.完善应收账款管理 (13)（四）内部监督的优化建议 (13)五、结论 (14)致谢 (15)参考文献 (16)引言在如今，由于市场经济的不断发展和时代的飞速进步,我国的制造业得到了猛烈的发展（同时我国制造业企业公司在市场经济份额中占据了大多数份额），已经成为了支撑我国经济增长的重要支点。

内控管理制度之操作手册-销售与收款

操作手册-销售及收款1.管理及处理合同、订单1.1.公司产品销售价格报公司总经理部批准后实施。

1.2.销售审批单流程，应形成唯一且连续的销售合同/订单编号。

1.3.销售部业务人员将签章的销售合同交客户签章确认，将双方签章生效的销售合同连同审批流程交财务部保存。

1.4.销售部内务人员应随时按照销售合同/订单系统编号对经审批的销售合同进行整理归档，编制《销售合同/订单一览表》，并每月提交销售副总复核签字，复核时应与财务系统记录核对以确保无误。

1.5.综合部指定人员负责保管合同用印章，审批通过的销售合同经授权签订人签署后盖章，盖章时负责保管印章的人员应检查审批签字、背书、盖章的合同版本是否一致等，并在《印章使用登记本》上进行登记。

1.6.销售部内务人员依据已批准的销售合同，审批后提交生产部，并负责跟踪订单的备货或生产进度。

2.收入的确认及核算2.1.销售部根据销售合同、客户指令在开具销售单，并经过审批。

2.2.财务部查看是否收到款项，销售提货不允许超信用额度、不符合合同发货条件或有逾期货款的发货。

2.3.客户收到货物时，在销售提货单客户联或运输签收单对所收货物签字确认。

公司物流人员负责收回客户签收的提货单或运输签收单。

2.4.销售会计根据发货原始单据复核出库记录信息，确保用以进行账务处理的信息无误。

根据销售合同约定的销售实现条件，已实现的销售当月进行销售收入确认的账务处理。

2.5.内销：销售会计根据销售合同、销售提货单、发货明细表等复核销售部提交的开票申请表，开具发票并加盖印章。

所有开具的发票均已经过复核人员的复核，且发票在购买时已连续编号。

2.6.外销：销售部人员依据销售合同、提货单开具商业发票，经独立第三人复核无误后交给客户,商业发票连续编号。

财务部会计开具《出口销售发票》，用于办理出口退税。

2.7.销售部内务人员受理客户提出的投诉，填写客户投诉处理报告单，形成记录。

形成客户投诉意见，并跟踪后续处理，将投诉处理单相关内容记录于投诉处理台账。

企业销售与收款循环内部控制研究

5、优化信息系统：在信息化时代，信息系统对于提高销售与收款循环的效率和准确性具有重要作用。企业应优化销售与收款的信息系统，通过技术手段强化内部控制，减少人为错误和舞弊的可能性。
6、建立有效的激励机制：为了激发员工执行内部控制的积极性，企业应建立有效的激励机制。通过合理的绩效考核和奖惩制度，鼓励员工积极参与内部控制建设。
一、销售与收款循环内部控制的重要性
销售与收款循环是企业运营的核心环节，涉及到从接受订单、发货、收款到售后服务等一系列活动。这个过程中的任何环节出现失误或疏漏，都可能对企业的财务状况和声誉造成重大影响。因此，建立健全的销售与收款循环内部控制系统，对于保障企业的健康、稳定发展具有不可替代的作用。
2、加强培训教育：医药企业应加强员工培训教育，提高员工对销售与收款循环内部控制的认识和重视程度，增强风险意识。
3、强化监督检查：医药企业应建立完善的监督检查机制，对销售与收款循环进行定期和不定期的检查和审计，确保内部控制的有效执行。同时，对于违反内部控制规定的行为，要严格追究责任，给予相应的处罚。
4、监督检查力度不够：部分医药企业监督检查力度不够，对销售与收款循环的监督检查存在漏洞，导致一些不良行为和问题无法及时发现和纠正。
4、监督检查力度不够：部分医药企业监督检查力度不够
1、完善内控制度：医药企业应建立完善的内部控制制度，明确销售与收款循环中的流程和职责，确保各部门之间相互制约、相互监督，降低风险。
3、内部监督不力：有效的内部监督是内部控制的重要保障。然而，一些企业在这方面的投入明显不足，导致监督不力，无法及时发现和纠正问题。
三、加强企业销售与收款循环内部控制的措施
针对以上问题，以下是一些可行的改进措施：
1、明确岗位职责：企业应明确销售与收款循环中各岗位的职责，建立起清晰的职责体系，确保每个岗位都能各司其职、相互配合。

梳理内控机制、流程

梳理内控机制、流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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