纳税基础与实务期末考试
纳税基础与实务--期末考试
单项选择(每题2分，共10题)
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1、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（B ）。（2分）
A、 借：原材料 贷：银行存款
B、 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
C、 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款
D、 借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
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2、个人所得税税法规定工资、薪金所得适用税率为（A ）。（2分）
A、 3%－45%
B、 3%－35%
C、 3%－25%
D、 3%－55%
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3、下列项目中，不属于特定减免税的是（ D）。（2分）
A、 保税区内的出口货物
B、 加工贸易产品
C、 出口加工区内企业的进口货物
D、 从保税区销往区外的货物
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4、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( C )万元。（2分）
A、 100
B、 30
C、 70
D、 0
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5、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（D ）。（2分）
A、 运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B、 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C、 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格
D、 留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
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6、个人担任董事职务所取得的董事费收入，且在公司任职，属于（A ）。（2分）
A、 工资薪金所得
B、 特许权使用费所得
C、 劳务报酬所得
D、 其他所得
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7、下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是（D ）。（2分）
A、 个人所办学校用地
B、 民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
C、 厂房所需的防火等安全防范用地
D、 名胜古迹自用的土地
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8、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（ B），应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。（2分）
A、 14日内
B、 24小时以前
C、 15日内
D、 6个月
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9、税收采取的是（A ）方式。（2分）
A、 强制征收
B、 有偿筹集
C、 自愿缴纳
D、 自愿认购
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10、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（C ）加计扣除。（2分）
A、 10%
B、 20%
C、 50%
D、 100%
判断(每题2分，共5题)
1、某远洋运输企业9月取得营运
收入380万元，其中包括承接一项运输业务取得的运费收入80万元，部分给其他运输单位运输，支付运费30万元。该企业9月应纳营业税10.5万元。（2分）A
A、 正确
B、 错误
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2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人（2分）B
A、 正确
B、 错误
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3、外资企业在代扣代缴营业税时，也要代扣代缴城市维护建设税。（2分）A
A、 正确
B、 错误
标记未做
4、企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。（2分）B
A、 正确
B、 错误
标记未做
5、单位新建办公楼后销售视同提供建筑劳务交营业税。（2分）B
A、 正确
B、 错误
简答(此题40分，请认真作答)
请对自己学习过程中以下各项给予客观评价和打分（总分40分）：
（1）学习参与度：评价个人学习计划的编制及执行和上课出勤情况（列出到课次数）；（8分）
（2）学习活跃度：评价个人参与网上讨论和回答其他同学提问的情况（列出发帖数）；（8分）
（3）自学情况：在较少参加面授情况下，如何自学（列出自学方法）；（8分）
（4）自测情况：是否按时完成形考作业，是自己独立完成还是与同学一起讨论完成；（6分）
（5）利用网络教学资源情况：评价自己利用本课程网络资源的程度（列出至少三项经常浏览栏目）。（10分）
注：任课教师根据学生自评分数结合实际表现给予最终评分。
（40分）
答:（1）学习参与度：制定计划，脚踏实地、有步骤地去实现它。通过计划合理安排时间和任务，使自己达到目标，也使自己明确每一个任务的目的。纳税基础与实务》是开放教育会计学专科的一门专业基础课（省管），54学时，我基本参加所有的上课学习. （2）学习活跃度：积极参与网上讨论和发帖回答其他同学提问的情况,并且利用班级Q群参与学习讨论. （3）自学情况：要在自己最兴奋，状态最好的学习时段学习。自习时段分为在学校的自习和在家里的自习。无论在学校自习还是在家里自习，都应该抓紧时间，高效率地完成学习任务。一个人的行为习惯决定他的成长的结果，而好的行为语言是在生活中慢慢培养和积累起来的，事无大小都要尽力而为，做到有章有序，合理按时完成作业也是其中一个很好的体现，它不但很有效的帮助了你的学习而且在培养自身好的行为习惯方面起到积极的促进作用。（4）自测情况：独立按时完成形考作业. （5）利用网络教学资源情况：网络教学资源是开展网络教育的前提和基础，随着网络教育的逐步拓展，网络教学资源越来越丰
富，教学资源的有效管理成为开展网络教育的关键。经常浏览的栏目有：数字图书馆、在线课堂、数字教学资源等等。
多项选择(每题2分，共5题)
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1、甲厂与乙厂互换房屋（产权），甲厂房屋价格为100万元，乙厂房屋价格为120万元。成交后，甲厂支付乙厂20万元的房屋差价款。该省规定契税税率为5%。此项业务，下列项目正确的有（AC ）。（2分）
A、 甲厂是纳税人
B、 乙厂是纳税人
C、 应纳契税1万元
D、 应纳契税6万元
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2、下列项目中，对纳税义务发生时间表述正确的是（ABD ）。（2分）
A、 自建的房屋用于生产经营的，自建成之日次月起计征房产税
B、 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
C、 出借的房产，自交付出借房产的当月起计征房产税
D、 委托施工企业建设的房屋，办理验收手续的次月起，缴纳房产税
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3、企业在实际上缴土地使用税时，会计核算所涉及的相关账户是（ ）。（2分）
A、 应交税费—应交城镇土地使用税
B、 管理费用
C、 银行存款
D、 营业外支出
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4、依据新企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（ACD ）。（2分）
A、 依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
B、 依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C、 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、 依照外国法律成立为在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
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5、下列项目中，不属于城市维护建设税计税依据的是（AC ）。（2分）
A、 纳税人实际缴纳的“三税”
B、 纳税人违反“三税”有关规定而被处以的罚款
C、 纳税人计算出的应缴“三税”
D、 受托方代扣代缴的“三税”
案例分析选择(每题10分，共2题)
蓝雨服装厂销售A款衬衫，不含税销售价格为每件400元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。2012年7月佳佳商场向该服装厂购买A款衬衫350件，已知付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位于8天内付款。已知增值税税率为17%。根据以上资料回答下列问题：
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1.1、关于该服装厂给予的商业折扣，以下说法正确的有（AC ）。（2.5分）
A、 购货单位可获得5%的商业折扣
B、 购货单位可获得10%的商业折扣
C、 在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
D、 在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
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1.2、关于该服装厂给予的现金折扣，以下说法正确的有（BD ）。
（2.5分）
A、 购货单位可获得1%的现金折扣
B、 购货单位可获得2%的现金折扣
C、 在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除
D、 在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除
标记未做
1.3、销售业务的销项税额为（A ）元。（2.5分）
A、 22610
B、 22304
C、 22440
D、 22100
标记未做
1.4、在进行账务处理时，应计入“财务费用”中的金额为（B ）元。（2.5分）
A、 0
B、 2660
C、 2800
D、 3112
某市光大银行6月发生如下业务：（1）为学校代收学费取得手续费收入600000元；（2）向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入2000000元，逾期贷款罚息收入40000元；（3）取得外汇转贷利息收入300000元，支付转贷利息250000元。
标记未做
2.1、业务（1）应纳营业税税额为（ C）元。
（2.5分）
A、 0
B、 18000
C、 30000
D、 40000
标记未做
2.2、业务（2）应纳营业税税额为（ D）元。
（2.5分）
A、 60000
B、 100000
C、 61200
D、 102000
标记未做
2.3、业务（3）应纳营业税税额为（D ）元。
（2.5分）
A、 1500
B、 2500
C、 9000
D、 15000
标记未做
2.4、该银行6月应纳营业税额为（C ）元。
（2.5分）
A、 120500
B、 132500
C、 147000
D、 157000