会计制度设计介绍精品PPT课件
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业会计基本准则 企业会计具体准则 • 统一会计制度
其他法规
• 宪法 • 经济效益指标体系 • 金融法规 • 企业法、公司法
企业规章
• 企业规章是设计企 业内部会计制度的 依据
• 各项会计事务处理 办法的依据。
三 规划设计的程序
讨论修改阶段
• 制度汇总，分类编排，统一格式 • 审查，去糟取精修改定稿
→编制凭证提取折旧→根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产→对应固定 资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧→编制折旧计算表→编制记 账凭证盘点→年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点→整理 固定资产明细表→出具盘点报告
本公司固定资产的计量 一、固定资产的确认 二、本公司固定成本按照历史成本计价
目录
• 第一节 中顺洁柔纸业股份有限公司基本情况 • 第二节 主要会计岗位 • 第三节 会计制度设计的基本思路和方法 • 第四节 主要会计岗位工作流程、主要内容及基本制度 • 第五节 会计原始凭证 • 第六节 各类型帐表
第一节 中顺洁柔纸业有限公司基本情况介绍
公司名称 注册地址 行业性质 经营范围
第二节 主要会计岗位
1. 会计主管岗位
6. 资金核算岗位
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
11. 销售核算岗位
2. 固定资产核算岗位 7. 档案管理岗位
12. 总账报表岗位
3. 出纳岗位
8. 工资核算岗位
13. 稽核岗位
4. 材料物资核算岗位 9. 成本核算岗位
5. 库存商品管理核算岗位 10. 收入利润核算岗位
第三节 会计制度设计的基本思路和方法
中顺洁柔纸业股份有限公司 中山市东升镇坦背胜龙村 制造业 纸制品生产与销售
中顺洁柔纸业股份有限公司是于 2008 年 12 月 31 日由中山市中顺纸业制造 有限公司整体变更设立的股份有限公司，注册资本为 12,000 万元。 公司以生 产和销售中高档生活用纸为主， 属国内生活用纸行业第一梯队企业。本公司已 于 2008 年 12 月 31 日在广东省工商行政管理局注册登记并取得了注册号为 4423企业法人营业执照，股本12,000.00 万元。
（一）销售费用科目核算 （二）库存商品核算 （三）发出商品核算 （四）退货的核算 （五）主营业务收入核算 （六）主营业务成本核算 （七）回款的核算 （八）编制产品销售利润表
基本制度：
1.科目核算包括内容
2.管理性工作
3.工作要求
八.总账报表岗位
（一）合并财务报表的编制方法 1、合并范围的确定原则 2、合并报表采用的会计方法 3、少数股东权益和损益的列报 4、当期增加减少子公司的合并报表处理
一.出纳岗位 出纳
银行收付
现金收付
银行收款
银行付款
现金收款
现金付款
(一).现金收付
1、收现 2、现付
(二)银行存款收付 1、银收 2、银付
(三)报销审核 (四)出纳对票据的处理 (五)券币的整理
基本制度：
出纳人员的工作制度
现金、银行日记账的对账、结账
出纳人员由于工作调动、岗位轮换、外出学习、休假、出差等原因， 离开出纳岗位是常有的事。对于出纳人员离岗变动，要视不同情况， 区别对待处理。
基本制度：
固定资产概念 固定资产种类 固定资产管理分工及职责细分 固定资产管理手续制度 固定资产的折旧制度
四．工资管理岗位
公司工资管理流程为：
办公室填写《员工工资确定审批表》-→呈报总经理审批签字-→送财务部-→
财务部制作《员工工资发放表》-→呈总经理批签--→发放工资（员工签名）
基本制度：
一 总则
一 确定设计的基本原则
符合国家法律法规 和政策的规定
与国际惯例相协调 不能违背会计准则 和统一会计制度
切合实际
以提高经济效益为中心
设计原则
注重建立健全内部 会计控制制度 保持稳定性
必要时进行修改和补充 具有可操作性
通俗易懂，简明易行
二 找寻设计的依据
会计制度设计的依据
会计法规
• 会计法 • 企业会计准则
小组成员：陈 醒（负责人；会计02班 0920030236）
应颜璐（会计02班0920030232） 郭庭利（会计02班0920030211） 黄雪琳（会计03班0920030308） 吕 曼（会计03班0920030315） 白兆龙（会计02班0920030201） 李楚鹤（会计02班0920030217）
产品成本项目 成本核算原始记录的管理
六．收入利润核算岗位
（一）营业收入的核算 （二）提供劳务 （三）其他销售
（四）利润计算公式 （五）利润的核算 （六） 利润分配的核算
基本制度： 一 总则 二 销售合同的管理 三 结算工作流程
四 货款回收管理 五 销售发票及销售统计报表管理 六 附则
七.销售核算岗位
（三）管理性工作 （四）工作要求
基本制度：
（一）采购
（二）存货 1.存货的分类 2.存货的计量 3.存货的盘存制度 4.存货跌价准备的确认标准、计提方法
三．固定资产核算岗位
设计流程及内容： 固定资产种类→管理分工及职责细分 ↓ 管理手续制度→计量及折旧制度 ↓ 帐表及凭证处理→核算岗工作流程
核算岗位工作流程 购进→审核付款→督促报账→审核发票和固定资产调拨单→查询已付款情况
设计编写阶段
• 制定编写方案 • 进行起草编写工作 • 小组讨论进行总纂定稿
调查研究阶段
• 根据设计任务确定调查范围 • 确定调查研究的典型 • 确定调查研究应持的态度
组织准备阶段
출처: 앤더슨 컨설팅
• 建立会计制度设计小组 • 确定设计人员分工 • 学习文献资料
第四节 主要会计岗位工作流程、主要内容及 基本制度
三 薪酬构成及考核方法
二 薪酬管理机构
四 薪酬调整
公司员工工资管理制度
五．成本核算岗位 成本核算的基本程序
材料费的核算
直接人工费的归集与分配
制造费用的归集与分配
基本制度：
总则
成本核算的基础工作 一、定额管理 二、计量验收 三．内部结算价格
二级成本核算
成本核算的基本要求监督与检查
完工产品实际成本的确定 产品销售成本的结转 成本计算的分批法、分类法
一.材料物资核算及库存商品管理核算岗位
（一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购 发票、运费发票及收料单——→审核付款审批手续是否齐备——→编制记账凭证
账务处理程序
（二）审核仓库明细账
1、收料 2、计算加权平均价格 3、发料 4、结材料仓库明细账 5、盘点
其他法规
• 宪法 • 经济效益指标体系 • 金融法规 • 企业法、公司法
企业规章
• 企业规章是设计企 业内部会计制度的 依据
• 各项会计事务处理 办法的依据。
三 规划设计的程序
讨论修改阶段
• 制度汇总，分类编排，统一格式 • 审查，去糟取精修改定稿
→编制凭证提取折旧→根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产→对应固定 资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧→编制折旧计算表→编制记 账凭证盘点→年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点→整理 固定资产明细表→出具盘点报告
本公司固定资产的计量 一、固定资产的确认 二、本公司固定成本按照历史成本计价
目录
• 第一节 中顺洁柔纸业股份有限公司基本情况 • 第二节 主要会计岗位 • 第三节 会计制度设计的基本思路和方法 • 第四节 主要会计岗位工作流程、主要内容及基本制度 • 第五节 会计原始凭证 • 第六节 各类型帐表
第一节 中顺洁柔纸业有限公司基本情况介绍
公司名称 注册地址 行业性质 经营范围
第二节 主要会计岗位
1. 会计主管岗位
6. 资金核算岗位
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
11. 销售核算岗位
2. 固定资产核算岗位 7. 档案管理岗位
12. 总账报表岗位
3. 出纳岗位
8. 工资核算岗位
13. 稽核岗位
4. 材料物资核算岗位 9. 成本核算岗位
5. 库存商品管理核算岗位 10. 收入利润核算岗位
第三节 会计制度设计的基本思路和方法
中顺洁柔纸业股份有限公司 中山市东升镇坦背胜龙村 制造业 纸制品生产与销售
中顺洁柔纸业股份有限公司是于 2008 年 12 月 31 日由中山市中顺纸业制造 有限公司整体变更设立的股份有限公司，注册资本为 12,000 万元。 公司以生 产和销售中高档生活用纸为主， 属国内生活用纸行业第一梯队企业。本公司已 于 2008 年 12 月 31 日在广东省工商行政管理局注册登记并取得了注册号为 4423企业法人营业执照，股本12,000.00 万元。
（一）销售费用科目核算 （二）库存商品核算 （三）发出商品核算 （四）退货的核算 （五）主营业务收入核算 （六）主营业务成本核算 （七）回款的核算 （八）编制产品销售利润表
基本制度：
1.科目核算包括内容
2.管理性工作
3.工作要求
八.总账报表岗位
（一）合并财务报表的编制方法 1、合并范围的确定原则 2、合并报表采用的会计方法 3、少数股东权益和损益的列报 4、当期增加减少子公司的合并报表处理
一.出纳岗位 出纳
银行收付
现金收付
银行收款
银行付款
现金收款
现金付款
(一).现金收付
1、收现 2、现付
(二)银行存款收付 1、银收 2、银付
(三)报销审核 (四)出纳对票据的处理 (五)券币的整理
基本制度：
出纳人员的工作制度
现金、银行日记账的对账、结账
出纳人员由于工作调动、岗位轮换、外出学习、休假、出差等原因， 离开出纳岗位是常有的事。对于出纳人员离岗变动，要视不同情况， 区别对待处理。
基本制度：
固定资产概念 固定资产种类 固定资产管理分工及职责细分 固定资产管理手续制度 固定资产的折旧制度
四．工资管理岗位
公司工资管理流程为：
办公室填写《员工工资确定审批表》-→呈报总经理审批签字-→送财务部-→
财务部制作《员工工资发放表》-→呈总经理批签--→发放工资（员工签名）
基本制度：
一 总则
一 确定设计的基本原则
符合国家法律法规 和政策的规定
与国际惯例相协调 不能违背会计准则 和统一会计制度
切合实际
以提高经济效益为中心
设计原则
注重建立健全内部 会计控制制度 保持稳定性
必要时进行修改和补充 具有可操作性
通俗易懂，简明易行
二 找寻设计的依据
会计制度设计的依据
会计法规
• 会计法 • 企业会计准则
小组成员：陈 醒（负责人；会计02班 0920030236）
应颜璐（会计02班0920030232） 郭庭利（会计02班0920030211） 黄雪琳（会计03班0920030308） 吕 曼（会计03班0920030315） 白兆龙（会计02班0920030201） 李楚鹤（会计02班0920030217）
产品成本项目 成本核算原始记录的管理
六．收入利润核算岗位
（一）营业收入的核算 （二）提供劳务 （三）其他销售
（四）利润计算公式 （五）利润的核算 （六） 利润分配的核算
基本制度： 一 总则 二 销售合同的管理 三 结算工作流程
四 货款回收管理 五 销售发票及销售统计报表管理 六 附则
七.销售核算岗位
（三）管理性工作 （四）工作要求
基本制度：
（一）采购
（二）存货 1.存货的分类 2.存货的计量 3.存货的盘存制度 4.存货跌价准备的确认标准、计提方法
三．固定资产核算岗位
设计流程及内容： 固定资产种类→管理分工及职责细分 ↓ 管理手续制度→计量及折旧制度 ↓ 帐表及凭证处理→核算岗工作流程
核算岗位工作流程 购进→审核付款→督促报账→审核发票和固定资产调拨单→查询已付款情况
设计编写阶段
• 制定编写方案 • 进行起草编写工作 • 小组讨论进行总纂定稿
调查研究阶段
• 根据设计任务确定调查范围 • 确定调查研究的典型 • 确定调查研究应持的态度
组织准备阶段
출처: 앤더슨 컨설팅
• 建立会计制度设计小组 • 确定设计人员分工 • 学习文献资料
第四节 主要会计岗位工作流程、主要内容及 基本制度
三 薪酬构成及考核方法
二 薪酬管理机构
四 薪酬调整
公司员工工资管理制度
五．成本核算岗位 成本核算的基本程序
材料费的核算
直接人工费的归集与分配
制造费用的归集与分配
基本制度：
总则
成本核算的基础工作 一、定额管理 二、计量验收 三．内部结算价格
二级成本核算
成本核算的基本要求监督与检查
完工产品实际成本的确定 产品销售成本的结转 成本计算的分批法、分类法
一.材料物资核算及库存商品管理核算岗位
（一）材料采购报账 根据应付账款余额及收料单督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购 发票、运费发票及收料单——→审核付款审批手续是否齐备——→编制记账凭证
账务处理程序
（二）审核仓库明细账
1、收料 2、计算加权平均价格 3、发料 4、结材料仓库明细账 5、盘点