最新办公日常成本费用部分可抵扣项目及适用税率明细表

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扣税阶梯标准

扣税阶梯标准1.年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203.超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204.超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205.超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206.超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207.超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920换算成月的综合所得税率表1.不超过3000元的税率为：3% 速算扣除数：02. 超过3000元至12000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2103. 超过12000元至25000元的部分税率为：20% 速算扣除数：14104. 超过25000元至35000元的部分税率为：25% 速算扣除数：26605.超过35000元至55000元的部分税率为：30% 速算扣除数：44106.超过55000元至80000元的部分税率为：35% 速算扣除数：71607.超过80000元的部分税率为：45% 速算扣除数：15160(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。

如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高税率越高，那么纳税金额就越多。

工资一万元要交多少税?应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元，起征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。

日常成本费用部分可抵扣项目及适用税率明细表(许)

5、小型机具、电料、五金材料 6、方木、木板、竹胶板、木胶板 7、压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、 8、机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石 9、伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤
是是是是是
增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票
工程施工过程中使用自有施工机械发生的机械使用费和租工程成用外单位施本-机械工机械发生使用费的租赁费以及施工机械的安装、拆卸和进出场费等。
2、电费
是
增值税专用发票
3%
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力适用增值税简易征收办法。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5 万千瓦）的小型水力发电购置设备时已经抵扣
成本费用项目
核算内容
日常成本费用部分可抵扣项目及适用税率明细表是否增值税扣税税率（一般相关业务形式可抵凭证纳税人）扣 1、职工工资及五险一金否 * * 增值税专用 2、培训费是 6% 发票增值税专用 3、财产保险是 6% 发票 4、折旧费否 * * 5、无形资产摊销否 * * 增值税专用 6、审计、咨询、中介费是 6% 发票增值税专用 7、材料费（研发费用）是 17% 发票
3、协作队伍劳务费（劳务分包）
是
增值税专用发票
11%或3%
4、零星用工工费 5、对劳务队伍的考核奖 ……
否否 *
* * *
* * * 17%
现代服务业（人力资源服务） 1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他

2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1

在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志

增值税抵扣明细表(供参考)

是
17%
是
17%
是
6% 属于商务辅助服
否
*
否
*
*
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
是
17%
是
17%
* 增值税专用发票增值税专用发票
增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票
注：此表仅供参考，实际抵扣税率以国家相关税法规定为准。
明细表
是否可以抵扣抵扣率
备注
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
13%
1.48
工地宣传、安全教育费用
1.4801 条幅、展示牌
1.4802 个人防护用品用具
1.4803 现场急救器材及药材
1.4804 消防设施器材
2
期间费用
2.01
管理部门职工工资及五险一金
2.02
管理部门职工各项补贴津贴
2.03
保险
增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票

企业所得税税前扣除各项费用明细表

企业所得税税前扣除各项费用明细表最新企业所得税税前扣除各项费用明细表费用类别扣除标准/限额比例说明事项（标准、限额比例的计算基数等）专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但期限不得超过5年未能及时取得该成本、费用的有效凭证的，预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证任职或受雇，合理政策依据以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处置惩罚问题的通告》（国度税务总局通告2012年第15号）第六条《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条当年度实践产生的相关成本、费用职工人为据实扣除加计100%扣除《企业所得税法实施条例》第三十四条支付残疾人员的工资《企业所得税法》第三十条《企业所得税法实施条例》第九十六条《财政部、国度税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）人为薪金总额《企业所得税法实施条例》第四十条《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)《企业所得税法实施条例》第四十二条《财政部、国度税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于手艺先进型效劳企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）职工福利费14% 职工教育经费2.5%工资薪金总额：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除经认定的技术先进型服务企业8%全额扣除软件生产企业的职工培训费用职工工会经费2%工资薪金总额；凭工会组织开具的《工会经费收入专用收条》和税务机关代收工会经费凭据扣除《企业所得税法实施条例》第四十一条《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号）《企业所得税法实施条例》第三十四条《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局通告2012年第15号）第一条《企业所得税法实施条例》第四十三条《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）《企业所得税法实施条例》第四十四条《财政部、国家税务总局关于告白费和业务宣扬费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号）（注：该文件自2011年1月1日起至2015年12月31日止履行）雇用季节工、临时工、据实扣除练习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用应辨别为人为薪金支出和职工福利费支出，属于人为薪金支出的，准予计入企业人为薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据发生额的60%，且不超过贩卖或业务收入的5‰；股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数当年销售（营业）收入，超过部分向以后结转当年贩卖（业务）收入；化装品制造、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业。

企业所得税12项费用税前扣除比例大全

企业所得税12项费用税前扣除比例大全费用一▶项目名称：合理的工资、薪金支出▶扣除比例：100%也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

费用二▶项目名称：职工福利费支出▶扣除比例：14%也就是：企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

费用三▶项目名称：职工教育经费支出▶扣除比例：8%也就是：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

费用四▶项目名称：工会经费支出▶扣除比例：2%也就是：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。

费用五▶项目名称：研发费用支出▶加计扣除比例：75%也就是：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

费用六▶项目名称：补充养老保险和补充医疗保险支出▶扣除比例：5%也就是：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

费用七▶项目名称：业务招待费支出▶扣除比例：60%、5‰也就是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

费用八▶项目名称：广告费和业务宣传费支出▶扣除比例：15%、30%也就是：一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

管理费用明细，工会经费等使用范围

管理费用明细，工会经费等使用范围公司费用报销的范围及规定一产品销售费用1. 运输费：正规的增值税运输发票可以抵扣7%的增值税金。

2. 差旅费：企业员工联系业务时外出所产生的费用。

具体包括往返车票/飞机票/船票；到达目的地后产生的交通费—公交车票或出租车票；目的地的住宿费用—旅馆或酒店的正式住宿发票；伙食补助及差费津贴（无票）。

3. 广告费：公司目前没有。

发生的费用在年收入的15%以内可以在所得税前扣除。

4. 其他：为了产品的销售所产生的合理的合法的费用。

二管理费用1. 办公费：购买文具，办公用品,复印，消耗用品，年检/审计等办公费用。

2. 邮电费：快递费，电话费，上网费用等。

3. 水电费：物业费：办公用房所产生的水费，电费，物业费。

有物业公司开具的正规发票。

4. 交通费：公司员工报销的公交车票及出租车票。

5. 汽车费用：指公司名下的汽车在日常经营管理时所产生的燃油费，过路费，停车费，养路费，保险费等一系列费用。

6. 招待费：泛指公司因业务需要招待客户的餐费。

税法规定，招待费的报销在年销售收入的千分之五的白分之六十含白分之六十可以在企业所得税前扣除。

超过部分必须剔出来。

7. 租赁费：从外部租入的用于生产的工具或固定资产及办公用房房租，职工宿舍的房租等，办公用房或生产用房在租赁时，如果出租方没有开具正式发票，也就是没有交纳房产税，那么承租方就要交纳房产税，到所属税务机关代开房屋租赁的租赁业发票。

税率是所交租金扣除一定费用后的12%。

8. 工会经费：提取的标准是当月工资总额的2%。

本企业已建有工会组织的，向上级部门上缴2%的40%，剩余60%留做企业内部工会组织自用。

企业没有建立工会组织的，按提取的2%全额上缴，由地税代收。

工会经费开支的范围：1.会员活动经费，如郊游活动，联欢会，参观费，电影费，舞会等。

2.用于工会会员教育，文娱，体育，宣传活动等费用。

9. 职工教育经费：提取的标准是月工资的2.5%。

营改增后可抵扣费用要点大全

营改增后可抵扣费用要点大全营改增后,企业为增值税一般纳税人，可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣，具体的项目及税率分别如下：一、差旅费员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣；因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。

所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。

二、办公费办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用。

可抵扣的进项抵扣税率：17%。

三、通讯费主要指公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等.包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。

具体的进项税率如下:1、办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费增值税率为11%、6%；提供基础电信服务，税率为11％；提供增值电信服务，税率为6％.2、物品邮寄费增值税率为11%，6%。

交通运输业抵扣税率11%，物流辅助服务抵扣税率6％.铁路运输服务按照运费11％进项抵扣。

四、租赁费主要包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。

进项税税率分别为：1、房屋、场地等不动产租赁费：11％；2、其他租赁，如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费：17%；五、车辆维修费1、车辆修理费：购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等,进项抵扣税率：17％；2、车辆保险费：进项税税率：6％；六、物业费主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用.进项税税率：6％;七、书报费指单位购买的图书、报纸、杂志等费用。

进项税税率：13％；八、水、电、暖、气、燃煤费进项税率分别为：1、电费：17%，小型水力发电单位生产的电力且供应商采用简易征收，税率为3％.2、水费：13％；实行销售自来水采用简易征收的,税率为3％。

3、燃料、煤气等：17％。

九、会议费指单位各类会议期间费用支出,包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等。

进项税税率分别为：1、外包给会展公司统一筹办并取得增值税专用发票，进项抵扣税率为6%。

增值税最新税率梳理表

增值税最新税率梳理表一、税率调整背景近年来，为了促进经济发展、提升竞争力，我国多次对增值税税率进行了调整。

通过降低增值税税率，可以减轻企业负担，激发市场活力，加速经济发展。

二、增值税一般纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：13%一般服务业包括餐饮、住宿、旅游等行业，货物销售则指非特殊政策规定的其他行业。

2. 部分制造业、运输业、建筑业：9%部分制造业包括纺织、家具制造等行业；运输业指货物运输、仓储等服务；建筑业包括房屋建筑、土木工程等。

3. 农产品销售：11%农产品销售指由农民直接销售自产农产品所得的增值税税率。

这一税率的调整旨在支持农民增收，促进农村经济发展。

4. 跨境电商综合税率：70%跨境电商综合税率适用于跨境电商零售进口业务，这一税率的实施可以进一步促进跨境电商的发展。

三、增值税小规模纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：3%与一般纳税人税率相比，小规模纳税人税率较低，适用于营业额较小的企业。

2. 部分制造业、运输业、建筑业：1%对于小规模纳税人中的部分制造业、运输业、建筑业等行业，税率仍然较低。

3. 农产品销售：3%小规模纳税人中从事农产品销售的纳税人，同样可以享受较低的税率。

四、特殊政策税率1. 高新技术企业：15%为鼓励高新技术企业的创新和发展，我国对高新技术企业适用较低的增值税税率。

2. 海洋渔业：11%为促进海洋渔业的可持续发展，对海洋渔业适用较低的增值税税率。

3. 钢铁、有色金属、石化等行业：13%为了推动产业结构调整和能源资源的合理利用，对部分行业的增值税税率进行了相应调整。

五、税率调整对企业的影响1. 减轻了企业负担通过降低增值税税率，企业的税负得到了一定程度的减轻，尤其是小规模纳税人和特殊行业纳税人，对他们的经营活动有着积极的促进作用。

2. 提升了市场活力增值税税率调整后，企业成本降低，价格相应下降，这将促进市场交易的活跃度，提高市场的竞争力。

3. 推动了产业发展增值税税率调整还可以促进产业的升级与转型，推动经济结构的优化和升级，加速高端制造业和服务业的发展。

2024年企业所得税税前扣除标准明细表最全

1.薪资福利支出：包括职工工资、奖金、补贴、津贴、福利和附加福
利等支出。

2.社会保险费和住房公积金：企业缴纳的社会保险费和住房公积金支出。

3.投资回报：企业投资的股权和债权等所取得的投资回报。

4.研发费用：企业进行研发活动的费用支出。

5.技术改造费用：企业进行技术改造的费用支出。

6.环保设施购置费用：企业购置环保设施的费用支出。

7.捐赠支出：企业进行公益性捐赠的支出。

8.学历继续教育费用：企业为员工提供学历继续教育的费用支出。

9.科研机构支持费用：企业向科研机构提供的支持费用。

10.参加国际学术会议费用：企业员工参加国际学术会议的费用支出。

11.培训费用：企业进行员工培训的费用支出。

12.周转费用：企业购买、销售和运输产品所发生的费用支出。

13.保险费用：企业购买保险的费用支出。

14.仓储费用：企业进行仓储活动所发生的费用支出。

15.接待费用：企业进行接待活动所发生的费用支出。

16.业务招待费用：企业进行业务招待活动所发生的费用支出。

17.广告费用：企业进行广告宣传活动所发生的费用支出。

19.律师费用：企业请律师提供法律服务所发生的费用支出。

20.会计师费用：企业请会计师提供会计服务所发生的费用支出。

需要注意的是，以上所列项目只是常见的税前扣除项目，具体的税前扣除标准以税法规定和税务部门发布的文件为准。

此外，不同企业的扣除标准可能会有所不同，企业可以根据自身情况申请相应的扣除项目。

总结：。

最全税率表(全18个税种)

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。

就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。

也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。

我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。

1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。

增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。

项目适用税率表

是
增值税专用发票
17%
3%
以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）适用
5、小型机具、电料、五金材料
是
增值税专用发票
17%
6、方木、木板、竹胶板、木胶板
是
增值税专用发票
17%
7、原木和原竹（包括农业生自产、供应商外购）
是
收购发票或者销售发票
13%
允许抵扣进项税额买价×13%
8、压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉
是
增值税专用发票
17%
9、机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘
是
增值税专用发票
17%
10、伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套
是
增值税专用发票
17%
11、电气开关、电线电缆、照明、设备
是
增值税专用发票
17%
12、空调、电梯、电气设备
水费
是
增值税专用发票
13%
自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%
燃料、煤气
是
增值税专用发票
17%
机关或者项目部食堂、为常驻公司员工提供的职工宿舍所用的水电暖气煤气的进项税额不可抵扣
房屋、场地等不动产租赁费
是
增值税专用发票
11%
汽车租赁费
是
增值税专用发票
17%
税金
否
不可抵扣
不适用
印花税、车船使用税、房产税、土地使用税及其他税金等，取得的为税票
财务费用
否
不可抵扣
不适用
是
增值税专用发票

税率表大全

税率表大全1. 简介税率表是用来确定不同收入范围内应缴税额的一张表格。

根据国家的税法和政策，税率表会随着时间的推移而有所调整。

本文将提供一份税率表大全，包含了不同国家或地区的税率表信息，供读者参考。

2. 中国税率表2.1 个人所得税率表应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元）不超过3,000元3% 0超过3,000元至12,000元10% 210超过12,000元至25,000元20% 1,410超过25,000元至35,000元25% 2,660超过35,000元至55,000元30% 4,410超过55,000元至80,000元35% 7,160超过80,000元45% 13,9102.2 增值税率表项目税率工业品17%商业服务13%不可再生资源13%污染环境物品13%农产品13%纳税检查查补税品20%3. 美国税率表3.1 个人所得税率表适用税级单身纳税人应纳税所得额（美元）头号纳税人应纳税所得额（美元）已婚联合纳税人应纳税所得额（美元）已婚单独纳税人应纳税所得额（美元）10% 0 - 9,700 0 - 19,400 0 - 9,700 0 - 9,70012% 9,701 - 39,475 19,401 - 78,950 9,701 - 39,475 9,701 - 39,475 22% 39,476 - 84,200 78,951 -168,40039,476 - 84,200 39,476 - 84,20024% 84,201 -160,725 168,401 -321,45084,201 - 160,725 84,201 - 160,72532% 160,726 -204,100 321,451 -408,200160,726 -204,100160,726 -204,10035% 204,101 -510,300 408,201 -612,350204,101 -306,750204,101 -306,75037% 510,301或更多612,351或更多306,751或更多306,751或更多3.2 企业所得税率表适用税级税率≤ $50,00021%$50,001 - $75,000 21%$75,001 - $100,000 21%$100,001 - $335,000 21%$335,001 - $10,000,000 21%$10,000,001 - $15,000,000 18%$15,000,001 - $18,333,333 18%> $18,333,333 21%4. 日本税率表4.1 所得税率适用税级税率≤ 1,950,000 日元5%＞1,950,000 日元 - 3,300,000 10%＞3,300,000 日元 - 6,950,000 20%＞6,950,000 日元 - 9,000,000 23%＞9,000,000 日元 - 18,000,000 33%＞18,000,000 日元45%4.2 消费税率表商品/服务税率一般物品10%食品、饮料、书籍等8%导购物品2%生活必需品0%住宅租金0%5. 总结税率表是每个国家或地区根据税法制定的一种重要工具，用于确定纳税人应该缴纳的税额。

企业所得税税前扣除明细表

企业所得税税前扣除明细表附录：企业所得税税前扣除明细表序号名称金额1 研究开发费用2 广告费用3 培训费用4 员工福利费用5 捐赠费用6 科研经费7 会议费8 差旅费用9 设备购置费用10 公司车辆折旧费用11 租赁费用12 债券利息支出13 货款损失14 坏账损失15 处罚款16 其他合理费用合计说明：1. 研究开发费用企业为开展技术研发活动所发生的费用，包括研究设备购置费、试验材料及实验费用、技术开发人员薪酬等。

2. 广告费用企业为推广自身品牌或产品而支付的费用，包括广告制作费、广告媒体费用等。

3. 培训费用企业为提升员工技能而进行的培训所发生的费用，包括培训师薪酬、培训材料费用等。

4. 员工福利费用企业为员工提供的福利所支付的费用，包括员工医疗保险费、员工社保费等。

5. 捐赠费用企业向公益机构或慈善组织等进行的捐赠所支付的费用。

6. 科研经费企业进行科学研究所发生的费用，包括科研设备购置费、科研项目经费等。

7. 会议费企业组织或参加会议所支付的费用，包括会议场地费、会议餐费等。

8. 差旅费用企业员工因公务差旅所发生的费用，包括交通费、住宿费等。

9. 设备购置费用企业购置生产设备所支付的费用，包括设备购买款项等。

10. 公司车辆折旧费用企业拥有的用于经营的车辆按照一定折旧率计算的费用。

11. 租赁费用企业为租赁办公场所或设备所支付的费用。

12. 债券利息支出企业向债权人支付的利息费用。

13. 货款损失企业因为货款无法收回而发生的损失。

14. 坏账损失企业因为应收账款无法收回而发生的损失。

15. 处罚款企业因违法行为受到的罚款所支付的费用。

16. 其他合理费用企业发生的与经营活动相关的其他合理费用。

合计：填写各项扣除费用金额后进行求和，得出企业所得税税前扣除总额。

以上为企业所得税税前扣除明细表，企业在填写企业所得税申报表时，应根据实际情况将相应的费用填写于该明细表中。

请企业按照税法的规定，合理准确地填写扣除明细表，并保留相关凭证以备税务机关核查。

建筑业最新税率表及成本费用进项税率表(截止至2020年3月1日)

游，属于集体福利，不能抵扣进项税。
2. 资产购置支出
3.1固定资产购置支出
3.1.1本期购入的设备、机械等固
定资产支出：包含施工机械、运输设备、生产设备、测量及试验设备
增值税率13%
、安全生产用固定资产等（不含不
3.1.2本期购入和在建工程转入的房屋及建筑物
新项目9%，老项目5%；自2019年4月1日起一次性抵扣，不再分两年抵扣
小规模纳税人及适用简易征收的一般纳税人处取得的可取得13%或3%的进行税发票一般纳税人处取得小规模纳税人处取得使用3% 可取得13%、9%、3%的增值税专票一般纳税人处取得图书、报纸及杂志等小规模纳税人处取得使用3% 贷款服务服务进项税额不得抵扣指办公用房等房屋租赁支出，可能取得9%、5%、1.5%税率的票据不得抵扣不得抵扣国内旅客运输服务自2019年4月1日起可以抵扣
1.5外购水电费支出
1.5.1适用税率13%部分 1.5.2适用税率9%部分
1.5.3适用税率3%部分
1.6现代服务业支出 1.6.1适用税率13%部分 1.6.2适用税率6%部分 1.6.3适用税率3%部分 1.7交通运输业支出 1.7.1适用税率9%部分 1.7.2适用3%税率部分 1.8外购劳护用品支出 1.8.1适用税率13%部分 1.8.2适用3%征收率部分 1.9办公费支出 1.9.1适用税率13%部分 1.9.2适用税率9%部分 1.9.3适用3%征收率部分 1.10利息支出 1.11与不动产有关的租赁支出 1.12人工成本 1.13折旧摊销支出 1.14差旅费支出
项目
建筑业成本费用类支出增值税税率明细表增值税进项税额、税率、抵扣情况说明
1. 成本费用类支出 1.1外购材料支出 1.1.1适用税率13%材料

增值税进项抵扣税率明细大全

增值税进项抵扣税率明细⼤全按照⽬前的税务政策，我们将增值税各项⽬抵扣税率做⼀汇总整理，希望减轻你的⼯作量，对您有帮助噢，需要涉税服务请直接联系我们。

⼀、分包⼯程⽀出，应按照分包商的纳税⼈资格和计税⽅法的选择来区分。

1.1 分包商为⼩规模纳税⼈，进项税抵扣税率为3%。

1.2 分包商为⼀般纳税⼈1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。

1.2.2 劳务分包（清包⼯除外），进项抵扣税率为11%。

1.2.3 清包⼯（1）清包⼯（分包⽅采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包⼯（分包⽅采取⼀般计税），进项抵扣税率为11%。

⼆、⼯程物资，由于⼯程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专⽤发票的适⽤税率也不尽相同。

⼀般的材料物资适⽤税率是17%，但也有⼀些特殊情况：2.1 ⽊材及⽵⽊制品，进项抵扣税率为13%、17%。

属于初次⽣产农产品的原⽊和原⽵，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，⽽⾮增值税专⽤发票，但同样可以抵扣进项税，适⽤税率为13%；⽽经过加⼯的属于半成品或成品的⽊材及⽵⽊制品，取得的发票是增值税专⽤发票，适⽤税率⼀般是17%。

2.2 ⽔泥及商品混凝⼟，进项抵扣税率为17%、3%。

购买⽔泥和⼀般商品混凝⼟的税率通常为17%；但以⽔泥为原料⽣产⽔泥混凝⼟，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3 砂⼟⽯料等地材，进项抵扣税率为17%、3% 。

在商贸企业购买的适⽤税率是17%；但从⽣产企业购买，⽣产企业⾃产的建筑⽤砂、⼟、⽯料以及⾃产砂、⼟、⽯料连续⽣产砖、⽡、⽯灰可以选择简易征收，适⽤税率为3%三、机械使⽤费3.1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。

购买机械设备取得的增值税专⽤发票，可以⼀次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3%。

租赁设备，⼀般情况下适⽤税率为17%；但是若出租⽅以试点实施之前购进或者⾃制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税⽅法计算缴纳增值税，使⽤征收率为3%。

税务局对公司费用支出的规定!

税务局对公司费用支出的规定！税务局对各项费用支出是有严格规定的，工资、费用一般分为以下八项：一、工资：1、真实的工资支出，且深圳员工工资一般不得少于本市的最低工资标准2030元。

我们看到很多中小型企业在劳务合同上签订的是 2030元的基本工资，其余超出的薪资，都是按照奖金形式发放的，为此可以按照最低基准给员工缴纳社保和住房公积金。

2、小微企业员工一般10人左右。

二、办公费：1、发票抬头必须开公司全称。

小微企业每月的办公费一般为3000元左右。

2、电脑、复印机、办公桌、文件柜、保险柜等属于固定资产，开票时必须有品名、规格、单价、数量。

不允许开类似“固定资产一批”的发票，否则不能记账。

三、福利费：1、福利费是以企业实际发放给全体员工的工资总额为计算基准的。

福利费含餐饮发票、旅游发票、工装发票、超市购买食品类商品发放给员工的发票，发票内容为食品。

发票抬头必须开企业全称，发票内容为用品、商品、礼品则不能入账。

福利只能以实物的形式发放，不能发放现金。

2、福利费不超过工资总额的百分之十四。

四、差旅费：差旅费是指全部员工因公出差产生的各项费用，含坐火车、飞机、大巴的费用、宾馆住宿费等。

差旅费的报销国家有严格规定，并不是所有的都能入账。

五、通信费：通信费是指以企业开户的座机、手机、宽带等的通信费用。

通信费发票必须是对应通信公司开具的，且发票抬头必须开公司全称，以员工个人名义开具的的发票不能入账。

六、小车费用：小车费用是企业全部员工的私人汽车为公司所用时产生的加油、维修等费用。

公司与员工之间最好能签订租车协议。

发票抬头必须开公司全称，如发票抬头为个人或者车牌号则无法入账。

汽车的保险费无法入账。

七、业务招待费：业务员招待费按发生额的60%报销，但年总报销额不可超过营业收入的千分之五。

八、其他费用：其他费用的金额一般比较小，是除以上的费用支出都列为其他费用。

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增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票 * 增值税专用发票等或通用机打发 * 增值税专用发票增值税专用发票 * 增值税专用发票 * 增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票 * 增值税专用发票
6% 17% 11%或5% * 11% 6% * 17% 6% * 6%或17% * 6% 17% 17% 17% 11% 6% * 17%
1、钢材、水泥、混凝土
2、油品、火工品
3、桥梁、支座、锚杆、锚具
是
增值税专用发票
17% 17% 3% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 11% 17% 购置材料时已经抵扣 17% * 17% 17% 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）适用增值税简易征收办法（可获取专
12、电力架施 13、临时房屋、道路工程 …… 1、管理人员工资及工资附加 2、外聘人员工资 3、劳动保护费 4、工程、设备、保险
是是 * 否否是是
增值税专用发票增值税专用发票 * * * 增值税专用发票增值税专用发票
3%或11% 11% * * * 17% 6%
分包工程可抵扣
5、房屋租赁
是否是是是是否是是是是否 *
增值税专用发票 * 增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票 * 增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票 * *
6% * 11% 6% 17% 3%或11% 6% 17% 6% * 6% 17% 6% 17%或13% * *
是
增值税专用发票
3%
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力适用增值税简易征收办法。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。购置设备时已经抵扣
是否否是是 * 否否是是是是是是是是是
增值税专用发票 * * 增值税专用发票增值税专用发票 * * * 增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票
17% * * 17% 17% * * * 17% 13% 3% 17% 6% 6% 5%或11% 6% 17% 17% 17%
属于租赁费的价外费用
适用一般计税方法电力适用一般计税方法的自来水适用简易计税方法的自来水适用简易计税方法的电力
不动产经营租赁
主要指机器设备
季施工增加费、施工补偿费、环境保护费等
区分劳动保护费和职工福利费，职工福利费不能进项税额抵扣老项目可能取得5%增值税专用发票；不动产进项税额按规定分期抵扣
是增值Biblioteka 专用发票11%或5%工程部分可抵扣项目及适用税率明细表
成本费用项目核算内容相关业务形式 1、员工工资及五险一金 2、劳务派遣费用主要核算从事建筑安装工程施工人员的工资、补工程成 3、协作队伍劳务费（劳务分贴、奖金、社会本-人工包）保险、其他职工费薪酬以及劳务协作队伍的劳务费 4、零星用工工费。 5、对劳务队伍的考核奖励 …… 是否可税率（一般增值税扣税凭证备注抵扣纳税人）否 * * 是 6% 现代服务业（人力资源服务） 1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提增值税专用发票是 11%或3% 供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。否 * * 否 * * * * * 17% 如为商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）适用增值税简易征收办法是增值税专用发票 3% 如为商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（可获取专票，下是增值税专用发票 17%
营改增后提供不动产经营租赁服老项目可能取得5%增值税专用发票；增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税发票。会展服务会议用办公用品会场租赁费（不动产租赁）基础电信业务适用增值电信业务适用
主要为政府非税收入票据适用部分现代服务业和购置物品福利性质或工会性质营改增后现代服务业汽车租赁费汽车修理费汽油过路费、停车费洗车、汽车美容等
日常成本费用部分可抵扣项目及适用税率明细表
成本费用项目核算内容相关业务形式 1、职工工资及五险一金 2、培训费 3、财产保险 4、折旧费 5、无形资产摊销 6、审计、咨询、中介费施工单位管理部 7、材料费（研发费用）门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费 8、房屋租赁 (包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办 9、会议费管理费公费和差旅费、用经营租赁费、折 10、交通费旧费等）、工会经费、董事会费 11、电话费、网络费（包括董事会成 12、业务招待费员津贴、会议费 13、办公用品、物料消耗和差旅费等）、 10、物业管理费聘请中介机构费 11、污水及垃圾处理费、咨询费（含顾问费）、诉讼费 12、各类组织会费、年费、业务招待费等 13、广告宣传费是否可抵扣否是是否否是是增值税扣税凭证 * 增值税专用发票增值税专用发票 * * 增值税专用发票增值税专用发票税率（一般纳税人） * 6% 6% * * 6% 17% 备注
工程施工过程中使用自有施工机械发生的机械使 2、电费工程成用费和租用外单本-机械位施工机械发生使用费的租赁费以及施工机械的安装、 3、燃料（汽油、柴油）拆卸和进出场费 4、设备折旧费等。 5、机械操作人员工资及工资附加费 6、外租机械设备进出场费 7、自有机械设备修理费 …… 1、征地拆迁费 2、房屋、道路、青苗补偿费施工过程中发生的二次材料搬运费、生产工具用具使用费、临时工程成设施摊销费、检本-其它验试验费、安全直接费生产费、场地清用理费、工程复测费、夜间冬季雨季施工增加费、施工补偿费、环境保护费等 3、施工水电费 4、生产安全用品 5、检验试验费 6、二次搬运费 7、场地租赁费 8、场地清理费 9、采购活动板房 10、租赁活动板房 11、采购拌合站
是是是是是是是是是是是是是是是是否是 * 是
增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票货物运输业专用发票增值税专用发票增值税专用发票 * 增值税专用发票
老项目可能取得5%增值税专用发票；增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税发票。会议展览服务基础电信业务适用增值税电信业务适用防护材料租赁防护设施搭建增值税应税服务营改增，现代服务业政府非税收入票据印刷、加工服务适用设计服务适用食堂耗用部分不能抵扣
是
增值税专用发票
5%或11%
6、会议费施工单位为组织 7、交通费工程成和管理施工生产本-间接 8、电话费、网络费活动所发生的费费用用。 9、临时设施费 10、办公用品、物料消耗 11、物业管理费 12、污水及垃圾处理费 13、培训费 14、工地宣传费用（条幅、展示牌…） 15、水电费 16、食堂采购费用 ……
是
增值税专用发票
11%或5%
是是是否是否是是否是否是是是是是是 * 是
14、汽车相关费用
管理费指公司根据劳动用-劳动法和国家有关劳保护费动安全规程，用于改善公司生产购置不动产购置不动产
…… 1、员工购置防毒面罩 2、灭火器 3、生产安全用品 4、工作服购置房屋、土地使用权等不动产
4、地材（沙、土、石料等）
是
增值税专用发票
建筑安装工程直接耗用的构成工程实体和有助于工程形成的各种工程成主要材料、辅助本-材料材料、结构件、费零件、半成品的成本以及工程使用周转材料应计的摊销价值
5、小型机具、电料、五金材 6、方木、木板、竹胶板、木 7、压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉 8、机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石 9、伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套 10、电气开关、电线电缆、照明设备 11、空调、电梯、电气设备 12、pvc管材、塑料管材、塑料板材 13、铸铁管道、钢管、阀门 14、木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等 15、卫生间洁具、食堂用具 16、瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件 17、玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料 18、给排水设备、消防设施 19、材料运费 20、材料加工费 21、自有周转材料使用费 22、周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等） …… 1、工程用设备租赁（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆）