会计制度设计介绍精品PPT课件
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《会计制度设计》PPT课件
3 提取任意盈余公积 4 向投资者分配利润或股利
股份有限公司，可供分配 利润还应按下列顺序进行分配 （1）应付优先股股利 （2） 应付普通股股利 (3) 转作资本（股本）的普通股股利， 按利润分配方案的形式转作资本。企业利润 转增资本，也在这儿进行
根据制度对利润分配的有关 规定，设计相应科目
• •
（一）保留盈余科目的设计
概念公司历年损益分配或亏损弥补之后的累 计纯益或亏损 “利润分配”或“保留盈余”
会计处理
• 现金股利、股票股利 现金股利：借 利润分配 贷 应付股利 实际发放：借 应付股利 贷 现金
东南大学远程教育
会计制度设计
第九讲
主讲教师：陈吉凤
股票股历史易公司股票作为 股利分配给股东，一方面减 少保留盈余或资本公积，另 一方面增加股本的股利分配 方式亦称“无偿配股”
第二节 会计科目总体 设计
• 会计总则 设计某项会计制度的基本指导思想和基本 规定。 • 会计科目总则 对会计科目局部性制度起控制作用，内容 详细。
一 会计科目总体设计的依据
以企业资金运动规律作为依据
资金运动：静态---实账户的基本依据 动态---虚账户的基本依据
以会计要素作为依据
会计要素是会计对象的基本内容，也 是对资金运动的基本分类。
三 资金来源科目的设计
资金来源有三重意义： • 表示资金从什么渠道取得 • 表示资金指定的用途 • 表示企业在资金上的一种法律义务
资金运动体现一定经济关系
设计资金来源科目方法： 按资金分口管理原则 按资金所 有 权 为 主 两者融合
四 资产科目的设计方法
设计资产科目的方法
• 按资金分口管理方式设计
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会计制度设计
《企业会计制度设计》课件
包括企业所得税、折旧政策等方面的设计。
02
企业会计科目设计
会计科目的定义与分类
总结词
会计科目是按照会计对象的经济内容进行科学分类的一种标志，是账户的名称 。
详细描述
会计科目定义为企业会计要素的具体分类，如资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润等。根据需要，会计科目还可以进一步细分，形成子科目。
05
企业会计制度实施与监督
会计制度的实施
会计制度实施的重要性
确保企业会计工作的规范化和标准 ，提高会计信息质量，保障企业资产 安全。
会计制度实施的组织与协调
建立会计制度实施的组织架构，明确 各部门职责，加强内部协调与沟通。
会计制度实施的人才保障
加强会计人员培训，提高会计人员的 专业素质和职业道德水平，确保会计 制度的正确执行。
机密的账簿应采取相应的保密措施，防止信息泄露。
04
企业财务报表设计
财务报表的定义与分类
总结词
了解财务报表的概念和类型是设计财务报表的基础。
详细描述
财务报表是企业对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的文件，包括 资产负债表、利润表、现金流量表等。根据报表使用者的需求和报表内容的不同 ，财务报表可以分为不同的类型，如年度报表、季度报表、月度报表等。
财务报表设计的原则
总结词
遵循一定的原则是设计出合理、 有效的财务报表的关键。
详细描述
财务报表设计应遵循以下原则： 真实、公允地反映企业的财务状 况和经营成果；满足报表使用者 的信息需求；便于理解和使用。
财务报表设计的步骤
总结词
按照一定的步骤进行财务报表设计可以提高效率和准确性。
详细描述
财务报表设计的步骤包括：确定报表使用者的信息需求；选 择适当的报表类型和格式；确定报表的编制方法和程序；进 行报表的试算平衡和审核；最后形成正式的报表文件。
02
企业会计科目设计
会计科目的定义与分类
总结词
会计科目是按照会计对象的经济内容进行科学分类的一种标志，是账户的名称 。
详细描述
会计科目定义为企业会计要素的具体分类，如资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润等。根据需要，会计科目还可以进一步细分，形成子科目。
05
企业会计制度实施与监督
会计制度的实施
会计制度实施的重要性
确保企业会计工作的规范化和标准 ，提高会计信息质量，保障企业资产 安全。
会计制度实施的组织与协调
建立会计制度实施的组织架构，明确 各部门职责，加强内部协调与沟通。
会计制度实施的人才保障
加强会计人员培训，提高会计人员的 专业素质和职业道德水平，确保会计 制度的正确执行。
机密的账簿应采取相应的保密措施，防止信息泄露。
04
企业财务报表设计
财务报表的定义与分类
总结词
了解财务报表的概念和类型是设计财务报表的基础。
详细描述
财务报表是企业对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的文件，包括 资产负债表、利润表、现金流量表等。根据报表使用者的需求和报表内容的不同 ，财务报表可以分为不同的类型，如年度报表、季度报表、月度报表等。
财务报表设计的原则
总结词
遵循一定的原则是设计出合理、 有效的财务报表的关键。
详细描述
财务报表设计应遵循以下原则： 真实、公允地反映企业的财务状 况和经营成果；满足报表使用者 的信息需求；便于理解和使用。
财务报表设计的步骤
总结词
按照一定的步骤进行财务报表设计可以提高效率和准确性。
详细描述
财务报表设计的步骤包括：确定报表使用者的信息需求；选 择适当的报表类型和格式；确定报表的编制方法和程序；进 行报表的试算平衡和审核；最后形成正式的报表文件。
《会计制度总则设计》课件
资产安全。
03
有利于促进企业经营管理水平的提高，提升企业的竞
争力和可持续发展能力。
02
会计制度总则设计的内容
会计制度的制定依据
法律法规
会计制度必须符合国家法律法规的规定，不得与之相 抵触。
会计准则
会计制度应遵循会计准则，确保会计信息的质量和可 比性。
企业实际情况
会计制度还应结合企业的实际情况，满足企业的管理 需求。
《会计制度总则设计 》ppt课件
• 会计制度总则设计概述 • 会计制度总则设计的内容 • 会计制度总则设计的程序 • 会计制度总则设计的案例分析 • 会计制度总则设计的未来发展
目录
01
会计制度总则设计概述
会计制度总则设计的概念
会计制度总则设计是指对会计制度中 具有全局性、普遍性、基础性问题的 总体设计，是制定具体会计制度的基 础和前提。
相对稳定性
会计制度一旦制定，应保持相对的稳定性，不宜频繁修改。
03
会计制度总则设计的程序
会计制度的立项与起草
确定会计制度设计的目标
明确会计制度设计的目标，为后续设计工作 提供指导。
收集资料与调研
收集相关法律法规、国内外会计制度等资料 ，进行市场调研，了解企业实际情况。
组建设计团队
组建具备专业知识和经验的设计团队，负责 会计制度的设计工作。
案例三：某非营利组织的会计制度总则设计
总结词
公益性、规范性、效率性
详细描述
该非营利组织会计制度总则设计注重公益性、规范性和 效率性。在公益性方面，该组织将实现社会公益作为会 计制度设计的核心目标，确保资源的合理配置和有效利 用。在规范性方面，该组织遵循相关法律法规和会计准 则，建立规范的会计制度和流程，保证财务信息的真实 性和准确性。在效率性方面，该组织通过优化会计制度 和流程，提高财务管理效率，降低运营成本，更好地为 公益事业服务。
《会计制度总则设计》PPT课件
12
精选PPT
案例
Ａ公司 是一家大型制造企业，其财会部设有财务、会计和审计 等三个职能科室。 该企业的财务管理分工如下图所示：
要求：请指出该企业会计机构的设置存在哪些问题？ 你认为 13 还应该增设什么岗位？
精选PPT
案例分析
（１） 按照公司 治理结构的要求， 董事长不能直接领导财 会部经理。应当按照董事会→总经理→总经济师（或总会 计师）→财会部经理→职能科室的程序来履行职责。
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第三节 会计核算规则的设计
一．会计期间的确定
二．记账方法的选用 复式记账法：对发生的每一笔经济业务，用相等
的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行 登记的一种方法。
15
精选PPT
三．会计处理基础的确定
有两种方法可供选择： 权责发生制：本期的收入和费用是以其归属期
或权责关系为标准确定 收付实现制：确认本期的收入和费用是以其收
（二）内部银行（结算中心）：企业内部经济业务 的结算。
（三）计财处：统管会计核算和财务管理工作，下 设会计核算科、财务管理科和责任会计科。
7
精选PPT
（三）集团公司会计机构组织的设计
组织形式：母公司控制子公司、分公司和其他分 支机构
8
四．会计工作岗位职责设计
精选PPT
（一）会计工作岗位的设计
１．总会计师
2
精选PPT
第一节 会计制度设计的依据
一．会计法
二．国家统一会计制度
➢ 概念：是指国务院财政部门根据《会计法》制定的 关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以 及会计工作管理的制度，是对处理会计事务所制定 的规章、准则、办法等规范性文件的总称。
➢ 其中，国家统一的会计核算制度包括会计准则和会 计核算制度两个方面。
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案例
Ａ公司 是一家大型制造企业，其财会部设有财务、会计和审计 等三个职能科室。 该企业的财务管理分工如下图所示：
要求：请指出该企业会计机构的设置存在哪些问题？ 你认为 13 还应该增设什么岗位？
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案例分析
（１） 按照公司 治理结构的要求， 董事长不能直接领导财 会部经理。应当按照董事会→总经理→总经济师（或总会 计师）→财会部经理→职能科室的程序来履行职责。
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第三节 会计核算规则的设计
一．会计期间的确定
二．记账方法的选用 复式记账法：对发生的每一笔经济业务，用相等
的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行 登记的一种方法。
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三．会计处理基础的确定
有两种方法可供选择： 权责发生制：本期的收入和费用是以其归属期
或权责关系为标准确定 收付实现制：确认本期的收入和费用是以其收
（二）内部银行（结算中心）：企业内部经济业务 的结算。
（三）计财处：统管会计核算和财务管理工作，下 设会计核算科、财务管理科和责任会计科。
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精选PPT
（三）集团公司会计机构组织的设计
组织形式：母公司控制子公司、分公司和其他分 支机构
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四．会计工作岗位职责设计
精选PPT
（一）会计工作岗位的设计
１．总会计师
2
精选PPT
第一节 会计制度设计的依据
一．会计法
二．国家统一会计制度
➢ 概念：是指国务院财政部门根据《会计法》制定的 关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以 及会计工作管理的制度，是对处理会计事务所制定 的规章、准则、办法等规范性文件的总称。
➢ 其中，国家统一的会计核算制度包括会计准则和会 计核算制度两个方面。
《会计制度设计》ppt课件
２．请设计一张库存现金清查清点报告，并指 出其设计要点。
３．请阐明为什么要对现金和银行存款设置日 记账，并指出现金日记账账页的格式。
４．请设计一种货币资金的内部报告，并阐明 其设计目的和设计要点。
货币资金收入的控制程序
答：普通而言，因出卖商品、提供劳务、出卖 原资料等营业收入是货币资金收入的主要来源， 其业务运转也最为复杂。对这些营业收入，企 业必需根据本身运营业务的特点制定相应的货 币资金收入控制程序，以便于各职能部分相互 协调，共同遵守。普通企业货币资金收入的控 制程序如下：
支票结算方式下送货制(P140)
答：采购业务中送货制下以支票结算方式运转的进货业务手续和凭证流 转程序为：
① 供货单位将送货通知传给进货单位业务部门； ② 进货单位业务部门将送货通知与购销合同相核对， 无误后填制收
货单一式四联，第一联留存，将后三联传给供货单位； ③ 供货单位将商品连同收货单第二、三、四联送给进货单位指定的
③ 经业务部门核对合同无误后，退回给财会部门，由财会部门 在规定的期限内经过开户银行向供货单位付款。同时开据收货单， 留存第一联，将其他各联交给储运部门，通知其预备提货；
④ 到货后，到货车站或码头会通知进货单位储运部门，储运部 门提取商品后，连同收货单第二、三、四联送仓库验收商品；
⑤ 仓库验收商品合格后，在收货单第三、四联上加盖收货公用 章，留存第二联登记商品保管账，并分别将收货单第三、四联转 回财会和业务部门。
货币资金收入的控制程序
１．业务部门销售时收进货款并给客户开具收据或 发票，在每日营业终了填制收款凭证〔销售情况表〕 并编制收款日报表。将货款及收款凭证〔销售情况 表〕、收款日报表交出纳，同时将另一份收款凭证 〔销售情况表〕、收款日报表交会计。
３．请阐明为什么要对现金和银行存款设置日 记账，并指出现金日记账账页的格式。
４．请设计一种货币资金的内部报告，并阐明 其设计目的和设计要点。
货币资金收入的控制程序
答：普通而言，因出卖商品、提供劳务、出卖 原资料等营业收入是货币资金收入的主要来源， 其业务运转也最为复杂。对这些营业收入，企 业必需根据本身运营业务的特点制定相应的货 币资金收入控制程序，以便于各职能部分相互 协调，共同遵守。普通企业货币资金收入的控 制程序如下：
支票结算方式下送货制(P140)
答：采购业务中送货制下以支票结算方式运转的进货业务手续和凭证流 转程序为：
① 供货单位将送货通知传给进货单位业务部门； ② 进货单位业务部门将送货通知与购销合同相核对， 无误后填制收
货单一式四联，第一联留存，将后三联传给供货单位； ③ 供货单位将商品连同收货单第二、三、四联送给进货单位指定的
③ 经业务部门核对合同无误后，退回给财会部门，由财会部门 在规定的期限内经过开户银行向供货单位付款。同时开据收货单， 留存第一联，将其他各联交给储运部门，通知其预备提货；
④ 到货后，到货车站或码头会通知进货单位储运部门，储运部 门提取商品后，连同收货单第二、三、四联送仓库验收商品；
⑤ 仓库验收商品合格后，在收货单第三、四联上加盖收货公用 章，留存第二联登记商品保管账，并分别将收货单第三、四联转 回财会和业务部门。
货币资金收入的控制程序
１．业务部门销售时收进货款并给客户开具收据或 发票，在每日营业终了填制收款凭证〔销售情况表〕 并编制收款日报表。将货款及收款凭证〔销售情况 表〕、收款日报表交出纳，同时将另一份收款凭证 〔销售情况表〕、收款日报表交会计。
《会计制度设计》课件
明确会计政策，确保财务信息的一致性和可
的准确性和可靠性。
比性。
账务处理
确定合适的账务处理流程，确保财务信息的
及时和准确记录。
4
报告要求
了解内外部报告的要求并设计相应的报表。
会计期间与会计报表
会计期间
会计报表
月度
利润表
季度
资产负债表
年度
现金流量表
会计制度设计的技巧和注意事项
灵活性
透明度
可持续性
《会计制度设计》PPT课
件
这份PPT课件将帮助您了解会计制度设计的要点和流程，以及提供实用的技巧
和案例分析。
会计制度概述
重要性
法律要求
信息准确性
会计制度是组织内部记录、
会计制度的设计必须符合相
会计制度的设计旨在确保会
报告和管理财务信息的规则
关的财务会计法规和准则。
计信息的准确性和可靠性。
度的设计是否满足组织的需求。
制度是否能够与现有技术兼容。
否符合法规和准则。
会计制度应具备一定的灵活性，
设计的会计制度应该清晰明
考虑未来需求，设计会计制度
以适应组织发展和变化。
了，并能让利益相关者理解和
要具备可持续性，能够适应未
评估。
来的变化。
会计制度设计案例分析
财务报表分析
会计软件应用
财务审计
通过分析财务报表，评估会计制
结合会计软件的使用，分析会计
通过财务审计，评估会计制度是
和程序。
会计制度设计的流程
1
需求分析
与相关部门和利益相关者合作，了解组
设计制度Biblioteka 2织的会计需求和目标。
会计制度设计ppt课件
第二节 总账科目的设计
五．损益类会计科目设计
（一）营业利润会计科目设计 （二）投资净收益会计科目设计 （三）营业外收支会计科目设计
六．会计科目设计的共性问题
26
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
第三节 明细科目的设计 一．按核算内容的类别或项目分别设计 二．按核算内容的对象分别设计 三．按业务部门设计 四．按核算内容的种类、对象、地点、用
第三章 会计科目设计
第一节 会计科目设计概述 第二节 总账科目的设计 第三节 明细科目的设计 第四节 会计科目表及使用说明的设计
21
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
第一节 会计科目设计概述 一．会计科目设计的意义
（一）会计科目是对会计核算内容具体分类的方 法
第二节 总账科目的设计
二．负债类会计科目设计
（一）借款类会计科目设计 （二）应付及预收款项类会计科目设计 （三）递延贷项类会计科目设计 （四）其他长期应付款会计科目设计
三．所有者权益类会计科目设计 四．成本类会计科目设计
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第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
第六节 会计制度设计的程序
一．确定设计方式
按设计内容来分，有全面设计、补充设计和修订 设计。
按设计工作的组织形式分，一般又可分为单独设 计、共同设计、集体设计和会议设计。
二．进行调查研究
（一）概况调查 （二）作业调查与分析
三．实施具体设计 四．试行与修改
10
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
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企业会计基本准则 企业会计具体准则 • 统一会计制度
其他法规
• 宪法 • 经济效益指标体系 • 金融法规 • 企业法、公司法
企业规章
• 企业规章是设计企 业内部会计制度的 依据
• 各项会计事务处理 办法的依据。
三 规划设计的程序
讨论修改阶段
• 制度汇总，分类编排，统一格式 • 审查，去糟取精修改定稿
→编制凭证提取折旧→根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产→对应固定 资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧→编制折旧计算表→编制记 账凭证盘点→年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点→整理 固定资产明细表→出具盘点报告
本公司固定资产的计量 一、固定资产的确认 二、本公司固定成本按照历史成本计价
目录
• 第一节 中顺洁柔纸业股份有限公司基本情况 • 第二节 主要会计岗位 • 第三节 会计制度设计的基本思路和方法 • 第四节 主要会计岗位工作流程、主要内容及基本制度 • 第五节 会计原始凭证 • 第六节 各类型帐表
第一节 中顺洁柔纸业有限公司基本情况介绍
公司名称 注册地址 行业性质 经营范围
第二节 主要会计岗位
1. 会计主管岗位
6. 资金核算岗位
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
11. 销售核算岗位
2. 固定资产核算岗位 7. 档案管理岗位
12. 总账报表岗位
3. 出纳岗位
8. 工资核算岗位
13. 稽核岗位
4. 材料物资核算岗位 9. 成本核算岗位
5. 库存商品管理核算岗位 10. 收入利润核算岗位
第三节 会计制度设计的基本思路和方法
中顺洁柔纸业股份有限公司 中山市东升镇坦背胜龙村 制造业 纸制品生产与销售
中顺洁柔纸业股份有限公司是于 2008 年 12 月 31 日由中山市中顺纸业制造 有限公司整体变更设立的股份有限公司，注册资本为 12,000 万元。 公司以生 产和销售中高档生活用纸为主， 属国内生活用纸行业第一梯队企业。本公司已 于 2008 年 12 月 31 日在广东省工商行政管理局注册登记并取得了注册号为 4423企业法人营业执照，股本12,000.00 万元。
（一）销售费用科目核算 （二）库存商品核算 （三）发出商品核算 （四）退货的核算 （五）主营业务收入核算 （六）主营业务成本核算 （七）回款的核算 （八）编制产品销售利润表
基本制度：
1.科目核算包括内容
2.管理性工作
3.工作要求
八.总账报表岗位
（一）合并财务报表的编制方法 1、合并范围的确定原则 2、合并报表采用的会计方法 3、少数股东权益和损益的列报 4、当期增加减少子公司的合并报表处理
一.出纳岗位 出纳
银行收付
现金收付
银行收款
银行付款
现金收款
现金付款
(一).现金收付
1、收现 2、现付
(二)银行存款收付 1、银收 2、银付
(三)报销审核 (四)出纳对票据的处理 (五)券币的整理
基本制度：
出纳人员的工作制度
现金、银行日记账的对账、结账
出纳人员由于工作调动、岗位轮换、外出学习、休假、出差等原因， 离开出纳岗位是常有的事。对于出纳人员离岗变动，要视不同情况， 区别对待处理。
基本制度：
固定资产概念 固定资产种类 固定资产管理分工及职责细分 固定资产管理手续制度 固定资产的折旧制度
四．工资管理岗位
公司工资管理流程为：
办公室填写《员工工资确定审批表》-→呈报总经理审批签字-→送财务部-→
财务部制作《员工工资发放表》-→呈总经理批签--→发放工资（员工签名）
基本制度：
一 总则
一 确定设计的基本原则
符合国家法律法规 和政策的规定
与国际惯例相协调 不能违背会计准则 和统一会计制度
切合实际
以提高经济效益为中心
设计原则
注重建立健全内部 会计控制制度 保持稳定性
必要时进行修改和补充 具有可操作性
通俗易懂，简明易行
二 找寻设计的依据
会计制度设计的依据
会计法规
• 会计法 • 企业会计准则
小组成员：陈 醒（负责人；会计02班 0920030236）
应颜璐（会计02班0920030232） 郭庭利（会计02班0920030211） 黄雪琳（会计03班0920030308） 吕 曼（会计03班0920030315） 白兆龙（会计02班0920030201） 李楚鹤（会计02班0920030217）
产品成本项目 成本核算原始记录的管理
六．收入利润核算岗位
（一）营业收入的核算 （二）提供劳务 （三）其他销售
（四）利润计算公式 （五）利润的核算 （六） 利润分配的核算
基本制度： 一 总则 二 销售合同的管理 三 结算工作流程
四 货款回收管理 五 销售发票及销售统计报表管理 六 附则
七.销售核算岗位
（三）管理性工作 （四）工作要求
基本制度：
（一）采购
（二）存货 1.存货的分类 2.存货的计量 3.存货的盘存制度 4.存货跌价准备的确认标准、计提方法
三．固定资产核算岗位
设计流程及内容： 固定资产种类→管理分工及职责细分 ↓ 管理手续制度→计量及折旧制度 ↓ 帐表及凭证处理→核算岗工作流程
核算岗位工作流程 购进→审核付款→督促报账→审核发票和固定资产调拨单→查询已付款情况
设计编写阶段
• 制定编写方案 • 进行起草编写工作 • 小组讨论进行总纂定稿
调查研究阶段
• 根据设计任务确定调查范围 • 确定调查研究的典型 • 确定调查研究应持的态度
组织准备阶段
출처: 앤더슨 컨설팅
• 建立会计制度设计小组 • 确定设计人员分工 • 学习文献资料
第四节 主要会计岗位工作流程、主要内容及 基本制度
三 薪酬构成及考核方法
二 薪酬管理机构
四 薪酬调整
公司员工工资管理制度
五．成本核算岗位 成本核算的基本程序
材料费的核算
直接人工费的归集与分配
制造费用的归集与分配
基本制度：
总则
成本核算的基础工作 一、定额管理 二、计量验收 三．内部结算价格
二级成本核算
成本核算的基本要求监督与检查
完工产品实际成本的确定 产品销售成本的结转 成本计算的分批法、分类法
一.材料物资核算及库存商品管理核算岗位
（一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购 发票、运费发票及收料单——→审核付款审批手续是否齐备——→编制记账凭证
账务处理程序
（二）审核仓库明细账
1、收料 2、计算加权平均价格 3、发料 4、结材料仓库明细账 5、盘点
其他法规
• 宪法 • 经济效益指标体系 • 金融法规 • 企业法、公司法
企业规章
• 企业规章是设计企 业内部会计制度的 依据
• 各项会计事务处理 办法的依据。
三 规划设计的程序
讨论修改阶段
• 制度汇总，分类编排，统一格式 • 审查，去糟取精修改定稿
→编制凭证提取折旧→根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产→对应固定 资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧→编制折旧计算表→编制记 账凭证盘点→年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点→整理 固定资产明细表→出具盘点报告
本公司固定资产的计量 一、固定资产的确认 二、本公司固定成本按照历史成本计价
目录
• 第一节 中顺洁柔纸业股份有限公司基本情况 • 第二节 主要会计岗位 • 第三节 会计制度设计的基本思路和方法 • 第四节 主要会计岗位工作流程、主要内容及基本制度 • 第五节 会计原始凭证 • 第六节 各类型帐表
第一节 中顺洁柔纸业有限公司基本情况介绍
公司名称 注册地址 行业性质 经营范围
第二节 主要会计岗位
1. 会计主管岗位
6. 资金核算岗位
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
11. 销售核算岗位
2. 固定资产核算岗位 7. 档案管理岗位
12. 总账报表岗位
3. 出纳岗位
8. 工资核算岗位
13. 稽核岗位
4. 材料物资核算岗位 9. 成本核算岗位
5. 库存商品管理核算岗位 10. 收入利润核算岗位
第三节 会计制度设计的基本思路和方法
中顺洁柔纸业股份有限公司 中山市东升镇坦背胜龙村 制造业 纸制品生产与销售
中顺洁柔纸业股份有限公司是于 2008 年 12 月 31 日由中山市中顺纸业制造 有限公司整体变更设立的股份有限公司，注册资本为 12,000 万元。 公司以生 产和销售中高档生活用纸为主， 属国内生活用纸行业第一梯队企业。本公司已 于 2008 年 12 月 31 日在广东省工商行政管理局注册登记并取得了注册号为 4423企业法人营业执照，股本12,000.00 万元。
（一）销售费用科目核算 （二）库存商品核算 （三）发出商品核算 （四）退货的核算 （五）主营业务收入核算 （六）主营业务成本核算 （七）回款的核算 （八）编制产品销售利润表
基本制度：
1.科目核算包括内容
2.管理性工作
3.工作要求
八.总账报表岗位
（一）合并财务报表的编制方法 1、合并范围的确定原则 2、合并报表采用的会计方法 3、少数股东权益和损益的列报 4、当期增加减少子公司的合并报表处理
一.出纳岗位 出纳
银行收付
现金收付
银行收款
银行付款
现金收款
现金付款
(一).现金收付
1、收现 2、现付
(二)银行存款收付 1、银收 2、银付
(三)报销审核 (四)出纳对票据的处理 (五)券币的整理
基本制度：
出纳人员的工作制度
现金、银行日记账的对账、结账
出纳人员由于工作调动、岗位轮换、外出学习、休假、出差等原因， 离开出纳岗位是常有的事。对于出纳人员离岗变动，要视不同情况， 区别对待处理。
基本制度：
固定资产概念 固定资产种类 固定资产管理分工及职责细分 固定资产管理手续制度 固定资产的折旧制度
四．工资管理岗位
公司工资管理流程为：
办公室填写《员工工资确定审批表》-→呈报总经理审批签字-→送财务部-→
财务部制作《员工工资发放表》-→呈总经理批签--→发放工资（员工签名）
基本制度：
一 总则
一 确定设计的基本原则
符合国家法律法规 和政策的规定
与国际惯例相协调 不能违背会计准则 和统一会计制度
切合实际
以提高经济效益为中心
设计原则
注重建立健全内部 会计控制制度 保持稳定性
必要时进行修改和补充 具有可操作性
通俗易懂，简明易行
二 找寻设计的依据
会计制度设计的依据
会计法规
• 会计法 • 企业会计准则
小组成员：陈 醒（负责人；会计02班 0920030236）
应颜璐（会计02班0920030232） 郭庭利（会计02班0920030211） 黄雪琳（会计03班0920030308） 吕 曼（会计03班0920030315） 白兆龙（会计02班0920030201） 李楚鹤（会计02班0920030217）
产品成本项目 成本核算原始记录的管理
六．收入利润核算岗位
（一）营业收入的核算 （二）提供劳务 （三）其他销售
（四）利润计算公式 （五）利润的核算 （六） 利润分配的核算
基本制度： 一 总则 二 销售合同的管理 三 结算工作流程
四 货款回收管理 五 销售发票及销售统计报表管理 六 附则
七.销售核算岗位
（三）管理性工作 （四）工作要求
基本制度：
（一）采购
（二）存货 1.存货的分类 2.存货的计量 3.存货的盘存制度 4.存货跌价准备的确认标准、计提方法
三．固定资产核算岗位
设计流程及内容： 固定资产种类→管理分工及职责细分 ↓ 管理手续制度→计量及折旧制度 ↓ 帐表及凭证处理→核算岗工作流程
核算岗位工作流程 购进→审核付款→督促报账→审核发票和固定资产调拨单→查询已付款情况
设计编写阶段
• 制定编写方案 • 进行起草编写工作 • 小组讨论进行总纂定稿
调查研究阶段
• 根据设计任务确定调查范围 • 确定调查研究的典型 • 确定调查研究应持的态度
组织准备阶段
출처: 앤더슨 컨설팅
• 建立会计制度设计小组 • 确定设计人员分工 • 学习文献资料
第四节 主要会计岗位工作流程、主要内容及 基本制度
三 薪酬构成及考核方法
二 薪酬管理机构
四 薪酬调整
公司员工工资管理制度
五．成本核算岗位 成本核算的基本程序
材料费的核算
直接人工费的归集与分配
制造费用的归集与分配
基本制度：
总则
成本核算的基础工作 一、定额管理 二、计量验收 三．内部结算价格
二级成本核算
成本核算的基本要求监督与检查
完工产品实际成本的确定 产品销售成本的结转 成本计算的分批法、分类法
一.材料物资核算及库存商品管理核算岗位
（一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购 发票、运费发票及收料单——→审核付款审批手续是否齐备——→编制记账凭证
账务处理程序
（二）审核仓库明细账
1、收料 2、计算加权平均价格 3、发料 4、结材料仓库明细账 5、盘点