营业税改征增值税对建筑业的税负影响分析共3篇

营业税改征增值税对建筑业的税负影

响分析共3篇

营业税改征增值税对建筑业的税负影响分析1

营业税改征增值税对建筑业的税负影响分析

随着中国税制的改革不断深入，营业税作为一种小微企业和传统行业主要的税种逐渐失去了其市场和实际应用价值，于是在2016年5月1日，全国开始推行营业税改征增值税。建筑业

作为一个具有重要意义的行业，这次税改对它的影响显然也是不可忽视的。

营业税到增值税的转化使得建筑行业的税负出现了较大的变化。在营业税时代，建筑业对应的税种主要是营业税和建设税，两项税费总和为11%左右。但随着税制的变化，建筑业税负率增

加到了17%。在这一转变之后，建筑业面临的第一大问题是增

位需要进行的拆迁费以及建筑材料价格的上升。

首先，建筑行业的拆迁费用是建筑成本的重要组成部分。作为一个非常耗费人力和物力的行业，建筑业需要时不时地拆除房产来盘算出新的空间，以求大规模规划和进一步发展。拆迁费用按营业税时代缴纳，占税务总额很小的一部分，但在转属至增值税时可能名义上的占比较少，但实际上所承担的费用是比营业税大幅度上涨的。

其次，在增值税周期内，建筑业所需材料价格上涨也增加了其

税负。建筑企业不仅仅需要通过增加人力和技术的投入来提高产品质量，还需要购买一些物资，如水泥、钢材、玻璃等等。在这个环节，增值税是要在所有原材料的金额上加征的。因此，建筑业的内部成本不断攀升，进而使税负受到了影响。此外，像石膏板并不是普通的人们认为的建筑材料，但根据增值税的规定，这也属于增值税税目之一，所以增值税对建筑材料价格的影响着实让建筑企业的经营者感到压力倍增。

营业税改征增值税对建筑业的税负影响不容小觑，这也让建筑业的经营者在管理上更加谨慎。但另一方面，税制的改革也促使建筑业转型为大规模施工的行业，从而使其更加有竞争力。总之，在这一增值税周期中，建筑业需要更加聚焦于提高自己的品质，创新科技，合理运用材料以及压缩人力成本等方面，以求更有效的经营和更稳健的发展

营业税改征增值税对建筑业的税负影响显然，但也促使其转型为大规模施工的行业，增加了竞争力。建筑企业应该在提高产品品质、创新科技、合理运用材料、压缩人力成本等方面下功夫，以更有效的经营和更稳健的发展应对增值税周期的挑战

营业税改征增值税对建筑业的税负影响分析2

营业税改征增值税对建筑业的税负影响分析

2016年5月1日起，我国将全面实行营业税改征增值税政策，对建筑业也进行了调整。本文将从建筑业的角度，对这一政策调整的税负影响进行分析。

一、政策背景

2016年4月7日，国务院常务会议决定，从5月1日起，将

营业税改征增值税，全面推开营改增试点。营改增是我国税制改革和财税体制改革的重要举措，营改增的最大优势在于减税和简税。

二、建筑业的营改增政策调整

1.增值税的税率

建筑业增值税税率统一为11%。针对住房、租赁房等相关业务，也采取了差别化税率政策。

住房销售增值税税率分别为：全额征税5%（普通住房）；全

额征税11%（非普通住房，如别墅等）。

房地产开发企业销售全额征税5%（商品房）；全额征税11%（非商品房，如办公室、商铺等），租金应税率为5%。

2.纳税期限

增值税的纳税期限是每月15日前将上月的专用发票、销售清

单等文件报送到税务机关，缴纳应纳增值税。建筑业的特点决定了其现金流的龙头在于开工建造时的回款，也就是说，建筑企业在开工之前需要支付一定的建设成本，然后通过工程进度逐渐收回该成本，最后获得利润，这样的行业规律决定了企业的流动资金几乎都投入在了生产经营过程中，而不是富余流动

资金较多，企业需要及时缴纳其他应纳税费用的能力不足，纳税期限的缩短会给企业造成较大的经济压力。

三、建筑业纳税情况及税负影响

营业税改为增值税后，建筑业的税负主要影响包括两方面：税负率影响和税负结构影响。

1.税负率影响

增值税税率较营业税税率有所降低，因此，建筑企业的税负率整体上呈现下降趋势。以成本税负率为例，由于增值税税负每成本价格的税率为7%，比目前营业税高出5%，所以按成本计

算建筑业需缴纳的税应较现阶段平均水平高出4%-5%左右。这

是短期内营改增对建筑业的负面影响。但是随着企业营销规模的扩大，影响会逐渐减弱。

2.税负结构影响

直接影响增值税负的机构可能有三个：供应商、企业和客户。

首先，供应商的惯性成本的变化，将直接影响到建筑业的成本，供应商如果产生了不可避免的惯性成本，那么建筑业的成本会得到提高，从而在税负上变成一笔“隐性成本”。

其次，与供应商相对应的则是建筑业端的开票方式的变化，对营改增后，企业间发票的合规性要求极高，企业要加强对供应

方的合规性把握，确保发票合规可用。

再者，消费者的群体消费规模变化，将成为建筑业税制调整的第三影响因素。随着消费者偏好的调整，企业会促进自身的生产结构调整，提升“智能化”、“绿色化”水平，降低从营销环节向消费者的税负水平。从而跃然整体上承担的税负更加均衡。

四、如何应对营改增？

1.加强内部管理，确保财税“合规”

企业在实施营改增前要加强内部管理，完善增值税发票管理、销售管理以及账务核算等环节，尽可能减少后期营税风险。

2.适应税法合规要求，避免案件风险

在税法合规性要求提升的大环境下，树立“全员合规意识”，使企业做到合法合规纳税，避免案件风险。

3.加强税收筹划

建筑业企业应加强税收筹划，减少增值税负，如优化经营税负结构，通过加强企业资源优化和调配，降低税负开支。同时，也应注重积极主动的财税策略规划，调整盈利结构，选用最符合自己特点和税制要求的税收策略，以获得更好的经济效益。