建筑业不可不知的税率与税负
建设工程施工如何交税
建设工程施工如何交税随着我国建设工程行业的蓬勃发展，建筑项目规模越来越大，涉及的税收问题也变得越来越复杂。
建设工程施工单位在进行工程施工的过程中，涉及到的税收问题包括增值税、企业所得税、土地增值税等多个方面，需要建设单位和承包单位遵守相关税收规定，积极履行纳税义务，确保税收合规。
一、增值税1. 增值税适用范围建设工程施工单位一般适用增值税一般纳税人制度，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，对销售货物和提供劳务的纳税人，应当纳税。
建设工程施工单位作为提供劳务的一方，需要缴纳增值税。
2. 增值税税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，不同的货物和劳务适用不同的税率。
建设工程施工单位在进行工程施工过程中所涉及的税率为一般纳税人税率，现行一般纳税人税率为16%。
3. 增值税抵扣建设工程施工单位在缴纳增值税的同时，可以通过抵扣形式减少应纳税额。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，建设工程施工单位可以通过购买符合规定的货物和劳务来抵扣增值税。
二、企业所得税1. 企业所得税适用范围根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税适用于企业的生产经营所得。
建设工程施工单位作为企业，通过投资、经营或者提供劳务等活动取得的收入，都属于企业所得税的税基。
2. 企业所得税税率企业所得税税率根据企业的不同规模和行业而有所不同，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，不同规模的企业适用不同的税率。
现行的企业所得税税率为15%。
3. 企业所得税申报建设工程施工单位需要按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，每年按照规定报送年度企业所得税纳税申报表，将企业税务数据报送给税务机关，履行企业所得税纳税义务。
三、土地增值税1. 土地增值税适用范围根据《中华人民共和国土地增值税法》的规定，对土地的转让所得应纳土地增值税。
建设工程施工单位在进行土地转让交易时，需要按照规定缴纳土地增值税。
2. 土地增值税税率土地增值税税率根据土地的不同用途和不同地区而有所不同，根据《中华人民共和国土地增值税法》的规定，各地区的土地增值税税率由地方政府根据情况确定，一般在10%~30%之间。
建筑行业相关财税知识
建筑行业相关财税知识
1. 增值税：建筑行业属于增值税纳税范畴，纳税人需要按照规定缴纳增值税。
增值税税率根据不同的业务类型和地区可能会有所不同。
2. 所得税：建筑企业需要按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。
企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额，税率一般为 25%。
3. 建筑合同：建筑企业与业主签订的建筑合同是建筑行业财税管理的重要依据。
合同中应明确约定工程价款、支付方式、质保期等重要条款，以确保财税核算的准确性。
4. 发票管理：建筑企业在收取工程款时，应向业主开具增值税发票。
发票是建筑企业纳税的重要凭证，需要妥善保管。
5. 成本核算：建筑企业需要对工程项目的成本进行准确核算，包括直接材料、直接人工、间接费用等。
成本核算的准确性直接影响企业的利润和纳税额。
6. 分包管理：建筑企业在承接工程项目时，可能会将部分工程分包给其他施工单位。
在分包过程中，需要注意分包合同的签订、工程款的支付以及增值税发票的开具等问题。
7. 税务筹划：建筑企业可以通过合理的税务筹划，降低企业的纳税负担。
这包括选择合适的纳税方式、利用税收优惠政策等。
8. 财务报表：建筑企业需要按照财务会计准则的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业纳税申报和税务审计的重要依据。
以上是建筑行业相关财税知识的一些要点。
建筑企业在日常经营过程中，应密切关注财税政策的变化，确保企业的财税管理符合法律法规的要求。
如有需要，建议咨询专业的财税顾问。
建设工程总承包合同税率
建设工程总承包合同税率是指在建设工程总承包合同中，根据国家相关税收法律法规和政策规定，合同各方应缴纳的税金比例。
在签订建设工程总承包合同时，合同各方应充分了解并明确税率，以便按照法律法规规定合理缴纳税金，避免因税率问题产生的纠纷。
一、建设工程总承包合同税率概述建设工程总承包合同税率主要包括以下几个方面：1. 营业税：根据国家税务总局的相关规定，建设工程总承包企业应按照营业税的税率缴纳税金。
目前，我国营业税税率为3%。
2. 增值税：根据国家税务总局的相关规定，建设工程总承包企业应按照增值税的税率缴纳税金。
目前，我国增值税一般纳税人税率为9%，小规模纳税人税率为3%。
3. 企业所得税：根据国家税务总局的相关规定，建设工程总承包企业应按照企业所得税的税率缴纳税金。
目前，我国企业所得税税率为25%。
4. 个人所得税：根据国家税务总局的相关规定，建设工程总承包企业的个人投资者应按照个人所得税的税率缴纳税金。
目前，我国个人所得税税率为20%。
二、建设工程总承包合同税率的具体适用在签订建设工程总承包合同时，应根据国家相关税收法律法规和政策规定，明确合同税率的具体适用。
具体来说，需要注意以下几点：1. 合同税率的确定：合同各方应在合同中明确合同税率，确保合同条款的合规性。
合同税率应按照国家税务总局的相关规定执行，如有特殊情况，需提交相关部门审批。
2. 税率调整：合同各方应关注国家税收政策的变动，如税率调整，应及时调整合同税率，并按照调整后的税率缴纳税金。
3. 税收优惠政策：根据国家税务总局的相关规定，符合条件的建设工程项目可以享受税收优惠政策。
合同各方应充分了解并合理运用税收优惠政策，降低税负。
4. 税金支付：合同各方应按照合同约定，及时支付税金。
如发生税金支付纠纷，应按照国家相关法律法规和合同约定解决。
三、合同税率的风险防控在签订建设工程总承包合同时，合同各方应充分了解合同税率的相关规定，加强风险防控，确保项目顺利进行。
建筑劳务合同税负
一、增值税增值税是我国现行税收体系中的重要税种，建筑劳务合同在签订过程中需要缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，工程承包人自行到税务部门开具工程劳务费发票，缴纳增值税，税率为3%。
具体税种包括：1. 增值税：税率3%，按实际开具发票金额缴纳。
2. 城建税：按实际缴纳的（营业税、增值税、消费税）缴纳，税率分别为市区7%，县城和镇5%，乡村1%。
3. 教育费附加：按实际缴纳的（营业税、增值税、消费税）的3%缴纳。
4. 地方教育费附加：按实际缴纳的（营业税、增值税、消费税）的2%缴纳。
5. 水利基金：按实际缴纳的（营业税、增值税、消费税）的1%缴纳。
二、企业所得税企业所得税是针对企业所得额征收的税种。
在建筑劳务合同中，企业应缴纳企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的余额。
企业所得税税率为25%。
三、个人所得税个人所得税是针对个人所得征收的税种。
在建筑劳务合同中，劳动者应缴纳个人所得税。
个人所得税税率1%-2%，具体税率由各地根据实际情况确定。
四、印花税印花税是对经济合同及合同性质的凭证、记载资金的帐薄、产权转移书据等应税凭证征收的税种。
建筑劳务合同印花税税率为万分之三。
具体包括：1. 比例税率：千分之一、万分之五、万分之三、万分之零点五和万分之零点三。
2. 定额税率：按件贴花，税额为5元。
3. 印花税的计税依据：购销合同的计税依据为购销金额，加工承揽合同的计税依据为收取费用。
综上所述，建筑劳务合同税负主要包括增值税、企业所得税、个人所得税和印花税。
企业在签订建筑劳务合同时，应充分了解税负情况，合理规划税收策略，确保企业健康发展。
同时，劳动者也应关注个人所得税问题，确保自身权益。
在实际操作中，企业可以采取以下措施减轻税负：1. 优化业务流程，提高经营效率，降低成本。
2. 合理避税，充分利用税收优惠政策。
3. 加强财务管理，确保企业合法合规经营。
建筑业工程施工项目缴纳几种税
建筑业工程施工项目缴纳几种税建筑业工程施工项目缴纳几种税，综合税率大慨是4.93%具体有以下几种：1、营业税：税率3%。
营业税按照工程收入的3%计算缴纳营业税。
2、城建税：按营业税的5%计税。
城市维护建设税按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。
税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。
3、教育费附加：按营业税的3%计税。
教育费附加按实际缴纳营业税的税额计算缴纳。
税率为3%。
计算公式：应交教育费附加额=营业税税额×费率。
4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。
税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
所得税所得税是按利润的25%。
但是好多单位都做假账，账面都是亏损。
所以出台了一项规定必须交合同金额的2%。
5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2% （2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%。
有从价计征（税率为1.2％）和从租计征（税率为12％和4％）两种方式。
6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。
税率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。
7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。
8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。
税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。
（2）定额税率：按件贴花，税额5元。
印花税（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
工程施工相关税率
工程施工相关税率工程施工是指在特定的地点，以甲方提供的资金或其他资源，由乙方进行施工并最终交付给甲方的工作。
在工程施工过程中，涉及到多个方面的税费，其中包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
本文将重点介绍工程施工相关的税率及其适用情况。
1. 增值税工程施工过程中，涉及到的主要税费之一是增值税。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，施工服务的增值税税率为6%。
具体规定如下：（1）一般增值税纳税人的施工服务：增值税税率为6%，应当按照纳税人的实际销售额计征。
（2）小规模纳税人的施工服务：增值税税率为6%，应当按照税务机关规定的代征销售额计征。
值得注意的是，增值税的计算一般是按照增值税专用发票上的税额计算，含税金额为不含税金额乘以（1+税率）。
2. 企业所得税企业所得税是指企业按照实际取得的生产经营所得额缴纳的税费。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%。
对于工程施工企业来说，主要涉及两种情况：（1）一般企业所得税：按照企业实际取得的生产经营所得额计征企业所得税，税率为25%。
（2）小微企业所得税：对于符合小微企业标准的工程施工企业，可以享受一定的税收优惠政策，具体情况可参考国家相关规定。
3. 个人所得税在工程施工中，还可能涉及到个人所得税。
个人所得税是指个人取得的各类所得额缴纳的税费。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税税率为3%-45%，具体的税率范围如下：（1）工资、薪金所得：税率为3%-45%，计征方式为按月征收。
（2）稿酬所得：税率为20%。
（3）特许权使用费所得、特许经营费所得：税率为20%。
（4）利息、股息、红利所得：税率为20%。
（5）财产租赁所得：税率为20%。
（6）偶然所得：税率为20%。
需要注意的是，对于工程施工中涉及到的个人所得税，应当根据具体情况来确定适用的税率。
4. 其他税费除了上述几种税费外，工程施工中还可能涉及到其他税费，如土地增值税、房产税、印花税等。
建筑工程项目管理_税率
一、建筑工程项目管理税率概述1. 增值税税率根据我国税法规定，增值税的税率为17%。
在建筑工程项目管理中，增值税主要用于对建筑企业销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等环节征收。
具体税率根据项目具体情况而定。
2. 企业所得税税率企业所得税是对企业所得的一种税收，其税率为25%。
在建筑工程项目管理中，企业应缴纳的企业所得税根据企业所得额的不同，实行超额累进税率。
具体税率如下：（1）年所得额不超过30万元的部分，税率为25%；（2）年所得额超过30万元至100万元的部分，税率为30%；（3）年所得额超过100万元至300万元的部分，税率为35%；（4）年所得额超过300万元的部分，税率为40%。
3. 个人所得税税率在建筑工程项目管理中，个人所得税主要用于对个人工资、薪金所得征收。
个人所得税实行超额累进税率，具体税率如下：（1）月应纳税所得额不超过3000元的部分，税率为3%；（2）月应纳税所得额超过3000元至12000元的部分，税率为10%；（3）月应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，税率为20%；（4）月应纳税所得额超过25000元至35000元的部分，税率为25%；（5）月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，税率为30%；（6）月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，税率为35%；（7）月应纳税所得额超过80000元的部分，税率为45%。
二、建筑工程项目管理税率的影响因素1. 项目类型不同类型的建筑工程项目，税率可能存在差异。
例如，政府投资项目与民营企业项目的税率可能有所不同。
2. 项目规模项目规模越大，涉及的业务环节越多，税率可能越高。
3. 企业类型企业类型不同，税率可能存在差异。
例如，一般纳税人与小规模纳税人的税率可能有所不同。
4. 税收优惠政策根据国家相关政策，部分建筑工程项目可能享受税收优惠政策，从而降低税率。
三、建筑工程项目管理税率控制策略1. 合理选择项目类型和规模企业应根据自身实际情况，合理选择项目类型和规模，以降低税率。
2019年建筑工程税率
2019年建筑工程税率
在2019年，建筑工程所得需要缴纳相应的税款，税率根据不
同的情况而有所不同。
一般来说，建筑工程所得适用的税率分为两种：
1. 增值税税率：根据《中华人民共和国增值税法》规定，建筑服务业适用的增值税税率为11%或者6%。
其中，房屋建筑工程、市政公用工程等属于一般项目，适用11%的增值税税率；而其他属于降低征收率项目的建筑工程，则适用6%的增值税
税率。
2. 企业所得税税率：建筑工程公司的企业所得税税率为25%。
建筑工程公司实际缴纳的企业所得税，是根据企业的实际盈利情况来计算的。
企业所得税税率根据企业的所得额确定，可根据企业所得额在税法规定的税率表中查询具体税率。
需要注意的是，以上税率仅为常规情况下的税率，具体税率可能会根据国家税收政策的调整而有所变化。
因此，在进行建筑工程税务申报时，及时了解税法的最新规定非常重要，以确保纳税人能够正确缴纳税款。
建筑业“营改增”的税负变化及影响研究
建筑业“营改增”的税负变化及影响研究一、概述建筑业作为国民经济的重要支柱之一，其税负变化对于行业的健康发展和国家的财政稳定具有深远的影响。
随着国家税收制度的不断改革和完善，建筑业也经历了从营业税到增值税的重大转变，即“营改增”。
这一税制改革旨在消除重复征税，降低企业税负，促进产业转型升级。
在“营改增”政策实施前，建筑业主要缴纳营业税，而营业税是按照营业额的全额征税，存在着较为严重的重复征税问题。
这不仅增加了企业的税收负担，也影响了行业的竞争力和创新动力。
而增值税是一种基于商品和服务的增值额来征税的税种，它能够有效地避免重复征税，降低企业税负，促进经济的持续发展。
“营改增”对于建筑业的影响并非完全积极。
增值税的征收方式相对复杂，需要企业具备较高的财务管理和税务处理能力；另一方面，由于建筑业涉及的产业链较长，上下游企业之间的税负转嫁和抵扣问题也较为复杂。
在“营改增”政策实施过程中，建筑业企业需要积极适应税制改革带来的变化，加强财务管理和税务筹划，以应对可能的税负增加和风险挑战。
本研究旨在深入探讨建筑业“营改增”后的税负变化情况及其对企业经营、行业发展和国家财政的影响。
通过收集和分析相关数据，本研究将揭示“营改增”政策在建筑业中的实施效果，为政府决策和企业调整提供参考依据。
本研究也将对如何优化增值税制度、促进建筑业健康发展等问题提出相应的建议和思考。
1. 研究背景与意义建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其税收政策的变革不仅直接关系到行业的健康发展，还对整个经济体系产生深远影响。
随着我国税制改革的深入推进，建筑业也迎来了“营改增”的重大变革。
这一变革旨在优化税收结构，消除重复征税，促进产业转型升级。
由于建筑业具有产业链长、涉及面广、税负结构复杂等特点，“营改增”的实施对建筑业税负变化及行业发展的影响也呈现出独特的复杂性。
在此背景下，研究建筑业“营改增”的税负变化及影响具有重要的理论意义和实践价值。
通过深入分析“营改增”政策对建筑业税负的具体影响，可以揭示政策实施过程中的成效与不足，为进一步优化税收政策提供理论支撑。
工程施工企业税负率多少
工程施工企业税负率是指工程施工企业在一定时期内，应缴纳的税金与同期工程施工企业收入总额的比率。
税负率是衡量工程施工企业税收负担的重要指标，它的高低直接影响到工程施工企业的经营效益和市场竞争力。
在我国，工程施工企业主要涉及增值税、企业所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税种。
一、增值税税负率增值税税负率是工程施工企业增值税税负的衡量指标。
根据我国税法规定，工程施工企业分为小规模纳税人和一般纳税人。
小规模纳税人的增值税税负率为3%，一般纳税人的增值税税负率根据不同情况分别为6%、9%和13%。
然而，由于工程施工企业可以抵扣进项税额，一般纳税人的实际增值税税负率往往低于9%、6%和13%。
据实际情况测算，工程施工企业增值税税负率一般在2%~2.5%左右。
二、企业所得税税负率企业所得税税负率是工程施工企业应缴纳的企业所得税与同期工程施工企业收入总额的比率。
根据我国企业所得税法规定，企业所得税税率为25%。
然而，国家对高新技术企业、小型微利企业等特定类型的企业给予了优惠政策，分别为15%和20%。
据实际情况测算，工程施工企业所得税税负率一般在1.5%左右。
三、营业税税负率营业税税负率是工程施工企业应缴纳的营业税与同期工程施工企业收入总额的比率。
根据我国营业税法规定，工程施工企业营业税税率为3%。
然而，自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，工程施工企业缴纳的营业税改为增值税，因此，营业税税负率已不再适用于工程施工企业。
四、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税负率城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税负率是工程施工企业应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加与同期工程施工企业收入总额的比率。
据实际情况测算，这三项税种的税负率分别为7%、3%和2%。
综上所述，工程施工企业的税负率主要包括增值税税负率、企业所得税税负率、营业税税负率、城市维护建设税税负率、教育费附加税负率和地方教育附加税负率。
工程施工企业税负是多少
工程施工企业税负是多少随着中国经济的发展，工程施工企业在国民经济中的地位越来越重要。
而对于这类企业来说，税负是一个不可忽视的问题。
税负是指企业在经营活动中所承担的各种税收负担，包括所得税、增值税、营业税、城建税等。
税负的高低直接影响着企业的盈利能力和发展空间。
本文将从工程施工企业税负的构成、影响因素和减税优惠等方面进行深入探讨。
一、工程施工企业税负构成1.所得税工程施工企业的主要税负来自所得税。
所得税是按照企业的利润所得缴纳的税金，是企业税负的主要组成部分。
工程施工企业的所得税主要包括企业所得税、个人所得税和行政事业性收费等。
企业所得税是计算企业经营所得后应缴纳的税金，通常按照企业的纳税利润或者营业额的一定比例计征。
个人所得税是指企业员工从工资、薪金等劳动报酬中扣缴的税金。
行政事业性收费是政府对企业提供的行政服务所收取的费用，例如建筑工程规划审核费等。
2.增值税工程施工企业还要缴纳增值税。
增值税是按照企业在销售产品或提供服务过程中增值所缴纳的税金，主要包括增值税一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人按照销售额扣除进项税之后的增值额计征增值税，税率一般为17%。
小规模纳税人可以按照销售额比例征收增值税，税率一般为3%至5%。
3.营业税工程施工企业在提供工程施工服务时还需要缴纳营业税。
营业税是对企业营业收入征收的一种税金，税率一般为3%至5%。
工程施工企业的营业税主要来源于提供施工服务所得的收入。
4.城建税城建税是指对在城市建设过程中出售、转让或者过户土地所得收入所缴纳的税金。
工程施工企业在进行土地置换、装修等活动时需要缴纳城建税。
二、工程施工企业税负影响因素1.市场环境市场环境是影响工程施工企业税负的主要因素之一。
市场供求关系、行业发展趋势等都会影响工程施工企业的经营状况，进而影响其税负水平。
2.企业规模企业规模是影响工程施工企业税负的重要因素之一。
规模大的企业通常拥有更高的营业额和产值，所以所得税、增值税等税负也更高。
2024年工程施工单位税率
2024年工程施工单位税率是指在我国从事各类工程施工的企业所需缴纳的税费比率。
税收是国家调节经济的重要手段之一，税率的高低直接关系到企业的经营成本和盈利水平，同时也影响着国家财政收入和经济运行的质量。
本文将从2024年工程施工单位税率的现状、影响因素以及政策建议等方面进行分析和探讨。
一、2024年工程施工单位税率现状根据我国现行税收政策，工程施工单位主要涉及增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
其中，增值税和企业所得税是工程施工单位税收负担的主要组成部分。
1. 增值税：自2019年4月1日起，我国对增值税税率进行了调整，将原适用16%的增值税税率降至13%，对部分农产品、医药等行业的税率降至9%。
工程施工单位作为制造业的一部分，适用13%的增值税税率。
2. 企业所得税：自2019年1月1日起，我国对企业所得税进行了调整，将原适用25%的企业所得税税率降至20%。
工程施工单位作为一般纳税人，企业所得税税率为20%。
二、影响工程施工单位税率的因素1. 宏观经济环境：国家宏观经济环境的波动会对税率产生影响。
在经济形势较好的时期，国家可能会适当降低税率，以促进经济发展；而在经济形势不佳时，国家可能会适当提高税率，以保障财政收入。
2. 行业竞争状况：工程施工行业竞争激烈，企业为了降低成本、提高市场竞争力，会寻求税收筹划，从而影响税率。
3. 政策调整：国家税收政策的变化直接影响工程施工单位的税率。
例如，增值税、企业所得税等税种的税率调整，都会直接影响到工程施工单位的税收负担。
4. 企业经营状况：工程施工单位的经营状况，如盈利水平、成本控制等，也会对税率产生影响。
企业盈利水平较高时，税收负担相对较重；成本控制得当的企业，税收负担相对较轻。
三、政策建议1. 完善税收政策：国家应进一步完善税收政策，确保税收政策的公平、合理，减轻工程施工单位的税收负担。
2. 优化税率结构：国家可以考虑调整税率结构，降低增值税和企业所得税税率，减轻企业税收负担，激发企业发展活力。
工程施工项目税费
工程施工项目税费解析工程施工项目在实施过程中，涉及多种税费，主要包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
本文将对工程施工项目所涉及的税费进行详细解析。
一、增值税增值税是指在商品生产和流通环节中，对增值额征收的一种流转税。
工程施工项目作为商品生产和流通的一部分，其收入和支出都可能涉及增值税。
1. 增值税的纳税人：在我国，年销售额超过500万元的企事业单位、个体工商户等，均为增值税纳税人。
2. 增值税税率：目前我国增值税分为三档税率，分别为13%、9%和6%。
工程施工项目主要适用13%的一般税率。
3. 增值税的计税依据：工程施工项目的增值税计税依据为取得的销售额。
销售额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，从购买方或承受方取得的全部价款和价外费用。
4. 增值税的抵扣：工程施工项目在购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产时，可以按照规定的比例抵扣进项税额。
进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付的增值税。
二、营业税营业税是指对企事业单位、个体工商户在生产经营活动中取得的营业额征收的一种税。
工程施工项目作为一项经营活动，其收入和支出都可能涉及营业税。
1. 营业税的纳税人：在我国，年营业额超过500万元的企事业单位、个体工商户等，均为营业税纳税人。
2. 营业税税率：营业税税率根据行业不同，税率也有所不同。
工程施工项目主要适用3%的营业税税率。
3. 营业税的计税依据：工程施工项目的营业税计税依据为取得的营业额。
营业额是指纳税人从事生产经营活动取得的全部收入。
三、企业所得税企业所得税是指对企事业单位取得的所得征收的一种税。
工程施工项目作为一项经营活动，其所得也需缴纳企业所得税。
1. 企业所得税的纳税人：在我国，所有企事业单位均为企业所得税纳税人。
2. 企业所得税税率：目前我国企业所得税税率为25%。
3. 企业所得税的计税依据：企业所得税的计税依据为企业取得的所得。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式在当今复杂的经济环境中，了解各行业的税负及计算公式对于企业的经营管理和财务规划至关重要。
税负不仅影响着企业的成本和利润，也在一定程度上反映了一个行业的发展状况和政策导向。
接下来，让我们一起探讨一下常见行业的税负及相应的计算公式。
首先，我们来谈谈制造业。
制造业是国民经济的重要支柱，其税负主要包括增值税、企业所得税等。
增值税是制造业中较为重要的税种。
对于一般纳税人而言，增值税的计算公式为：当期销项税额当期进项税额。
销项税额＝销售额 ×税率，制造业的增值税税率通常为 13%。
进项税额则是企业购进原材料、零部件等所支付的增值税。
例如，一家制造企业本月销售额为 100 万元，销售产品适用的增值税税率为 13%，则销项税额为 13 万元（100×13%）。
假设该企业本月购进原材料等支付的进项税额为 8 万元，那么本月应缴纳的增值税为 5 万元（13 8）。
企业所得税也是制造业不可忽视的税负。
其计算公式为：应纳税所得额 ×税率。
应纳税所得额＝企业的收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损。
制造业企业所得税税率通常为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。
再来看零售业。
零售业与我们的日常生活息息相关，其税负主要有增值税和企业所得税。
对于增值税，零售业一般纳税人的计算方法与制造业类似，也是销项税额减去进项税额。
但由于零售业面对的消费者大多为个人，开具增值税专用发票的情况相对较少，进项税额的抵扣有时会存在一定难度。
企业所得税方面，零售业的计算原则与制造业相同，但由于行业特点不同，各项扣除项目和成本核算方式可能会有所差异。
比如，零售业的房租、人工成本等在总成本中占比较大。
接下来是服务业。
服务业涵盖范围广泛，包括金融、物流、餐饮、咨询等多个领域。
增值税方面，服务业的税率根据具体业务类型有所不同，如金融服务税率为 6%，物流辅助服务税率为 6%，餐饮服务适用的税率为 6%。
建筑工程施工如何缴税
建筑工程施工如何缴税随着城市化进程的不断推进，建筑工程项目的数量和规模也在逐年增加。
作为建筑施工企业，了解并正确缴纳税款是企业合规经营的重要环节。
本文将详细介绍建筑工程施工如何缴税。
一、税收政策及税率根据我国税收法律法规，建筑施工企业需要缴纳的税种主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。
各项税种的税率如下：1. 增值税：一般纳税人的增值税税率为9%，小规模纳税人和特定情况下的纳税人可以选择3%的征收率。
2. 企业所得税：企业所得税税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。
3. 个人所得税：个人所得税税率根据所得项目不同而有所差异，一般为3%至45%。
4. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：税率分别为7%、3%和2%。
二、缴税流程1. 增值税：建筑施工企业提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照9%的税率计算应预缴税款。
适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
2. 企业所得税：企业应当在每个纳税年度结束时，计算当年度的应纳税所得额，按照25%的税率计算企业所得税。
3. 个人所得税：建筑施工企业支付给员工的工资、薪金所得，应按照个人所得税法规定的税率计算扣缴个人所得税。
4. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：建筑施工企业应按照增值税税额的7%、3%和2%分别计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
三、缴税注意事项1. 建筑施工企业在跨地区提供建筑服务时，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
建筑施工企业有关的税收及费用
建筑施工企业有关的税收及费用背景介绍建筑施工企业在国民经济中扮演着重要的角色，他们为人们提供了住房、商场、医院、学校等各种场所。
随着国家对于房地产行业的规范和管控加强，建筑施工企业面临着越来越多的税收和费用的压力。
因此，本文将对建筑施工企业有关的税收及费用进行简要介绍。
建筑施工企业的税收增值税增值税是建筑施工企业的主要税种之一，其税率通常为11%。
建筑施工企业包括施工总承包商、建筑安装、市政工程等。
对于施工总承包商，应当按照实施政策纳税，对于建筑安装和市政工程企业，纳税人可以选择按照实施政策纳税或者按照征收方式扣除进项税。
企业所得税企业所得税是建筑施工企业另一个主要税种。
税率通常为25%，但是对于小型微利企业或高新技术企业，税率可能会有所优惠。
对于建筑施工企业来说，企业所得税的征税依据主要是净利润，由于行业的特殊性，税务部门针对建筑施工行业开展了专项执法行动，对其中涉及价值认定、成本、利润率等方面的违规行为进行了打击。
房产税房产税是指自然人和企业因拥有房屋、住宅区、土地产权及其他不动产而应缴纳的税款。
对于建筑施工企业来说，房产税主要是对于自己所持有的房产进行缴纳。
另外，建筑施工企业对于土地出让权的取得也需要缴纳土地增值税。
建筑施工企业的费用人工成本建筑施工企业的人工成本是企业最主要的成本之一，占到总成本的很大一部分。
随着全国性的人力成本逐渐提高，建筑施工企业的人工成本也相应上升。
作为企业，可以结合市场行情进行适当的调整，以降低人工成本。
材料成本建筑施工企业的另一大成本是材料成本，这一部分的成本与市场行情和运输成本等因素密切相关。
在采购材料时，建筑施工企业需要关注市场走势和运输距离等因素，以保证材料的质量和价格。
机械设备成本建筑施工企业通常需要使用各种机械设备，包括吊车、塔吊、挖掘机等，这些机械设备的成本也会对企业造成压力。
因此，在采购这些机械设备时，建筑施工企业需要结合实际情况进行分析，以选择适合自身的设备。
工程施工企业的纳税(3篇)
第1篇工程施工企业是我国国民经济的重要组成部分，承担着基础设施建设、房地产开发等领域的施工任务。
在企业经营过程中，纳税是必不可少的环节。
本文将从以下几个方面介绍工程施工企业的纳税情况。
一、税种及税率1. 增值税：工程施工企业属于增值税纳税人，增值税税率为9%。
一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则按照3%的征收率计算应纳税额。
2. 企业所得税：企业所得税税率为25%。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收。
3. 印花税：印花税税率为0.05%，按应税凭证所载金额的万分之五计算。
4. 土地增值税：土地增值税税率为30%至60%，具体税率根据土地增值额和扣除项目金额确定。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加：按照增值税、营业税、企业所得税的税额的一定比例计算，分别为7%、3%、2%。
二、纳税申报及缴纳1. 纳税申报：工程施工企业应按照税法规定，在规定的申报期限内，向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料。
2. 纳税缴纳：工程施工企业应按照税务机关核定的税额，在规定的缴纳期限内，足额缴纳各项税款。
三、纳税筹划1. 合理选择纳税方式：工程施工企业可以根据自身情况，选择一般纳税人或小规模纳税人身份，以降低税负。
2. 优化供应链管理：加强与供应商的合作，争取更多的进项税额抵扣，降低增值税税负。
3. 合理确定合同金额：在签订合同时，合理确定工程款支付方式，避免因提前支付工程款而增加增值税税负。
4. 加强成本控制：严格控制工程成本，提高企业盈利能力，降低企业所得税税负。
5. 利用税收优惠政策：关注国家出台的税收优惠政策，合理利用政策优势，降低税负。
四、纳税风险防范1. 依法纳税：严格遵守税法规定，确保企业纳税行为合法合规。
2. 规范财务核算：加强财务核算管理，确保财务数据真实、准确。
3. 及时沟通协调：与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，防范纳税风险。
总之，工程施工企业在经营过程中，应充分了解税法规定，合理进行纳税筹划，加强纳税风险防范，确保企业稳健发展。
建筑工程税率多少啊
建筑工程税率多少啊
根据中国国家税务总局发布的相关政策，建筑工程的税率按照不同类型和性质具体确定，分为增值税、企业所得税和个人所得税。
1. 增值税：根据《中华人民共和国增值税法》规定，建筑工程涉及到的货物和劳务纳税主体，在销售货物和提供劳务时，按照13%的税率进行计税。
但是对于住房建筑工程中的部分房
地产开发项目，则适用9%的税率。
2. 企业所得税：对从事建筑工程的企业所得税的税率为25%，其中适用于高新技术企业、科技型中小企业和小型微利企业的税率可能有所优惠，具体优惠力度根据企业的资质和地区而有所不同。
3. 个人所得税：对于个人从事建筑工程领域的收入，适用于工资薪金所得税率。
目前中国的个人所得税有7个级别，税率从3%递增到45%不等，具体税率根据个人的收入额确定。
需要注意的是，以上所列的税率仅为参考，并非详尽无遗，实际的税率可能会因为具体的政策调整和地区实施而有所不同。
因此，在进行建筑工程项目时，最好咨询当地税务机关或专业税务咨询机构的意见，以确保纳税合规。
工程施工类企业税负(3篇)
第1篇一、税负现状1. 增值税：根据我国税法规定，工程施工类企业属于增值税一般纳税人，适用增值税税率为3.5%。
对于小规模纳税人，增值税税率为3%。
增值税是工程施工类企业的主要税种，对企业的税负影响较大。
2. 企业所得税：工程施工类企业的企业所得税税率为25%。
此外，根据企业实际情况，还可能涉及其他税种，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
3. 其他税种：工程施工类企业还可能涉及以下税种：（1）印花税：根据《印花税暂行条例》规定，印花税的税率为0.05%。
（2）个人所得税：对于企业员工，还需缴纳个人所得税。
（3）地方性税种：根据地方政策，可能涉及其他税种，如水利基金、环保税等。
二、税负问题1. 增值税税负较重：工程施工类企业属于劳动密集型行业，原材料成本、人工成本占比较高，导致企业增值率较低，增值税税负较重。
2. 企业所得税税负较高：由于增值税税负较重，企业在计算应纳税所得额时，税前扣除项目较少，导致企业所得税税负较高。
3. 税收政策变化：随着我国税收政策的不断调整，工程施工类企业可能面临税收优惠政策调整、税种增加等风险，进一步加大税负压力。
三、应对措施1. 优化成本结构：工程施工类企业应加强成本管理，降低原材料、人工等成本，提高企业增值率，从而降低增值税税负。
2. 充分利用税收优惠政策：企业应关注国家及地方出台的税收优惠政策，合理利用政策，降低税负。
3. 加强税收筹划：企业可委托专业税务机构进行税收筹划，合理避税，降低税负。
4. 优化财务核算：加强企业财务核算，确保会计信息的真实、准确，为税收筹划提供有力支持。
总之，工程施工类企业税负问题较为突出，企业应积极应对，通过优化成本结构、充分利用税收优惠政策、加强税收筹划等措施，降低税负，提高企业竞争力。
同时，政府也应关注行业税负问题，出台更多优惠政策，助力工程施工类企业健康发展。
第2篇一、税负率1. 增值税：根据我国税收政策，工程施工类企业增值税税负率分为两种情况。
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解读“营改增”：建筑业不可不知的税率与税负自2016年5月1日起，建筑业纳税人将告别熟悉的营业税，改为缴纳增值税。
税制大转换，税率从3%跃升到11%，建筑企业应重点关注哪些问题？应该采取哪些措施，才能确保税负不发生大的变化？一、7个关键词：详解政策核心点○税率和征收率：11%和3%○纳税地点：机构所在地申报纳税，可申请汇总纳税○“跨地”经营：服务发生地预缴，向机构所在地主管税务机关申报○预收款纳税义务时间：收到预收款的当天○清包工：可选择简易计税办法○甲供工程：可选择简易计税办法○过渡政策：老项目可选择简易计税办法关键词1：税率与征收率建筑业一般纳税人适用税率为11%；但清包工纳税人、甲供工程纳税人，建筑老项目纳税人可以选择适用简易计税方法，按3%简易征收，小规模纳税人适用征收率为3%。
关键词2：纳税地点原营业税税制下，纳税人提供建筑劳务应该在劳务发生地缴纳营业税。
营改增后，属于固定业户的建筑企业提供建筑服务，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
这与原来的方式有所不同，程序也变得更复杂。
虽然政策规定了经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，但根据前期营改增行业申请汇总纳税的经验，真正申请到汇总纳税的难度还是很大的。
关键词3：“跨地”经营对于跨县（市、区）提供建筑服务，一般纳税人选择一般计税方法的，应按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴后，向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税；一般纳税人选择简易计税方法的和小规模纳税人，应按照3%的征收率在建筑服务发生地预缴后，向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。
预缴基数为总分包的差额。
这符合之前营业税的规定，按照总分包差额缴纳，并将税款归入当地财政。
预缴税款的依据为取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，对于建筑企业而言，应以合同约定的付款金额扣除分包的金额作为纳税基数。
但是，实务中存在违反《建筑法》的分包情况，比如将主体进行分包，这类情况能否进行抵扣后预缴，期待后续文件能有明确规定。
关键词4：预收款纳税义务时间对于建筑业和房地产预收款纳税义务的时间，同原营业税规定是一致的，均为收到预收款的当天。
对于建筑企业而言，在工程开始阶段，会收到部分工程预收款，而建筑材料等进项税的取得却未必及时，这样就会因抵扣不足而产生需要先缴纳增值税税款的情况。
所以，建筑企业应统筹安排建筑材料的采购时间，保证增值税税负的平稳。
关键词5：清包工以清包工方式提供建筑服务，指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
36号文对于清包工方式的计税问题，明确规定可以选择简易计税办法，即按照3%的征收率计税，如果不选用简易计税，则按照11%的税率计算缴纳增值税。
对于清包工来说，由于仅有少许的辅料能取得进项税，选择简易计税方式，其税负比较低。
当然，这对工程报价也存在影响，选择简易计税方式还是一般计税办法，对甲方能抵扣多少进项税是有差异的，因此在价格谈判时，甲乙双方基于自身的诉求，必然会有分歧，所以还要具体问题具体分析，找出最适合的缴税方式。
关键词6：甲供工程一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
但36号文未规定甲供的比例，比如甲供材的比例为20%或80%，两种情况对于建筑业的税负影响是巨大的。
通常在甲供材料较少时，应选择一般计税方法，这样既保证与甲方工程报价的优势，又可以保持较为合理的税负。
还有一种情况，就是当建筑企业取得进项不充足或为取得进项付出的管理成本较大时，完全可以凭借该项规定选择简易计税方法，因为只要有部分材料属于甲供，哪怕只有1%，也符合条件，建筑企业就可以完全不用担心营改增之后税负是否会上升的问题，原来按3%缴纳营业税，现在按3%缴纳增值税，由于价内税和价外税的差异，税负比原先肯定还下降了。
不过，选择简易征收方式对甲方肯定是有影响的，还要甲乙双方博弈之后再作定夺。
关键词7：过渡政策一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目，指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；或未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
这一判定标准，与房地产老项目的判定是存在差异的，房地产老项目仅指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。
另外，36号文对于简易计税方法的选择，采用了“可以”字眼。
也就是说，纳税人也可以选择一般计税方法，但对于选择一般计税方法，其进项税可以抵扣的节点未作进一步说明，将来应该对此问题出台更明确的规定，否则税企势必产生较大分歧。
因此，在实际操作时，对于老项目很可能会全部采用简易征收的方式。
二、“8个百分点”：测算税负如何变○从3%到11%，企业税负怎么变？○进项抵扣，取得专用发票是关键！假设工程毛利率10%，工程结算成本中，原材料占55%（建筑材料成本中水泥占45%，钢铁占40%，其他材料占15%），人工成本占30%，机械使用费5%，其他费用占10%。
假设全年营业收入为10000万元，营业成本9000万元（营业收入和成本均含增值税）。
营改增前，应缴纳营业税为300万元（10000×3%）；营改增后，人工成本不能抵扣进项税额，能够抵扣进项税额为784.62万元［9000×（55%+5%）÷（1+17%）×17%］，销项税额为990.99万元［10000÷（1+11%）×11%］，应缴纳增值税206.37万元（990.99－784.62），建筑施工企业的税负有所下降。
“但这只是理论算法，实际上，建筑施工企业的特征会给增值税的计算带来很多挑战。
其中，建筑工程涉及的上游公司多，砂石、土方等原材料供应渠道比较散乱，供应商是小规模纳税人、个人的情况十分常见，很多无法提供增值税专用发票，材料采购成本因此增加。
此外，建筑业大量使用的混凝土基本上都是执行增值税简易征收的企业提供，此项成本开支也无法获得抵扣。
”该负责人说。
除了建筑材料，占整个工程成本的比例约30%的一线人工成本，基本上无法取得增值税专用发票抵扣，大量不能抵扣的人工成本不利于降低建安企业的税负。
“实行增值税以后，建筑业的税率为11%，与以前3%的营业税税率相比高了很多，但是考虑到增值税模式下是对增值额部分征税，因此，如果建筑企业能够取得足够的抵扣项，那么11%的税率也是可以接受的。
调研显示，我国建筑企业长期以来的财务管理很粗放，如果继续这种做法，将有相当大一部分成本不能取得正规的增值税专用发票用于抵扣。
主要体现在以下三个方面：一是材料采购成本。
在建筑业成本结构中，材料消耗占大头。
假设某个工程项目总造价为1.11亿元，其中材料费为7020万元。
按照营业税政策，该工程承建企业此项目应缴纳的营业税为333万元（11100×3%）。
如果改征增值税后，上述工程项目不含税总造价为1亿元，其中材料费为6000万元，增值税进项税为1020万元（6000×17%）；销项税额为1100万元（10000×11%）；应缴增值税为80万元（1100－1020）。
从计算结果看，对于材料成本较高的建筑企业而言，改征增值税确实减轻了税负，但这只是理想状态。
前提是建材市场票据管理规范，建筑企业能及时获得合格增值税专用发票。
二是租赁设备成本。
建筑业设备租赁很多都是个人或者个人组成的小型租赁公司，以小规模纳税人为主，无法提供增值税专用发票，也就无法抵扣。
三是无法取得规范发票的其他情况。
建筑业的特点是建安项目与机构所在地分离，项目核算采取报账制。
项目会计管理水平参差不齐，财务要求并不严格，有些成本项目未取得正规发票或迟迟无法取得正规发票。
实际工作中，大型工程项目往往存在结算延迟现象，存在项目已经投入使用，竣工结算还未完成的情况，发票也无法取得。
在抵扣时间有严格要求的增值税模式下，这种粗放的管理方式也会使得企业失去抵扣资格。
、由于建筑业市场高度开放，进入门槛较低，低价中标等恶性竞争现象普遍，行业平均毛利率不足5%。
若建安企业无法取得规范的可抵扣发票，导致税负增加，微利的建筑业将雪上加霜。
从长远看，建筑业营改增会引发行业洗牌：工程成本增加导致管理混乱，依靠不开发票偷逃税收降低成本的低价恶性竞争企业将逐渐被淘汰；而有较强经营管理能力，规范财务核算，健全内控制度的企业将会更好的生存下来。
随着增值税抵扣链条的逐步完善，建筑业增值税税负也将会趋于平稳，整个行业将会走上健康发展的道路。
三、5个着力点：备战营改增策略○进项税额抵扣是关键○重新梳理选择供应商○加强财务管理和内控建设○关注视同销售和混合销售○重视挂靠经营的涉税风险面对税制转换，企业该如何应对？这是目前建筑企业最想知道的答案。
第二批全国税务领军人才、上海市税务局货劳处的李慧嵩说，建筑业纳入增值税范畴，对行业影响巨大。
建筑企业，尤其是一般纳税人的税收政策、征管模式、会计核算、购销策略等方面都发生了重大改变。
建议企业在改造财务管理、登记一般纳税人资格、购置税控设备、申领增值税发票的同时，在进项税额抵扣等五个方面做好准备。
第一，详细分析企业支出中的可抵扣项目，尽量做到应抵尽抵。
建筑企业应做好对供应商的选择和管理，尽量选择正规的、可以开具增值税专用发票的供应商，并在合同条款中明确定价方式（是否含税）、发票开具方式等必要信息。
其中，建筑材料方面，建议尽量选择增值税一般纳税人提供，可取得17%的增值税专用发票抵扣进项；施工现场使用的水、电、气等动力属于可抵扣进项范围，但动力公司一般只向总表的登记方开票，实际操作中，建筑企业往往难以取得抵扣发票，建议在合同中与总表的登记方确认动力的转售事项；住宿服务可取得6%的增值税专用发票抵扣进项税，但要注意属于集体福利和个人消费的部分不得抵扣。
第二，注意清包工或为甲供工程提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法。
需要注意的是，简易计税方法不能抵扣进项税额，因此，从企业税收利益出发，不一定优于11%税率的一般计税方法。
可以根据企业具体情况考虑是否选择适用，但一经选择，36个月内不得变更。
第三，注意老项目可适用简易计税方法过渡。
如果老项目的支出大多已经完成，建议选择简易计税方法；如果老项目的支出大多尚未完成，可根据项目的具体情况核算后作出选择。