第八课 财政与税收

会弥补财政赤字，③错误。
答案 B
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析
35
如何发挥税收的作用
(2019·全国卷Ⅱ)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局
发布通知，自 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对金融机构向小型企业、微利企
业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路
税、财产税和行为税五大类。
增值税
个人所得税
征税对象 生产经营中的增值
个人所得额
在我国境额内销售货 在我国境内有住所，或者无住所而在境
物或者提供加工、修 内居住满一年的个人，从我国境内外取
纳税人 理修配劳务以及进 得所得，在我国境内无住所又不居住或
出口货物的单位和 者在境内居住不满一年的个人从我国
个人
径是( B ) ①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微
企业放贷 ④改变金融机构税收负担预期 ⑤降低金融机构的贷款利率
A．①→②→④→③
B．④→③→②→①
C．②→③→①→⑤
D．⑤→③→②→①
析
1
第八课 财政与税收
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析
@《创新设计》
最新考纲
5年考情
学科素养
财政收入的构成；税收 与财政的关系；影响财 政收入的因素
2017·全国Ⅰ卷T16
政治认同：了解财政与税收政 策在我国经济社会发展中的重 大作用，进一步增强对这些政
财政支出；财政支出的
策的政治认同
2018·全国Ⅱ卷T14、2016·全国
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24
1．税收
析
考点二 征税与纳税
2．税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
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析
@《创新设计》
注意.区分纳税人与负税人 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人， 负税人是实际负担税款的单位或个人。
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析
26
3.我国税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源
③有利于加强生态文明建设，推动绿色发展
④有利于建设美丽中国，促进社会公平
A．①②
B．①④
C．②③
D．③④
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析
17
解析：选 C。①④不符合题意，材料没有体现财政促进社会公平，提高人民生活水 平的作用；②③符合题意，根据题意，近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越 来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达 5.6 亿元。这体现了财政具有促进资源合 理配置的作用，有利于加强生态文明建设，推动绿色发展。
境内取得所得，都应缴纳个人所得税
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析
27
计税方法
17%、11%、6%三档
按应税项目不同，分别实行超额 累进税率和比例税率
避免对一个经营额重复征 实行超额累进税率，纳税人所得
特点 税；防止前一生产经营环 越高，税率越高；所得越低，税
节企业的偷漏税行为
率越低
作用
促进生产专业化，体现公 是国家财政收入的重要来源，也 平竞争；保证财政收入的 是调节个人收入分配、实现社会
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析
18
5．影响财政收入的因素
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析
1.图示对增加财政收入有何启示？
@《创新设计》
提示：提高经济发展水平，增加社会财富，把蛋糕做大；制定合理的 分配政策，把蛋糕切好，既保证财政收入稳步增长，又促进企业持续 发展和人民生活水平不断提高。
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析
20
2019 年国务院《政府工作报告》提出，①积极的财政政策要加力提效，今年赤字率
构成；财政收支平衡；
科学精神：弄清财政与税收的
Ⅲ卷T12、2015·全国Ⅰ卷T38
财政的作用
关系，把握财政和税收的来龙
税收及其种类 依法纳税
2019·全国Ⅱ卷T13、2018·全国 去脉，理解财政和税收的作用 Ⅱ卷T13、2018·全国Ⅱ卷T38 法治意识：了解税收的作用，
增强法治意识，依法纳税
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析
3
C 考点 精讲·细剖深析
考点一 国家收入的分配 1．财政的含义及实现方式
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1
析
4
2.关于财政收入与财政支出
（ ） 什 么 是 财 政 收 入 与 支 出
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析
5
(2)．财政收支关系
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析
6
财政收入与支出
(2014·全国卷Ⅰ)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的
国家政 税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的
权
必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件
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析
@《创新设计》
[训练1] 新个人所得税法将个税“起征点”由原来的3 500元提高至5 000元，此外，
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等家庭负担也纳入专项附加扣除。
个人所得税改革后可能引发的传导路径是( )
调节商品价格，影响社会供求
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析
33
消费
引导消费行为，倡导正确的消费观念
宏观调 控
财政收入的重要来源；调节国民经济发展的重要杠杆，国 家通过财政政策促进经济平稳运行，促进经济发展方式转 变，提高资源配置效率；国家进行经济监督的重要手段， 国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主
体的经济活动进行监督管理
稳定增长
公平的有效手段
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析
28
共享税 在保持中央和地方财力格局总体稳定的前提下，应科学确定共享税中央和地方分享 方式及比例，形成以共享税为主、专享税为辅的中央和地方收入划分体系。目前，增值 税、企业所得税、个人所得税是主要的共享税。
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析
29
①从纳税人、负税人、征税对象和征税标准上区分主要税种。 ②图示“营改增”
增长 8.3%。④节能环保支出 3 145 亿元，同比增长 19.7%。农林水支出 9 445 亿元，同
比增长 13%。交通运输支出 6 766 亿元，同比增长 22.3%。
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析
21
[信息提取] ①实施积极的财政政策，通过减少税收，增加财政支出，拉动社会需求增长；财政 赤字率提高，意味着财政支出加大。 ②发挥财政维护社会公平和保障人民生活水平的作用。 ③发挥财政促进资源优化配置的作用。 ④发挥财政促进经济平稳运行的作用。
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析
30
“放水养鱼” 指国家在落实好现有的减税降费政策的同时，着力完善税收制度，研究新的减税降
费措施，进一步减轻企业负担。 营改增
营业税改增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产
品或者服务的增值部分纳税，避免了重复征税。目的是进一步减轻企业税负，调动各方
积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动
3.8%；税收收入同比增长 2.2%；非税收收入同比增长 16.1%。由此可知( C ) ①企业利润增长是财政收入增长的前提
②经济发展水平对财政的影响是基础性的
③财政具有促进国民经济平稳运行的作用
④财政收入受分配政策的影响
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
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析
15
解析：选 C。①错误，企业利润增长能扩大税收来源和规模，增加财政收入，但企 业利润增长不是财政收入增长的前提(确保经济增长的速度与质量才是前提)；②④正确， 材料表明经济发展水平对财政的影响是基础性的，财政收入受分配政策的影响；③不符 合题意，材料没有体现财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
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析
22
不能准确区分财政政策和货币政策
我国光伏产业的产能严重过剩，这与全球光伏市场需求不足和国家光伏
产业补贴政策有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于( )
A．财政政策
B．货币政策
C．税收政策
D．价格政策
A
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析
23
典例 剖析 设陷 方式
应对 策略
就本题而言，国家光伏产业补贴资金来源于国家财政，属于财政支出的一 部分，因此补贴资金属于财政政策，故选 A 对国家宏观经济政策的考查，通常的设陷方式是故意混淆财政政策和货币 政策 判定财政政策和货币政策的具体方法：一看主体，实施主体是国家(财政 部、国家税务总局)就是财政政策，实施主体是中国人民银行就是货币政 策；二看手段，通过财政和税收调节属于财政政策，通过利率和存款准备 金率以及汇率来调节，则属于货币政策
①个人所得税改革→减轻中低收入家庭税收负担→个人收入分配更加公平 ②个人
所得税改革→优化国家税种结构→拓宽国家财政收入来源 ③个人所得税改革→国
家财政收入减少→国家增发货币弥补财政赤字 ④个人所得税改革→工薪阶层可支
配收入增加→社会总体消费水平提高
A.①②
B.①④
C.②④
D.③④
解析 个人所得税改革不能推导出优化国家税种结构，②错误。国家增发货币并不
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析
16
十九大报告将“建立市场化、多元化生态补偿机制”列为“加快生态
文明体制改革，建设美丽中国”的内容之一。近年来，中央财政对生态文明建设的支持
力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达 5.6 亿元。这( C ) ①体现了财政具有提高人民生活水平的作用
②体现了财政具有促进资源合理配置的作用
能、深化供给侧结构性改革。
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析
31
三档并两档 改革完善增值税，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输 等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。
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析
32
4．税收的作用 分析角度
生产
分配 交换
阐述 调节要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促
进企业技术进步，扩大投资需求 缩小收入差距，调节和实现社会公平
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析
13 3．全面理解财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
实施条件
在经济增长滞缓，(社会总需求＜ 社会总供给)一部分经济资源未被 利用，经济运行主要受需求不足制 约时
在经济过热，(社会总需求＞社会 总供给)经济的正常运行受供给能 力制约、物价上涨时
措施
增加经济建设支出和减少税收（增 减少财政支出、增加税收（减发国
@《创新设计》
[分析] ①促进_资__源__合__理__配__置_；②促进_国__民__经__济__平__稳__运__行_；③促进_社__会__公__平__。
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析
10
①全面把握财政的作用
财政与物价
实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩， 调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平
拟按 2.8%安排，比去年预算高 0.2 个百分点。2019 年 1～6 月累计主要支出项目情况如
下：
②教育支出 18 117 亿元，同比增长 10.5%。科学技术支出 4 276 亿元，同比增长 17.3%。
③社会保障和就业支出 17 645 亿元，同比增长 6.7%。卫生健康支出 10 095 亿元，同比
扶贫开发
优化农村经济结构，提高农民收入
财政与文化建设(社 会建设、生态文明
建设)
提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配 置，促进文化建设的发展
财政与民生
加大财政对民生的投入，有利于缩小差距、保障民生、
提高人民生活水平
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析
12
②财政收支与财政作用的关系
结论：财政的作用是通过财政的收支（含税收的调整）来实现的
发国债）
债）
目的
刺激总需求增长，降低失业率，拉 抑制总需求、降低通货膨胀率，给
动经济增长(逆风向调节)
经济“降温” (逆风向调节)
联系 国家通过财政收入和支出控制经济运行
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析
14
2019 年 1～5 月，我国经济继续保持中高速增长，其中，全国规模以
上工业增加值同比增长 6.0%，受减税降费政策的影响，全国一般公共预算收入同比增长
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析
8
区分 策略
看投入领域、目的，判断区分财政的三个作用：凡是在民生领 域的投入用于生活水平提高的，是促进社会公平、改善人民生 活的物质保障；凡是有关物价、经济发展的，则是促进国民经 济平稳运行；凡是工程建设、产业改造类的投入，基本上是资
源合理配置的作用
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析
【生活中的经济】 下图分别反映的是财政的何种作用？
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均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付
力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( B )
A．大幅度提高税率
B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平
D．扩大资本市场规模
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析
7
3．财政的作用：国家治理的基础和重要支柱。
提醒：国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置 中起决定性作用的是市场而不是财政。
财政调节与市 适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，
场调节
减少社会资源的浪费
财政与转方式、 恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经
调结构
济结构，实现经济平稳运行和健康发展
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析
11
加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科
财政与科技创新
技进步
财政与“三农”、 加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、