【2018-2019】关于我国宏观税负水平的分析认识-优秀word范文 (4页)

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试论我国当前宏观税负水平的多视角判断

试论我国当前宏观税负水平的多视角判断一、宏观税负水平的概念及重要性分析宏观税负水平是指国家在收税和征收的税负总量占国民经济总量的比重。

对于国家的财政收支平衡和经济发展的稳定，宏观税负水平的大小起着重要的制约作用。

因此，深入研究当前我国宏观税负水平的多视角判断，对于制定和调整财政政策、维持社会经济稳定具有重要意义。

二、税种结构对宏观税负水平的影响税种结构是宏观税负水平的主要组成部分，税种的不同会对宏观税负水平产生不同的影响。

我国主要税种包括：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。

其中增值税和企业所得税是我国财政收入的主要来源，对宏观税负水平的影响最为显著。

在税制改革中，我国已经逐步减少对于企业的税负，以提高企业的发展活力，同时加大了对于高收入群体的税收征收，对于减轻中低收入群体税负占比的不平衡态势具有重要意义。

三、地域差异对宏观税负水平的影响我国各个地区的地理位置和经济发展水平不尽相同，因此也就会存在税负水平的差异。

在地方政府财政收支平衡的问题上，不同地区的税收政策往往有着显著差异，导致了税负水平地域分布的不平衡。

同时，区域发展不平衡也加大了地方政府的财政压力，这些差异都对实现宏观税负水平的均衡产生着影响。

因此，我国需要依据地区经济发展水平的差异，加强对地方政府税收政策的监管与调整。

四、税收制度对宏观税负水平的影响税收制度对宏观税负水平的影响也不容忽视。

我国税收制度的改革是多年以来的一个重要议题，多次改革后的税收体系已经可以适应我国经济发展的需求，同时也为宏观税负水平的稳定奠定了基础。

尤其是增值税制度和个人所得税制度的改革，都对税负水平产生了积极的影响。

在今后的税收制度改革中，我国应坚持以人民的利益为导向，促进税收制度的进一步完善。

五、宏观经济情况对宏观税负水平的影响宏观经济情况是影响宏观税负水平的重要因素。

经济的发展水平、就业率、以及家庭收入情况等都会对宏观税负水平产生直接或间接的影响。

因此，在制定宏观税负水平的政策时，政府需要充分考虑到宏观经济情况的变化。

平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策

平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策引言在经济发展过程中，财政政策起着重要的作用。

平衡财政政策可以调节经济运行，实现经济稳定和可持续发展。

税收是财政收入的重要来源，也是财政政策中最直接的工具之一。

因此，合理评估和调整宏观税负水平对于实现平衡财政政策至关重要。

本文将分析我国宏观税负水平，并提出相关对策。

宏观税负水平的概念及重要性宏观税负水平是指税收在国民经济总收入中所占比重的指标。

它代表了国家对经济活动的调控力度和分配机制，对经济增长、收入分配和社会公平等方面有重要影响。

宏观税负水平的合理评估对于实现平衡财政政策具有重要意义。

如果宏观税负水平过高，可能会抑制经济发展，减少企业和个人的投资意愿，从而影响经济增长。

另一方面，宏观税负水平过低可能导致财政收入不足，无法满足公共服务和社会保障的需求，影响社会稳定和可持续发展。

我国宏观税负水平的现状目前，我国宏观税负水平相对较高。

根据最新的数据，2019年我国宏观税负水平约为30%，比许多发达国家高出不少。

我国宏观税负水平较高的主要原因包括以下几个方面：1. 增值税及其他间接税收的比重较高目前，我国的税收体系主要依靠增值税和其他间接税收。

这些税收方式对于产品和服务价格的影响较大，最终由消费者承担。

因此，间接税收增加了消费者的负担，提高了宏观税负水平。

2. 企业所得税的税率相对较高我国的企业所得税税率相对较高，目前为25%。

高企业所得税税率可能会降低企业投资和创业的积极性，对经济增长产生一定的负面影响。

3. 个人所得税的改革不够深化个人所得税是一种直接税收方式，对于宏观税负水平的分配具有重要影响。

近年来，我国对个人所得税进行了改革，提高了个税起征点和调整了税率结构。

然而，个人所得税改革的力度还不够大，对于提高中低收入者的收入比例和减轻中产阶级负担的效果有限。

对策建议为了实现平衡的财政政策，可以采取以下对策来调整我国宏观税负水平：1. 优化税收结构加强直接税收的比重，减少间接税收的比重。

中国宏观税负的回顾、反思与展望

中国宏观税负的回顾、反思与展望李普亮贾卫丽（惠州学院，广东516007）内容提要：宏观税负是中国财税领域的热点话题，也是影响中国财税改革的重要因素。

本文基于1978年-2018年中国税收数据及国内相关文献研究发现，改革开放40多年来，大中小口径的宏观税负均呈现明显的阶段性变化，但基于不同口径刻画的宏观税负表现出显著差异，并且宏观税负高低与微观税负轻重存在一定程度偏离，进而认为，大口径宏观税负是度量中国宏观税负的合意指标，合理的宏观税负应当坚持客观标准和主观标准、征税必要性与征税可能性的协调统一。

随着中国更大规模减税降费政策的落地生根，未来一定时期内宏观税负有望在现有水平上进一步降低，但从长期来看，中国宏观税负下降的空间有限，须以转变政府职能为“牛鼻子”，从支出端控制宏观税负的上升压力，以优化宏观税负结构为重点，增强微观主体的税负承受力，以推进财税治理的民主化和法治化为突破口，增强微观主体对宏观税负的认同感。

关键词：宏观税负减税降费微观税负中图分类号：F812.42文献标识码：A 文章编号：1672-9544(2019)12-0048-12〔收稿日期〕2019-11-12〔作者简介〕李普亮，经济管理学院教授，经济学博士，研究方向为财税理论与政策；贾卫丽，经济管理学院讲师，研究方向为产业经济。

〔基金项目〕国家社科基金一般项目“中国制造业企业税负压力的形成机理及化解路径研究”（18BJY224）。

税收是国家参与社会产品分配和再分配的基本形式，也是政府连接企业和居民最紧密的纽带，更是国家治理的重要基石。

一个国家或地区税负合理与否不仅制约着政府的收支规模和调控能力，还会影响微观主体的经济财富与发展活力，对优化国民收入分配格局、协调各方主体利益、推动经济社会持续发展影响深远。

可以说，宏观税负既是一个公平问题，也是一个效率问题，它的合理性水平直接影响着公平和效率的实现程度。

改革开放40多年来，中国宏观税负备受各界关注，尤其对于宏观税负的高低，各种争议不绝于耳。

我国宏观税负水平分析及对策研究

我国宏观税负水平分析及对策研究1. 概述中国作为世界第二大经济体，税收体系对经济发展起着重要作用。

税收是国家财政的重要来源，也是调节经济发展和分配财富的重要手段。

本文旨在分析我国宏观税负水平的现状，并提出相应的对策。

2. 税收体系及税种我国税收体系包括中央和地方两个层级，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。

这些税种在宏观税负中起到重要作用。

在我国的税收体系中，增值税是最主要的税种之一。

根据统计，增值税占据我国税收总收入的较大比例。

企业所得税和个人所得税也是重要的税种，对于调节收入分配起着重要作用。

消费税主要针对特定消费品征收，关税则是我国对进口商品征收的税种。

3. 宏观税负水平分析宏观税负水平是指税收对经济总体的负担程度，它对经济增长、社会发展和民生福祉有着直接影响。

在我国，宏观税负水平相对较高，主要原因包括以下几个方面：3.1 高企业税负我国企业税负较高，主要是由于企业所得税和增值税的征收较重。

企业所得税对于企业利润的征收比例较高，这对于企业的发展和创新能力产生了一定的制约。

另外，增值税作为流转税，对企业的生产和经营环节都有所负担。

3.2 相对低税负分配我国个人所得税对于高收入人群的征收较重，但对于低收入人群的征税程度相对较低。

这导致了税收负担在一定程度上由中低收入人群承担，加剧了社会贫富差距的问题。

3.3 不合理的消费税征收我国消费税主要针对特定消费品，但在征收上存在一定的不合理性。

一些消费品的税负较高，对消费者的购买意愿产生了一定的影响。

另外，消费税征收也存在一定的漏洞，导致了税收收入的损失。

4. 对策研究针对我国宏观税负水平较高的问题，可采取以下对策来进行改善：4.1 减少企业税负可以通过降低企业所得税和增值税的税率来减轻企业税负。

降低企业税负有利于促进企业的发展和创新能力，提高经济效益。

4.2 平衡个人所得税负应当对个人所得税进行合理的调整，对高收入人群加大征税力度，同时适当减轻低收入人群的税收负担。

关于我国宏观税负水平的思考

关于我国宏观税负水平的思考【摘要】：宏观税负从总体上代裹, 政府对整个社会财富的占用程度. 并因此成为制定财税政策的核心因索之一。

近年来，国家税收收入增长较快，纳税人感到税负重，国内一些学者和国际上的一些组织也认为中国宏观税负重。

本文从衡量口径、合理化标准等角度对宏观税负的概念加以厘清, 从结构、国际比较、影响因素三个方面对宏观税负水平现状进行分析, 并提出了降低我国的宏观税负水平的主要思路。

【关键词】：宏观税负现状合理税负对策【正文】：一、引言（一）研究背景随着国内民众“纳税人”意识的提升，近年关于税收、税负的议题，不断引起社会高度关注。

不久前中国社科院财经战略研究院报告提到“中国人均税负近万元”，再次成为牵动人心、见仁见智的热议话题。

在今年的两会上，亦常有人提起种种看法。

那么，我国的宏观税负是否过重?如何判断宏观税负的合理水平成为一个有待于进一步研究的重要课题。

（二）研究意义宏观税负是指一定时期特定地区的税收收入与其相应的国内生产总值(GDP)的比值。

宏观税负问题是税收政策和制度的核心问题，对我国的宏观税负水平进行分析和合理界定，使宏观税负既能保证政府合理支出的需要，又能对我国经济运行质量的提升和规模扩大保驾护航，并据此对不同行业、不同地区、不同税种进行分析、对比，找出问题和差距，从而为税收工作确定清晰的目标方向，这是强化税收管理的一种全新途径，是实施税收科学化、精细化管理的有益尝试。

这一方面的研究既有理论价值又有现实意义。

（三）国内外研究现状近年以来，由于我国税收收入的持续超常增长回，引发了关于我国宏观税负水平的争论。

争论的一方以学术界、纳税人等非政府部门为主，认为我国的宏观税负水平偏高，必须压缩政府收入规模、降低宏观税负。

2月14日，中国社会科学院财经战略研究院发布名为“将全面深化财税体制改革落到实处”的报告称2013年数据显示，我国公共财政收入达到12.9万亿，人均宏观税负接近万元。

而“公共财政收入”仅是衡量“宏观税负”各指标中，口径最小的一个。

关于我国宏观税负问题的探讨

关于我国宏观税负问题的探讨自2003年以来，我国税收收入占GDP的比重继续保持快速增长的态势，2007年全国税收收入累计完成49449亿元，比上年增收11812亿元，增长31.4%.2007年全国税收收入增收额接近2000年全年收入总额，增幅为1994年以来最高水平。

2007年全国税收收入比2003年翻了一番还多。

2007年税收收入占GDP的比重达20.1%，较2006年提高2.3个百分点。

一、宏观税负抬高的影响因素（一）经济税基扩大税收收入的增长源于经济社会发展。

2003年以来，我国国民经济保持持续平稳快速增长。

据测算，2003～2007年，我国的潜在经济增长能力分别为9.8%、10.2%、10.6%、10.8%和11%，高于改革开放28年来潜在增长率9.7%左右的平均水平。

与税收收入关联度较大的工商业增加值、城镇固定资产投资总额、社会商品零售总额、企业利润、进出口贸易等各项主要经济指标增长较快，主体税种税基增长都高于同期GDP增幅，直接带动国内的流转税、企业所得税、海关税收等主体税种收入超过GDP增长。

2007年国内增值税收入、国内消费税收人、营业税收入、企业所得税收人、海关税收分别增长24.3%、17.1%、28.3%、37.9%、24.25%.增值税、企业所得税和证券交易印花税等相关税种增长较快，上述三税对税收总收入贡献率依次为16.8%、21%和15.9%.（二）税收与经济协调发展一是经济税收增幅双双提高。

2003～2007年，我国经济快速发展，GDP按现价计算，年均增长0.6%，税收收入年均增长23.88%，比“十五”期间年均税收收入增长19.5%的增幅提高9.38个百分点，经济税收增幅双双明显提高。

二是税收弹性系数理性回归。

由于我国的GDP增长率是按不变价格核算的，税收收入是按现价计算的，如2007年的GDP是246619亿元，比上年增长11.4%，但如果按现价计算实际上增长17%，与税收收入增幅的差距会缩小5.6个百分点。

浅议我国宏观税负水平及国际的比较

浅议我国宏观税负水平及国际的比较1. 引言税收是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展的重要手段。

宏观税负水平是指在一定时期内，全国范围内税收对国民经济增加值的比例，是衡量一个国家税收负担的重要指标。

本文旨在探讨我国宏观税负水平的现状，并与国际进行比较。

2. 我国宏观税负水平的现状我国宏观税负水平的现状可以从以下几个方面来分析。

2.1 税收收入占比根据国家统计数据，我国税收收入占国内生产总值（GDP）的比例在过去几年逐渐上升。

例如，2019年我国税收收入占GDP的比例达到约34%。

这一数据表明我国的宏观税负水平相对较高。

2.2 主要税种对比我国的税收主要包括增值税、个人所得税、企业所得税等。

在这些主要税种中，增值税占比最高。

增值税是对商品和服务增值部分征收的一种税种，其高额的征收比例直接影响到企业生产经营的成本和利润。

因此，增值税对企业的宏观税负有重要影响。

2.3 区域税负差异虽然我国税收收入占比较高，但是在不同地区之间存在明显的税负差异。

一方面，发达地区的税负相对较高，而一些欠发达地区的税负则相对较低。

这种差异的存在可能会导致地区之间的经济发展不平衡。

2.4 家庭税负宏观税负水平除了考虑企业的税负外，还需要考虑家庭的税负问题。

在我国，个人所得税是家庭税负的重要组成部分。

然而，由于个人所得税起征点的设置和适用税率的差异，导致不同层次的家庭在税负上存在差异。

3. 国际税负比较与国际上一些发达国家相比，我国的宏观税负水平相对较低。

例如，德国、法国、瑞典等国家的税收收入占GDP的比例普遍在40%以上。

此外，在这些国家，个人所得税的税率也相对较高，为经济发展提供了较高的财政支持。

然而，要注意的是，与其他发展中国家相比，我国的宏观税负水平相对较高。

加拿大、巴西等国家的税收收入占GDP的比例通常在30%左右。

这一差异主要源于国家的税务制度、经济结构和财政需求的不同。

4. 影响宏观税负的因素宏观税负水平受多种因素的影响，主要包括以下几点：4.1 经济发展水平一个国家的经济发展水平直接影响到税收收入的规模和构成。

关于我国当前宏观税负水平的多视角判断分析

论文摘要：分别从大中小三种统计口径、国际横向比拟、公共产品供给、宏观税负与经济增长的关系等四个角度考察了我国当前的宏观税负状况。

论文关键词：宏观税负 ; 大中小三种口径 ; 国际横向比拟 ; 公共产品供给 ; 宏观税负与经济增长的关系2021 年，美国著名杂志?福布斯?推出了全球税负痛苦指数排行榜，中国内地紧随法国之后，位居全球第二。

这一榜单一经发布立刻引起了社会的广泛关注。

有的学者认为?福布斯?计算所采用的方法不合理，中国的税负远不如其他一些国家高。

他们认为尽管近几年我国的税收收入保持着较快的开展速度，但我国目前的宏观税负水平仍相对较低， 2021 年仅为 18％。

〔朱青〕 ; 也有的学者认为?福布斯?的计算方法虽有片面性，但中国税负较高也是一个事实〔安体富， 2005〕。

一个国家的税负水平可以从宏观和微观两个方面去考察，本文将简要从宏观层面考察我国目前的税收负担水平。

宏观税负是指一个国家的税收负担总水平 , 即一个国家在一定时期内的税收收入占国内生产总值〔 GDP〕的比重。

判断一国的宏观税负水平有不同的标准，为了比拟客观的评价我国的宏观税负水平，本文将从大中小三种统计口径、国际横向比拟、公共产品供给、宏观税负与经济增长的关系等四个角度简要考察我国当前的宏观税负现状。

1从大、中、小三种统计口径看我国的宏观税负目前我国宏观税负有大、中、小三种不同的统计口径。

通常将税收收入占GDP的比重, 称为小口径宏观税负; 财政收入占GDP的比重, 称为中口径宏观税负，这里的财政收入是指包括税收收入在内的预算内财政收入 ; 政府收入占 GDP的比重, 称为大口径宏观税负，其中政府收入不仅包括预算内财政收入 , 还包括了预算外收入、社会保障基金收入、以及各级政府及其部门以各种名义向企业和个人收取的没有纳入预算内和预算外管理的制度外收入等 , 即它是各级政府及其部门以各种形 000000000 式取得的收入的总和。

关于我国宏观税负水平的分析认识

关于我国宏观税负水平的分析认识关于我国宏观税负水平税负的分析认识山，尤其是工业其税负水平达到19. 93%，超额负重运行。

第三产业占gdp比重为34. 3%，其税负份额比重占38. 4%，其宏观税负水平占到18. 76%，对于这个在贯彻科学发展观和建设全面小康社会关系重大的未来需要加快发展的产业，税收并未充分体现明显地鼓励与支持。

3、全部国有和规模以上非国有工业企业税金及附加占工业增加值比重（% ) XX-XX年分别为5.64, 5.48, 5.34, 4.88；按XX年分析：建筑业产值税金及附加占比增加值的比重为16. 3%;国家铁路税金占运输总收入的比重为3. 25%；限额以上批发贸易业税金及附加占商品销售收入额的比重为0. 116%，零售业税金及附加占商品销售收入额的比重为0. 28%;限额以上餐饮业税金及附加营业收入的比重为4. 68%；国际旅行社税金占全部营业收入的比重为1. 34%。

再分析一下具体金融行业的XX年宏观税负水平（％），建筑业为8. 76，地质勘查业与水利生产、供应管理业为17. 8，交通运输业为10. 3，仓储邮电通信业为7. 5，批发和零售金属加工、餐饮业为23. 9，金融保险业为16. 5,社会服务业为12. 1等。

有的高于总税负水平是可以理解的如餐饮业，有的就不好理解，如地质勘查与水利业宏观税负竟达到17. 8。

酒税流失严重，每年生产几千亿立方米，征管不力，浪费粮食跑了税收，还刺激片仔癀盲目发展，民间有要当国大代表先办酒厂之地方性说，湖南、广东、四川三省酒厂有1. 8万余家。

三、不同经济类型宏观税负水平悬殊过大，基本上是内资重于外资，国有重于民营1、同行业不同企业，短视的税收优惠政策与原则市场经济的公开公正公平原则相悖，人为的导致税负畸轻畸重。

我国2021年外资企业所得税负担率为10%，比内资企业负担率低23个百分点，其房产税负担率为4%，比内资企业低3个百分点，2021年后外资企业负担率比内资企业低5个百分点，而且外资企业在工资运输成本、城市维护建设费、投资方向税、优惠待遇进口设备关税等方面还享有诸多优惠政策，这种政策促使社会上产生大量假合资、假外资，据联合国贸发会议估计，在我国外商直接投资中有20%是内资出境后再流入的资本。

我国当前宏观税负水平的多视角判断分析

我国当前宏观税负水平的多视角判断分析引言宏观税负是指国家对全社会征收的各项税收所占国内生产总值（GDP）的比例。

作为一种宏观经济指标，宏观税负对于评估政府财政收入的规模和结构，以及税收政策的公平性和效率性等方面具有重要意义。

本文将从多个视角对我国当前宏观税负水平进行判断分析。

1. 国际比较角度国际比较是判断我国宏观税负水平的重要视角之一。

根据国际货币基金组织（IMF）的数据显示，2019年我国的宏观税负水平为27.5%，高于亚洲其他大国如日本、韩国等。

然而，与发达国家相比，我国的宏观税负水平较低。

这主要是因为发达国家的社会保障和公共服务水平较高，需要更高的税收收入来支持。

2. 政府财政需求角度从政府财政需求的角度来看，宏观税负水平的高低与政府财政状况密切相关。

近年来，我国经济发展迅速，政府面临着更多的社会保障和公共服务需求，如养老保险、医疗保险、教育支出等。

为了满足这些需求，政府需要增加税收收入，从而导致宏观税负水平的上升。

3. 经济增长效应角度宏观税负的高低对经济增长也有一定的影响。

一方面，高税负会对企业的盈利能力和投资意愿造成一定的压制，从而对经济增长造成负面影响。

另一方面，适度的税收可以用于投资基础设施建设和公共服务，从而促进经济增长。

因此，宏观税负的合理水平应该是在实现经济增长和公共福利之间找到平衡。

4. 收入分配角度宏观税负还与收入分配公平性息息相关。

高税负可能会加大底层和中低收入人群的负担，导致收入分配的不平衡。

然而，适当的税收政策可以通过调节税率和减免税等措施来弥补贫富分化，促进收入分配的公平性。

5. 税收体系角度宏观税负的判断还需要考虑税收体系的完善程度。

我国的税收体系相对复杂，涉及的税种较多。

税制的不透明和缺乏简化可能会增加纳税人的负担，同时也加大了税收征管的难度。

因此，优化税收体系、提高征管效能有助于降低宏观税负水平。

6. 投资环境角度宏观税负水平对投资环境的影响不容忽视。

较高的税负可能会降低企业的盈利能力和国际竞争力，减少外商投资和本地企业的扩大投资。

宏观税负的现状与改革

宏观税负的现状与改革近年来，随着我国经济的快速发展和财政、税制改革的不断深入，宏观税负的问题也日益凸显。

宏观税负是指全国范围内的总税收和国内生产总值之比，是衡量国家财政税收压力和税制公平的重要指标。

本文将从宏观税负的现状和问题入手，探讨宏观税负改革的方向和措施。

一、宏观税负的现状与问题1. 宏观税负高企2018年，我国宏观税负为22.85%，比2017年增加了0.2个百分点，接近23%的高水平。

这意味着每生产100元价值的商品或服务，平均要缴纳22.85元以上的税收，这既给企业带来了财务压力，也增加了消费者的购买成本。

2. 个人所得税占比低我国税制中个人所得税占比较低，2018年仅占全国税收总收入的5.4%，相较于发达国家，这一比例普遍较低。

加之我国个人所得税起征点较低，不同地区的税负差异很大，这也导致了税收的不公平。

3. 附加税种多，具体税率过高我国税制中存在大量的附加税种，如增值税、消费税、城镇土地使用税等，使企业往往需要处理多种税种之间的复杂关系，成本较高。

此外，对部分行业和企业的具体税率过高，也造成了这些企业的经营压力逐年增大。

4. 负担分配不公我国税收征收方式普遍采用税种、行业、地区等因素差异性征收，导致一些高盈利、高收入的企业和人群往往需要承担过高的财税压力，而一些低盈利、低收入的企业和人群则可绕开部分财税压力，造成了财税负担的不公平。

二、宏观税负改革的方向和措施为解决宏观税负问题，我国财政、税制改革进入了深化的阶段，未来的方向和措施集中在以下几个方面：1. 提高个人所得税占比未来要进一步提高个人所得税的占比，以实现税制公平。

例如，提高个人所得税起征点、调整超标准免税额、缩小地区差异等。

2. 精简税种与税率为避免税种之间重复，过多的情况出现，应针对不同行业和企业，扩大适用范围、化繁为简，同时对税率进行适当调整，以降低税收负担。

3. 完善负担分配机制加强财政和税收监管，建立公平合理的财税分配和转移支付制度，逐步解决财税负担不公的问题。

关于我国宏观税负水平的分析认识-总结报告模板

关于我国宏观税负水平的分析认识党的xx届三中全会制定的科学发展观及其五个统筹是我国发展与改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也是我国建设全面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其五个统筹具有统领各项工作的地位。

税收政策作为政府财政政策的重要组成部分，担当着实现国家进行筹集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作用。

建国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经济体制中发挥了很大作用，但是，在我国跨入21世纪建设全面小康社会的新时期，在贯彻落实科学发展观及其五个统筹的新阶段，从部门工作服务于国家宏观意志，具体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策存在着较大的缺位和不足，特别是宏观税负水平有待调整完善改革。

一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、gnp增长的波动都有直接关系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降低有关税目的税率与起征点，以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段，调节投资规模、消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。

税收作为经济运行的内在稳定器与价格变量调控相配合，可以达到生产与消费总量与消费结构的均衡；适量、合理的税收可以协调社会资源的最优配置，并可达到各生产部门劳动者利益的动态均衡，收到社会公平的调控效应。

我国宏观税负长期处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影响政府对经济发展和社会进步的投入和宏观调控。

表现有三：1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢增长，21世纪开始大幅度快速增长。

我国税收收入在经济发展、利润增加和税务征管工作等因素综合作用下，1950年一1980年的30年间税收收入年均增长为61亿元，从改革开放后到20世纪末的20年间税收收入年均增长为522亿元，在跨入21世纪到XX年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增长数额越来越大，如XX年为2350亿元，XX年为2500亿元，XX年为1831亿元，XX年为3465亿元，XX年为5256亿元。

关于我国宏观税负水平的分析认识

关于我国宏观税负水平的分析认识党的十六届三中全会制定的科学发展观及其五个统筹是我国发展与改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也是我国建设全面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其五个统筹具有统领各项工作的地位。

税收政策作为政府财政政策的重要组成部分，担当着实现国家进行筹集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作用。

建国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经济体制中发挥了很大作用，但是，在我国跨入 21 世纪建设全面小康社会的新时期，在贯彻落实科学发展观及其五个统筹的新阶段，从部门工作服务于国家宏观意志，具体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策存在着较大的缺位和不足，特别是宏观税负水平有待调整完善改革。

一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、增长的波动都有直接关系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降低有关税目的税率与起征点，以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段，调节投资规模、消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。

我国宏观税负长期处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影响政府对经济发展和社会进步的投入和宏观调控。

表现有三 1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢增长，21 世纪开始大幅度快速增长。

我国税收收入在经济发展、企业利润增加和税务征管工作等因素综合作用下，1950 年一 1980 年的 30 年间税收收入年均增长为 61 亿元，从改革开放后到 20 世纪末的 20 年间税收收入年均增长为 522 亿元，在跨入 21 世纪到 2004 年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增长数额越来越大，如 2000 年为 2350 亿元，2001 年为 2500 亿元，2002 年为 1831 亿元，2003 年为 3465 亿元，2004 年年为 5256 亿元。

多角度看待我国的宏观税收负担水平与建议

多角度看待我国的宏观税收负担水平与建议多角度看待我国的宏观税收负担水平与建议摘要：宏观税收负担，是指一个国家的总体税收负担水平，通常以一定时期的税收总量占国民生产总值或国内生产总值、或国民收入的比例来表示。

它不仅影响着国家集中财力的程度和宏观调控能力，还影响着企业和居民的负担水平，从而制约着经济的开展。

文章在分析税收负担根本概念与衡量标准的根底上，论述了我国宏观税负水平现状，并针对现状提出了相应的优化宏观税负水平的建议。

关键字：宏观税收负担；统计口径；优化改善一、宏观税收负担的衡量标准我国由于政府收入不甚标准因此存在相当数量的非税收入。

如果只用政府的税收收入占同期GDP的比重来衡量宏观税收负担率，既不能正确反映政府所能支配财力的程度，也难以进行宏观税收负担的国际比拟。

因此，根据政府取得收入的统计口径不同，有必要将我国宏观税收负担分为大、中、小三个统计口径来进行分析。

在这三个指标里，大口径的税收负担是最能够全面、真实地反映政府集中财力的程度和整个国民经济的负担水平，是我国的实际宏观税负。

而中、小口径指标反映的是名义宏观税负，说明了政府调控能力的强弱。

因此在分析我国宏观税负水平的时候，我们要将这三种口径的指标综合起来进行考察。

二、我国宏观税收负担现状分析从三个不同统计口径的宏观税收负担相比照拟来说，中小口径之间的宏观税收负担差异不大，这主要是税收收入占我国的财政收入的比重非常大的缘故。

而大口径的宏观税收负担在数值上那么远远超过了中、小口径的宏观税负。

中口径的宏观税负实际偏低。

我国中小口径的宏观税负差异并不大，因此选用中口径来进行分析。

按照国际货币基金组织的统计口径，政府财政收入包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入。

目前，我国中口径的宏观税负实际偏低。

从总体上看，我国中口径的宏观税负明显低于工业化国家和开展中国家。

IMF出版的?政府财政统计年鉴?对2007年全部有数据的53个国家的宏观税负进行了计算。

XXXX年关于我国宏观税负水平的分析认识可编辑

XXXX年关于我国宏观税负水平的分析认识(可编辑) 中国宏观税负分析党的十六届三中全会提出的科学发展观及其“五个统筹”是中国发展、改革和稳定的长远战略方针，是中国经济发展和社会进步的行动纲领，是中国全面建设小康社会的指导思想。

因此，科学发展观及其“五个统筹”在各项工作中处于主导地位。

税收政策作为政府财政政策的重要组成部分，在实现国家增加政府收入、调节经济结构、调节收入分配、监督经济运行的职能方面发挥着重要作用。

中华人民共和国成立以来，中国的税收政策在国家现代化和建立社会主义市场经济体制中发挥了重要作用。

然而，在中国进入21世纪全面建设小康社会的新时期，在落实科学发展观和“五个统筹”的新阶段，人们认为现行税收政策存在较大差距和不足，特别是宏观税负水平需要调整和提高。

第一、宏观税负总体水平较低，影响政府职能的充分发挥税收政策直接关系到宏观经济管理的波动、社会消费行为、国民生产总值的增长。

政府通过征收、税减免或停止征收某些税种以提高或降低相关税种的税率和起征点、税前扣除和税后退税等限制性或鼓励性手段来调整投资规模、消费基金和外贸增长，以抑制社会总需求的扩大，刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，协调经济结构。

税收作为经济运行的“内部稳定器”，可以通过调节价格变量来实合理的税收可以协调社适量、现生产与消费总量和消费结构的平衡。

．会资源的优化配置，实现各生产部门劳动者利益的动态平衡，从而收到社会公平的调节效果。

长期以来，我国宏观税负一直徘徊在较低水平，削弱了国家增收的力度，影响了政府对经济发展、社会进步和宏观调控的投入。

有三场表演:中国的税收在上世纪下半叶增长缓慢，本世纪开始快速增长。

在经济发展、企业利润增长和税收征管的综合作用下，从改革开放开始到本世纪末，税收年均增长1亿元。

从本世纪初到本世纪末的五年间，税收年均增长1亿元。

比上年增长幅度越来越大，全年增长1亿元，全年增长1亿元，全年增长1亿元，全年增长1亿元。

如何看待我国当前的宏观税负水平

【收稿日期】２０一１３０７ｌ—０
【基金项目】国家社会科学基金项目（７Ｊ０９（０ＣＹ２）作者为第一参加人）江苏省高校哲学社会科学基金项目（５Ｊ７００）作者为主持人）南；０ＳＤ９０７（；
京审计学院科研项目（Ｓ２０／２）作者为主持人）ＮＫ０７１（Ｂ资助 ① 朱青：科学发展观下的税制改革思路》隙望，０７年第５期。《，２００【作者简介】祝遵宏（９２）男，南信阳人，１７－，河经济学博士，南京审计学院副教授，南京宏观经济学会理事，中国审计学会个人会员，究方研向：财税与审计；刘伟（９９）男，１７－，江苏丹阳人，中级经济师，南京市地方税务局玄武税务分局第五税务所副所长，究方向：研税收理论与实务。
【中图分类号】８２２Ｆ１．４
【文献标识码】Ａ
【文章编号】１４２６（０９０—０１００ —７８２０）６００—３０
关于我国当前宏观税负水平问题已经有很多的讨论，究竟是已经有些偏高还是属于正常水平抑或是有些偏低，说纷纭，衷一是。美国《众莫福布斯》志在２０杂０５年下半年发布的关于世界税收痛苦指数的排行榜中，把中国排在了世界第二位，税收痛苦指数仅次于法国，为中国的宏观税负水平比较高。有些国内的学者认为中认
国的税收负担率不算高，从税收满足财政支出需要的角度，认为从科学发展观和和谐社会的客观要求看，虽然税收收入近年来增长很快，但是和财政巨大的支出压力相比较，仍然不算高。需要税收有一个适当的收入规模 “ 和增长幅度 ” 笔者认为，。分析我国的宏观税负水平应首先科学界定我国宏观税负的衡量口径。在宏观税负统计口径弄清楚的基础上，再行讨论中国的税收负担到底是高是低我国的宏观税收负担实际上存在两种大小不同的口径，真正体现纳税人的真实负担水平的应该是大口径的宏观税负。通过比较可以看出，国大口径宏观我税负偏高，而小口径宏观税负并不高。同时也发现，随着我国税收征管质量的提高和税费改革的深人推进，我国宏观税负的两种统计口径的差距在缩小，体表现为小口径的宏观税负水平的较大提高。具因此在今后的税制改革中应该确定适当的宏观税负水平，在政府的财力需要和纳税人的负担能力之间寻找均衡点。

我国宏观税负简析

我国宏观税负简析宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期政府所取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。

宏观税负是反映政府经济规模及政府干预市场能力大小的一个重要的经济指标。

它不仅影响着国家集中财力的程度和宏观调控能力，而且还影响着企业和居民的负担水平，从而制约着经济的发展。

在我国由于政府收入形式不规范，单纯用税收收入占GDP的比重并不能说明我国的宏观税负问题。

一、我国宏观税负的现状分析政府总体收入占GDP的比重，我们不妨称之为大口径的宏观税负，这里的“政府收入”，既包括“税”，也包括“费”。

各种收费、罚款均是依仗国家的职能而实现，具有税收的强制性、无偿性特点，其亦用于政府各部门支出，与税收的性质并无区别，尽管其分配过程没有纳入国家财政预算管理之中，但其税收意义上的负担却是有形的事实。

因此，在这三个口径的税负指标中，大口径的指标最为真实、全面地反映政府集中财力的程度和整个国民经济的负担水平。

税收收入加上财政收入退库、社会保障基金、预算外收入，制度收入这一大口径宏观税负进行比校分析，我国政府收入占ＧＤＰ的比重大约在２０％～２５％之间，这一水平已超过发展中国家的平均水平，接近世界平均水平。

据财政部不完全统计，截至１９９６年，全国性及中央部门行政事业性收费项目有３４４项，地方收费项目多少不一，最多的省达470项，最少的省也有50多项。

全国各类基金项目共计４２１项，其中３７５项基金为省级政府越权设立。

１９９６年全国收费、基金收入总额为３６２１．９亿元（不含社会保障基金１０１４．７亿元），扣除纳入预算管理以及取消的收费、基金数额，相当于当年财政收入的４６％。

过多的收费侵蚀了税基，特别是在先收费、后征税，税“软”费“硬”的情况下，形成了“费挤税”、费大于税的状况，使税收收入占ＧＤＰ的比重下降。

同时，收费过多过滥，加重了企业负担，使本已资金短缺的企业雪上加霜，抑制了企业的发展，有可能导致企业未来纳税能力下降。

XXXX年关于我国宏观税负水平的分析认识(可编辑).doc

XXXX年对于我国宏观税负水平的剖析认识 (可编写 )中国宏观税负剖析党的十六届三中全会提出的科学发展观及其“五个兼顾”是中国发展、改革和稳固的长久战略目标，是中国经济发展和社会进步的行动大纲，是中国全面建设小康社会的指导思想。

所以，科学发展观及其“五个兼顾”在各项工作中处于主导地位。

税收政策作为政府财政政策的重要构成部分，在实现国家增添政府收入、调理经济构造、调理收入分派、监察经济运转的职能方面发挥侧重要作用。

中华人民共和国成立以来，中国的税收政策在国家现代化和成立社会主义市场经济系统中发挥了重要作用。

但是，在中国进入21 世纪全面建设小康社会的新期间，在落实科学发展观和“五个兼顾”的新阶段，人们以为现行税收政策存在较大差距和不足，特别是宏观税负水平需要调整和提升。

第一、宏观税负整体水平较低，影响政府职能的充足发挥税收政策直接关系到宏观经济管理的颠簸、社会花费行为、公民生产总值的增添。

政府经过征收、税减免或停止征收某些税种以提升或降低有关税种的税率和起征点、税前扣除和税退后税等限制性或鼓舞性手段来调整投资规模、花费基金和外贸增添，以克制社会总需求的扩大，刺激有效需求，同时克制或刺激总供应的变化，协调经济构造。

税收作为经济运转的“内部稳固器”，能够经过调理价钱变量来实现生产与花费总量和花费构造的均衡。

适当、合理的税收能够协调社会资源的优化配置，实现各生产部门劳动者利益的动向均衡，进而收到社会公正的调理成效。

长久以来，我国宏观税负向来彷徨在较低水平，削弱了国家增收的力度，影响了政府对经济发展、社会进步和宏观调控的投入。

有三场表演 :中国的税收在上世纪下半叶增添迟缓，本世纪开始迅速增添。

在经济发展、公司收益增添和税收征管的综合作用下，从改革开松开始到本世纪末，税收年均增添 1 亿元。

从本世纪初到本世纪末的五年间，税收年均增添 1 亿元。

比上年增添幅度愈来愈大，整年增添 1 亿元，整年增添 1 亿元，整年增添 1 亿元，整年增添 1 亿元。

我国税负的宏观分析

摘要：近年中国财政收入的高速增长，一方面反映着中国经济的高速发展，另一方面也引发了公众对中国税负的关注，在财政收入实现巨大增长的背景下，如何评定一个国家的税负，具体而言有五种，均能从某些角度反映一个国家的税负程度。

在种种评定方法下，究竟如何才能真实的反映中国的税负情况，从真实数据出发，结合实际情况，透过现象看本质，从宏观角度分析出中国税负的实际情况。

关键词：税负痛苦指数；宏观税负；科学性；非税收入；名义税负；税收结构；隐藏税收；税收征管；税收改革引言：《福布斯》曾推出“税负痛苦指数”榜单，2009年的榜单显示，中国内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。

度量世界52个国家及地区雇主及雇员的综合税务负担，所用指标有5个，即公司所得税、个人所得税、财富税、雇主及雇员社会保障金及销售税。

该调查显示，中国在上述5个指标中，除了“雇员社保金”高于首位的法国外，其余指数均低于法国，总指数为160，全球列第二位。

作为一个具有国际影响力的杂志，其观点必然不会是空穴来风，且不管其具体的测算方法科学与否，其榜单足以证明中国的税负是一个需要认真探讨的问题。

一.宏观税负的评定1. 测算宏观税负，目前主要有五种方法，相应有以下五种口径的宏观税负：1.1小口径宏观税负。

等于税收收入占同期国内生产总值的比重。

1.2.经济合作与发展组织（OECD）口径的宏观税负。

包括了社会保障缴款的净税收收入占同期国内生产总值的比重。

1.3.国际货币基金组织（IMF）口径的宏观税负。

包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入的总和占同期国内生产总值的比重。

1.4.大口径宏观税负。

等于全部政府收入（包括土地出让金收入）占国内生产总值的比重。

1.5.美国《福布斯》杂志使用的宏观税负评价方法。

自2005年《福布斯》将中国纳入全球税负痛苦指数评选体系以来，中国的排名一直靠前，2009年仅次于法国排第二位。

不过如果采用不同的方法分析中国的宏观税负，可能会得出完全不同的结论。