2019年关于我国宏观税负水平的分析认识
试论我国当前宏观税负水平的多视角判断
试论我国当前宏观税负水平的多视角判断一、宏观税负水平的概念及重要性分析宏观税负水平是指国家在收税和征收的税负总量占国民经济总量的比重。
对于国家的财政收支平衡和经济发展的稳定，宏观税负水平的大小起着重要的制约作用。
因此，深入研究当前我国宏观税负水平的多视角判断，对于制定和调整财政政策、维持社会经济稳定具有重要意义。
二、税种结构对宏观税负水平的影响税种结构是宏观税负水平的主要组成部分，税种的不同会对宏观税负水平产生不同的影响。
我国主要税种包括：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
其中增值税和企业所得税是我国财政收入的主要来源，对宏观税负水平的影响最为显著。
在税制改革中，我国已经逐步减少对于企业的税负，以提高企业的发展活力，同时加大了对于高收入群体的税收征收，对于减轻中低收入群体税负占比的不平衡态势具有重要意义。
三、地域差异对宏观税负水平的影响我国各个地区的地理位置和经济发展水平不尽相同，因此也就会存在税负水平的差异。
在地方政府财政收支平衡的问题上，不同地区的税收政策往往有着显著差异，导致了税负水平地域分布的不平衡。
同时，区域发展不平衡也加大了地方政府的财政压力，这些差异都对实现宏观税负水平的均衡产生着影响。
因此，我国需要依据地区经济发展水平的差异，加强对地方政府税收政策的监管与调整。
四、税收制度对宏观税负水平的影响税收制度对宏观税负水平的影响也不容忽视。
我国税收制度的改革是多年以来的一个重要议题，多次改革后的税收体系已经可以适应我国经济发展的需求，同时也为宏观税负水平的稳定奠定了基础。
尤其是增值税制度和个人所得税制度的改革，都对税负水平产生了积极的影响。
在今后的税收制度改革中，我国应坚持以人民的利益为导向，促进税收制度的进一步完善。
五、宏观经济情况对宏观税负水平的影响宏观经济情况是影响宏观税负水平的重要因素。
经济的发展水平、就业率、以及家庭收入情况等都会对宏观税负水平产生直接或间接的影响。
因此，在制定宏观税负水平的政策时，政府需要充分考虑到宏观经济情况的变化。
平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策
平衡财政政策中我国宏观税负水平分析及对策引言在经济发展过程中，财政政策起着重要的作用。
平衡财政政策可以调节经济运行，实现经济稳定和可持续发展。
税收是财政收入的重要来源，也是财政政策中最直接的工具之一。
因此，合理评估和调整宏观税负水平对于实现平衡财政政策至关重要。
本文将分析我国宏观税负水平，并提出相关对策。
宏观税负水平的概念及重要性宏观税负水平是指税收在国民经济总收入中所占比重的指标。
它代表了国家对经济活动的调控力度和分配机制，对经济增长、收入分配和社会公平等方面有重要影响。
宏观税负水平的合理评估对于实现平衡财政政策具有重要意义。
如果宏观税负水平过高，可能会抑制经济发展，减少企业和个人的投资意愿，从而影响经济增长。
另一方面，宏观税负水平过低可能导致财政收入不足，无法满足公共服务和社会保障的需求，影响社会稳定和可持续发展。
我国宏观税负水平的现状目前，我国宏观税负水平相对较高。
根据最新的数据，2019年我国宏观税负水平约为30%，比许多发达国家高出不少。
我国宏观税负水平较高的主要原因包括以下几个方面：1. 增值税及其他间接税收的比重较高目前，我国的税收体系主要依靠增值税和其他间接税收。
这些税收方式对于产品和服务价格的影响较大，最终由消费者承担。
因此，间接税收增加了消费者的负担，提高了宏观税负水平。
2. 企业所得税的税率相对较高我国的企业所得税税率相对较高，目前为25%。
高企业所得税税率可能会降低企业投资和创业的积极性，对经济增长产生一定的负面影响。
3. 个人所得税的改革不够深化个人所得税是一种直接税收方式，对于宏观税负水平的分配具有重要影响。
近年来，我国对个人所得税进行了改革，提高了个税起征点和调整了税率结构。
然而，个人所得税改革的力度还不够大，对于提高中低收入者的收入比例和减轻中产阶级负担的效果有限。
对策建议为了实现平衡的财政政策，可以采取以下对策来调整我国宏观税负水平：1. 优化税收结构加强直接税收的比重，减少间接税收的比重。
对我国宏观税负水平稳步提高的分析
８３ ５
９６ ５
Ｇ 髓 税 收 宏 税 （ ） 增 啦 ＾Ｔ 现 负 ％ ｃ） ％ 增 速 ％ 长 度ｆ）
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１９ ９ ９年我 国的税 收收入 叉取 得 了一个令 人振奋 的 突破 性 进展 ， 首次 突破万 亿元 大关 ， 达到 １３２亿元 ， ０１ 增加 了 １２ ２ ０亿
元， 上年增 长 １ ４ 远高于 同期我 国 Ｇ Ｐ７１ 比 ３ ％， Ｄ ．％的增 长率。 从数字上看 ， 近年宏观税负 水平 持续 提高 的发展趋势 是和秘 国 经济增长的发展趋势相 一致的 ， 对宏观税 负水平提高 的进一 但 步分析却表 明， 国宏观税 负水平 的提高 仍未能紧紧依 托于经 我 济的发 展， 缺乏坚实的基础 。 表 １１８ ：９ ５年～ １９ ９９年宏观税负水平
维普资讯
《 经济师｝０２ ２０ 年第 ２ 期
● 税 务研 究
பைடு நூலகம்对我国宏观税负水平稳步提高的分析
●李栋 亮 周 媛婷
摘 要： 文章对近年 来我 国宏观 税 负水平持 续提 高的现 象 进行 了深八的分析 ， 出其背后存在 的特 殊性 因素， 出我国宏 指 提 观税 负的提 高仍缺乏牢 固的基 础 ， 剐是 未能紧紧依托 于经济 特
我 国的宏观税负水平 自 １８ ９ ５年达到高点（２ ７ ％） ２ ７ 以后就 呈现 出其独特的发展历程 ： 在我 国经济持续高速发展的情况下 ， 宏观 税 负水 平 却 持续 下 降 ， 直 跌 到 １９ 一 ９ ６年 的 １ １ ％， ０ ８ 从 １９ 年起才 开始缓步上升 ＋ ９７ 见表 １ 。 对 比世界各 国的宏观税负水平发展状 况 ， 国 １８ 我 ９ ５—１９ ９９ 年的宏观税 负在 其发 展历程 中呈现出如下特点 ： １一般 而言 ， 一国 由发展 中国家走 向发达国家的历程 中 ， 宏 观税 负水平与该 国的经济发 展水平呈较强 的正相 关 ， 观税 负 宏 水平会随着一 国 人均 Ｇ ＤＰ的增 长而增 长 ， 我 国宏 观税 负在 但 １８ —１９ ９ ５ ９ ６年 问 却 以 相 反 的 方 向 运 行 ，９ ７年 后 虽 与 人 均 １９ Ｇ Ｄ同方 向增长 ， Ｐ 但就我 国的实际情 况来看 ， 量的研究表 明 ， 大 宏观税 负水平 与经济增长率之 间相 关性较少 ， 最呈非 常微弱 的 负相关 。有关 研究进 一步表 明＋ 总体税 负水平若 增加或降低 １ 个百分点 ， 民生产总值增 长率 仅可能相应地 降低 或提高 ０ １ 国 ３ 个百分点。 ２我 国 的 宏 观 税 负 水 平 偏 低 ， 使 在 １９ 即 ９９年 也 只 有 １ ７ 远低 于其他发展 中国家 ９ ２ ６ ％， ０年代 初 １ ％左 右的平 均 ７５ 宏观税负水平 。 二、 我国宏观税负水 平提 高的囡素分析 １ １９ － １９ ．９ ７ ９９年的税 收增 长存在 着 多种特 殊性 因素 。下 面对 １９ － １９ ９ ７ ９ ９年税收增 长 额作进 一 步分 析。 （ ） ９ ７年 全 １ １９ 国工商税收 ７ ５ ６亿（ ５ １５ 不舍 出口退税 ）增加 １ １ 亿 ； 中， ， １７ ３ 其 由于提高金融 、 保险业营业税 ３个百分点及证 券印花税 ， 代 海关 征税收共增收 ２４亿 ， ８ 占增 收总额 的 ２ ％多 ；９ ７年 共查补 税 ５ １９ 收 ３３２ ｏ ．３亿 ， １９ 比 ９６年增加 １ ％， ９ ７ 占增加额 的 ２ ％， 两项 ７ 此 就 占增加额的 ５ ％。（ ）９ ８年由于缺乏政策性囡素和“ ２ ２ １９ 浮财” 的相对减少 ， 税收收入 仅是完成 了每年增加 １０ ０ ０亿 的任 务 。 增 收 ｌ０ ０ ３亿 ， 主要是靠政府采取 了一系列 特殊措施和加强 征管所 致。其中 ， 消费税的增加 主要是 由于加 强征 管和清理 以前年 度 欠税 ； 关税及海关代征进 口税 收的增 长则 主要是加 强征管 和加 大打击走私力度 的作 用 ； 营业税 的增加 则归 于 １９ ９７年金融保 险 企业营业税 率提 高 ３个百分 点 的翘 尾增收 ； 值税 的增 收是积 增 极财政政策 的收入效 应在增值 税 上的体现 ； 此外 ，９ ８年 的证 １９ 券印花税为 １０２ ８ ６忆 ． 长 １８ ７ １９ 增 ３ ． ％，９ ８年 在杜绝 欠税 的基 础上清理陈欠 ２ ５亿 ， ７ 占全部 陈欠 的 ５ ％， ２ 税前 补税清 理收 人 ４ ９５ ５ ９亿 ， 比上 年 增 加 １ １ ３ ５ ６亿 ， 占增 加 额 的 １ ％一（ ） ５６ ３ １９ 年全国税收增加 １２ ９９ ２ ０亿 ， 中， 其 由于国家采取 更为有 效的 措施严 厉 打 击 走 私 活 动 ， 一 年进 口 产 品税 收 入 增 长超 过 这 ７ ％， ８ 关税超增 ７ ９亿 ；９ ９年清理欠 税 １０多亿 ， ６ １９ ０ 由于强化 税 收征管和检查共增加税收 １５亿 。 ６ 由此可 见， 近年来我 国税 收的增 长是靠很 多特殊性 因素支 撑 的， 观税 负的提 高与经济增 长仍呈极 弱的相关性 ， 乏可靠 宏 缺 的税收增长机制来保证：这一点也 可从近年来我国税收对国 民
宏观税负理论思考
我国宏观税负的现状与问题
05
01
宏观税负是指一个国家在一定时期内税收收入占GDP的比重，是衡量政府收入规模的重要指标。
02
我国宏观税负水平近年来呈现出波动上升的趋势。根据国家统计局的数据，我国宏观税负率从2010年的10.2%上升到2019年的13.7%。
逐步提高直接税比重，降低间接税比重，增强税收调节收入分配的作用。
02
减轻企业和个人税费负担
通过减税降费、简化税制等措施，降低企业和个人的税收和费用负担。
优化我国宏观税负的建议
06
建立公平、透明、合理的税收制度
01
通过改革税制，降低企业和个人税负，提高税收公平性和透明度，增强税收制度的可持续性和稳定性。
完善税收立法
02
加强税收立法工作，提高税收法律的权威性和稳定性，减少税收政策的随意性和不确定性。
加强税收征管
03
优化税收征管流程，提高税收征管效率，减少税收流失和税收不公。
降低间接税比重
逐步降低间接税在税收总额中的比重，增加直接税的比重，以实现税收负担的公平分配。
调整税种结构
根据经济发展需要和税收负担状况，合理设置和调整税种，优化税收结构。
宏观税负理论思考
汇报人：
2024-01-10
宏观税负概述宏观税负的理论基础宏观税负的经济效应宏观税负的国际比较我国宏观税负的现状与问题优化我国宏观税负的建议
目录
宏观税负概述
01
宏观税负是指一个国家在一定时期内税收收入占国民生产总值或国内生产总值的比重，是衡量一个国家税收负担的重要指标。
我国宏观税负水平及国际比较
我国宏观税负水平及国际比较引言宏观税负是一个国家宏观经济研究中非常重要的指标之一。
它可以用来衡量政府在国民经济中所占的比重以及对国民收入的影响力。
本文将探讨我国宏观税负的水平，并与一些国际比较数据进行对比，以了解我国税收体系的现状。
宏观税负的定义宏观税负是指政府通过税收手段对国家经济进行调控所产生的财政压力。
它通常用税收占国内生产总值（GDP）的比例来衡量。
较高的宏观税负意味着政府需要更多的财政收入来满足其支出需求，而较低的宏观税负则意味着政府更加依赖非税收入来源。
我国宏观税负水平根据国家统计局的数据，我国宏观税负呈现逐年上升的趋势。
截至最近可得的数据，2019年我国宏观税负为26.36%。
这意味着税收占国内生产总值的比例为26.36%。
相比之下，我国宏观税负在改革开放初期一直保持在较低的水平，然而近年来，随着我国经济不断发展，宏观税负逐渐增加。
国际比较数据为了更好地了解我国宏观税负的水平，我们可以将其与其他一些国家进行比较。
以下是一些国际比较数据（数据来源：世界银行）：•美国：2019年宏观税负为24.3%。
•德国：2019年宏观税负为37.6%。
•日本：2019年宏观税负为30.1%。
•印度：2019年宏观税负为17.7%。
从以上数据可以看出，我国的宏观税负水平相对较低。
尽管宏观税负呈现逐年上升的趋势，但与一些其他经济体相比，我国的宏观税负仍然较低。
宏观税负的影响宏观税负的高低对经济发展具有一定的影响。
较高的宏观税负可能会减少个人和企业的可支配收入，从而限制其消费和投资能力。
然而，适当的宏观税负也是国家财政收入的重要来源，可以为政府提供足够的财政支持，以推动经济的可持续发展。
政府降低宏观税负的措施为了降低宏观税负，各国政府可以采取一些措施：1.简化税收制度：简化税收制度可以减少企业和个人纳税的复杂性，降低税收成本。
2.减税政策：政府可以通过减税政策来减轻纳税人的负担，激发经济活力，促进就业和投资增长。
关于我国宏观税负水平的分析认识
关于我国宏观税负水平的分析认识党的某某届三中全会制定的科学发展观及其五个统筹是我国发展与改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也是我国建设全面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其五个统筹具有统领各项工作的地位。
税收政策作为政府财政政策的重要组成部分，担当着实现国家进行筹集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作用。
建国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经济体制中发挥了很大作用，但是，在我国跨入21世纪建设全面小康社会的新时期，在贯彻落实科学发展观及其五个统筹的新阶段，从部门工作服务于国家宏观意志，具体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策存在着较大的缺位和不足，特别是宏观税负水平有待调整完善改革。
一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、gnp增长的波动都有直接关系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降低有关税目的税率与起征点，以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段，调节投资规模、消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。
税收作为经济运行的内在稳定器与价格变量调控相配合，可以达到生产与消费总量与消费结构的均衡；适量、合理的税收可以协调社会资源的最优配置，并可达到各生产部门劳动者利益的动态均衡，收到社会公平的调控效应。
我国宏观税负长期处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影响政府对经济发展和社会进步的投入和宏观调控。
表现有三：1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢增长，21世纪开始大幅度快速增长。
我国税收收入在经济发展、企业利润增加和税务征管工作等因素综合作用下，1950年一1980年的30年间税收收入年均增长为61亿元，从改革开放后到20世纪末的20年间税收收入年均增长为522亿元，在跨入21世纪到某某年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增长数额越来越大，如某某年为2350亿元，某某年为2500亿元，某某年为1831亿元，某某年为3465亿元，某某年为5256亿元。
我国宏观税负水平分析及对策研究
我国宏观税负水平分析及对策研究1. 概述中国作为世界第二大经济体，税收体系对经济发展起着重要作用。
税收是国家财政的重要来源，也是调节经济发展和分配财富的重要手段。
本文旨在分析我国宏观税负水平的现状，并提出相应的对策。
2. 税收体系及税种我国税收体系包括中央和地方两个层级，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
这些税种在宏观税负中起到重要作用。
在我国的税收体系中，增值税是最主要的税种之一。
根据统计，增值税占据我国税收总收入的较大比例。
企业所得税和个人所得税也是重要的税种，对于调节收入分配起着重要作用。
消费税主要针对特定消费品征收，关税则是我国对进口商品征收的税种。
3. 宏观税负水平分析宏观税负水平是指税收对经济总体的负担程度，它对经济增长、社会发展和民生福祉有着直接影响。
在我国，宏观税负水平相对较高，主要原因包括以下几个方面：3.1 高企业税负我国企业税负较高，主要是由于企业所得税和增值税的征收较重。
企业所得税对于企业利润的征收比例较高，这对于企业的发展和创新能力产生了一定的制约。
另外，增值税作为流转税，对企业的生产和经营环节都有所负担。
3.2 相对低税负分配我国个人所得税对于高收入人群的征收较重，但对于低收入人群的征税程度相对较低。
这导致了税收负担在一定程度上由中低收入人群承担，加剧了社会贫富差距的问题。
3.3 不合理的消费税征收我国消费税主要针对特定消费品，但在征收上存在一定的不合理性。
一些消费品的税负较高，对消费者的购买意愿产生了一定的影响。
另外，消费税征收也存在一定的漏洞，导致了税收收入的损失。
4. 对策研究针对我国宏观税负水平较高的问题，可采取以下对策来进行改善：4.1 减少企业税负可以通过降低企业所得税和增值税的税率来减轻企业税负。
降低企业税负有利于促进企业的发展和创新能力，提高经济效益。
4.2 平衡个人所得税负应当对个人所得税进行合理的调整，对高收入人群加大征税力度，同时适当减轻低收入人群的税收负担。
浅议我国宏观税负水平及国际的比较
浅议我国宏观税负水平及国际的比较1. 引言税收是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展的重要手段。
宏观税负水平是指在一定时期内，全国范围内税收对国民经济增加值的比例，是衡量一个国家税收负担的重要指标。
本文旨在探讨我国宏观税负水平的现状，并与国际进行比较。
2. 我国宏观税负水平的现状我国宏观税负水平的现状可以从以下几个方面来分析。
2.1 税收收入占比根据国家统计数据，我国税收收入占国内生产总值（GDP）的比例在过去几年逐渐上升。
例如，2019年我国税收收入占GDP的比例达到约34%。
这一数据表明我国的宏观税负水平相对较高。
2.2 主要税种对比我国的税收主要包括增值税、个人所得税、企业所得税等。
在这些主要税种中，增值税占比最高。
增值税是对商品和服务增值部分征收的一种税种，其高额的征收比例直接影响到企业生产经营的成本和利润。
因此，增值税对企业的宏观税负有重要影响。
2.3 区域税负差异虽然我国税收收入占比较高，但是在不同地区之间存在明显的税负差异。
一方面，发达地区的税负相对较高，而一些欠发达地区的税负则相对较低。
这种差异的存在可能会导致地区之间的经济发展不平衡。
2.4 家庭税负宏观税负水平除了考虑企业的税负外，还需要考虑家庭的税负问题。
在我国，个人所得税是家庭税负的重要组成部分。
然而，由于个人所得税起征点的设置和适用税率的差异，导致不同层次的家庭在税负上存在差异。
3. 国际税负比较与国际上一些发达国家相比，我国的宏观税负水平相对较低。
例如，德国、法国、瑞典等国家的税收收入占GDP的比例普遍在40%以上。
此外，在这些国家，个人所得税的税率也相对较高，为经济发展提供了较高的财政支持。
然而，要注意的是，与其他发展中国家相比，我国的宏观税负水平相对较高。
加拿大、巴西等国家的税收收入占GDP的比例通常在30%左右。
这一差异主要源于国家的税务制度、经济结构和财政需求的不同。
4. 影响宏观税负的因素宏观税负水平受多种因素的影响，主要包括以下几点：4.1 经济发展水平一个国家的经济发展水平直接影响到税收收入的规模和构成。
我国宏观税负问题探析_1
我国宏观税负问题探析摘要：我国宏观税负是高还是低，一直是财政界讨论的热点。
结合我国国情，参照国际经验进行分析，可以看出：目前我国小口径宏观税负水平偏低，大口径宏观税负偏高。
应通过理顺税费关系､实行结构性减税，使宏观税负达到一个合理的水平。
关键词：宏观税负；政策选择；结构性减税经过20多年的改革开放，我国的市场经济体制已经逐步确立和完善，整个经济体系也步入了规范协调､渐进稳定的发展轨道。
在这一过程中，作为制定各种宏观经济政策的基础，我国宏观税负是高还是低，企业税收负担是否过重，一直是财政界讨论的热点。
一､宏观税负的界定宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家在一定时期(一般为一年)税收收入占同期国内生产总值(GDP)的比重来表示，反映一个国家以税收形式参与国民收入分配所集中起来的价值总额和比率。
宏观税负的高低，表明了政府社会经济职能以及财政能力的强弱，也表明政府在国民经济总量分配中集中程度的大小。
在我国，政府收入大致可分为四个层次：第一层次为税收收入，即政府按照税收制度的规定，由税务部门通过税收渠道征收的那一部分收入。
第二层次为企业收入､教育附加收入以及其他杂项收入。
这部分是非税收渠道的､规范性的､纳入预算的收入。
通常将第一､第二部分收入叫作财政收入。
第三层次是预算外收入､政府性基金收入等。
这部分是介于规范性和非规范性之间､未纳入预算的､但可以比较精确统计的收入。
第四层次是各种收费､罚款､集资､摊派等收入。
这一部分是纯制度外的､无法加以统计的“自收自支”的收入。
这四个层次的总和叫作政府收入。
于是，我国就有三个口径的宏观税负：一是税收收入占GDP的比重，我们称之为小口径的宏观税负；二是财政收入占GDP的比重，我们称之为中口径的宏观税负；三是政府收入占GDP的比重，我们称之为大口径的宏观税负。
小口径指标可用来考察政府的财政状况或财政能力；大口径指标可用来考察国民经济负担水平和企业负担程度；中口径指标与小口径指标差别不大，一般不采用。
关于我国宏观税负水平的分析认识
关于我国宏观税负水平的分析认识关于我国宏观税负水平税负的分析认识山，尤其是工业其税负水平达到19. 93%，超额负重运行。
第三产业占gdp比重为34. 3%，其税负份额比重占38. 4%，其宏观税负水平占到18. 76%，对于这个在贯彻科学发展观和建设全面小康社会关系重大的未来需要加快发展的产业，税收并未充分体现明显地鼓励与支持。
3、全部国有和规模以上非国有工业企业税金及附加占工业增加值比重（% ) XX-XX年分别为5.64, 5.48, 5.34, 4.88；按XX年分析：建筑业产值税金及附加占比增加值的比重为16. 3%;国家铁路税金占运输总收入的比重为3. 25%；限额以上批发贸易业税金及附加占商品销售收入额的比重为0. 116%，零售业税金及附加占商品销售收入额的比重为0. 28%;限额以上餐饮业税金及附加营业收入的比重为4. 68%；国际旅行社税金占全部营业收入的比重为1. 34%。
再分析一下具体金融行业的XX年宏观税负水平（％），建筑业为8. 76，地质勘查业与水利生产、供应管理业为17. 8，交通运输业为10. 3，仓储邮电通信业为7. 5，批发和零售金属加工、餐饮业为23. 9，金融保险业为16. 5,社会服务业为12. 1等。
有的高于总税负水平是可以理解的如餐饮业，有的就不好理解，如地质勘查与水利业宏观税负竟达到17. 8。
酒税流失严重，每年生产几千亿立方米，征管不力，浪费粮食跑了税收，还刺激片仔癀盲目发展，民间有要当国大代表先办酒厂之地方性说，湖南、广东、四川三省酒厂有1. 8万余家。
三、不同经济类型宏观税负水平悬殊过大，基本上是内资重于外资，国有重于民营1、同行业不同企业，短视的税收优惠政策与原则市场经济的公开公正公平原则相悖，人为的导致税负畸轻畸重。
我国2021年外资企业所得税负担率为10%，比内资企业负担率低23个百分点，其房产税负担率为4%，比内资企业低3个百分点，2021年后外资企业负担率比内资企业低5个百分点，而且外资企业在工资运输成本、城市维护建设费、投资方向税、优惠待遇进口设备关税等方面还享有诸多优惠政策，这种政策促使社会上产生大量假合资、假外资，据联合国贸发会议估计，在我国外商直接投资中有20%是内资出境后再流入的资本。
我国当前宏观税负水平的多视角判断分析
我国当前宏观税负水平的多视角判断分析引言宏观税负是指国家对全社会征收的各项税收所占国内生产总值（GDP）的比例。
作为一种宏观经济指标，宏观税负对于评估政府财政收入的规模和结构，以及税收政策的公平性和效率性等方面具有重要意义。
本文将从多个视角对我国当前宏观税负水平进行判断分析。
1. 国际比较角度国际比较是判断我国宏观税负水平的重要视角之一。
根据国际货币基金组织（IMF）的数据显示，2019年我国的宏观税负水平为27.5%，高于亚洲其他大国如日本、韩国等。
然而，与发达国家相比，我国的宏观税负水平较低。
这主要是因为发达国家的社会保障和公共服务水平较高，需要更高的税收收入来支持。
2. 政府财政需求角度从政府财政需求的角度来看，宏观税负水平的高低与政府财政状况密切相关。
近年来，我国经济发展迅速，政府面临着更多的社会保障和公共服务需求，如养老保险、医疗保险、教育支出等。
为了满足这些需求，政府需要增加税收收入，从而导致宏观税负水平的上升。
3. 经济增长效应角度宏观税负的高低对经济增长也有一定的影响。
一方面，高税负会对企业的盈利能力和投资意愿造成一定的压制，从而对经济增长造成负面影响。
另一方面，适度的税收可以用于投资基础设施建设和公共服务，从而促进经济增长。
因此，宏观税负的合理水平应该是在实现经济增长和公共福利之间找到平衡。
4. 收入分配角度宏观税负还与收入分配公平性息息相关。
高税负可能会加大底层和中低收入人群的负担，导致收入分配的不平衡。
然而，适当的税收政策可以通过调节税率和减免税等措施来弥补贫富分化，促进收入分配的公平性。
5. 税收体系角度宏观税负的判断还需要考虑税收体系的完善程度。
我国的税收体系相对复杂，涉及的税种较多。
税制的不透明和缺乏简化可能会增加纳税人的负担，同时也加大了税收征管的难度。
因此，优化税收体系、提高征管效能有助于降低宏观税负水平。
6. 投资环境角度宏观税负水平对投资环境的影响不容忽视。
较高的税负可能会降低企业的盈利能力和国际竞争力，减少外商投资和本地企业的扩大投资。
关于我国宏观税负水平的分析认识-总结报告模板
关于我国宏观税负水平的分析认识党的xx届三中全会制定的科学发展观及其五个统筹是我国发展与改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也是我国建设全面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其五个统筹具有统领各项工作的地位。
税收政策作为政府财政政策的重要组成部分，担当着实现国家进行筹集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作用。
建国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经济体制中发挥了很大作用，但是，在我国跨入21世纪建设全面小康社会的新时期，在贯彻落实科学发展观及其五个统筹的新阶段，从部门工作服务于国家宏观意志，具体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策存在着较大的缺位和不足，特别是宏观税负水平有待调整完善改革。
一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、gnp增长的波动都有直接关系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降低有关税目的税率与起征点，以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段，调节投资规模、消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。
税收作为经济运行的内在稳定器与价格变量调控相配合，可以达到生产与消费总量与消费结构的均衡；适量、合理的税收可以协调社会资源的最优配置，并可达到各生产部门劳动者利益的动态均衡，收到社会公平的调控效应。
我国宏观税负长期处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影响政府对经济发展和社会进步的投入和宏观调控。
表现有三：1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢增长，21世纪开始大幅度快速增长。
我国税收收入在经济发展、利润增加和税务征管工作等因素综合作用下，1950年一1980年的30年间税收收入年均增长为61亿元，从改革开放后到20世纪末的20年间税收收入年均增长为522亿元，在跨入21世纪到XX年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增长数额越来越大，如XX年为2350亿元，XX年为2500亿元，XX年为1831亿元，XX年为3465亿元，XX年为5256亿元。
我国宏观税收负担走势分析和政策选择
我国宏观税收负担走势分析和政策选择税收是国家财政收入的主要来源之一，同时也是调节经济发展和社会公平的重要手段。
宏观税收负担走势的分析对于制定适当的税收政策具有重要的指导意义。
本文将分析我国宏观税收负担的走势，并对相关政策进行探讨。
首先，我们来看我国宏观税收负担的走势。
近年来，我国税收负担呈现了以下几个特点：一是税收收入规模不断扩大。
随着经济的快速发展，我国税收收入稳步增长。
根据国家统计局的数据，2019年全国税收收入为18.3万亿元，相比于2000年的1.4万亿元增长了近13倍。
这说明我国税收负担在整体上呈现逐年增加的趋势。
二是税收结构不断优化。
我国税收结构发生了明显的变化，间接税逐渐取代了直接税成为主要的税收来源。
以增值税为代表的间接税收逐渐增加，而个人所得税等直接税收的比重相对减少。
这一趋势的背后反映出我国经济结构和就业结构的变化，也反映出对消费能力和财富分配的不同关注。
三是税负公平性有待提高。
虽然我国税收制度在不断完善，但税负公平性仍然存在一定的问题。
富人与普通民众之间的税负差距较大，部分高收入者的纳税能力未能充分发挥。
这对于促进社会公平和改善收入分配格局形成一定的阻碍。
基于以上的宏观税收负担走势，我国需要进一步优化税收政策。
以下是一些建议：一是加大直接税的调节力度。
尽管间接税收成为税收的主要来源，但直接税收在调节财富差距和促进收入公平方面具有重要作用。
政府应加大对个人所得税和财产税的征收力度，同时通过完善税收制度，提高富人和高收入者的纳税比例，促进税负公平。
二是继续优化税收结构。
随着经济的发展，税收结构需要与之相适应。
政府应加大对服务业、高新技术产业等新兴产业的支持力度，适当降低其税负，促进经济结构的转型升级。
三是加强税收稽查和征管能力。
税收征管是税收政策落地的关键环节，政府应加大对税收稽查和征管力度的投入，提升监管效能，减少税收失地，确保税收政策的有效实施。
四是加强税收宣传和教育。
税收意识的提高对于促进纳税意愿和规范纳税行为至关重要。
关于我国宏观税负水平的思考
关于我国宏观税负水平的思考【摘要】：宏观税负从总体上代裹, 政府对整个社会财富的占用程度. 并因此成为制定财税政策的核心因索之一。
近年来，国家税收收入增长较快，纳税人感到税负重，国内一些学者和国际上的一些组织也认为中国宏观税负重。
本文从衡量口径、合理化标准等角度对宏观税负的概念加以厘清, 从结构、国际比较、影响因素三个方面对宏观税负水平现状进行分析, 并提出了降低我国的宏观税负水平的主要思路。
【关键词】：宏观税负现状合理税负对策【正文】：一、引言（一）研究背景随着国内民众“纳税人”意识的提升，近年关于税收、税负的议题，不断引起社会高度关注。
不久前中国社科院财经战略研究院报告提到“中国人均税负近万元”，再次成为牵动人心、见仁见智的热议话题。
在今年的两会上，亦常有人提起种种看法。
那么，我国的宏观税负是否过重?如何判断宏观税负的合理水平成为一个有待于进一步研究的重要课题。
（二）研究意义宏观税负是指一定时期特定地区的税收收入与其相应的国内生产总值(GDP)的比值。
宏观税负问题是税收政策和制度的核心问题，对我国的宏观税负水平进行分析和合理界定，使宏观税负既能保证政府合理支出的需要，又能对我国经济运行质量的提升和规模扩大保驾护航，并据此对不同行业、不同地区、不同税种进行分析、对比，找出问题和差距，从而为税收工作确定清晰的目标方向，这是强化税收管理的一种全新途径，是实施税收科学化、精细化管理的有益尝试。
这一方面的研究既有理论价值又有现实意义。
（三）国内外研究现状近年以来，由于我国税收收入的持续超常增长回，引发了关于我国宏观税负水平的争论。
争论的一方以学术界、纳税人等非政府部门为主，认为我国的宏观税负水平偏高，必须压缩政府收入规模、降低宏观税负。
2月14日，中国社会科学院财经战略研究院发布名为“将全面深化财税体制改革落到实处”的报告称2013年数据显示，我国公共财政收入达到12.9万亿，人均宏观税负接近万元。
而“公共财政收入”仅是衡量“宏观税负”各指标中，口径最小的一个。
如何看待我国当前的宏观税负水平
【 收稿 日期 】２ ０ 一 １ ３ ０７ ｌ—０
【 基金项 目】 国家社会科 学基 金项 目（７ Ｊ ０９ （ ０Ｃ Ｙ ２ ）作者 为第 一参加人 ）江苏省高校哲学社会 科学基金项 目（５Ｊ ７００ ）作者 为主持人 ）南 ； ０ ＳＤ ９０７ （ ；
京 审计学 院科研项 目（ Ｓ ２ ０ ／２ ）作者为主持 人） Ｎ Ｋ ０７ １（ Ｂ 资助 ① 朱青 ：科学发展 观下的税制改革思 路》隙望 ，０７年第 ５ 期 。 《 ， ２０ ０ 【 作者简 介 】祝遵 宏（ ９２ ）男 ， 南信 阳人 ， １ ７－ ， 河 经济 学博 士， 南京 审计学 院副教授 ， 南京宏观 经济学会 理事 ， 中国审计学会个 人会 员， 究方 研 向： 财税 与审计； 刘伟（ ９ ９ ）男 ， １ ７ － ， 江苏丹阳 人， 中级经济师 ， 南京 市地 方税务局 玄武税务分局第五税务 所副所长 ， 究方 向： 研 税收理论 与实务 。
【 中图分 类号 】 ８２ ２ Ｆ １． ４
【 文献标识码 】 Ａ
【 文章编 号 】１ ４ ２６（０９０—０ １０ ０ —７８２０ ）６００—３ ０
关 于我 国当前 宏观 税 负 水平 问 题 已经 有 很多 的讨 论 ，究 竟是 已经 有 些偏 高 还 是属 于正 常水 平 抑 或是 有 些 偏 低 ， 说纷 纭 ， 衷 一 是 。美 国《 众 莫 福布 斯 》 志 在 ２０ 杂 ０ ５年 下半 年 发 布 的关 于世 界税 收 痛苦 指 数 的排 行 榜 中 ， 把 中国排在了世界第二位 ， 税收痛苦指数仅次于法 国， 为中国的宏观税负水平 比较高。有些 国内的学者认为 中 认
国的税收负担率不算高 ， 从税收满足财政支 出需要 的角度 ， 认为从科学发展观 和和谐社会的客观要求看 ， 虽然 税收收入近年来增 长很快 ， 但是和财政 巨大的支出压力相 比较 ， 仍然不算高。 需要税收有一个适当的收入规模 “ 和增 长 幅度 ” 笔 者 认 为 ， 。 分析 我 国的宏 观税 负 水平 应 首 先科 学 界 定我 国宏观 税 负 的衡 量 口径 。在 宏 观税 负 统 计 口径弄清楚的基础上 ， 再行讨论 中国的税收负担到底是高是低 我国的宏观税收负担实际上存在两种大小不 同 的 口径 ， 真正 体 现纳 税 人 的真 实 负担 水平 的应该 是 大 口径 的宏 观税 负 。通过 比较 可 以看 出 ， 国大 口径 宏 观 我 税负偏高 ， 而小 口径宏观税负并不高。 同时也发现 ， 随着我国税收征管质量的提高和税费改革的深人推进 ， 我国 宏 观税 负 的两 种统 计 口径 的差距 在 缩小 ， 体 表 现为 小 口径 的宏 观税 负水 平 的 较大 提 高 。 具 因此 在今 后 的税 制 改 革 中应该 确 定适 当的宏 观 税 负水 平 ， 在政 府 的财力 需 要 和纳 税 人 的负 担能 力 之 间寻 找均 衡 点 。
对我国宏观税负的测算分析、思考与建议
对我国宏观税负的测算分析、思考与建议作者：韩永文杨白冰来源：《全球化》2022年第02期摘要：減税降费是我国当前和今后较长一段时间深化供给侧结构性改革的重要抓手。
通过与世界主要经济体比较发现，从宏观层面看，我国以“小口径”“中口径”衡量的税费负担并不重，导致大口径宏观税负较高的根源在于较大的政府性基金、社保基金、行政收费等隐性负担。
从微观层面看，企业税负重是导致微观主体税负感偏重的主要原因，特别加上企业所承担的社保基金及行政收费负担后，我国企业的税负感受进一步加大。
进入新发展阶段，以流转税为主体的税种面临着中央政府宏观调控下沉弱、税收征管难度大等问题;与此同时，随着经济总量持续扩大，企业与居民的收入水平不断提高，我国已经具备了扩大所得税的征税基础。
建议通过完善直接税征税体系、降低企业隐性负担、拓宽政府潜在税源等方式，提高减税降费效率、实现精准施策。
关键词：宏观税负税收结构税制改革减税降费作者简介：韩永文，国务院参事室特约研究员、中国国际经济交流中心副理事长;杨白冰，国家信息中心副研究员。
宏观税负是衡量一个国家的市场主体和居民总体税收负担的重要指标，对一国的经济发展有着重要的影响。
宏观税负的设计与实施的合理与否具有很重要的科学意义。
宏观税负过高可能导致企业利润降低、居民实际可支配收入增长缓慢，从而抑制企业投资和居民的消费活动，进而会影响到国家经济和社会发展的活跃度;宏观税负过低则可能会给政府财政带来较大的收支压力负担，影响到政府合理有效发挥税收的调节功能。
可以说，宏观税负过高或过低都会对经济和社会发展产生不利影响。
因此，测度我国宏观税负的合理性，并提出合理的宏观税负具有很重要的意义。
近年来，我国推出了以“营改增”为代表的一系列减税降费政策，以激发市场活力，增强经济发展动力。
“十三五”时期，我国累计新增减税降费接近9万亿元。
这些举措对降低企业成本，激发实体经济活力发挥了至关重要的作用（杨灿明，2017）。
XXXX年关于我国宏观税负水平的分析认识(可编辑).doc
XXXX年对于我国宏观税负水平的剖析认识 (可编写 )中国宏观税负剖析党的十六届三中全会提出的科学发展观及其“五个兼顾”是中国发展、改革和稳固的长久战略目标，是中国经济发展和社会进步的行动大纲，是中国全面建设小康社会的指导思想。
所以，科学发展观及其“五个兼顾”在各项工作中处于主导地位。
税收政策作为政府财政政策的重要构成部分，在实现国家增添政府收入、调理经济构造、调理收入分派、监察经济运转的职能方面发挥侧重要作用。
中华人民共和国成立以来，中国的税收政策在国家现代化和成立社会主义市场经济系统中发挥了重要作用。
但是，在中国进入21 世纪全面建设小康社会的新期间，在落实科学发展观和“五个兼顾”的新阶段，人们以为现行税收政策存在较大差距和不足，特别是宏观税负水平需要调整和提升。
第一、宏观税负整体水平较低，影响政府职能的充足发挥税收政策直接关系到宏观经济管理的颠簸、社会花费行为、公民生产总值的增添。
政府经过征收、税减免或停止征收某些税种以提升或降低有关税种的税率和起征点、税前扣除和税退后税等限制性或鼓舞性手段来调整投资规模、花费基金和外贸增添，以克制社会总需求的扩大，刺激有效需求，同时克制或刺激总供应的变化，协调经济构造。
税收作为经济运转的“内部稳固器”，能够经过调理价钱变量来实现生产与花费总量和花费构造的均衡。
适当、合理的税收能够协调社会资源的优化配置，实现各生产部门劳动者利益的动向均衡，进而收到社会公正的调理成效。
长久以来，我国宏观税负向来彷徨在较低水平，削弱了国家增收的力度，影响了政府对经济发展、社会进步和宏观调控的投入。
有三场表演 :中国的税收在上世纪下半叶增添迟缓，本世纪开始迅速增添。
在经济发展、公司收益增添和税收征管的综合作用下，从改革开松开始到本世纪末，税收年均增添 1 亿元。
从本世纪初到本世纪末的五年间，税收年均增添 1 亿元。
比上年增添幅度愈来愈大，整年增添 1 亿元，整年增添 1 亿元，整年增添 1 亿元，整年增添 1 亿元。
宏观税负分析后的思考
宏观税负分析阶段性工作后的思考3月份以来，按照上级局关于认真开展宏观税负分析的指示精神，我们全体基层税务人员积极开动脑筋、创新思路、洞见症结，细致分析，查找本地区宏观税负偏低的原因，取得了一定的成效。
但笔者认为当前宏观税负分析工作仍存在一些问题。
一、宏观税负分析阶段性工作中存在的问题（一）认识移位，宏观税负与微观评税在认识上存在误区，存在一刀的现象。
宏观税负是总量指标，是某地区、分行业总体税负水平，它预示税收收入占经济收入的份额，反映国家利用税收杠杆调节经济的深度，是总量的反映，但他又随着各地区的经济资源、产业投资结构、产品生产结构、地区劳动力资源、价格等因素的不同，存在差异；微观评税（纳税评估），是针对某一纳税主体，某一时期、某一行业、某一产品实现税收情况的具体评价和分析，其结果是个量反映。
因此宏观税负与微观评税是两个不同的概念，对不同地区、不同的纳税主体不能搞“一锅煮”。
笔者在调查中发现，有的分析人员，把“宏观税负率”混成了“法定税率”，不分企业的具体情况，采取“一刀切瓜”的简单做法，超过“宏观税负率”的就是足额纳税，否则就得补税。
其结果是给纳税人一种错觉：老板认为只要税负达到了就是守法经营；会计则说目前的税制又恢复了产品税历史时期。
这种意识给税务稽查、发票管理（专用发票、农产品收购发票、废旧物资收购发票等）等方面带来了无形的负作用。
（二）重数字，不注意程序，纳税评估方面存在问题我们在调查中发现，有的分析人员只注重评估税款的入库、调账工作，忽视了滞纳金的加收期限、评估定性、移交稽查等程序，淡化了纳税人依法纳税的责任。
一方面，由于评估分析工作发生在纳税申报期之后，评估分析指标可能涉及数月甚至是不同的年度，其税款自然也是分期限的，但在实际操作中，纳税人自行调帐时的税款滞纳金加收期限不好确认，也难以计算，其加收滞纳金的期限往往以年底或调帐之日起。
另一方面，纳税评估只是税源管理方面的一种手段，不是税务行政执法行为，然而，在实际操作中，评估分析人员往往等同于税务管理与稽查，直接作出不符合程序的定性行为，该移交稽查环节处理的没有移交。
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关于我国宏观税负水平的分析认识党的十六届三中全会制定的科学发展观及其"五个统筹"是我国发展与改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也是我国建设全面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其"五个统筹"具有统领各项工作的地位。
税收政策作为政府财政政策的重要组成部分，担当着实现国家进行筹集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作用。
建国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经济体制中发挥了很大作用，但是，在我国跨入21世纪建设全面小康社会的新时期，在贯彻落实科学发展观及其"五个统筹"的新阶段，从部门工作服务于国家宏观意志，具体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策存在着较大的缺位和不足，特别是宏观税负水平有待调整完善改革。
一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、GNP增长的波动都有直接关系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降低有关税目的税率与起征点，以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段，调节投资规模、消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。
税收作为经济运行的"内在稳定器"与价格变量调控相配合，可以达到生产与消费总量与消费结构的均衡；适量、合理的税收可以协调社会资源的最优配置，并可达到各生产部门劳动者利益的动态均衡，收到社会公平的调控效应。
我国宏观税负长期处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影响政府对经济发展和社会进步的投入和宏观调控。
表现有三：1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢增长，21世纪开始大幅度快速增长。
我国税收收入在经济发展、企业利润增加和税务征管工作等因素综合作用下，20**年一20**年的**年间税收收入年均增长为61亿元，从改革开放后到20世纪末的**年间税收收入年均增长为522亿元，在跨入21世纪到20**年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增长数额越来越大，如20**年为2350亿元，20**年为2500亿元，20**年为1831亿元，20**年为3465亿元，20**年年为5256亿元。
全国税收总规模达到25718亿元。
展望未来，我国税收收入还有很大的增长空间，一是税收增长是经济增长的反映，我国经济增长在20**年前的重要战略机遇期保持7%-8%左右的速度，为税收增长打下了基础。
二是目前我国税收收入实际征收率只达到潜在税收能力的70%-80%，国内有的专家认为20**年只达到50%-60%，世界银行和国际货币基金组织部分专家认为中国整体征收率在70％左右，还有的认为在80%左右。
税收上的跑、冒、滴、漏等空间很大，如果将实际征收率提高20个或30个百分点，我国税收收入即可增加1万亿元或1. 5万亿元。
2、目前税收收入对政府财政收入支持力度还不充足，致使国家还需要利用大量的财政赤字和发行债务。
其情况，一是以税收收入占当年财政收入的比重（％）多数年份徘徊在93左右，如1992-20**年分别为94. 66, 97. 84, 96. 43, 93. 29, ( 20**年无数据）、95.80, 93.80,90.13, 93.92, 93.30, 93.29, 92.18。
十多年来从未满足政府财政收入100％的需要。
二是税收收入占财政支出比重（％）更低一个档次，始终徘徊在80左右，如1991-20**年，分别为88. 30, 88. 10, 91. 70,88．50、88．50、87．0、89．20、85．80、81．0、79．19、80．94、79．97、81. 20。
数据显示，还有20％左右的财政支出要政府依靠财政赤字或者发行债务解决，2000-20**年财政赤字和发行债务额（亿元）分别为2491. 27和4180.1, 2516.54和4604.0, 3149.51和5679.0, 2934.7和6153．53。
3,税收收入占GDP比重（％）是国际上衡量宏观税负水平的通用标准。
按国际通例：GDP人均260美元时的低收入国家，最佳税负水平为13%左右，人均750美元时，最佳税负水平为20%左右，人均10000美元时的高收入国家，最佳税负水平为30％左右。
按上述标准衡量，我国人均GDP已达1090美元以上，税负水平理应在20%以上为最佳，但是实际上我国宏观税负水平几十年来徘徊在10%-17％之间浮动，处于低位逐年有点上升而后又逐年下降再逐年回升的运行中，如1990-20**年分别为13.83, 12.38, 12.29, 10.96, 10.33, 10.18, 13.02,11.06, 11.67, 14.17, 15.67, 16.77, 17.07。
从国际比较中得知，我国宏观税负水平是低水平的，据《世界竞争力年鉴》48个主要国家和地区的数据。
20**年各国税收收入占当年GDP比重（%）最低的是中国香港为9. 94、最高的是瑞典为52. 94，平均为35左右，其中：发达国家的日本为27. 02，美国为28. 22、澳大利亚为31.82、加拿大为36. 35、英国为37. 27、德国为37. 99、意大利为42.26、法国45. 60;发展中国家一般为20%-26％左右，哥伦比亚为11.57、菲律宾为13. 93.泰国为14. 98、中国为15. 01、印度尼西亚为16. 51、印度为16. 79,阿根廷为20. 99、马来西亚为22. 31、韩国为26. 20、俄罗斯为26. 700。
二、不同产业和行业宏观税负水平差参不齐由于产业与行业情况不同，国家税收政策在一定时期分别采取鼓励政策、限制政策或者中性政策是理所当然的。
但是，也存在着产业行业之间不合理问题1、从1996-20**年我国三次产业比重（％）与宏观税负比重（％）发展趋势观察，第一产业占GDP比重从20. 4逐年下降为15. 6，而其宏观税负水平从2. 67近年又上升为3. 51；第二产业占GDP比重从49. 5近年又上升为50. 9，而其宏观税负水平从13. 47近年又上升为18. 09;第三产业占GDP比重从30. 1近年上升为33. 2，而其宏观税负水平从12. 3逐年上升为15. 34。
总的趋势是GDP比重只有第一产业是下降的，第二、三产业则均是上升的，而其宏观税负水平三次产业则均是上升的趋势，不过上升速度呈现第一、三产业较慢，第二产业较快的特点，第二产业负担着全国税收收入的56％左右。
2、以20**年为例，当年宏观税负总水平为16. 77%，我国第一产业份额占GDP比重为15. 3%，而税负份额占比重为4. 1%，其宏观税负水平只有4. 48%，从数据显示不难看出国家对第一产业的鼓励与照顾。
我国第二产业占GDP份额比重为50. 4%，其税负份额占比重为55. 8%,其宏观税负水平达到18. 6%，从中看出第二产业是我国经济和税收的半壁江山，尤其是工业其税负水平达到19. 93%，超额负重运行。
第三产业占GDP比重为34. 3%，其税负份额比重占38. 4%，其宏观税负水平占18. 76%，对于这个在贯彻科学发展观和建设全面小康社会关系重大的未来需要加快发展的产业，税收并未充分体现明显地鼓励与支持。
3、全部国有和规模以上非国有工业企业税金及附加占工业增加值比重（% ) 2000-20**年分别为5.64, 5.48, 5.34, 4.88；按20**年分析：建筑业税金及附加占增加值的比重为16. 3%;国家铁路税金占运输总收入的比重为3. 25%；限额以上批发贸易业税金及附加占商品销售收入额的比重为0. 116%，零售业税金及附加占商品销售收入额的比重为0. 28%;限额以上餐饮业税金及附加占营业收入的比重为4. 68%；国际旅行社税金占全部营业收入的比重为1. 34%。
再分析一下具体行业的20**年宏观税负水平（％），建筑业为8. 76，地质勘查业与水利生产、供应管理业为17. 8，交通运输业为10. 3，仓储邮电通信业为7. 5，批发和零售贸易业、餐饮业为23. 9，金融保险业为16. 5,社会服务业为12. 1等。
有的高于总税负水平是可以理解的如餐饮业，有的就不好理解，如地质勘查与水利业宏观税负竟达到17. 8。
酒税流失严重，每年生产几千万吨，征管不力，浪费粮食跑了税收，还刺激酒业盲目发展，民间有"要当县长先办酒厂"之说，湖南、广东、四川三省酒厂有1. 8万余家。
三、不同经济类型宏观税负水平悬殊过大，基本上是内资重于外资，国有重于民营1、同行业不同企业，片面的税收优惠政策与市场经济的公开公正公平原则相悖，人为的造成税负畸轻畸重。
我国20**年外资企业所得税负担率为10%，比内资企业负担率低23个百分点，其流转税负担率为4%，比内资企业低3个百分点，20**年后外资企业负担率比内资企业低5个百分点，而且外资企业在工资成本、城市维护建设费、投资方向税、进口设备关税等方面还享有诸多优惠政策，这种政策促使社会上产生大量"假合资"、"假外资"，据联合国贸发会议估计，在我国外商直接投资中有20%是内资出境后再流入的资本。
20**年为128. 8亿美元，占当年Ml增量的16. 8%。
据20**年统计，我国内资与外资、国有与非国有企业税金及附加占增加值比重情况如下，如工业企业总体上为4. 88%，其中国有及国有控股企业为8. 44%，集体企业为2. 77%,股份有限公司为4. 79%，外商投资企业为2. 36%，港澳台投资企业为l. 229%；建筑业总体上为16. 3%，其中内资为16. 25%，国有企业为17. 82%，集体企业为15. 36%，外商投资企业为20. 91%，港澳台投资企业为17. 36%;限额以上批发贸易业总体上为0. 116%，其中内资为0. 117%，国有企业为0. 148%，集体企业为0. 087%，有限责任公司为0. 096%，股份有限公司为0. 117%，私营企业为0. 090，外商投资企业为0. 122%，港澳台投资企业为0. 043%;限额以上零售业总体上税金及附加占商品销售收入比重为0.28%，其中内资为0. 30%，国有企业为0. 36%，集体企业为0. 35%，有限责任公司为0. 25%，私营企业为0. 23%,港澳台投资企业为0. 27%；餐饮业总体上税金占营业收入为4. 68%，其中：内资为4. 98%，国有企业为4. 3%，集体企业为4. 86%，有限责任公司为4. 81%，股份有限公司为4. 48%，私营企业为5. 3%，外商投资企业为3. 9%，港澳台投资企业为4. 24%。