(简体)中小企业信用担保机构
中小企业信用担保机构现状分析及对策
当前 中小企业信用担保机构 的业 务大都由银行推荐 ， 担保公 司接手
２ １ 家中小企业提供 了 ５ ８ 笔贷款担保服务 ，累计担保 金额 ５８ ８ ７ ７ １ ３ ９ ９． ２ 亿元， 仅为可运用担保资金总额
的水平 ， 没有起到应有 的放大作用 。
的是银行所不愿接手的业务， 这些业务多数存在风险高， 反担保措施落
实难度大 等问题 。而且 担保公司提供担 保时贷款风 险不是 分散而是 转
１ 存在的主要问题及成 因
１ 信 用担保供 求缺 口大 ． １
我国各类 中小企业 总数在 千万家 以上 ，对资金 的需求逐 年增 加 ， 担
保 机构的担保 能力 远远不能满足 这些企业 的融资需求 。如某 担保机 构 １９ 年接受担保 申请金额 ３ 亿元 ，００ ９５ ． ７ ２０ 年就上升 到 １ 亿元 ， ５ 年递增 比
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＇报开发与经 济 １ １ １
Ｓ ＩＴ Ｃ Ｆ Ｒ Ａ ＩＮＤ Ｖ Ｌ Ｐ Ｎ Ｃ—Ｅ ＨＩ Ｏ Ｍ ＴＯ Ｅ Ｅ Ｏ ＭＥ Ｔ＆Ｅ Ｏ Ｏ Ｙ Ｎ ＣＮ Ｍ
２０ 年 第 １ 卷 ０６ ６
第５ 期
文章编号 ：０５ ６３（０６０ －２００ １０ —０ ３２０ ）５０２－２
中图分类号 ：＇ ６３ Ｆ ７． ２ 文献标识码 ： Ａ
业信贷机构因其“ 慈善” 性质缺乏市场 开拓 、 业务创新 的激励机制 。这种 政府 主导的担保体 系 ， 虽有一些 天然的优势 ， 由于同行政 关系过于紧 但 密， 因此商业化程度一直不高。
１ 风 险不对称 ． ３
自１９ 年信用担保实践始 ， ２０ 年底 ， ９２ 到 ０２ 全国已有 ２０多个城市 ０
规范有关 。 １ 营销意识薄弱且人 才欠缺 ． ４
(简体)列入全国中小企业信用担保体系试点范围
77
龙泉市中小企业贷款担保有限公司
ZQD00205
浙江
78
长兴县诚信中小企业担保有限责任公司
ZQD00206
浙江
79
衢州市柯城区中小企业信用担保有限公司
ZQD00207
浙江
80
合肥市创新信用担保有限公司
ZQD00208
安徽
81
安徽安粮担保有限公司
ZQD00209
安徽
82
安徽省经纬中小企业信用担保投资有限公司
附件：
列入全国中小企业信用担保体系试点范围
的担保机构名单（第三批）
一、中小企业信用担保机构（共25个）
序号
试点担保机构名称
体系代码
省、自治区、直辖市、计划单列市
1
重庆市中小企业信用担保中心有限公司
ZXD0099
重庆
2
新疆维吾尔自治区中小企业企业信用担保服务中心
ZXD00100
新疆
3
鄂尔多斯市中小企业信用担保有限责任公司
ZQD00140
天津
13
天津市融信投资担保有限公司
ZQD00141
天津
14
天津恒信担保有限公司
ZQD00142
天津
15
天津泰达担保有限公司
ZQD00143
天津
16
天津创业投资担保有限公司
ZQD00144
天津
17
石家庄开发区科智风险担保有限公司
ZQD00145
河北
18
石家庄宝德中小企业担保服务有限公司
上海市松江区中小企业贷款信用担保中心
ZQD00163
上海
36
仪征市工业企业贷款担保有限责任公司
财税【2012】第25号 关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知
索引号：所属类别：【企业所得税】发文机构：财政部国家税务总局发文日期：2012-04-11名称：关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知文号：财税【2012】第25号有效性：有效关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知财税[2012]25号根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就中小企业信用担保机构有关税前扣除政策问题通知如下：一、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。
二、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。
三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。
四、本通知所称符合条件的中小企业信用担保机构，必须同时满足以下条件：（一）符合《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令2010年第3号）相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证；（二）以中小企业为主要服务对象，当年新增中小企业信用担保和再担保业务收入占新增担保业务收入总额的70%以上（上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入）；（三）中小企业信用担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%；（四）财政、税务部门规定的其他条件。
五、申请享受本通知规定的准备金税前扣除政策的中小企业信用担保机构，在汇算清缴时，需报送法人执照副本复印件、融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件、具有资质的中介机构鉴证的年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等），以及财政、税务部门要求提供的其他材料。
中小企业信用担保机构担保赔偿准备金及代偿损失的税前扣除-最新文档
中小企业信用担保机构担保赔偿准备金及代偿损失的税前扣除担保赔偿准备金是指融资性担保机构按有关规定提取的准备金。
《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会令2010年第3号，以下简称《管理办法》）规定，“融资性担保公司应当按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。
担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取”。
由于担保机构在被担保对象违约时需要承担代偿责任，因此需要在账面上保留有足够的储备。
为确保其偿付能力，《管理办法》要求担保企业应当每年从税前利润中提取赔偿准备金，用以弥补大额代偿，并在一定程度上维持担保企业的经营业绩，提取赔偿准备金时的会计分录为借记“营业费用”；贷记“担保赔偿准备金”。
财政部、国家税务总局《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕25号，以下简称《税法》）明确规定，符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备金，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入；中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。
《税法》所称“符合条件的中小企业信用担保机构”的条件之一，即为符合《融资性担保公司管理暂行办法》相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证。
因此可以认为，行业法规和《税法》对融资性担保机构担保赔偿准备金已有明确规定。
上面两个文件规定的差别在于，《管理办法》基于谨慎性原则对担保赔偿准备金的提取作出的是最低门槛的要求，而《税法》出于合理税前扣除的考虑，允许提取的不超过该最低门槛的担保赔偿准备金税前扣除。
在实务中，担保机构根据本企业年末在保余额的风险承担比例和风险敞口等情况，会确定一个较为贴近实际的计提比例，一般都在0～1%之间并接近于1%，因为太低不能充分享受税前扣除的优惠，太高则要承担不能税前扣除的额外成本。
中小企业融资信用担保存在哪些问题？
中小企业融资信用担保存在哪些问题？中小企业因为企业规模、信用问题通常很难找到融资担保，这已成为我国社会的普遍现象。
中小企业融资担保是活跃当地市场经济，改善市场结构，发展中小企业的关键措施。
那么，中小企业融资信用担保存在哪些问题？下面就让小编为大家整理一下相关知识，与大家分享一下。
▲一、担保体系不健全。
按照我国担保体系的构成要求，中小企业信用担保体系由全国性中小企业信用担保机构、省级中小企业信用担保机构和地方中小企业信用担保机构三个层次构成。
地方中小企业信用担保机构主要以辖区内中小企业为服务对象；省级中小企业信用再担保机构以地市中小企业信用担保机构、商业性信用担保机构以及企业之间互助担保机构为服务对象展开再担保业务，同时也从事担保业务，全国性再担保机构是作为“最后担保人”的角色为省级再担保机构进行再担保。
目前就全国而言，还没有建立全国层次的中小企业再担保机构。
全省中小企业担保公司虽然已经对享受优惠政策的县市区，以自愿加入的原则筹资1亿元，按照1∶1的比例对加入的地区进行再担保。
但就担保行业的整体格局而言，还有待进一步完善和加强，大部分县市区仅有政策性的中小企业信用担保机构，而商业性的信用担保机构和企业间的互助担保机构发展不多。
担保体系不健全，直接导致了担保业务发展滞缓。
▲二、担保公司生存和发展环境亟待进一步优化。
中小企业信用担保机构的职能主要是运作自有资本和政府信用担保基金，开展再担保和授信担保业务，统一负责纳入中小企业信用担保体系服务范围内中小企业的信用记录征集、信用评价、信用信息等信用管理工作。
就中西部地区的实际情况而言，大部分地区经济整体实力偏低，中小企业发展水平都不是很高。
各地政府为了全力推动地方经济的发展，对融资担保的工作要求，就是为企业创造一个良好的融资环境，帮助企业解决资金问题。
它服务的对象往往都是一些处于起步阶段，或者陷入严重资金困境，而又有一定发展前景的中小企业，这些企业由于自身发展问题往往没有被银行授信，不在银行信贷业务范围之内。
中小企业信用担保管理-中关村担保公司王建兴
3
⑵高风险特征 风险成本是担保机构的主要成本。 担保机构的风险准备金制度，包括担保赔偿准备、未到期 责任准备、一般风险准备。 各种应收款的坏账准备、各类资产的减值准备等。 ⑶准公共产品特征 担保资本投入 担保风险损失补偿 担保减免税 ⑷或有性 担保代偿与对抵质押资产的处置需要通过未来一定期间因 履行担保责任而发生代偿来确定。也就是说当所担保的企 业到期不能偿还该项债务时，担保机构必须代其偿还。担 保机构代被担保企业偿还了该项债务后，担保机构也就享 有了追偿该项债务的权利，即具有了债权。 或有负债 或有资产
2
一、担保机构的财务特征与财务管理
1、担保机构财务的特征 ⑴金融特征 担保机构是从事风险管理、出售信用产品的专业机构， 信用是金融的本质。所以，担保业务的实质是一种金融业 务。 担保机构出借自身信用，增加自己的或有负债。 中小企业通过担保使企业信用得到增级，从而获得贷款。 金融机构通过担保，可以根据信用和风险来配置资金， 使资金流向收益较高、风险较低的地方，充分体现了金融 体系的基本功能——资金配置和风险配置。 担保业务是资金风险价值管理的衍生金融业务。要求担 保机构运用现代金融理论，特别是衍生金融理论去认识担 保业务规律、研究控制担保风险的方法。
6
2、担保机构财务管理的主要内容 担保机构财务管理是基于担保机构再生产过程中 客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组 织担保机构资金活动、协调各方面财务关系的一 项经济管理工作。 ⑴担保机构的资金活动 ①资金筹集 资本、基金、软贷款 ②资金的投放与使用 各类资产 代偿与追偿 ③收入与分配 收入、费用、利润、分配 ④担保机构的设立、合并、分立、改组、解散、破 产
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3、预算分解 分级核算、归口管理、预算约束 4、预算控制 ①周报：签约放款、批准待签约、评审、申 请 ②月报：担保额、余额、代偿、追偿、收入、 利润 ③季分析：找出执行偏差，准备金
我国中小企业信用担保机构存在的问题及对策研究
． ：萧山区 １ 个 乡镇担保机构 大 的企业 都 是 中小企 业 。 由于 我 ６ １ 行违规经 营 ；违反财政部 《 中小企 ０９％ ３ ９０ ８万元 ，最高 国 目前 尚未 建 立起信 用担保 机 构 业融 资担 保机 构风 险 管 理暂 行 办 的注 册资本 为 １ ０ ． 法 》（ 财金 ［ ０ １］７ 号 ） ２０ ７ 关于担 的 ２８ ０ 万元 ，最低 的 ６ 万元 ，平均 的风 险分 散 机 制 ，在 国 家进行 宏 ０
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金融改革
负责 管理 小 额信 贷 信 用担 保 ，国 我 国信 用担 保机 构 近几 年 在高 速 机构均为全额担保 ，而且 ，每担保
家发 改 委 负责 管理 中小企 业 信 用 担保 。全 行业 的 行政 监 管 归属 问 题 至今 尚未 明确 ，导致 整 个信 用 担 保 机 构 名 义 上 管 理 部 门很 多 ， 但 实 际上缺 乏统 一协 调 的管理 。 由于 缺 乏统 一 监 管 ，我 国 的 发展 的同时泥沙俱 下 、鱼 龙混杂 。
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金融改革
● ■
我 国 中 小 企 业信 用 担 保 机 构
存 在 的 问 题 对 策 研 究
口 生 柳 荣 陈 安 华
中
会 、经济效益 。经过 １ 年 的探 索、 ４ 企 业 信 用 担 保 机 构 市 场 定 位 不
担保 公 司 的经 营性 质 看其 无疑 属 门出 台的部 门规章 和 有 关地 方政 于 金融 机构 ，人 民银 行 的认 定科 府 制定 的地方 性 法规 。 这些 部 门
机 构 发 展 中 存 在 的 问 曩
（ ） 市 场 定 位 不 明 一
范担保机构的 ，如 ＜ 同法 ＞ 公 空 白地带 。 合 、＜
中小企业信用担保的几种运作模式比较
中小企业信用担保的几种运作模式比较引言：中小企业信用担保是为解决中小企业融资难问题而设立的一种金融服务方式。
中小企业因为规模较小、信用可靠性较低，有时难以获得银行贷款。
信用担保机构则通过提供担保服务，降低中小企业的融资成本，并增加其信用可靠性。
本文将介绍几种中小企业信用担保的运作模式，并进行比较分析，以便企业选择适合自己的担保方式。
一、保证人模式保证人模式是中小企业信用担保最传统的模式之一。
在这种模式下，信用担保机构作为保证人，承担主债人的债务担保责任。
债权人在借款合同中规定担保条款，并约定保证人对债务承担的责任。
保证人模式的优点在于简单明了，适于中小企业信用担保。
然而，保证人模式往往需求借款企业提供担保物或者个人的连带责任，增加了企业的风险和成本。
二、基金模式基金模式是由信用担保机构通过筹资设立基金，向中小企业提供信用担保服务。
担保机构将筹集的资金集中管理，并据此提供担保。
基金模式消除了中小企业个别风险，增加了整体风险可控性。
同时，担保机构可以依托基金规模形成资金规模优势，提高担保能力。
然而，基金模式的风险在于基金筹集难度和基金管理运作的透明度。
三、联保模式联保模式是指信用担保机构与多家中小企业联合组成一个联保联合体，共同承担各自企业担保责任的模式。
联保模式能够将信用风险分散化，减轻企业单独承担担保风险的负担。
通过组成联保联合体，各企业互相监督，提高整体的信用可靠性。
然而，联保模式也面临如何筛选联合体成员、如何平衡各成员利益等问题。
四、分散风险模式分散风险模式是指信用担保机构将一个中小企业的借款风险通过分散给多个投资人共同承担的模式。
担保机构通过互联网平台将中小企业借款需求与投资人的资金需求进行匹配，从而实现借贷双方的利益最大化。
分散风险模式具有风险分散、操作灵活等优点，同时也存在信息不对称、网络安全风险等问题。
五、业务综合担保模式业务综合担保模式是指信用担保机构通过对中小企业不同业务信用风险进行综合担保的模式。
中小企业政策性担保机构存在的问题及对策分析
（ 国有 金融机 构 的“ 贷 ” １ ） 惜 。由于 目前我 国资本 市场
还不是很发达 ， 我国企业外源融资主要依靠银行贷款。 基
于安全性 的经营原则 ，银行 在 审批贷款 时会 采取严格 的 程 序 ， 审批程序 繁琐且 时 问长 ， 其 而大 多数 中小企业 的信
贷需求特点是数量小、 时间短。这样 ， 资金供求双方的要 求不能“ 合拍”并造成银行信贷成本过高。 ， 商业银行对中
第２１年第 １ ００ 期 （ 第 ３２ ） 总 ４期
商 业 经 济
Ｓ ＮＧ Ｉ Ｊ ＨＡ ＹＥＪＮＧ Ｉ
Ｎｏ１， ０１ ． ２ ０ Ｔｏａ ．４ ｔｌＮｏ３ ２
【 编 号】 １０－ ０３２１ ）１ ０５ － ３ 文章 ０９ ６４（０００ － ０ ８ ０
中小企业政策性担保机构 存在 的问题及对策分析
一
５ — ８
刘降斌 ， 张洪菲 ： 中小企业政策性担保机构存在的问题及对策分析
我 国金融机构（ 含外资） 人民币信贷收支情 况表
单 位： 亿元
２ ０３ ０ ２ｏ ｏ４ ２Ｏ ５ ｏ ２ ｏ６ ０ ２ ７ ｏ０
技能 。它 必须 既关注 商业 性选 择 ， 关注 非商业 性选择 ， 又 这使 它对经 济金融 领域 有 比商业 性金 融更 系统 的了解 与
分析 ， 并聚集了一批精通业务的特殊专业人才 ， 可以为相 关产业或企业提供全面而专业的金融与非金融服务。
提供 了最多 的就业 机会 ， ７％以上 的城镇 就业人 口在 有 ５ 中小企业工作 。中小 企业 已经成 为我 国国 民经济生 活 当
中举 足轻重 的企业 群体 ，其 在我 国经济 中的 重要地位 已
不容 忽视。然而 ， 据中 国人 民大 学社会 学 系所做 的“ 五城 市 中小 企业融资 调查”显示 ， ． ４７ ４ ％的 中小企业 认为 融资 比较 困难 ，超过七成 的企业认 为竞 争太 过激烈 和资金 缺 乏是遇到 的最大 困难 。 因此 ， 融资约束 已成为制 约我 国 中 小企业发展 的最 大瓶 颈 。 ） 中小企业 融资困境分 析 我国 １ ． 内源融资能力较差
中小企业信用担保法
中小企业信用担保法中小企业信用担保法一、概述中小企业信用担保法是为了促进中小企业发展，推动金融体系支持中小企业的发展而制定的一项法律法规。
本文将对中小企业信用担保法的基本内容进行介绍和解析。
二、中小企业信用担保法的背景及意义1. 背景中小企业在国民经济中具有重要地位，是经济发展的重要支撑力量。
然而，由于中小企业的融资难题，许多企业面临融资困难，限制了其发展。
为了解决中小企业融资难题，提高中小企业的融资能力，中小企业信用担保法应运而生。
2. 意义中小企业信用担保法的制定对于促进中小企业发展具有重要意义。
它提供了中小企业融资的担保机制，可以有效降低中小企业的融资成本，增加融资机构对中小企业的信心，提高中小企业的融资能力，进而促进中小企业的发展，推动经济的持续健康发展。
三、中小企业信用担保法的主要内容1. 信用担保的范围中小企业信用担保法规定了信用担保的范围。
根据该法规，信用担保包括保证、抵押、质押和其他形式的信用担保。
中小企业在融资时可以选择适合自身发展需要的信用担保方式。
2. 信用担保机构的设立和管理中小企业信用担保法规定了信用担保机构的设立和管理。
根据该法规，信用担保机构应具备一定的资质条件才能设立，并且需要遵守相关的管理规定。
这些规定旨在保障信用担保机构的专业性和可靠性，确保担保机构能够有效地履行担保职责。
3. 中小企业信用信息共享和信用评价制度中小企业信用担保法强调了中小企业信用信息的共享和评价制度。
通过建立信用信息共享平台，可以提高金融机构对中小企业的信用评估能力，减少信息不对称问题，降低融资成本。
同时，信用评价制度可以促使中小企业提升自身信用水平，吸引更多金融机构的支持。
4. 中小企业信用担保基金的设立和管理中小企业信用担保法规定了中小企业信用担保基金的设立和管理。
信用担保基金是为中小企业提供担保服务的专项资金，其设立旨在增加中小企业的融资渠道，扩大信用担保的覆盖面。
信用担保基金需要按照一定的规定进行管理和使用，确保资金的有效运作和管理。
中小企业信用担保机构的风险及防范
中小企业信用担保机构的风险及防范时间:2021-08-30 15:18来源:中国电子商务研究中心【字体：大中小】我国信用担保业是一个仅有十几年历史的新兴行业。
由于经营的对象大多是金融机构不愿贷款的信用等级较差的中小企业,使得该行业具有高风险性特征,因此,借鉴国际经历,切实加强我国中小企业信用担保的风险管理,显得尤为必要和紧迫。
本文重点分析了中小企业信用担保机构面临的潜在风险,并提出了相关对策近几年来,我国信用担保业呈现快速开展势头,有效地缓解了中小企业融资难问题,在市场经济中发挥着日益重要的作用。
但是,我国信用担保业毕竟是一个仅有十几年历史的新兴行业,缺乏成熟的经营模式和管理经历,加之作为其效劳对象的中小企业信用缺失、与贷款银行的协作关系扭曲以及来自政府部门的不适当干预,使中小企业信用担保机构面临的风险十分突出,有些担保机构由于遭受了严重的风险损失已难以为继。
为此,加强中小企业信用担保机构的风险防范与控制十分必要。
一、中小企业信用担保机构面临的潜在风险据调查,当前中小企业信用担保机构面临的风险主要来自以下几个方面:(一)来自中小企业的风险一是公司治理构造不合理,导致风险产生。
担保机构的效劳对象主要是民营中小企业,这些企业大多实行家族化管理,所有者同时又是经营者,缺乏有效的决策监视机制,企业决策具有随意性,冒险行为难以防止。
一旦冒险失败,就会危害担保公司的利益。
二是贷款被挤占挪用,导致风险产生。
中小企业挪用贷款现象较为普遍,有的企业将流动资金贷款用于长期投资,新建厂房,购置设备,导致流动资金贷款不能及时归还,担保机构被迫代偿。
三是中小企业技术装备普遍落后,产品在市场上竞争力不强,与大企业相比处于明显劣势,加大了中小企业破产倒闭的风险。
四是中小企业信用缺失。
不少企业财务管理混乱,会计制度不标准,征信难度很大;有的企业资金使用混乱,提供虚假财务信息,监控难度大;有的企业缺乏还贷意愿,即使还得起贷款也是久拖不还,甚至千方百计地“逃、废、甩、赖〞银行债务。
中小企业信用担保法
中小企业信用担保法中小企业信用担保法一、概述中小企业信用担保法是为了促进中小企业发展，维护金融市场稳定和信用体系建设而制定的法律。
该法旨在解决中小企业融资难、融资成本高的问题，通过信用担保机构提供担保服务，减少中小企业融资风险，增加金融机构对中小企业的信贷支持。
二、信用担保机构的设立和管理根据中小企业信用担保法，信用担保机构是指依法设立并专门从事中小企业信用担保业务的金融机构。
信用担保机构应当在设立和管理方面符合法律、行政法规的规定，并接受相关监督和管理机构的监管。
三、中小企业信用担保的保障方式中小企业信用担保可以采取多种方式进行保障，主要包括以下几种：1. 保证担保：信用担保机构作为保证人，为中小企业向金融机构申请贷款提供担保责任；2. 抵押担保：中小企业将其拥有的房产、土地等财产作为抵押物，向金融机构申请贷款；3. 质押担保：中小企业将其贵重物品或股权作为质押物，向金融机构申请贷款；4. 混合担保：综合运用多种担保方式，根据中小企业的具体情况进行不同组合。
四、中小企业信用担保的作用和意义中小企业信用担保机构的设立和发展对于中小企业发展具有重大意义，主要体现在以下几个方面：1. 提高中小企业融资能力：信用担保减少了金融机构对中小企业的风险，增加了中小企业的融资机会，提高了中小企业的融资能力；2. 降低中小企业融资成本：通过信用担保机构的担保，中小企业能够享受到更优惠的融资利率，降低了融资成本；3. 促进金融机构对中小企业的信贷支持：信用担保机构减少了金融机构的风险，增加了金融机构对中小企业的信贷支持，促进了中小企业的发展；4. 增强金融市场的稳定性：信用担保机构的设立和发展，有助于完善金融市场的信用体系，减少金融风险，增强金融市场的稳定性。
五、中小企业信用担保法的发展方向中小企业信用担保法在的发展中应关注以下几个方向：1. 加强对信用担保机构的监管：加强对信用担保机构设立、管理和业务实施的监管力度，提高其风险管理能力；2. 完善中小企业信用评估体系：建立健全中小企业信用评估体系，准确衡量中小企业的信用风险，提高对中小企业的融资决策能力；3. 多元化担保方式：鼓励中小企业信用担保机构创新，开发多元化的担保方式，满足不同中小企业的融资需求；4. 增强中小企业自身信用建设意识：加强中小企业自身信用建设意识，提高企业信用水平，增加获得信用担保的机会。
中小企业信用担保资金管理办法最新
中小企业信用担保资金管理办法最新【中小企业信用担保资金管理办法】第一章总则第一节目的和基本原则第一条为加强中小企业信用担保资金的管理，规范担保机构的操作行为，维护资金安全，支持中小企业发展，根据《中小企业信用担保机构监督管理办法》等相关法律法规，制定本办法。
第二条中小企业信用担保资金的管理应坚守风险防范和稳健经营原则，确保公平公正，健康发展。
第三条中小企业信用担保资金的管理包括资金来源与流向、资金运作、风险控制、信息披露等方面。
第四条中小企业信用担保资金的管理应以国家宏观政策为指导，按照市场化、法治化和公平公正的原则进行。
第二节资金来源与流向管理第五条中小企业信用担保资金的来源包括国家设立的专项资金、地方财政拨款、风险补偿金、担保手续费收入、存款利息等。
第六条担保机构应合理配置资金，确保资金的合理利用和安全性。
资金运用应以保证金、存款等低风险方式为主，根据不同的风险偏好适度投资其他金融资产。
第七条担保机构应及时报告资金使用情况，并接受相关部门的监督和检查。
第三节资金运作管理第八条担保机构应建立健全资金运作制度，确保资金运作的安全、高效和透明。
资金运作应遵循诚实信用、责任管理、风险防范和合规经营的原则。
第九条担保机构应加强风险管理，建立和完善风险评估、风险预警、风险控制等制度和措施，防控资金运作风险。
第四节信息披露管理第十条担保机构应及时向相关方披露资金管理信息，包括资金来源与流向、资金运作情况、风险管理情况等。
第十一条担保机构应加强信用信息采集、分析和共享，提高信用评估的准确性和可靠性，为相关方提供参考。
第五节监督管理第十二条监督部门应加强对中小企业信用担保资金的监督管理，包括资金使用情况的检查、资金运作的审计、风险控制的评估等。
第十三条监督部门应建立健全监督制度，加强对担保机构的日常监督，及时发现和处理违法违规行为。
【附件】1. 中小企业信用担保机构资金管理制度2. 中小企业信用担保资金使用报告表3. 中小企业信用担保资金运作风险评估指南【法律名词及注释】1. 中小企业信用担保机构监督管理办法：指国家监管部门制定的对中小企业信用担保机构进行监督和管理的相关法规。
中小企业(SME)信用担保业务的风险应对
中小企业(SME)信用担保业务的风险应对信用担保业是在我国异军突起的一个新兴行业，虽然它非常的年轻，但已初步成熟，由于它对解决中小企业融资困难所起的特殊作用而受到政府的特别重视，成为其实现社会经济发展目标的重要政策工具。
政府的推动，已成为目前担保业发展的主要动力。
可是,在另一方面，由于担保机构的主要职能是为中小企业授信，使之获得银行贷款，而中小企业又是发展极不稳定充满变数的经济群体，为它们提供融资担保风险极大，风险的防范和控制，将成为担保机构以及整个行业面临的首要任务。
以信用担保为中介的中小企业信用担保机构主要发展和成熟于欧美、日本等国家。
20世纪90年代以来，我国各地迅速涌现各有特色的中小企业信用担保机构，创造了一定效益，但由于多种原因，也制约着其本身的进一步发展。
本文重点分析了中小企业信用担保机构目前存在的重要问题，结合实际提出了建立在保项目的预警系统，健全审保偿分离制度，完善反担保措施，实行风险分但、资金补偿、建立和健全中小企业信用担保体系等对策。
担保机构面临的客户群主要是中小民营企业，而这一客户群，从总体上讲，是极不稳定充满变数的，其市场生命周期，有人从统计学角度分析，平均为7年。
从企业内部来看，多数企业管理都不规范，财务数据失真，员工队伍不稳定，家族血缘关系根深蒂固等现象严重存在。
此外，技术研发力量不足，产品升级换代慢，企业未来的市场预期很难把握。
要在这种客户群寻找好的担保对象，是很不容易的。
从实践中看，担保出现赔付，其中一个重要原因，就是客户未挑选好。
目前，我国中小企业已超过800万家，占企业总数的99%。
中小工业企业在全国工业总产值和实现利税中的比重已分别达到60%和40%，其提供的就业岗位更占到全国城镇就业总数的75%，中小企业在国民经济中已起到举足轻重的作用。
信用担保在经济活动中引导社会资金特别是银行信贷资金向中小企业倾斜，为合理配置社会资源发挥了重要作用。
我国中小企业信用担保虽起步较晚，但发展较快，已成为一个新兴的行业。
我国中小企业信用担保机构现状浅析
我 国中小企业信 用担保机 构现状浅析
包于 宁
（ 江西 财经 大学 信 息 学 院 ， 西 南 昌 ，３ ０ ３ 江 ３０ １） 摘 要 ： 顾 了我 国 中小 企 业 信 用 担 保 机 构 的 发 展 历 程 ， 出其 当前 面 临 的 主要 问题 ， 回 指
以期 对 我 国 中 小企 业信 用担 保 机 构 的现 状 问题 作 一 全 面分 析 和探 讨 。 关 键 词 ： 小企 业 ； 用担 保 ； 用担 保 机 构 中 信 信
Ｓ ＩＴ Ｃ Ｎ Ｏ ＭＡ Ｉ Ｅ Ｅ Ｏ ＭＥ Ｔ＆Ｅ ＯＮ ＭＹ Ｃ — Ｅ Ｈ Ｉ Ｆ Ｒ ＴＯＮ Ｄ Ｖ Ｌ Ｐ Ｎ Ｃ Ｏ 文章编号： ０ — ０ ３ ２０ ）６ ０ ６ — ２ １ ５ ６ ３ （０ ８２ — １０ ０ ０
２０ 年 ０８
第 ｌ ８卷
第２ ６期
收稿 日期： ０ — ７ ０ ２ ８ ０—４ ０
１ 试点规范阶段 ． ２ １９ ９ ８年 开始 ，我 国 中小企 业 信用 担保 逐 渐进 入试 点 规 范阶 段 。 １９ ９ ９年 ２月 ８日， 国家 经贸委 和联合 国开 发计划 署进 行“ 中小 企业改 革 与发展项 目”试点 的全 国首家政策性担保机 构——镇江 市担保 中心 正 式挂牌 。１９ 年 ６月 ｌ ９９ ４日， 国家经贸委 根据 国务 院的要求 ， 在广泛
１ 探索起步阶段 ． １ １９ 年起 ， 庆和上海 等地 先后 出现了私 营中小企业互 助担 保基 ９２ 重 金会 ，在广东 和四川等地开始 出现 以中小企业为 主要 服务对象 的地方 性商业 担保机构 。１９ ９ ３年 ， 国家经 贸委和财政 部共 同发 起并经 过国务 院批准 ，创 办了中国首家全 国性专业 担保公 司—— 中国经济技 术投资 担保公 司。 该担保企业 的诞 生标志着 中国担保业 的起步 ， 此后 陆续出现 了一些 由当地政府出资成立 的主要为当地经济建设 提供融资服 务的担 保机构 和由工商联等方面牵线设 立的小企业互助 担保机构 。这 个阶段 中小企业 担保实践 的主要特点是 企业 互助 ，地方政 府给予一定 的财政 资金帮助 ， 以政策性担保为 主要业 务领域 ， 渐涉及商业性 担保 业务领 逐 域。
我国中小企业信用担保公司存在的问题及建议
我国中小企业信用担保公司存在的问题及建议我国中小企业信用担保公司存在的问题及建议问题1. 资金短缺：由于中小企业信用担保公司的资金来源主要依赖于政府拨款和银行贷款，而这些资金往往难以满足中小企业的融资需求。
中小企业面临的融资困难问题仍然突出。
2. 风险控制不足：中小企业信用担保公司对企业的风险评估和控制能力有限，缺乏有效的风险管理机制，导致担保风险较高，增加了金融机构的不良贷款风险。
3. 信用评估不准确：中小企业信用担保公司在进行信用评估时，往往只以企业的财务状况为依据，忽视了企业的经营能力、市场竞争力等因素，导致对中小企业信用状况的评估不准确。
4. 服务水平不高：部分中小企业信用担保公司服务意识不强，对企业的需求反应迟缓，服务质量低下。
中小企业在解决融资问题时，往往需要花费较长的时间和精力。
5. 缺乏社会资本的参与：目前我国中小企业信用担保公司的主体仍然是政府和银行，缺乏社会资本的积极参与，限制了中小企业信用担保公司的发展空间和创新能力。
建议1. 多元化融资渠道：中小企业信用担保公司应积极开拓多元化的融资渠道，例如与私募股权投资机构、互联网金融平台等合作，增加中小企业的融资来源，缓解资金短缺问题。
2. 加强风险管理能力：中小企业信用担保公司应提升对中小企业的风险评估和控制能力，建立完善的风险管理机制，加强对企业的跟踪监控，及时发现和化解风险。
3. 完善信用评估体系：中小企业信用担保公司应建立全面的信用评估体系，不仅要考虑企业的财务状况，还要综合评估企业的经营能力、市场竞争力等因素，提高信用评估的准确性。
4. 提升服务水平：中小企业信用担保公司应加强对企业需求的了解和反馈，提升服务意识，提供高效便捷的融资解决方案，帮助企业更快、更好地解决融资问题。
5. 鼓励社会资本参与：政府应鼓励社会资本积极参与中小企业信用担保业务，提供相应的政策支持和激励措施，引导社会资本进入中小企业信用担保市场，促进市场竞争，提升中小企业信用担保公司的服务质量和创新能力。
中小企业信用担保机构担保质量的分析与对策
中小企业信用担保机构担保质量的分析与对策钟守春(福建省南平市国有资产投资经营有限公司。
福建南平353100)[摘要]如何提高中小企业信用担保质量，控制中小企业信用担保风险是各个专业中小企业信用担保机构面临的永恒课题。
本文就信用担保公司的担保质量概念、特点、影响因素进行分析，针对信用担保机构担保质量存在的问题，运用全面质量管理理念，提出了担保质量管理对策，以达到信用担保机构可持续发展的目的。
[关键词]中小企业；信用担保；质量管理；分析与对策中图分类号：F832．4文献标识码：A文章编号：1008—4940(2008)10—0070—004为了解决中小企业贷款、担保难问题，拓宽中小企业间接融资渠道，目前，在31个省、市中，已有100多个城市建立了3000多家中小企业信用担保机构。
建立健全信用担保服务体系是国际上通用的做法，在国内经过17年发展，信用担保业已经形成了一个新兴的产业，现由“发展中规范”转入“规范中发展”。
提高信用担保质量，控制信用担保风险是各个专业信用担保公司面临的永恒课题。
一、信用担保质量概念及特点：(一)概念所谓信用担保质量，是指担保资产的优劣程度。
它包含三重意义：一是反映担保资产的安全性大小，即商业银行收回贷款资产本息、担保公司解除担保责任的可能性程度；二是反映担保资产的合法合规性，及时发现担保公司担保行为有无违法违规行为；三是担保行为的风险性和效益性，着重反映担保公司担保行为风险性和盈利能力，以做到担保行为风险最小，收益最大。
这三重意义的有机统一，构成担保质量概念的完整内涵。
(二)特点担保质量作为一个经济范畴，其运动变化具有特殊的规律性。
主要表现在：一是复杂性。
担保质量运动变化，不仅深受担保公司管理人员的业务素质、政治素质和具体担保行为质量的影响，而且还在很大程度上受到企业经济状况及信用状况、区域经济社会环境、国家经济金融方针和政策、地方政府官员对担保公司自主权的尊重程度、国家信用担保体系建设情况等因素的影响。
县域中小企业信用担保机构存在的问题及建议
金融参考 ２０ 年第 ６ ０６ 期
县域 中小企业信 用担保机构存在 的 问题 及 建议
厉 卫 史红 芳
（ 中国人 民银行邯郸市中心支行 ， 河北邯郸市 ０６０ ） ５０２
中小企业占企业总数的 ８ ％以上 ， ０ 是经济发展的主力 ， 由于资金严重不足 ， 制约了
相互牵制机制 。积极收集企业及行业信息 ， 对企业的运营隋况 、 信用等级及产品市场前 景进行客观评估认定 ， 按经济规律 自 主决策 ， 杜绝行政命令担保和人情 担保 ， 防范道德 风险。地方政府在加大对中小企业信用担保机构 的扶持力度 的同时 ， 要防止 出现过度
行政 干预 的现 象 。
的 发展 。
一
、
中小企业信用担保机构运行中存在 的问题
１市场主体不明确 ， 、 机构设置不规范 ， 易受行政因素影响。如 ： 邯郸辖区 １ 个县的 ５ １ ６个中小企业信用担保机构均由中小企业局负责 ， 中小企业局局长兼任法人代表 ， 工
作人员也是从政府有关部 门调入或兼职 ， 地方政府仍起着主导作用。担保机构运行上 ，
金， 而是实物或无形资产 ， 此外个别机构在成立后存在抽逃资本现象 ， 造成机构资金实 力下降 ， 影响担保业务的开展 。而且 ， 中小企业信用担保机构的担保资本金 ， 主要 由财
政、 企业和个人三部分出资构成 ， 筹资渠道单一， 资金规模小， 响了担保业务 的扩大 ， 影
削弱了担保机构对 中小企业融资的支持力度。据邯郸市政府有关部门统计 ，０５年上 ２０ 半年 ， 邯郸县域￣ｌ企业信用担保机构筹集担保金仅 １２ ｐＪ ， ． 亿元 。财政部 门资金有限， 企
信用担保机构的信用度很难接受 ， 从而在担保放大倍数 、 风险分担 比例等问题上 ， 与担 保机构分歧较大 。商业银行为 自 身利益考虑 ， 大多要求担保机构对贷款本息全额进行
财企[2022]97号 中小企业信用担保资金管理办法修订版全文
![财企[2022]97号 中小企业信用担保资金管理办法修订版全文](https://img.taocdn.com/s3/m/7ba6ead16394dd88d0d233d4b14e852458fb39fe.png)
财企[2022]97号中小企业信用担保资金管理办法修订版全文第一章总则为规范中小企业信用担保业务的资金管理，保护投资人、中小企业和担保机构的合法权益，制定本办法。
第二章投资人与中小企业信用担保机构资金管理第一节投资人与中小企业信用担保机构签订协议第二节投资人与中小企业信用担保机构监督管理第三节中小企业信用担保机构业务款项划转第四节投资人和中小企业信用担保机构的业务风险控制第五节其他相关事项第三章监督管理第四章处罚第五章附则以上是财企[2022]97号中小企业信用担保资金管理办法修订版全文，下面为详细内容：第一章总则第一条为规范中小企业信用担保业务的资金管理，保护投资人、中小企业和担保机构的合法权益，制定本办法。
第二条本办法合用于从事中小企业信用担保业务的各类机构。
第三条中小企业信用担保资金管理应严格遵守法律法规，遵循安全、稳健、有效的原则。
第四条本办法所称投资人是指提供中小企业信用担保资金的单位或者个人。
第五条本办法所称中小企业信用担保机构是由国家有关主管部门依法批准设立的从事中小企业信用担保业务的具有独立法人资格的金融机构。
第六条中小企业信用担保资金应当分别设置账户，独立核算，不得与其他资金混合使用。
第七条投资人应当与中小企业信用担保机构签订书面协议，明确双方权利和义务，并约定履行期限和利率等事项。
第二章投资人与中小企业信用担保机构资金管理第一节投资人与中小企业信用担保机构签订协议第八条投资人与中小企业信用担保机构签订的协议应当包括以下内容：（一）资金管理原则和投资人权利和义务；（二）中小企业信用担保机构应遵循的风险控制措施；（三）投资人和中小企业信用担保机构之间的业务管理、监督和反馈机制；（四）中小企业信用担保机构应提供的保证金或者其他担保措施；（五）协议生效和终止、争议解决等事项。
第九条投资人与中小企业信用担保机构签订的协议应当体现双方的平等商议和自愿原则，严格遵守法律法规。
第二节投资人与中小企业信用担保机构监督管理第十条投资人有权要求中小企业信用担保机构提供其聘用的外部评估机构对其业务风险和财务状况进行评估。
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⑵三年营业税减免已满的担保机构,符合上述条件的 可以继续申请减免.
2、企业所得税 金融机构准备金的税前扣除 会计制度列为金融机构 财政部有准备金的提取办法 有的担保机构已执行准备金的税前扣除
6Байду номын сангаас
4、支付能力风险
《规则》第十一条规定:“金融企业应当按照保障相关各 方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有 关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用 于清偿债务的资金。”
银行交存存款准备金，留足备付金； 保险按注册资本的20%提取资本保证金，存入保险监管 部门指定的银行，除清算时清偿债务外，不得动用。 证券净资产与负债的比例不得低于20%； 担保按注册资本的10%提取资本保证金，存入财政部门 指定的银行，除清算时清偿债务外，不得挪作他用。 金融租赁对同一承租人的租赁加贷款余额不得超过资本 总额的15%；对承租人提供的流动资金贷款不得超过租 赁合同金额的60%；租赁资产比例不得低于总资产的 60%。 财务公司交存存款准备金。
充足性、控制流动性风险，短期代偿能力的象征。 保证金包括政府监管保证金和银行保证金 各类存款、易变现的有价证券， 可适当用于极易变现、低风险的短期投资，以提
高资金收益。 “二三原则”：现金或现金等价物大于30％；长
期资产小于30％ 防止对外投资过度。
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2、代偿款 代偿的分类管理
服务性代偿 追偿性代偿 诉讼性代偿 作用 责任认定 考核 代偿不都是坏事
要评审；严格手续，管理。 证券：不得为投资者及投资者的关联人提供担保； 期货：不得对外提供担保；
信托：以固有财产提供担保或拆入资金的余额不得超 过其注册资本； 金融租赁：对外担保余额不得超过资本总额的200%； 财务公司：担保余额不得高于资本总额。
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三、担保机构主要资产的管理
1、现金和存出保证金。
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7、担保业务风险
《规则》第十七条规定:“金融企业对外提供担保应当符 合法律、行政法规的规定，根据被担保对象的资信及 偿债能力，采取相应的风险控制措施，并设立备查账 簿登记，及时跟踪监督。 金融企业提供除主营担保业务范围以外的担保，应当 由股东（大）会或者董事会决议；为金融企业投资者 或者实际控制人提供担保的，应当由股东（大）会决 议。”
代偿是担保业务活动的一个中间环节。 担保业务一般有两种循环方式， 担保——销保， 担保——代偿——追偿。 代偿是担保公司履行义务和尽责的表现 代偿可以提升担保公司的社会信用能力 代偿是担保公司经营的一种手段
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代偿款核销 核销原则： 穷尽原则； 责任追究原则； 批准原则； 帐销案存和保密原则。 凡符合下列条件之一，造成企业 代偿后3年内对被担保人和反担保人实施依法追偿，仍 然不能收回的代偿债权，可以被确认为坏帐损失： 金融企业申报核销呆账，必须提供以下材料： (一)借款人或者被投资企业资料，包括呆账核销申报表 (金融企业制作填报)及审核审批资料，债权、股权发生明 细材料，借款人(持卡人)、担保人和担保方式'、被投资企 业的基本情况和现状，财产清算情况等；
签定合同，与自营业务分开管理。 信托财产与自有财产，不同委托人的信托财产分别管理，分别记 帐； 基金：自有资产与基金资产，不同基金资产独立运作，分别核算； 担保：受托担保基金设立专门帐户，受托担保基金业务与自身业 务分开管理，分别核算； 证券：经纪与自营业务分开，不得混合操作；证券买卖要根据委 托书内容，代理买卖证券，如实进行交易记录。 期货：在指定银行开立客户保证金帐户，与自有资金分户存放； 金融租赁：委托租赁财产与转租赁财产单独建帐，分别管理。 保险：受托管理资产与自有资产分开。
3
二、担保机构的财务风险与可持续经营
1、金融企业风险链:财务风险-金融风险-财政 风险-社会风险. 识别、计量、监测和控制等内容的财务风 险控制体系. 明确财务风险管理的权限、程序、应急方 案和具体措施，以及财务风险形成当事人 应承担的责任，防范和化解财务风险。 环境和条件发生变化要再识别、再评估， 认识未识别和新的风险。
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一、担保机构财务管理的基本要求
《金融企业财务规则》第三条规定:“金融企 业应当根据本规则的规定，以及自身发展 的需要，建立健全内部财务管理制度，设 置财务管理职能部门，配备专业财务管理 人员，综合运用规划、预测、计划、预算、 控制、监督、考核、评价和分析等方法， 筹集资金，营运资产，控制成本，分配收 益，配置资源，反映经营状况，防范和化 解财务风险，实现持续经营和价值最大 化。”
——“担保机构应按当年担保费的50%提取未 到期责任准备金”。
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担保机构可持续经营的条件：担保损失得到补偿。 企业自补与政府补偿结合。 收入确认与风险不同步，要求预提。 ⑴担保赔偿准备： 按当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿 准备，用于担保赔付。 担保赔偿准备超过责任余额的10%时差额提取 ⑵未到期责任准备 担保收入的50%提取，提新转旧，用于收入备抵。 ⑶一般风险准备 按税后利润的10%提取，用于弥补亏损，不得分 配转赠。
抵债资产转自用。纳入自有资产管理。 抵债资产处置。处置收入大于抵债资产，其差额计入
营业外收入；处置收入小于抵债资产，其差额计入营 业外支出；保管费用计入营业外支出。
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四、担保机构的税收管理
1、营业税金及附加。 (发改企[2006]563号)
⑴营业税减免条件 ①企业法人、主要从事中小企业担保 ②担保收费符合国家规定，同期利息的50% ③注册资本超过2000万元 ④对中小企业担保超过80%
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5、资产质量与风险准备
《规则》第十一条规定:“金融企业应当定期或者 至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实 现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回 金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计 提资产减值准备。
《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》 （财金字[2001]77号）——“担保机构按不超过 当年年末担保责任余额1%的比例提取风险准备 金”。
⑹抵债资产减值准备：预计可收回金额低于帐面价值 的差额。
短期投资:市值 应收代偿款:担保赔偿准备覆盖。
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6、受托业务风险
《规则》第十六条规定:“金融企业依法受托发放贷款、经营衍生 产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业 务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责 任，不得挪用客户资金，不得转嫁经营风险。”
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⑴、制定内部财务管理制度，（消耗定额、 开支标准）强化成本费用预算约束，实行 成本费用全员管理和全过程控制。
中小企业信用担保机构 财 务 管理
2007、8 山东
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主要内容
一、担保机构财务管理的基本要求 二、担保机构的财务风险与可持续经营 三、担保机构主要资产的管理 四、担保机构的税收管理 五、担保机构收入、费用、利润及分配的管理 六、担保机构或有负债与或有资产的管理 七、担保机构的资本运营与投资管理 八、担保机构的核算流程与财务报告 九、担保机构的绩效评价
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2、主要财务风险包括： ⑴资本风险 ⑵支付风险 ⑶资产质量 ⑷利率、汇率 ⑸关联交易 ⑹委托业务 ⑺受托业务 ⑻担保 ⑼表外业务 ⑽分支机构
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3、资本充足率、偿付能力充足率、放大倍数
《规则》第十条规定:“金融企业应当建立规范有效的资本补充机 制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力 等方面满足有关法律、法规的要求。”
代偿是担保业务活动的一个中间环节。 担保业务一般有两种循环方式， 担保——销保， 担保——代偿——追偿。 代偿是担保公司履行义务和尽责的表现 代偿可以提升担保公司的社会信用能力 代偿是担保公司经营的一种手段
⑸、其他业务收入：包括咨询、顾问服务收入、出租无形资 产收入等。
⑹、利息收入。包括各类存款以及委托贷款所取得的利息收 入，不包括债券利息。
严格控制，现金受偿确实不能实现，才可以 合理定价，评估，已市价为基础 妥善保管 及时处理
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抵债资产协议书生效日，法院、仲裁终结裁决书生效日 为抵债资产取得日 不动产和股权2年内 其他权利2年内 动产1年内
抵债资产取得的两种方式 协议 法院、仲裁机构裁决
抵债资产入帐价值：不能超过代偿资金本息、双方协商， 已市价为基础评估。
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(二) 调查报告，包括呆账形成的原因，采取的补 救措施及其结果，对借款入(持卡人)和担保人具 体追收过程及其证明，抵押物(质押物)处置情况， 核销的理由，债权和股权经办人、部门负责入和 单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件 等 3、抵债资产。 抵债资产。包括应收帐款、存货、固定资产和
产权资产等， 反映代偿资金的收回形式和追偿率。 以物抵债4原则
⑺、投资收益 ⑻、营业外收入：包括补贴收入
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财政补贴 增信-资本金、再担保 风险补偿-担保赔偿准备、一般风险准备
定率补偿、定额补偿 担保补贴、奖励 信用建设、培训、创新补贴
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3、收入确认 ⑴同时符合收入确认的三项条件时，才能确认 为收入。 ①担保合同成立并承担相应担保责任。
主合同与从合同同时成立； 银行放款。 未放款，此时的收费，应在“预收担保费”科目反映，待 借款合同签订并实际放款后，再转为担保费收入 ②与担保合同相关的经济利益能够流入企业 担保费能够收回 。 ③与担保合同相关的收入能够可靠地计量 4、成本费用 抓大不放小 控制代偿：风险成本是主要成本 限制费用：规模比例
六、扣除资产减值损失后利润总额 减：所得税
七、净利润
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2、收入及分类 ⑴、担保费收入 ⑵、手续费收入 ⑶、评审费收入
担保费、评审费要不要分开 都是担保的收入。
担保费——资本性收入 评审费——劳务性收入 担保收入可以减免营业税 评审费可以不计提未到期责任准备