中小企业信用担保机构
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• 财务公司：资本充足率不得低于10%，固定资产与资本的比例不 得高于20%，拆入资金余额不得超过资本总额的100%；
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4、支付能力风险
《规则》第十一条规定:“金融企业应当按照保障相关各 方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有 关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用 于清偿债务的资金。”
• 财务公司交存存款准备金。
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5、资产质量与风险准备
《规则》第十一条规定:“金融企业应当定期或者至 少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现 动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金 额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提 资产减值准备。
• 《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》 （财金字[2001]77号）——“担保机构按不超过 当年年末担保责任余额1%的比例提取风险准备 金”。
达10%后差
损失，
额提取
未到期责任 准备
针对项目未 到期责任， 与期间对应
担保费
50%，不累 加。
不冲减
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中小企业信用担保机构
⑷、政府的风险补偿 担保的准公共品特点 限率补偿 限额补偿
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中小企业信用担保机构
• 担保 ⑴坏帐准备，主要指应收担保费、应收分担保帐款、 其他应收款，不包括应收代偿款：0.3% ⑵长期投资减值准备：持有到期、可供出售；
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一、担保机构财务管理的基本要求
《金融企业财务规则》第三条规定:“金融企业 应当根据本规则的规定，以及自身发展的 需要，建立健全内部财务管理制度，设置 财务管理职能部门，配备专业财务管理人 员，综合运用规划、预测、计划、预算、 控制、监督、考核、评价和分析等方法， 筹集资金，营运资产，控制成本，分配收 益，配置资源，反映经营状况，防范和化 解财务风险，实现持续经营和价值最大 化。”
• 银行交存存款准备金，留足备付金； • 保险按注册资本的20%提取资本保证金，存入保险监管
部门指定的银行，除清算时清偿债务外，不得动用。 • 证券净资产与负债的比例不得低于20%； • 担保按注册资本的10%提取资本保证金，存入财政部门
指定的银行，除清算时清偿债务外，不得挪作他用。
• 金融租赁对同一承租人的租赁加贷款余额不得超过资本 总额的15%；对承租人提供的流动资金贷款不得超过租 赁合同金额的60%；租赁资产比例不得低于总资产的 60%。
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6、受托业务风险
《规则》第十六条规定:“金融企业依法受托发放贷款、经营衍生 产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业 务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责 任，不得挪用客户资金，不得转嫁经营风险。”
• 签定合同，与自营业务分开管理。 • 信托财产与自有财产，不同委托人的信托财产分别管理，分别记
⑶固定资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值 的差额。
⑷无形资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值 的差额。
⑸委托贷款减值准备：逾期委贷五级分类，正常、关 注2%、次级25%、可疑50%、损失100%；
⑹抵债资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值 的差额。
短期投资:市值 应收代偿款:担保赔偿准备覆盖。
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二、担保机构的财务风险与可持续经营
1、金融企业风险链:财务风险-金融风险-财政 风险-社会风险.
• 识别、计量、监测和控制等内容的财务风 险控制体系.
• 明确财务风险管理的权限、程序、应急方 案和具体措施，以及财务风险形成当事人 应承担的责任，防范和化解财务风险。
• 环境和条件发生变化要再识别、再评估， 认识未识别和新的风险。
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2、主要财务风险包括： ⑴资本风险 ⑵支付风险 ⑶资产质量 ⑷利率、汇率 ⑸关联交易 ⑹委托业务 ⑺受托业务 ⑻担保 ⑼表外业务 ⑽分支机构
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3、资本充足率、偿付能力充足率、放大倍数
担保收入的50%提取，提新转旧，用于收入备抵。 ⑶一般风险准备
按税后利润的10%提取，用于弥补亏损，不得分 配转赠。
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“担保赔偿准备”和“未到期责任准备”的区 别
项目
性质
计提基础
计提比例 及方式
用途
担保赔偿 准备
针对整体业 务风险，体 现谨慎性
担保余额 1%，可累加， 抵冲担保
——“担保机构应按当年担保费的50%提取未到 期责任准备金”。
源自文库
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担保机构可持续经营的条件：担保损失得到补偿。 企业自补与政府补偿结合。
收入确认与风险不同步，要求预提。
⑴担保赔偿准备：
按当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿 准备，用于担保赔付。
担保赔偿准备超过责任余额的10%时差额提取 ⑵未到期责任准备
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2020/11/7
中小企业信用担保机构
•主要内容
•一、担保机构财务管理的基本要求 •二、担保机构的财务风险与可持续经营 •三、担保机构主要资产的管理 •四、担保机构的税收管理 •五、担保机构收入、费用、利润及分配的管理 •六、担保机构或有负债与或有资产的管理 •七、担保机构的资本运营与投资管理 •八、担保机构的核算流程与财务报告 •九、担保机构的绩效评价
• 信托：对同一借款人及关系人的授信及投资余额不得超过自身资 本净额的10%；对全部关系人的授信及投资余额不得超过自身资 本净额的50%。
• 担保：担保责任总额一般不超过实收资本的5倍，最高不得超过 10倍；单个企业担保不得超过实收资本的10%；
• 金融租赁：拆入资金余额不得超过资本总额的100%；资本总额 不得低于风险资产总额的10%。
《规则》第十条规定:“金融企业应当建立规范有效的资本补充机制， 保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方 面满足有关法律、法规的要求。”
• 银行：资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%； • 证券：净资本与负债的比例不得低于8%； • 保险：偿付能力充足率不得小于100%；
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4、支付能力风险
《规则》第十一条规定:“金融企业应当按照保障相关各 方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有 关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用 于清偿债务的资金。”
• 财务公司交存存款准备金。
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5、资产质量与风险准备
《规则》第十一条规定:“金融企业应当定期或者至 少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现 动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金 额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提 资产减值准备。
• 《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》 （财金字[2001]77号）——“担保机构按不超过 当年年末担保责任余额1%的比例提取风险准备 金”。
达10%后差
损失，
额提取
未到期责任 准备
针对项目未 到期责任， 与期间对应
担保费
50%，不累 加。
不冲减
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中小企业信用担保机构
⑷、政府的风险补偿 担保的准公共品特点 限率补偿 限额补偿
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中小企业信用担保机构
• 担保 ⑴坏帐准备，主要指应收担保费、应收分担保帐款、 其他应收款，不包括应收代偿款：0.3% ⑵长期投资减值准备：持有到期、可供出售；
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中小企业信用担保机构
一、担保机构财务管理的基本要求
《金融企业财务规则》第三条规定:“金融企业 应当根据本规则的规定，以及自身发展的 需要，建立健全内部财务管理制度，设置 财务管理职能部门，配备专业财务管理人 员，综合运用规划、预测、计划、预算、 控制、监督、考核、评价和分析等方法， 筹集资金，营运资产，控制成本，分配收 益，配置资源，反映经营状况，防范和化 解财务风险，实现持续经营和价值最大 化。”
• 银行交存存款准备金，留足备付金； • 保险按注册资本的20%提取资本保证金，存入保险监管
部门指定的银行，除清算时清偿债务外，不得动用。 • 证券净资产与负债的比例不得低于20%； • 担保按注册资本的10%提取资本保证金，存入财政部门
指定的银行，除清算时清偿债务外，不得挪作他用。
• 金融租赁对同一承租人的租赁加贷款余额不得超过资本 总额的15%；对承租人提供的流动资金贷款不得超过租 赁合同金额的60%；租赁资产比例不得低于总资产的 60%。
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6、受托业务风险
《规则》第十六条规定:“金融企业依法受托发放贷款、经营衍生 产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业 务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责 任，不得挪用客户资金，不得转嫁经营风险。”
• 签定合同，与自营业务分开管理。 • 信托财产与自有财产，不同委托人的信托财产分别管理，分别记
⑶固定资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值 的差额。
⑷无形资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值 的差额。
⑸委托贷款减值准备：逾期委贷五级分类，正常、关 注2%、次级25%、可疑50%、损失100%；
⑹抵债资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值 的差额。
短期投资:市值 应收代偿款:担保赔偿准备覆盖。
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二、担保机构的财务风险与可持续经营
1、金融企业风险链:财务风险-金融风险-财政 风险-社会风险.
• 识别、计量、监测和控制等内容的财务风 险控制体系.
• 明确财务风险管理的权限、程序、应急方 案和具体措施，以及财务风险形成当事人 应承担的责任，防范和化解财务风险。
• 环境和条件发生变化要再识别、再评估， 认识未识别和新的风险。
PPT文档演模板
中小企业信用担保机构
2、主要财务风险包括： ⑴资本风险 ⑵支付风险 ⑶资产质量 ⑷利率、汇率 ⑸关联交易 ⑹委托业务 ⑺受托业务 ⑻担保 ⑼表外业务 ⑽分支机构
PPT文档演模板
中小企业信用担保机构
3、资本充足率、偿付能力充足率、放大倍数
担保收入的50%提取，提新转旧，用于收入备抵。 ⑶一般风险准备
按税后利润的10%提取，用于弥补亏损，不得分 配转赠。
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中小企业信用担保机构
“担保赔偿准备”和“未到期责任准备”的区 别
项目
性质
计提基础
计提比例 及方式
用途
担保赔偿 准备
针对整体业 务风险，体 现谨慎性
担保余额 1%，可累加， 抵冲担保
——“担保机构应按当年担保费的50%提取未到 期责任准备金”。
源自文库
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中小企业信用担保机构
担保机构可持续经营的条件：担保损失得到补偿。 企业自补与政府补偿结合。
收入确认与风险不同步，要求预提。
⑴担保赔偿准备：
按当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿 准备，用于担保赔付。
担保赔偿准备超过责任余额的10%时差额提取 ⑵未到期责任准备
中小企业信用担保机构
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2020/11/7
中小企业信用担保机构
•主要内容
•一、担保机构财务管理的基本要求 •二、担保机构的财务风险与可持续经营 •三、担保机构主要资产的管理 •四、担保机构的税收管理 •五、担保机构收入、费用、利润及分配的管理 •六、担保机构或有负债与或有资产的管理 •七、担保机构的资本运营与投资管理 •八、担保机构的核算流程与财务报告 •九、担保机构的绩效评价
• 信托：对同一借款人及关系人的授信及投资余额不得超过自身资 本净额的10%；对全部关系人的授信及投资余额不得超过自身资 本净额的50%。
• 担保：担保责任总额一般不超过实收资本的5倍，最高不得超过 10倍；单个企业担保不得超过实收资本的10%；
• 金融租赁：拆入资金余额不得超过资本总额的100%；资本总额 不得低于风险资产总额的10%。
《规则》第十条规定:“金融企业应当建立规范有效的资本补充机制， 保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方 面满足有关法律、法规的要求。”
• 银行：资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%； • 证券：净资本与负债的比例不得低于8%； • 保险：偿付能力充足率不得小于100%；