中国税收增长的实证分析
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反映物价水平。Ｘ ２ 、Ｘ ３ 、Ｘ ４为解 释变量。
当年财政支 出每增长 １ 亿元 ，税收收入就会增长 ０ ． ８ ７ ６ ９ ９ 亿 元。所以 ， 实施积极 的财政政策 ， 逐步调整 和优化财政支 出结构 ， 是促进税 收收入
稳步增长 的一个重要途径 。 在全球经济大背景和 中国国情下 ， 制定适 合
ｄ ． ＜ Ｄ ｗ＜ ｄ 所 以无法判断是否存在 自相关。再根据图形检 验法 ， 可以 看到 ： 图像 的逆转 的次数 比较 多 ， 如果在 图像中间画上平面直角坐标 系 的话 ， 散点也不是落在一三象限 。 综上 ， 判断回归方程不存在 自相关问
题。
了近 １ ３ ０ 倍 。由此可见 ，自改革开放 以来 ， 中国税收收入的高速增长态
根据 以上分析 和税收及 其影响 因素数据 表 ，把模 型 的形 式设定
中国税收增长的实证分析
伍
涛
合肥 ２ ３ ０ ６ ０ １
安徽 大学 经济学院 安 徽
【 摘 要】近些年来，我国的税 收收入 一直保持 着高速增 长。国内的许 多学者都对这种现 象进行 了大量 的研 究，却始终没有得到一个统一 的结论 。 本文通过建立计量模 型对 我 国 １ ９ ７ ８ ～２ ０ １ １ 年 的税 收增长进行 回归分析 ，简单分析 一下影响税 收收入增 长的一些主要原 因Байду номын сангаас 【 关键词 】税收收入 计量模 型 回归分析 中图分类号 ：Ｆ ８ １ ２ ． ４ ２ 文献标识码 ：Ａ 文章编号：１ ０ ０ ９ － ４ ０ ６ ７ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ６ ． １ ９ ６ — ０ １
影响我 国税收收入的经济因素包含许多方面 ， 本文在此仅考虑 以 下几个方面 。首先是整个 国民经济的增长 ，因为这是税收增长的源泉。 其次 ， 作为财政收人 的主体——税 收收入必须得满 足公共财政支 出的要 求 ，因此 ， 公共财政支 出也是影 响税收收入 的重要方面 。 再次 ，物价水
人 的积极性 ， 影响经济的持续 、 稳定发展 ， 最终又影响税 收收入的增长。 另一方 面， 要 防止市场机制 、 市场调节作用的增强而导致无序性 、自发 性 、盲 目性等市场缺 陷的发生 。加强 国家的宏观经济调控 ，特别是在具 有 明显通货膨胀迹象 的情况下 ， 政府有必要根据社会总供求关系灵活调
我 国经济发展和 国情 的积极财政政策 ， 加大对基础设施 、 能源等国家核 心产业 的投资 ， 增加对 下岗职工基本 生活和再 就业 补助等 ， 对大大提高
经济运转 的效率并保证公众对 劳动 、 投资和经济发展的信 心 ， 这对 中国 经济长期 持续发 展是 十分重要 的 ， 也是必要 的。 （ 二 ）商品价格 水平对税 收收入 的影响 甫上述计量 分析可以看到 ， 在假定 其他变量不变 的情况下 ，当年 零售商品物价指数每上涨 １ 个百分点 ， 税收收入就会增长 ５ ３ ． ５ １ ８ ３ 亿元 。 目前我 国执行的税种主要包含 四大类 ， 分别 是流转税 类 、 所得税类 、 财 产税类和行为税类 ， 各类税种 的形成机理是不 同的， 价格对这些税种 的 影响原理也是不 同的 。 因此 ， 必 须有 区别 的对待 ， 运用税收这个杠杆来 调控 。 一方面 ， 税收收入要适度 ， 尽可能避免 过度征 收而伤害企业和个
平 的变化也会影 响税收 收入 的变化 。
性影响的情况下 ， 得 出影响我 国税收增长 的主要 因素是财政支 出和商 品 价格水平 ， 各因素对税收增长影响大小不同 ， 其影响程度可 由各 自的系
数来反映。
（ 一 ）财 政 支 出总 量 对 税 收 收 入 的 影 响
财政支 出总量与税收成正相关 ，在假定其他变量不变的情况下 ，
（ 二） 建立模 型 本文选择 国家统 计年鉴 中的 “ 各项税 收”作为被解释变量（ Ｙ ） ， 以 反 映税收水平 ；选 择 “ 国内生产 总值 （ Ｇ Ｄ Ｐ） ”（ Ｘ ２ ） 反映经济增 长 ；选 择 “ 财政支 出” （ ｘ ３ ） 反映公共财政需求 ； 选择 “ 商品零售物 价指数 ” （Ｘ ４ ）
ｎ Ｒ ＝ ７ ． ７ ５ ５ ４ １ ９ ＜
（ ３ ） ＝ ７ ． ８ １ ４ ７ ３ ，表明模型不存在异方差 。
（ ６ ）回归方程的 自相关检验 ：由于 Ｄ Ｗ＝ Ｉ ． ５ １ ２ ３ ８ ２ ，在显著性水
平为 ０ ． ０ ５的情况下 ，查统计表可知 ，ｄ ＝ １ ． ２ ９ ７ ，ｄ ＝１ ． ５ ７ ０。
势确实 比较引人注 目， 而且税收增长 的幅度大于 国内生产总值的增长幅 度。针对税收收入长期高速超 Ｇ Ｄ Ｐ增长的原因 ， 业 界一直 争论不 已。 本文主要运用计量分析研 究税收增长的经济因素。
二 、定 量 分 析
（ 一 ）变量 的选 择
三、模 型的经济 意义
通过采取逐步 回归分析影 响税收收入 的模 型，在克服了多重共线
开放 以来 ， 我 国经济持续快速发展 ， 相应地 ， 税收收入也呈 现了高速增 长。中央和地方 的税 收收入从 １ ９ ７ ８ 年为 ５ １ ９ ． ２ ８ 亿元 ，增长到 ２ ０ １ １ 年 的８ ９ ７ ３ ８ ． ３ ９ 亿元 。３ ３ 年 间增长 了近 １ ７ ３ 倍 。与此同时 ，我国的国 内生 产总值从 １ ９ ７ ８ 年的３ ６ ４ ５ ． ２ 亿元增长到 ２ ０ １ １ 年的 ４ ７ ２ ８ ８ １ ． ６ 亿元 ， 增长
引言 税收收入是我 国财政收入的主体 ，作为政府参与社会产品分配 、 实施宏观调控 的重要手段 ， 税收直接影响着整个 国民经济 的发展 。 改革
一
、
得到ｎ Ｒ ＝７ ． ７５ ５ ４１ ９ ，在 ＝０ ＿ ０ ５ Ｔ ，查 。 分 布表 得 临界值
，
２
ｏ ｆ￣
（ ３ ） ＝ ７ ． ８ １ ４ ７ ３，比较计算的统计量与ｌ 临界值 ，因为
当年财政支 出每增长 １ 亿元 ，税收收入就会增长 ０ ． ８ ７ ６ ９ ９ 亿 元。所以 ， 实施积极 的财政政策 ， 逐步调整 和优化财政支 出结构 ， 是促进税 收收入
稳步增长 的一个重要途径 。 在全球经济大背景和 中国国情下 ， 制定适 合
ｄ ． ＜ Ｄ ｗ＜ ｄ 所 以无法判断是否存在 自相关。再根据图形检 验法 ， 可以 看到 ： 图像 的逆转 的次数 比较 多 ， 如果在 图像中间画上平面直角坐标 系 的话 ， 散点也不是落在一三象限 。 综上 ， 判断回归方程不存在 自相关问
题。
了近 １ ３ ０ 倍 。由此可见 ，自改革开放 以来 ， 中国税收收入的高速增长态
根据 以上分析 和税收及 其影响 因素数据 表 ，把模 型 的形 式设定
中国税收增长的实证分析
伍
涛
合肥 ２ ３ ０ ６ ０ １
安徽 大学 经济学院 安 徽
【 摘 要】近些年来，我国的税 收收入 一直保持 着高速增 长。国内的许 多学者都对这种现 象进行 了大量 的研 究，却始终没有得到一个统一 的结论 。 本文通过建立计量模 型对 我 国 １ ９ ７ ８ ～２ ０ １ １ 年 的税 收增长进行 回归分析 ，简单分析 一下影响税 收收入增 长的一些主要原 因Байду номын сангаас 【 关键词 】税收收入 计量模 型 回归分析 中图分类号 ：Ｆ ８ １ ２ ． ４ ２ 文献标识码 ：Ａ 文章编号：１ ０ ０ ９ － ４ ０ ６ ７ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ６ ． １ ９ ６ — ０ １
影响我 国税收收入的经济因素包含许多方面 ， 本文在此仅考虑 以 下几个方面 。首先是整个 国民经济的增长 ，因为这是税收增长的源泉。 其次 ， 作为财政收人 的主体——税 收收入必须得满 足公共财政支 出的要 求 ，因此 ， 公共财政支 出也是影 响税收收入 的重要方面 。 再次 ，物价水
人 的积极性 ， 影响经济的持续 、 稳定发展 ， 最终又影响税 收收入的增长。 另一方 面， 要 防止市场机制 、 市场调节作用的增强而导致无序性 、自发 性 、盲 目性等市场缺 陷的发生 。加强 国家的宏观经济调控 ，特别是在具 有 明显通货膨胀迹象 的情况下 ， 政府有必要根据社会总供求关系灵活调
我 国经济发展和 国情 的积极财政政策 ， 加大对基础设施 、 能源等国家核 心产业 的投资 ， 增加对 下岗职工基本 生活和再 就业 补助等 ， 对大大提高
经济运转 的效率并保证公众对 劳动 、 投资和经济发展的信 心 ， 这对 中国 经济长期 持续发 展是 十分重要 的 ， 也是必要 的。 （ 二 ）商品价格 水平对税 收收入 的影响 甫上述计量 分析可以看到 ， 在假定 其他变量不变 的情况下 ，当年 零售商品物价指数每上涨 １ 个百分点 ， 税收收入就会增长 ５ ３ ． ５ １ ８ ３ 亿元 。 目前我 国执行的税种主要包含 四大类 ， 分别 是流转税 类 、 所得税类 、 财 产税类和行为税类 ， 各类税种 的形成机理是不 同的， 价格对这些税种 的 影响原理也是不 同的 。 因此 ， 必 须有 区别 的对待 ， 运用税收这个杠杆来 调控 。 一方面 ， 税收收入要适度 ， 尽可能避免 过度征 收而伤害企业和个
平 的变化也会影 响税收 收入 的变化 。
性影响的情况下 ， 得 出影响我 国税收增长 的主要 因素是财政支 出和商 品 价格水平 ， 各因素对税收增长影响大小不同 ， 其影响程度可 由各 自的系
数来反映。
（ 一 ）财 政 支 出总 量 对 税 收 收 入 的 影 响
财政支 出总量与税收成正相关 ，在假定其他变量不变的情况下 ，
（ 二） 建立模 型 本文选择 国家统 计年鉴 中的 “ 各项税 收”作为被解释变量（ Ｙ ） ， 以 反 映税收水平 ；选 择 “ 国内生产 总值 （ Ｇ Ｄ Ｐ） ”（ Ｘ ２ ） 反映经济增 长 ；选 择 “ 财政支 出” （ ｘ ３ ） 反映公共财政需求 ； 选择 “ 商品零售物 价指数 ” （Ｘ ４ ）
ｎ Ｒ ＝ ７ ． ７ ５ ５ ４ １ ９ ＜
（ ３ ） ＝ ７ ． ８ １ ４ ７ ３ ，表明模型不存在异方差 。
（ ６ ）回归方程的 自相关检验 ：由于 Ｄ Ｗ＝ Ｉ ． ５ １ ２ ３ ８ ２ ，在显著性水
平为 ０ ． ０ ５的情况下 ，查统计表可知 ，ｄ ＝ １ ． ２ ９ ７ ，ｄ ＝１ ． ５ ７ ０。
势确实 比较引人注 目， 而且税收增长 的幅度大于 国内生产总值的增长幅 度。针对税收收入长期高速超 Ｇ Ｄ Ｐ增长的原因 ， 业 界一直 争论不 已。 本文主要运用计量分析研 究税收增长的经济因素。
二 、定 量 分 析
（ 一 ）变量 的选 择
三、模 型的经济 意义
通过采取逐步 回归分析影 响税收收入 的模 型，在克服了多重共线
开放 以来 ， 我 国经济持续快速发展 ， 相应地 ， 税收收入也呈 现了高速增 长。中央和地方 的税 收收入从 １ ９ ７ ８ 年为 ５ １ ９ ． ２ ８ 亿元 ，增长到 ２ ０ １ １ 年 的８ ９ ７ ３ ８ ． ３ ９ 亿元 。３ ３ 年 间增长 了近 １ ７ ３ 倍 。与此同时 ，我国的国 内生 产总值从 １ ９ ７ ８ 年的３ ６ ４ ５ ． ２ 亿元增长到 ２ ０ １ １ 年的 ４ ７ ２ ８ ８ １ ． ６ 亿元 ， 增长
引言 税收收入是我 国财政收入的主体 ，作为政府参与社会产品分配 、 实施宏观调控 的重要手段 ， 税收直接影响着整个 国民经济 的发展 。 改革
一
、
得到ｎ Ｒ ＝７ ． ７５ ５ ４１ ９ ，在 ＝０ ＿ ０ ５ Ｔ ，查 。 分 布表 得 临界值
，
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（ ３ ） ＝ ７ ． ８ １ ４ ７ ３，比较计算的统计量与ｌ 临界值 ，因为