【2018-2019】关于我国宏观税负水平的分析认识-优秀word范文 (4页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！

== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==

关于我国宏观税负水平的分析认识

党的xx届三中全会制定的科学发展观及其五个统筹是我国发展与改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也是我国建设全

面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其五个统筹具有统领各项工作的

地位。税收政策作为政府财政政策的重要组成部分，担当着实现国家进行筹集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作用。建

国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经济体制中发

挥了很大作用，但是，在我国跨入21世纪建设全面小康社会的新时期，在贯彻落实科学发展观及其五个统筹的新阶段，从部门工作服务于国家宏观意志，具

体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策存在着较大的缺位和不足，

特别是宏观税负水平有待调整完善改革。一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、gnp增

长的波动都有直接关系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降

低有关税目的税率与起征点，以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段，调

节投资规模、消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。税收作为经

济运行的内在稳定器与价格变量调控相配合，可以达到生产与消费总量与消费

结构的均衡；适量、合理的税收可以协调社会资源的最优配置，并可达到各生

产部门劳动者利益的动态均衡，收到社会公平的调控效应。我国宏观税负长期

处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影响政府对经济发展和社会进

步的投入和宏观调控。表现有三：1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢

增长，21世纪开始大幅度快速增长。我国税收收入在经济发展、企业利润增加

和税务征管工作等因素综合作用下，1950年一1980年的30年间税收收入年均

增长为61亿元，从改革开放后到20世纪末的20年间税收收入年均增长为522

亿元，在跨入21世纪到XX年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增

长数额越来越大，如XX年为2350亿元，XX年为2500亿元，XX年为1831亿元，XX年为3465亿元，XX年为5256亿元。全国税收总规模达到25718亿元。展望未来，我国税收收入还有很大的增长空间，一是税收增长是经济增长的反映，

我国经济增长在2020年前的重要战略机遇期保持7%-8%左右的速度，为税收增

长打下了基础。二是目前我国税收收入实际征收率只达到潜在税收能力的

70%-80%，国内有的专家认为1998年只达到50%-60%，世界银行和国际货币基

金组织部分专家认为中国整体征收率在70％左右，还有的认为在80%左右。税

收上的跑、冒、滴、漏等空间很大，如果将实际征收率提高20个或30个百分点，我国税收收入即可增加1万亿元或1. 5万亿元。2、目前税收收入对政府财政收入支持力度还不充足，致使国家还需要利用大量的财政赤字和发行

债务。其情况，一是以税收收入占当年财政收入的比重（％）多数年份徘徊在

93左右，如1992-XX年分别为94. 66, 97. 84, 96. 43, 93. 29, ( 1996年

无数据）、95.80, 93.80,90.13, 93.92, 93.30, 93.29, 92.18。十多年来从

未满足政府财政收入100％的需要。二是税收收入占财政支出比重（％）更低

一个档次，始终徘徊在80左右，如1991-XX年，分别为88. 30, 88. 10, 91. 70,88．50、88．50、87．0、89．20、85．80、81．0、79．19、80．94、79．97、81. 20。数据显示，还有20％左右的财政支出要政府依靠财政赤字或

者发行债务解决，XX-XX年财政赤字和发行债务额（亿元）分别为2491. 27和4180.1, 2516.54和4604.0, 3149.51和5679.0, 2934.7和6153．53。3,税收收入占gdp比重（％）是国际上衡量宏观税负水平的通用标准。按国际通例：gdp人均260美元时的低收入国家，最佳税负水平为13%左右，人均750美元时，最佳税负水平为20%左右，人均10000美元时的高收入国家，最佳税负

水平为30％左右。按上述标准衡量，我国人均gdp已达1090美元以上，税负

水平理应在20%以上为最佳，但是实际上我国宏观税负水平几十年来徘徊在

10%-17％之间浮动，处于低位逐年有点上升而后又逐年下降再逐年回升的运行中，如1990-XX年分别为13.83, 12.38, 12.29, 10.96, 10.33, 10.18,

13.02,11.06, 11.67, 14.17, 15.67, 16.77, 17.07。从国际比较中得知，我

国宏观税负水平是低水平的，据《世界竞争力年鉴》48个主要国家和地区的数据。XX年各国税收收入占当年gdp比重（%）最低的是中国香港为9. 94、最高的是瑞典为52. 94，平均为35左右，其中：发达国家的日本为27. 02，美国

为28. 22、澳大利亚为31. 82、加拿大为36. 35、英国为37. 27、德国为37.

99、意大利为42. 26、法国45. 60;发展中国家一般为20%-26％左右，哥伦比

亚为11. 57、菲律宾为13. 93.泰国为14. 98、中国为15. 01、印度尼西亚为16. 51、印度为16. 79,阿根廷为20. 99、马来西亚为22. 31、韩国为26. 20、俄罗斯为26. 700。二、不同产业和行业宏观税负水平差参不齐由

于产业与行业情况不同，国家税收政策在一定时期分别采取鼓励政策、限制政

策或者中性政策是理所当然的。但是，也存在着产业行业之间不合理问题

1、从1996-XX年我国三次产业比重（％）与宏观税负比重（％）发展趋势观察，第一产业占gdp比重从20. 4逐年下降为15. 6，而其宏观税负水平从2. 67

近年又上升为3. 51；第二产业占gdp比重从49. 5近年又上升为50. 9，而其宏观税负水平从13. 47近年又上升为18. 09;第三产业占gdp比重从30. 1近

年上升为33. 2，而其宏观税负水平从12. 3逐年上升为15. 34。总的趋势是gdp比重只有第一产业是下降的，第二、三产业则均是上升的，而其宏观税负

水平三次产业则均是上升的趋势，不过上升速度呈现第一、三产业较慢，第二

产业较快的特点，第二产业负担着全国税收收入的56％左右。2、以XX

年为例，当年宏观税负总水平为16. 77%，我国第一产业份额占gdp比重为15. 3%，而税负份额占比重为4. 1%，其宏观税负水平只有4. 48%，从数据显示不

难看出国家对第一产业的鼓励与照顾。我国第二产业占gdp份额比重为50. 4%，其税负份额占比重为55. 8%,其宏观税负水平达到18. 6%，从中看出第二产业

是我国经济和税收的半壁江

山，尤其是工业其税负水平达到19. 93%，超额负重运行。第三产业占gdp比

重为34. 3%，其税负份额比重占38. 4%，其宏观税负水平占18. 76%，对于这

个在贯彻科学发展观和建设全面小康社会关系重大的未来需要加快发展的产业，税收并未充分体现明显地鼓励与支持。3、全部国有和规模以上非国有工

业企业税金及附加占工业增加值比重（% ) XX-XX年分别为5.64, 5.48, 5.34,