行政事业单位内部控制实务

行政事业单位内部控制实务 第 1 部分 判断题 1. 内部控制就是要重新建立一套新的内部控制 制度，而无需考虑单位现有的管理和制度。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 内控不是建一套新体系，而是对现有制度 的整合和优化。 2.《行政事业单位内部控制规范》 所称内部控制， 是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施 措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和 管控。 A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 财政部 《行政事业单位内部控制规范》 （财 会〔2012〕21 号），是指单位为实现控制目标， 通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活 动的风险进行防范和管控。 3. 单位内部控制自我评价情况应当作为部门决 算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。 A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 未找到解析 4. 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内 部控制即大功告成。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 内部控制是一项长期工作，在过程中培养 自身的内控团队和人才。 5. 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需 考虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业 务流程由业务部门去制定即可。
A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 财务部门要参与设计、规划符合国家法律 法规和自身单位情况的制度与流程，为其他部门 提供服务，提供咨询，提供培训，让大家都掌握 必要的财务知识；对业务部门的问题进行积极主 动的反馈。 6. 单位应当编制常规授权的权限指引。各级管理 人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 未找到解析 7. 内部控制主要是制定相关制度，因此是一个静 态的过程。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 内部控制是一个动态的过程，而不仅仅是 财务和会计部门的结果反映。 8. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以 落实； 控制活动需要制定业务流程得到具体运用。 A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 未找到解析 9. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执 行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权， 防止职责混淆、权限交叉。 A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 未找到解析 10. 分岗授权， 就是对各管理层级和各工作岗位， 必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对

象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特 殊授权界限，防止授权不当、越权办事。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的 相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确， 防止岗位职责不清、设权界限混乱。题干说的是 分级授权。 11. 推进内控工作是《行政事业单位内部控制规 范》的要求，而不是一个单位自身管理水平的提 升的需求。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 推进内控自我评价需首先满足《内部控制 规范》的要求，同时注重自身管理水平的提升。 12. 在内部控制实施过程中，财务部门需要与业 务部门一起来建立制度、措施和程序，以保证防 范业务环节所产生的风险。 A、 对 B、 错 正确答案：A 解析： 通过内部控制，财务和会计部门融入到单 位的经济活动过程中，实现对整个过程的事先、 事中、事后全过程管理。实质是要实现业务和财 务的一体化。 第 2 部分 单选题 13. 合同主办部门应在本部门职责范围和权限内 根据单位（ ）订立合同。 A、 领导意见 B、 主管部门的意见 C、 业务计划 D、 会议纪要 正确答案：C 解析： 未找到解析 14. 对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、 规范岗位管理、 加强岗位胜任能力评估的基础上，
通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接 流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮 岗制度，不具备轮岗条件的单位应当采用（ ）等 控制措施。 A、 定期汇报 B、 专项审计 C、 不定期自查 D、 领导巡视 正确答案：B 解析： 不具备轮岗条件的单位应当采用专项审计 等措施。 15. （ ）要求单位根据常规授权和特别授权的规 定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审 批程序和相应责任。 A、 不相容职务分离 B、 营运分析 C、 授权审批控制 D、 预算 正确答案：C 解析： 授权审批控制要求单位根据常规授权和特 别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权 限范围、审批程序和相应责任。 16. 单位通过自我评价， 评估内部控制的全面性、 重要性、制衡性、适应性和（ ），进一步改进和 完善内部控制。 A、 可理解性 B、 有效性 C、 清晰性 D、 包容性 正确答案：B 解析： 未找到解析 17. （ ）是一个单位开展经济活动的实际起点， 没有预算，就不能开展相应的经济活动。比如采 购活动，没有采购预算就不得采购。 A、 预算 B、 批准 C、 审核 D、 复核

正确答案：A 解析： 未找到解析 18. A、 B、 C、 D、 内部控制环境检查表的要素不包括：（ ） 被检查单位和检查期间 控制措施要点 检查与测试方法 业务风险
C、 会计法 D、 行政事业单位财务规则 正确答案：A 解析： 财政部 《行政事业单位内部控制规范》 （财 会〔2012〕21 号）是行政事业单位开展内部控 制建设最主要的依据。 22. （ ），就是对涉及经济和业务活动的相关岗 位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止 岗位职责不清、设权界限混乱。 A、 分岗设权 B、 分级授权 C、 分事授权 D、 分人授权 正确答案：A 解析： 未找到解析 23. 单位的权限指引应当明确的内容不包括： （ ）。 A、 审批人员和审批权限 B、 审批程序和审批内容 C、 审批时间和审批地点 D、 审批人员的责任和审批的监督机制 正确答案：C 解析： 未找到解析 24. 单位应当建立健全内部控制的监督检查和自 我评价制度，通过（ ），检查内部控制实施过程 中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一 步改进和加强内部控制。 A、 财务监督和审计监督 B、 财政监督和审计监督 C、 日常监督和专项监督 D、 内部监督和外部监督 正确答案：C 解析： 通过日常监督和专项监督，检查内部控制 实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环 节，进一步改进和加强内部控制。
正确答案：D 解析： 未找到解析 19. 合同主办部门根据合同的性质、种类、关联 程度等确定合同会签部门，会签部门一般包括业 务关联部门、计划部门、财务部门、法律事务部 门等。合同会签的表现形式为（ ）。 A、 《合同示范文本》 B、 《合同印章管理》 C、 《合同文本审核》 D、 《合同会签审批表》 正确答案：D 解析： 未找到解析 20. （ ）将单位的经营与财务活动分解成各个业 务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个 控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位 及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤 和本步骤控制结果等。 A、 内部控制制度 B、 内部控制活动 C、 内部控制监督 D、 内部控制业务流程 正确答案：D 解析： 内部控制业务流程将企业的经营与财务活 动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步 骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该 业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程 描述、上一步骤和本步骤控制结果等。 21. 行政事业单位开展内部控制建设最主要的依 据是：（ ）。 A、 行政事业单位内部控制规范 B、 预算法