2020年电大考试纳税基础与实务题库四及答案

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国开《纳税基础与实务-0004》期末机考【答案】

国开《纳税基础与实务-0004》期末机考【答案】1.税法的核心要素是税率，而不是征税对象、税基或税源。

2.某企业本月销售一批货物，销售额为元，征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为6000元。

3.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括收取的销售税额。

4.纳税人自产的应税消费品用于赠送时不应征收消费税。

5.自产小客车用于对外实物投资属于视同销售应税消费品。

6.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境关境大于其他情况。

7.关税纳税义务人因不可抗力或国家税收政策调整不能按期缴纳税款时，最多可以延期缴纳6个月。

8.财政拨款收入不是企业所得税应税收入。

9.个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是主管税务机关。

10.特许权使用费所得实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法。

11.与原油同时开采的天然气征收资源税。

12.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地应缴纳城镇土地使用税。

8.下列属于城市维护建设税的应税行为有( )。

A购买房屋B购买机动车C购买耐用消费品D购买土地使用权参考答案：A,B,D9.下列属于资源税的纳税人有( )。

A采矿权人B林木所有权人C渔业权人D城市公园管理单位参考答案：A,B,C10.下列属于土地增值税的应税行为有( )。

A出售商品房B出租房屋C转让土地使用权D购买土地使用权参考答案：A,C企业销售货物缴纳增值税的行为包括将本企业生产的商品用于集体福利、将委托加工收回的商品分配给投资者、将外购的货物投资给其他单位。

而将外购的货物用于扩建本企业的办公楼不属于销售货物缴纳增值税的行为。

车辆购置税的应税行为包括购买使用国产应税车辆、购买使用进口应税车辆、直接进口使用应税车辆。

而汽车经销商购进的待销售汽车不属于车辆购置税的应税行为。

进口时在货物的价款中列明的进口关税及国内税收、进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费不计入该货物的完税价格。

而机械、设备进口后安装、装配、保修和技术服务的费用、为在境内复制进口货物而支付的费用不属于不计入该货物的完税价格的税收、费用。

广东电大一网一《纳税基础与实务》形考作业4

试卷总分:100 得分:1001.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A.个人根据遗嘱继承房产的所得B.外籍个人取得的现金住房补贴所得C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得D.个人的房屋租赁所得答案:A2.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。

A.其他应付款B.营业税金及附加C.管理费用D.应交税费—代扣个人所得税答案:D3.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报C.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税答案:B4.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。

A.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿B.境内某盐场销售生产的固体盐C.外商投资企业在境内开采煤炭资源D.个体工商户在境内开采天然气答案:A5.位于某县城的一化工厂，2018年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。

该化工厂2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.800000B.820000C.720000D.900000答案:A6.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A.投资者的工资B.工会经费C.坏账准备D.投资者家庭的生活费答案:ACD7.按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A.一次离境不超过 30 天B.多次累计离境不超过 90 天C.一次离境不超过 90 天D.多次累计历经不超过 183 天答案:AB8.适用印花税 0.3 ‰比例税率的项目有（）。

A.借款合同B.技术合同C.买卖合同D.建筑工程合同答案:BCD9.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是 ( ) 。

A.销售应税车辆的行为B.自产自用应税车辆的行为C.罚没取得并自用的行为D.抵债取得并自用的行为答案:BCD10.某县城一生产企业 2018 年 7 月被查补增值税 30000 元，消费税 50000 元，土地增值税 40000 元，房产税 10000 元，企业所得税 70000 元，被加收滞纳金 6500 元，被处罚款 5000 元。

2020年电大考试《纳税基础与实务》考试题及答案

(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)▪A、手续费▪B、集资费▪C、违约金▪D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。

该企业进口环节应纳税（）元。

（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)▪A、60000▪B、58080▪C、290400▪D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。

(2分)▪A、半年▪B、一年▪C、二年▪D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。

(2分)▪A、10▪B、30▪C、50▪D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

(2分)▪A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用▪B、进口关税▪C、国内保险费▪D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)▪A、用于广告宣传的样品白酒▪B、用于本企业招待所的卷烟▪C、委托加工收回后直接销售的人参酒▪D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。

(2分)▪A、半年▪B、1年▪C、2年▪D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)▪A、股份制企业▪B、中外合资企业▪C、个人▪D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。

(2分)▪A、复合关税▪B、混合关税▪C、选择性关税▪D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A. 按税收与价格的关系为标准分类B. 按税收的管理权限为标准分类C. 按课税对象为标准分类D. 按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。

（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。

（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。

（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。

6、税收最基本的职能是A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能7、税收“三性”的核心是A. 有偿性B. 无偿性C. 固定性D. 强制性8、有权制定税收法律的是A. 国家税务总局B. 全国人民代表大会及其常务委员会C. 财政部D. 国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A. 税率B. 纳税期限C. 纳税人D. 征税对象10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A. 县以上税务局B. 国家税务总局C. 计划单列市级税务局D. 省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A. 千分之五B. 万分之五C. 千分之二D. 万分之二13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

国开《纳税基础与实务》形考四答案(2022年-2023年)

2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。

()A.对B.错参考答案:A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。

()A.对B.错参考答案:A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。

()A.对B.错参考答案:A2022年-2023年最新参考答案:ABC 29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。

A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案:C D30.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0标准。

A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案:A B2022年-2023年最新4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。

()A.对B.错参考答案:A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。

()A.对B.错参考答案:A6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。

()A.对B.错参考答案:B7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。

()A.对8 .错参考答案:A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。

()A.对B.错参考答案:A9.烟叶税实行定额税率。

()A.对B.错参考答案:B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。

()A.对B.错参考答案:A11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是0。

A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案:B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。

纳税基础与实务形考级004阶段性测验答案

纳税基础与实务形考级004阶段性测验(96分)一、不定项选择题（共45 道试题，共90 分。

）1. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。

出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。

本题应缴纳的土地增值税税率为（ B ）万元。

A. 1463.94B. 1700.91C. 1243.8D. 1089.43满分：2 分2. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。

出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。

本题中允许扣除的项目合计金额为（ B ）万元。

A. 5740.2B. 5020.2C. 5745.6D. 5763.6满分：2 分3. 某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。

本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有（ A）。

A. 12%， 3.6万元B.12%， 288万元C. 1.2% 28.8万元D. 1.2% 0.36万元满分：2 分4. 下列属于印花税的纳税义务人的有（ ABCD ）。

国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案卷4

国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.关税的征收机构是()A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门2.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入()。

A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额3.下列行为属于增值税视同销售货物行为的有()。

A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利4.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。

()A.对B.错5.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。

()A.对B.错6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

()A.正确B.错误7.企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。

()A.正确B.错误8.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

()A.对B.错9.纳税申报的对象包括()A.稽查机关B.扣缴义务人C.税务机关D.纳税人10.体现税收征税的深度的是()。

A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：D3.参考答案：ABC4.参考答案：A5.参考答案：A6.参考答案：A7.参考答案：B8.参考答案：A9.参考答案：BD10.参考答案：B。

纳税基础与实务参考答案国家开放大学

纳税基础与实务可以用文档查找功能操作任务一题目1正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）选择一项：a. 统计登记证b. 组织机构代码证c. 卫生许可证d. 税务登记证反馈你的回答正确正确答案是：卫生许可证题目2正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

选择一项：a. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式b. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期c. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报d. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期反馈你的回答正确正确答案是：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期题目3正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干采用超额累进税率征收的税种是（）。

选择一项：a. 资源税b. 企业所得税c. 土地增值税d. 个人所得税反馈你的回答正确正确答案是：个人所得税题目4正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

选择一项：a. 5b. 20c. 10d. 15反馈你的回答正确正确答案是：10题目5正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

选择一项：a. 管理权力b. 社会权力c. 政治权力d. 财产权力反馈你的回答正确正确答案是：政治权力题目6正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

选择一项：a. 征税对象b. 纳税义务人c. 计税依据d. 纳税期限反馈你的回答正确正确答案是：征税对象题目7正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）选择一项：a. 税收检查权b. 申请退还多缴税款权c. 申请延期缴纳税款权d. 索取有关税收凭证的权利反馈你的回答正确正确答案是：税收检查权题目8正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。

纳税基础与实务-0004

纳税基础与实务-0004单项选择题（共15题，共30分）1. 税法的核心要素是( )。

A 征税对象B 税率C 税基D 税源参考答案：B2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。

已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。

该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

A 6000B 7923.08C 11660.38D 29931.62参考答案：A3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。

A 收取的手续费B 收取的包装物租金C 收取的违约金D 收取的销项税额参考答案：D4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。

A 连续生产应税消费品B 用于样品C 用于赠送D 用于集体福利参考答案：A5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。

A 自制卷烟出售B 自制烟丝连续生产卷烟C 委托加工收回烟丝直接出售D 自产小客车用于对外实物投资参考答案：D6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。

A 大于B 等于C 小于D 无法比较参考答案：A7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。

A 3个月B 6个月C 9个月参考答案：B8. 下列收入不是企业所得税应税收入的有( )。

A 转让财产收入B 财政拨款收入C 提供劳务收入D 接受捐赠收入参考答案：B9. 个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（）。

A 县以上税务局（分局）B 省级税务局C 国家税务总局D 主管税务机关参考答案：D10. 实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有( )。

A 工资、薪金所得B 特许权使用费所得C 利息所得D 其他所得参考答案：B11. 下列各项中，征收资源税的是( )。

A 人造石油B 洗煤C 与原油同时开采的天然气D 地面抽采煤层气参考答案：C12. 下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是( )。

国开电大纳税基础与实务(四川)任务四参考答案

题目1.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。

A. 来源于中国境内的所得
B. 来源于中国境外的所得
C. 来源于中国境内、外的所得
D. 不需要缴纳个人所得税
【答案】：来源于中国境内、外的所得
题目2.我国个人所得税居民纳税人采用时间判定标准规定时间为（）。

A. 180
B. 365
C. 183
D. 90
【答案】：183
题目3.下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A. 国债利息
B. 保险赔款
C. 企业债券利息
D. 离退休工资
【答案】：企业债券利息
题目4.下列不属于企业所得税纳税人的是（）。

A. 私营企业
B. 个人独资企业
C. 国有企业
D. 股份制企业
【答案】：个人独资企业。

电大纳税基础与实务复习资料

纳税基础与实务四套作业一一、单选题1、（C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B ），是区分不同类型税种的主要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D ）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D ）不缴纳消费税。

A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（A ）是税收三性的核心。

A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A ）属于从量税。

A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C ）。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C ）。

A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B ）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C ）可以开具增值税专用发票。

A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE ）。

A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE ）实行累进税率。

A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（BCE ）属于中央税。

A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC ）劳务，应征增值税。

国开电大纳税基础与实务（重庆）形考任务四参考答案

国开电大纳税基础与实务（重庆）形考任务四参考答案
题目1.下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。

a. 个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金
b. 个人独资企业偷税被处的增值税罚款
c. 某矿山销售铁矿石缴纳的资源税
d. 某大型商场少计算增值税被追缴的部分
【答案】：某大型商场少计算增值税被追缴的部分
题目2.下列行为不缴纳契税的是（）。

a. 以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的
b. 以自有房产作股投入本人经营的企业
c. 购置商品房
d. 以获奖方式取得房屋产权
【答案】：以自有房产作股投入本人经营的企业
题目3.下列属于房产税征税对象的是（）。

a. 室内游泳池
b. 菜窖
c. 烟囱
d. 水塔
【答案】：室内游泳池
题目4.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。

a. 某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税
b. 某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税
c. 某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税
d. 某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税
【答案】：某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税。

电大纳税基础与实务考试题含答案.doc

丄地増值税的税率形式是（（3.00 分）O A.全额累进稅率B. 超倍与累进稅率C. 超额累进税率® D.超率累进稅率R列纳税人中应缴纳城建税的是（）。

（3.00 分）。

（3.00 分）1 A.托儿所用地。

B.职工浴迪用地。

C・企业子弟学校用地O D.厂区圉墻外的铁路专用线用地侖、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。

（3.00 分）o A.由乙方缴纳° B•甲、乙双方都不缴纳o c.由甲方缴纳O D.由甲、乙双方各缴一半5.以下煤炭资源中征收资源税的有（）（3.00 分）O A.选煤B.洗煤° C.原煤D.蛙窝煤城市维护建设税税率釆用（）。

（3.00 分）A.超额累进稅率o B.定额税率° C.地区差别比例稅率D.超至累进税率卞列应缴纳印花税的凭证是（）。

（3.00 分）A. 房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证「B.商标注册证、稅劳登记证、土地使用证、营运许可证°C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证C）D. 土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证8.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

（3.00 分））A.產托车O B.三轮车® C.薜殖迪船C D.火车9.自产自用应税矿产品资源税纳税义务发生时间是（）。

（3.00 分）© A.梢售时B. 购买单位提货时° C.移送使用时D.开采应稅矿产品10・从租计征房产税税率为（）（3.00 分）» A. 12%©B. 30%C'C. 1.2%©D. 10%跖”脚脈禍辦眠啷雕帆支脚脇门航另删做1阮逋融元碾胁阮（）元（W）01 15000B. 15042.74OC. 15051.82'»D. 15076.9212.城市维护建设税纳税人所在地在市区的，其适用税率为（）。

电大纳税基础与实务试题答案

电大纳税基础与实务试题答案纳税基础与实务作业一一、单选题1、（税制）是国家或政府经过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。

率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油）4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的5、无偿性）是税收三性的核心。

6、现行流转税中（柴油）属于从量税。

7、当前中国采用的增值税类型属于生产型增值税）。

8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税。

9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5 ）10、（ C ）能够开具增值税专用发票。

C、生产者向批发商出售应税货物二、多选题1、中国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。

A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章 D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。

B、个人所得税中的生产、经营所得D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得 3、中国现行税制中（ BCE ）属于中央税B、消费税C、关税 E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。

A、汽车修理C、受托加工服装 5、增值税的纳税期限为（ ABCDE ）A、1日 C、5日 D、10日 E、15日或1个月三、名词解释1、累进税率：累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低。

2、关税：关税是对进出中国国境或关境的货物或物品征收的一种税，由海关负责征收。

3、契税：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

4、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务4附参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务4附参考答案红色标记为答案，注意答案顺序变化试题 1下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。

a.某大型商场少计算增值税被追缴的部分b.某矿山销售铁矿石缴纳的资源税c.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金d.个人独资企业偷税被处的增值税罚款试题 2下列行为不缴纳契税的是（）。

a.以获奖方式取得房屋产权b.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的c.购置商品房d.以自有房产作股投入本人经营的企业试题 3下列属于房产税征税对象的是（）。

a.室内游泳池b.烟囱c.菜窖d.水塔试题 4下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。

a.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税b.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税c.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税d.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税试题 5下列房屋中，免征房产税的是（）。

a.居民个人出租的住房b.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房c.公园管理部门自用的办公用房d.部分经营农产品的批发市场用房试题 6甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 000 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%，2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2017 年共取得租金 360 万元。

已知房产税从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（）。

a.（6 000－2 000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（万元）b.6 000×（1－20%）×1.2%＝57.6（万元）c.60×6×12%＝43.2（万元）d.6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（万元）试题 7如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（）。

国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)精选全文完整版

可编辑修改精选全文完整版国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于(B)范畴。

A.生产B.分配C.交换D.消费2.税收分配的主体是(A)。

A. 国家B.法人C.其他经济组织D.个人3.税收的无偿性是指( B)。

A.税款不使用于具体纳税人B.税款不直接归还纳税人C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务D.国家取得的税收无偿用于一部分人4.免征额是对(B) 中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额5.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是( D)。

A.所得税B.行为税C.资源税D.流转税6.速算扣除数的作用主要是( D)。

A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算7.一种税区别于另一种税的最主要标志是( B)。

A.税率B.纳税对象C.计税依据D.税目8.下列各项中，不属于流转税的是(D)。

A.增值税B.消费税C.关税D.所得税9.体现税收征税的深度的是( C)。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目10.按照税收与价格的关系，税收可以分为( C)。

A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税11. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(B)内，按规定设置账簿。

A. 自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C. 自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

该法定期限为(D)。

A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(B)。