企业物资采购审计程序
公司物资采购审计办法
ⅩⅩ公司物资采购审计实施办法第一章总则第一条为规范公司物资采购审计的内容、程序与方法，根据《ⅩⅩ省内部审计工作规定》及《ⅩⅩ公司内部审计工作规定》，制定本办法。
第二条本办法所称物资采购审计，是指企业内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
本办法所称“物资”是指企业在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。
第三条物资采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购成本，维护企业的合法权益，促进企业价值的增加及目标的实现。
第四条本办法适用于ⅩⅩ公司总部机关及权属企业。
第五条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，审计的主要内容包括物资采购内部控制、采购计划、采购实施、采购申报价格、采购合同执行及履行情况追踪等。
第六条根据企业管理模式和要求、物资采购业务量、内部审计资源等情况，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。
（一）项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计划，形成为特定审计项目，并实施相应审计程序的审计模式。
（二）过程参与式审计是由内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。
第七条内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和企业内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解企业物资采购现状和外部环境的变化。
开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。
第八条内部审计人员应研究相关背景资料，初步评价重要性和审计风险，进而制定适合本企业实际情况的物资采购项目审计计划及审计方案。
第九条内部审计机构应根据审计方案，组织审计力量，成立审计小组，指定项目负责人；明确审计范围、方法、要求；下发审计通知，通知被审计单位或部门，告知审计范围、审计时间及要求提供的资料。
采购审计具体审计程序
采购审计具体审计程序1、采购申请、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否分离审计程序: ①与相关部门人员沟通，确认相关岗位是合理分离的；②抽查各岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。
2、采购部门所依据的月度物资需求计划是否经授权人员有效审批审计程序：①抽查每月物资需求计划表，检查是否经适当的审核签字；②从采购部获取相应月份物资需求计划表与需求部门核对，检查是否有不符的情况。
3、计划外采购申请是否经合理审批计划外采购是否经有效控制审计程序：①获取计划外采购申请单列表，抽样检查30%，确认是否审批；②抽取大额计划外采购项目，检查原因并询问计划编制部门，以确定该项目的合理性，及计划外采购的控制效果；③检查计划外请购单编号是否连续，是否经有效控制。
4、物料采购计划是否充分考虑到库存余额审计程序：①抽取采购量大的物料检查仓库库存；②获取仓库呆滞物料明细表与物料计划和计划外请购核对。
5、合格供应商是否经有效管理新增、减少合格供应商是否经适当的程序及审批审计程序：①检查新增合格供应商的评估资料，确认是否按规定进行适当的评估与审核程序；②检查大额供货的新供应商是否执行招标程序未执行招标程序的理由是否合理审批程序是否恰当6、招标程序的使用是否合规、合理审计程序：①获取招标项目列表，按标的金额从大到小排序并选择前20%的招标项目检查以下资料：②全部的招、投标资料，以了解招标过程是否复核制度的规定；③相应合同文本，以检查实际合同是否按照招标结果签订；④到货及付款资料，以核对交货、付款是否按照招标结果与合同约定执行，或者未执行招标结果的理由及审批情况。
7、合格供应商条件变更是否经合理的审批审计程序：①检查合格供应商基本资料，对比年初与10月末的差异；②针对差异部分获取证据支持及审批资料。
8、合格供应商内部是否有合理的竞争机制下订单前是否在合格供应商内部进行合理的比价程序审计程序：①获取合格供应商列表及采购统计表（按供应商统计）；②抽取同一物料不同供应商供货量差异较大的供应商订单列表，抽取订单检查是否有内部竞价程序资料。
物资采购审计方案
华菱星马汽车集团股份有限公司物资采购审计方案一、供应商选择、合同签订及价格确定（一）审计内容（风险点）1、供应商是否按制度及公司管理要求，通过考察、评价、试用、批量正常供货的流程，纳入公司供应商体系。
是否有考察记录、评价记录、小批量试用合格通知等书面资料。
2、供应商供货价格是否由物资部会同质量部、技术部、生产部及审计部等相关部门共同谈定。
谈判是否有记录。
3、采购合同签订的内容、条款、物资清单及价格是否与谈判记录一致。
4、采购价格的确定依据是否合理，是否充分了解市场价格，是否充分进行比价、议价。
5、比价及议价的过程是否公平、公正、合理，是否能规避欺诈风险。
6、采购是否有计划，计划编制是否依据公司生产计划需求及公司现有库存等，计划是否有审批控制。
是否有书面的采购计划（月度、季度、年度）7、急需物资及零星物资采购，是否有符合要求的采购申请，实际采购数量是否超出采购申请。
（二）应对的审计程序及步骤1、查阅供应管理（选择）制度及相关操作流程，取得当年名有供应商名单，并注明当年新增供应商；抽查供应商名单中的供应商是否与核算系统内供应商一致，新增供应商是否经过规定的流程审批后进入供应商体系，供货时间是否在审批完成后。
2、抽查供应商考察记录表及评价表，抽查供应商谈判记录，抽查比价单，了解相关部门是否参与，过程控制是否执行到位。
3、抽查采购计划及采购订单，核对计划与订单是否一致；4、抽查采购申请与采购订单，核对申请与订单是否一致；5、抽查采购合同，追溯到价格谈判记录或比价记录，核对合同是否执行了相应的价格。
6、抽查钢材采购合同，对应到相应采购订单，核查订单实际收货数量是否超过采购合同数量。
7、抽查年采购量在500万以上的中间贸易商合同，询问不直接从制造厂家采购的原因。
二、物资验收入库（一）审计内容（风险点）1、仓库是否按公司规定对物资验收入库，如清点物资数量，核对规格型号及数量是否与送货单（报检单）一致；当天到货物资是否及时办理入库；签字确认手续是否执行齐全；验收入库完成后是否及时传递单据，交给记账人员及时过账，保证账实一致。
物资采购审计实施方案
物资采购审计实施方案一、背景介绍。
随着企业规模的扩大和业务范围的增加，物资采购审计成为企业管理中不可或缺的一环。
物资采购审计是指对企业采购活动的经济、法律、管理等方面进行审计，以评价采购活动的合理性、合法性和效益性，发现问题并提出改进意见，保障企业资金使用的合理性和效益性。
二、审计目标。
1. 确保物资采购活动符合相关法律法规和企业内部制度的要求；2. 评价采购活动的经济效益和合理性，提出改进意见；3. 发现并解决物资采购中存在的问题，提高采购管理水平。
三、审计内容。
1. 采购合同的签订和履行情况；2. 采购流程的合规性和效率性；3. 采购费用的合理性和节约性；4. 供应商管理和评价体系的建立和运行情况；5. 采购活动中的风险管理和控制情况。
四、审计方法。
1. 文件审查，对采购合同、采购流程文件、费用报销单据等进行全面审查，了解采购活动的整体情况；2. 现场检查，对采购活动的实施过程进行现场检查，了解采购流程的具体操作情况；3. 询问函调查，向相关部门和人员发放询问函，了解他们对采购活动的看法和意见；4. 数据分析，通过对采购数据的分析，评价采购活动的经济效益和合理性。
五、审计程序。
1. 制定审计计划，确定审计范围、对象和时间，制定详细的审计计划；2. 实施审计工作，按照审计计划，进行文件审查、现场检查、询问函调查和数据分析；3. 编制审计报告，根据审计结果，编制审计报告，提出问题和改进意见；4. 审计报告的传达和落实，将审计报告传达给相关部门和人员，并跟踪落实改进意见的情况。
六、审计保障。
1. 人员保障，确保审计人员具有相关专业知识和经验，能够胜任审计工作；2. 资源保障，提供必要的审计工作场所、设备和资料；3. 安全保障，确保审计工作的安全和保密。
七、审计风险。
1. 数据不完整或不准确可能影响审计结果的真实性；2. 审计对象可能存在对审计工作的抵制或隐瞒行为；3. 审计过程中可能出现的安全风险和保密风险。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析一、概述物资采购是企业日常运营中不可或缺的一环，涉及到企业的成本控制、供应链管理、风险防控等方面。
为了确保企业物资采购流程的合规性和效率性，需要进行内部审计。
企业物资采购内部审计是通过对企业的物资采购流程、资金使用情况、供应商合作关系等方面进行审计，评估采购活动的合规性和风险程度，发现问题并提出改进意见，以保障企业的利益最大化。
1.采购流程审计审计人员可以对企业的采购流程进行审计，包括申请采购、审核、订购、验收、付款等各个环节。
审计要点包括采购流程是否规范、流程中是否存在潜在的风险，如审批权限滥用、采购需求未经审批等。
同时，也需要审计采购流程的效率，是否存在滞后、冗余环节，是否存在人为疏漏、错误等情况。
2.供应商审计供应商是企业物资采购的重要合作伙伴，审计人员可以对供应商的选择、资质、信用等进行审计。
审计要点包括供应商的合规性、是否存在虚假资质、投标舞弊等情况，供应商合同是否符合法律法规以及企业要求，供应商的履约能力、供货能力等。
3.采购合同审计审计人员可以对企业的采购合同进行审计，包括合同的制定、签订、履约等方面。
审计要点包括合同的合规性、是否符合采购需求、合同条款是否完整明确、价格是否合理、履约情况等。
另外，也需要审计合同的管理情况，包括合同的备案、变更、归档等。
4.资金使用审计5.风险评估与防控审计人员需要对企业的物资采购活动进行风险评估，并提出相应的防控措施。
审计要点包括采购活动的风险程度、可能的风险因素，如供应商信用风险、供货风险等，以及采购风险的防范措施，如建立供应商评估体系、建立风险管理制度等。
6.数据完整性与准确性。
物资管理专项审计方案
一、审计背景为加强公司物资管理，规范物资采购、储存、使用和处置流程，提高物资使用效率，降低采购成本，保障公司生产经营活动的顺利进行，特制定本物资管理专项审计方案。
二、审计目标1. 评估公司物资管理制度的完善性和执行情况；2. 检查物资采购、储存、使用和处置流程的合规性；3. 分析物资采购成本、库存水平及物资周转率等关键指标；4. 提出改进物资管理的建议，促进公司物资管理水平的提升。
三、审计范围1. 物资采购管理制度；2. 物资采购流程；3. 物资储存、使用和处置流程；4. 物资采购成本、库存水平及物资周转率等关键指标；5. 物资管理信息系统。
四、审计方法1. 审阅法：查阅公司相关制度、流程、账簿、凭证等资料；2. 现场核查法：实地查看物资采购、储存、使用和处置现场；3. 访谈法：与相关人员访谈，了解物资管理现状；4. 数据分析法：对物资采购成本、库存水平及物资周转率等关键指标进行分析。
五、审计步骤1. 准备阶段：成立审计小组，明确审计范围、目标和方法，制定审计计划；2. 实施阶段：a. 审阅公司相关制度、流程、账簿、凭证等资料；b. 实地查看物资采购、储存、使用和处置现场；c. 与相关人员访谈，了解物资管理现状；d. 分析物资采购成本、库存水平及物资周转率等关键指标；3. 报告阶段：a. 形成审计报告，总结审计发现的问题；b. 提出改进物资管理的建议；c. 将审计报告提交公司管理层。
六、审计时间本次审计时间为XX年XX月至XX年XX月。
七、审计人员审计小组成员由公司内部审计部门、财务部门、采购部门等相关人员组成。
八、审计费用本次审计费用由公司内部审计部门承担。
九、审计报告审计报告应包括以下内容：1. 审计目标、范围、方法和时间；2. 审计发现的问题；3. 改进物资管理的建议；4. 审计结论。
十、审计结论审计结束后，公司将根据审计报告提出的问题和建议，采取措施改进物资管理工作，提高物资管理水平。
物资采购部专项审计审计方案
物资采购部专项审计审计方案审计背景近期，公司管理层注意到物资采购部门在日常运营中存在一些不规范的行为，为了加强内部管理，防止腐败和浪费，决定对物资采购部门进行一次专项审计。
此次审计旨在评估物资采购部门的采购流程、内部控制制度以及合规性，确保公司资源的合理利用。
审计目标1.评估物资采购部门的采购流程是否合规、高效；2.检查物资采购部门的内部控制制度是否健全，执行是否到位；3.发现潜在的风险点，提出改进措施；4.促进公司内部管理水平的提升。
审计范围1.物资采购部门的采购流程；2.物资采购部门的内部控制制度；3.物资采购部门的相关合同、发票、付款凭证等文件。
审计步骤第一步：审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的职责；2.收集物资采购部门的相关文件，如采购流程、内部控制制度等；3.研究审计对象，了解其业务特点、组织架构等；4.制定审计方案，明确审计目标、范围、步骤等。
第二步：现场审计1.审计组进入物资采购部门，与部门负责人沟通审计目的、范围和要求；2.对物资采购部门的采购流程进行实地考察，了解采购流程的各个环节；3.检查物资采购部门的内部控制制度，了解制度执行情况；4.对相关合同、发票、付款凭证等文件进行查阅，查找异常情况；5.与物资采购部门相关人员访谈，了解他们的工作情况和看法。
第三步：审计分析1.分析采购流程中的不规范行为，找出潜在的风险点；2.分析内部控制制度的不足，提出改进措施；第四步：审计报告2.提交审计报告，向公司管理层汇报审计结果；3.根据审计报告，制定整改措施，督促物资采购部门进行整改。
审计重点1.采购流程的合规性：重点关注采购计划的制定、供应商的选择、采购合同的签订等环节；2.内部控制制度的健全性：关注内部控制制度的制定、执行、监督等方面；3.相关文件的真实性：关注合同、发票、付款凭证等文件的真实性、合规性；4.采购价格的合理性：关注采购价格是否公正、合理，是否存在利益输送现象。
审计风险1.审计过程中可能受到物资采购部门及相关人员的阻挠；2.审计范围可能存在盲区，导致审计结果不准确；3.审计结论可能受到管理层干预，影响审计效果。
物资采购内部审计实施方案
物资采购内部审计实施方案一、背景。
随着公司规模的不断扩大和业务范围的不断增加，物资采购工作也变得日益复杂。
为了确保公司资金使用的合理性和物资采购的公平性，需要对物资采购进行内部审计，发现问题并及时解决，提高采购效率和成本控制能力。
二、审计目标。
1.审计公司物资采购的合规性和合理性，包括采购程序、资金使用、合同履行等方面；2.审计公司物资采购的风险管理情况，包括供应商资质、价格波动、库存管理等方面；3.审计公司物资采购的效率和成本控制情况，包括采购周期、采购成本、采购流程等方面。
三、审计内容。
1.采购程序审计。
对公司物资采购的流程和程序进行审计，包括需求确认、供应商选择、合同签订、验收入库等环节，确保采购程序合规、透明、公平。
2.资金使用审计。
对公司物资采购资金的使用情况进行审计，包括资金来源、资金运作、资金监管等方面，确保资金使用合理、安全。
3.合同履行审计。
对公司与供应商签订的合同履行情况进行审计，包括供货质量、交付时间、价格执行等方面，确保合同履行的合规性和有效性。
4.供应商管理审计。
对公司与供应商的合作情况进行审计，包括供应商资质、信用状况、合作稳定性等方面，确保供应商管理的风险可控。
5.库存管理审计。
对公司物资库存情况进行审计，包括库存周转率、库存成本、库存损耗等方面，确保库存管理的合理性和效率性。
四、审计方法。
1.文件审查。
通过查阅公司相关文件和资料，了解公司物资采购的基本情况和运作方式。
2.实地调查。
对公司物资采购的关键环节进行实地调查，了解实际操作情况，发现问题和隐患。
3.数据分析。
通过对公司物资采购数据的分析，找出异常情况和潜在风险，为审计发现提供依据。
4.风险评估。
对审计发现的问题和风险进行评估，确定优先处理的重点和措施。
五、审计报告。
审计结束后，将形成审计报告，报告内容包括审计发现、问题分析、改进建议等部分，报告将提交给公司领导和相关部门，供其参考和改进。
六、总结。
物资采购内部审计是公司内部控制和风险管理的重要环节，通过审计发现问题、提出建议，有助于提高公司物资采购的效率和成本控制能力，保障公司利益和形象。
物资采购部专项审计审计方案【精选文档】
物资采购部专项内部审计适用对象：内部审计、应付会计目录一、审计方案二、审计程序三、审计分工和日程安排四、审计所需资料清单编制：审核：批准：【抄送】通用采购专项审计方案一、审计目的：根据公司的采购管理制度,对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
二、审计内容：1、采购管理制度是否有效和完善.2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。
3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等)的管理、控制是否完善。
4、对本年度审计问题进行后续追踪审计三、审计范围：20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作.四、审计人员：五、审计时间：六、审计程序（附后）编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】编制：审核：批准：【抄送】审计工作分工与计划【审计分工】XXX：负责采购管理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、合同管理、验收、财务支付等审计XXX：负责供应商资质、不需招投标物资及紧急采购物资的议价、比价、合同管理、验收、财务支付款工作的审计。
XXXX：负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计【审计计划】一、审计准备工作：1、收集、分析、评价采购管理制度。
2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。
3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。
4、了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、评标方式。
5、了解非招投标物资采购的现状：询价、议价、比价。
编制：审核：批准：【抄送】6、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计问题，汇总本期审计发现，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题.成果要求—--—-1、工作过程需编制底稿记录。
企业物资采购合同审计方法
企业物资采购合同审计方法企业物资采购合同审计是企业对物资采购过程中签订合同的合规性、合理性进行评估的一项重要工作。
审计的目的是确保采购合同的签订、履行与规定的法律法规、内部规章制度相一致，以及确保合同的经济效益和风险控制。
下面将介绍企业物资采购合同审计的方法。
一、审计方法确定企业物资采购合同审计的具体方法可以根据企业的实际情况进行选择和确定。
一般来说，审计通常采用抽样审计的方法，通过抽取一部分采购合同进行审计，然后对抽样合同进行审核和评估。
审计方法可以包括文件审计、会计核算审计、合同履行情况审计等。
二、文件审计1.采购合同的建立过程审计审计人员可以对采购合同的建立过程进行审计，包括合同的签订程序、签订部门、审批程序等。
审计人员可以通过查看相关文件和记录，了解合同的签订过程是否符合规定，并评估合同的签订是否经过充分酝酿和讨论。
2.采购合同的合规性审计审计人员可以对采购合同进行合规性审计，包括合同的法律合规性、合同的内容是否完整、合同条款是否明确等。
审计人员可以比对合同内容与相关法律法规的一致性，检查合同是否包含了必要的条款、规定了权利义务等。
三、会计核算审计1.采购合同的会计核算审计审计人员可以对采购合同的会计核算进行审计，包括合同金额的准确性、采购费用的正确核算等。
审计人员可以通过检查会计凭证、账务记录等相关资料，评估采购合同的金额是否准确计入会计系统，并核实采购费用的准确性。
2.采购合同履行情况的会计核算审计审计人员可以对采购合同的履行情况进行会计核算审计，包括采购物资的入库核算、采购物资的使用核算等。
审计人员可以通过查看库存记录、使用记录等相关资料，核实采购物资的实际入库数量和使用情况，以评估物资的采购及使用是否符合合同要求。
四、合同履行情况审计1.采购合同的履行情况审计审计人员可以对采购合同的履行情况进行审计，包括采购物资的供应情况、供应商的履约情况等。
审计人员可以通过与供应商的对账、核实物资的实际到货情况等方式，评估供应商是否按照合同要求进行物资供应，并核实合同的履行是否符合预期。
内部审计实务指南2号——物资采购审计
内部审计实务指南2号——物资采购审计物资采购是企业日常运作中的重要环节，对于企业的正常运转和业务发展具有重要的支撑作用。
然而，由于物资采购涉及资源投入和资金支出，可能存在一些风险和问题。
因此，对物资采购过程进行审计是必要的。
物资采购审计可以帮助企业发现潜在的风险和问题，进而改善采购过程，确保采购的物资质量和价格合理性。
下面，将从采购流程、合规性和效能三个方面介绍物资采购审计的相关内容。
首先，审计人员需要对企业的物资采购流程进行审计。
物资采购流程包括需求确定、供应商选择、采购合同签订、物资验收和结算付款等环节。
审计人员需要检查采购订单和物资验收单是否一致，以及是否按照程序执行采购流程。
此外，还需要审查采购合同的签订情况和合同的履行情况。
通过对物资采购流程的审计，可以发现是否存在采购程序不规范、合同履行不到位等问题。
其次，审计人员需要对采购活动的合规性进行审计。
合规性审计包括对采购活动是否符合相关法律法规、企业采购政策和程序等方面的审查。
例如，审计人员需要检查采购合同是否符合法律法规的规定，供应商是否具备合法经营资格。
此外，还需要审查采购活动是否存在行贿、贪污等违法行为。
通过对采购活动的合规性审计，可以发现是否存在违法违规行为，从而保障企业的合法合规经营。
最后，审计人员还需要对采购的效能进行审计。
效能审计主要是对采购过程中的效率和效果进行评估。
审计人员可以通过对采购成本、交货时间、物资质量等指标的分析，确定企业的采购效能。
同时，还可以通过对供应商的评价和物资的使用情况，审查企业是否存在与供应商合作不良、物资管理不善等问题。
通过对采购效能的审计，可以发现存在的问题和不足，进而优化采购过程，提高采购效果。
综上所述，物资采购审计是企业内部审计的重要内容之一、通过对物资采购流程、合规性和效能的审计，可以帮助企业发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，从而保障采购的正常进行和企业的持续发展。
在审计过程中，审计人员需要熟悉相关法律法规和企业的采购政策，同时遵守职业道德和审计准则，确保审计工作的独立性和客观性。
企业物资专项审计方案
专项物资审计是一种对企业专项工程储备的专用材料和设备的审计活动。
其主要内容包括：
1. 审查企业专项物资的实际数量，确保实物盘点数与账上数相符。
2. 检查企业专项工程物资储备是否与企业更新改造工程、大修理工程需求相适应，是否存在超储积压现象。
3. 审查企业对下马工程、完工工程的多余物资是否及时处理。
4. 检查企业专项物资储备中是否存在短缺或损坏等情况。
5. 检查库存专项物资与生产用物资是否划分清楚，是否存在混淆不清现象，以及
是否定期进行清查盘点。
6. 对于专项工程与生产通用、用量又小的材料，是否直接向生产仓库领用，并做
到按月核算、清算。
物资采购专项审计报告通常是根据公司年度审计计划进行的。
审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范采购行为，降低采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益。
审计依据包括公司审计工作规定、年度审计工作计划、行政物资采购管理办法等相关制度。
审计范围通常涵盖公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理。
审计程序和方法主要包括审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料。
审计过程中，会查阅相关制度文档、计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同、出入库管理台账、采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据等。
通过专项物资审计，可以确保企业物资采购和管理的规范性和有效性，提高企业的经济效益。
工程物资采购审计方案
工程物资采购审计方案一、审计目的为了保障工程施工的质量和安全，确保工程物资采购的合规性和合理性，本方案旨在制定一套全面的审计方案，对工程物资采购的全过程进行审计，以便提出合理的改进建议，提高采购效率和质量。
二、审计范围本次审计范围包括但不限于以下内容：1. 工程物资采购的合规性，包括采购文件是否完备、采购程序是否合规、是否存在违规操作等；2. 工程物资采购的合理性，包括采购价格是否合理、是否存在滥用权力等情况；3. 工程物资采购的效率，包括采购周期、供应商选择、物资质量等方面的审计。
三、审计方法本次审计将采用以下方法进行审计：1. 文件审查：对工程物资采购文件进行审查，包括采购合同、采购清单、采购流程等；2. 会计核对：对相关财务文件进行核对，确保采购款项的支出合理及合规；3. 现场检查：对工程现场进行实地检查，确认所购物资是否符合要求，物资使用情况等；4. 取证调查：对涉及的采购人员进行取证调查，了解具体操作流程及相关问题。
四、审计内容1. 采购文件审查1.1 采购合同：确认采购合同签订是否合规，是否有合同变更情况，是否存在漏洞；1.2 采购清单：核对采购清单与实际采购情况是否一致，确认是否有未经批准的采购情况；1.3 采购流程：审查采购流程是否合规，确定是否存在流程不当的情况。
2. 会计核对2.1 采购款项支出审计：对采购款项的支出进行核对，确认费用支出是否合规；2.2 采购发票核对：核对采购发票与实际物资情况是否一致，确定是否存在虚假发票等情况。
3. 现场检查3.1 工程现场检查：确认采购物资是否符合要求，物资使用是否符合规定；3.2 物资货架检查：核对物资存放情况及质量，确定是否存在滞销或过期物资。
4. 取证调查4.1 采购人员取证：对相关采购人员进行取证调查，了解具体操作流程及相关问题，确定是否存在违规操作。
五、审计报告本次审计将形成一份审计报告，报告内容将包括但不限于以下内容：1. 采购合规性分析：对采购文件的合规性进行分析，确认是否存在违规操作；2. 采购合理性分析：对采购价格的合理性进行分析，确定是否存在滥用权力的情况；3. 采购效率分析：对采购效率进行分析，提出改进意见及建议；4. 其他问题分析：对可能存在的其他问题进行分析，提出相应的改进建议。
采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题
采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题验收环节往往关系到一个企业采购物资的质量、成效，但仍然存在不少轻视和忽视验收的情形，这将导致以次充好、虚报入库等问题。
如果睑收人员未能尽职尽责，不严格履行验收职责，或者采购和验收职责没有分离，导致企业采购不合格的物资，影响企业的生产质量，更为采购、验收人员留下了巨大的舞弊空间。
一、应审查的内容1 .仓储保管部门、质量检验部门是否组织物资验收；2 .是否查验物资合格证明或检验报告；3 .超过采购合同约定的进货数量、提前到货的采购是否经过相应授权审批；4 .出现物资短缺或供应的物资不符合质量要求时，是否查明了原因；5 .出现索赔事项时，是否按照合同约定索赔处理方式进行处理；6 .是否有退货情况，退货是否经过相应授权审批；7 .对逾期未交货者，是否按合同约定给予处罚；8.是否存在由于验收不严、验收舞弊等导致的以次充好等不合格物资入库。
二、所需的资料开箱检验报告、产品质量证明文件、入库凭证、质检证明、验收标准及记录、出入库明细，送货单、运输单等。
三、审计程序1 .访谈仓库及相关人员，了解关于货物入库及退货方面的控制流程，评价入库、退货等流程控制的有效性；2 .收集查阅有关聆收的制度与流程，了解仓库的操作流程;再从仓库实地观察其实际验收工作流程，比较实际操作情况与制度规定的差异；重点观察验收手续的正确性；3 .询问仓库及相关人员，了解是否制定明确的采购验收标准，是否严格按照验收标准进行验收；4 .从归档的入库单中抽取入库单样本，检查入库单是否连续编号，是否有制作人及复核人签字，并跟踪至相应的采购订单，核对入库单上的产品规格、型号、数量是否与采购订单相符；5 .从归档的入库单、验收单、送货单、订货单中抽取入库单样本，检查入库单、验收单、送货单、订货单等采购人员、仓库人员的签字，检查是否存在不相容职责未分离的情形；6.访谈仓库及相关人员，了解公司物资验收进行质量检测的相关规定及流程；7 .在抽取的样本中，对所有须进行质量检测的产品，跟踪至相应的检测记录，检查检测手续是否符合公司规定的标准、要求；8 .抽取一定期间所有的入库单，跟踪至相应的仓库账，检查其内容是否记录正确，且记录于正确的期间；9 .访谈企业仓储及采购部门、财务部门等相关部门人员，了解采购信息沟通的有效性，并检查是否有相关制度及流程；10 .抽查“应付账款”明细科目余额较大的客户，核对相应订单（合同）履行时间和完成时间以及货款的支付情况，确保订单（合同）货款相符；11 .在“应付账款”“预付账款”明细账上查阅有关预付材料货款的凭证编号，查看付款依据，对应订单（合同）执行情况来判断付款的正确性，避免以请示批文预付货款后，补办订单又重复预付货款；12 .确定会计记录的依据与流程。
国有企业物资采购价格审计工作流程及相关问题处理
国有企业物资采购价格审计工作流程及相关问题处理为降低采购费用、维护组织的合法权益、促进组织价值的增加及目标的实现，在保质保量的前提下，国有企业审计人员对以物资采购价格及其相关构成要素为审计对象，采购申请、采购实施程序、采购申报价格、采购合同执行、验收及后续履行情况追踪等物资采购全过程实施审计、监督和评价，以确认采购价格的真实性、合理性、合法性和效益性。
一、国有企业实施物资采购价格审计的现实意义在市场经济条件下，加强采购与供应商管理，对提升企业核心竞争力、加强企业管理、增加企业税利目标能够起到直接的积极作用。
一是促进企业基础管理工作水平的不断提升。
通过日常审计监督、评价职能，国有企业开展物资采购价格审计工作，发现采购项目各个内控环节的漏洞，不断促进企业增强防范意识，强化企业的全过程控制。
二是促进企业增收节支、降本增效。
面对销量日益紧张的市场形势，要想提高税利水平，唯有严格控制费用支出。
而物资采购价格在企业采购成本及日常费用支出中的占比很大，通过审计部门对采购价格进行严格把关，就意味着在一定程度上降低采购成本和费用，为提高企业税利做贡献。
三是促使审计部门开展全过程跟踪审计，堵塞采购环节的漏洞。
物资采购价格审计，将传统的事后审计监督转变到了事前、事中、事后的全过程监督，是经济效益审计的启动点和切入点之一，深化和拓宽了国有企业经济效益审计。
并将采购项目进一步做精、做细，通过采购项目的全过程覆盖，使得审计人员更容易发现问题，并做到及时控制和解决。
二、国有企业物资采购价格审计工作流程国有企业开展物资采购价格审计，不仅仅是对价格这个金额的高低进行审计，而是要对获得采购价格的全部流程进行的审计工作。
（一）采购计划的审计采购计划审计是企业内部各需求部门根据生产经营的需要，分别向归口管理部门申报采购计划，并由归口管理部门进行汇总整理，为避免不合理、无计划、无批复的采购行为造成资金浪费，或因物资匮乏影响生产效率，或因急需采购导致的采购流程不规范等问题。
物资采购中的审计研究论文
物资采购中的审计研究论文随着现代市场经济的不断发展，物资采购审计工作日趋重要。
物资采购审计的本质是对采购过程中各个环节的合法性、规范性、公正性和合理性进行评估，并对采购活动的风险和效率进行分析和评估。
本文主要探讨物资采购审计中的关键工作流程及其应用，旨在加深对审计工作的理解，并为相关专业人员提供参考。
一、物资采购审计工作流程1.审计计划编制审计计划编制是采购审计的第一步，也是整个审计工作取得成功的关键。
在编制审计计划时，需要考虑采购活动的范围、时间、资源等方面，制定审计任务书、定位审计对象，进而确定审计的目标，并获取必要的信息和数据。
2.风险评估风险评估是审计计划编制的重要组成部分，它能够细化对采购活动的评估，并明确采购活动中潜在的风险点。
在风险评估过程中，审计人员需要对采购活动的目的、流程、环节、参与人员等方面进行细致的对比分析，看看是否存在失控、违规等现象。
3.审计程序设计审计程序设计的目的在于进一步明确审计的工作方法和方向，包括对审计范围的确定、审计工作的议程制定等。
在设计审计程序时，需要考虑的因素包括采购的规模、公司的实际情况、前期的审计成果以及采购活动的风险情况。
4.实施审计实施审计是审计工作的核心所在，审计员需要在规定的时间内对采购活动进行全面、详细的审计，检查采购人员是否具备相应的资质、合规性。
审计员在实施审计时需要获取的数据包括采购合同、采购单、商品验收单、发票等。
5.编写审计报告最后一步是编写审计报告，总结审计过程中发现的问题，提出异议、建议等，向公司高层领导汇报审计结果及其对采购工作的影响。
审计报告应清晰明确、具有说服力，并有具体的处理建议和措施。
物资采购审计是公司治理的一个重要组成部分，它能够发现并纠正采购活动中存在的问题，也能够促进公司的持续发展和规范经营。
因此，对采购审计的掌握和应用，是企业经营者、财务管理人员、审计师等相关人员的共同重要任务。
二、物资采购审计的应用1.审计能够有效检查采购活动的合法性在采购活动中，合法性一直是公司及所有业务交易的基础。
采购循环审计程序
采购循环审计程序一、引言采购循环是企业运营中重要的一环，涉及到企业资金的支出和物资的采购。
为了确保采购循环的合规性、高效性和透明度，需要进行采购循环审计。
本文将详细介绍采购循环审计程序及其重要性。
二、采购循环审计程序的概述采购循环审计程序是指对企业的采购循环环节进行全面、系统、科学的审计工作，以保证采购活动的合规性和有效性。
采购循环审计程序包括以下几个主要步骤：1. 制定审计计划审计计划是采购循环审计的基础，包括确定审计目标、范围、方法、时间和人员等。
审计计划应根据企业的实际情况进行制定，确保审计工作的全面性和针对性。
2. 收集审计证据审计证据是采购循环审计的依据，包括采购合同、采购订单、发票、付款凭证等相关文件。
审计人员需要对这些证据进行收集和整理，以便后续的分析和判断。
3. 进行审计测试审计测试是对采购循环中的关键环节和风险点进行检查和验证。
审计人员可以通过抽样、询问、观察等方式进行测试，以确认采购循环的合规性和有效性。
4. 分析审计结果审计人员需要对采购循环的审计结果进行分析和评估，判断采购活动是否存在违规行为、风险隐患或效率低下的问题。
分析结果应准确、客观，并提出相应的建议和改进措施。
5. 编制审计报告审计报告是采购循环审计的最终成果，应包括审计目的、范围、方法、结果和建议等内容。
审计报告应准确、清晰，并提供相应的数据和证据支持。
三、采购循环审计程序的重要性采购循环审计程序对企业具有重要意义，主要体现在以下几个方面：1. 风险控制采购循环涉及到企业的资金支出和物资采购，存在一定的风险。
通过采购循环审计程序，可以及时发现和纠正采购活动中存在的风险隐患，保障企业财务的安全性和稳定性。
2. 合规性检查采购循环涉及到合同的签订、订单的执行等环节，需要确保企业的采购活动符合相关法律法规和内部规定。
采购循环审计程序可以对采购活动的合规性进行检查，防止违规操作的发生。
3. 效率提升采购循环审计程序可以对采购活动的流程和操作进行评估，发现并改进存在的问题，提高采购活动的效率和效益。
物资专项审计实施方案
一、背景为加强公司物资管理，提高物资使用效率，降低采购成本，确保物资质量，根据公司年度审计计划，特制定本实施方案。
二、审计目的1. 查找物资采购、验收、存储、领用等环节存在的问题；2. 评估物资管理制度的执行情况；3. 提出改进建议，提高物资管理水平。
三、审计范围1. 公司各部门的物资采购、验收、存储、领用等环节；2. 物资管理制度、流程的执行情况；3. 物资采购合同、验收单据、出入库记录等资料的真实性、准确性。
四、审计内容1. 物资采购环节：（1）采购计划的编制与审批；（2）供应商的选择与评价；（3）采购合同的签订与履行；（4）采购价格与质量的控制。
2. 物资验收环节：（1）验收标准的制定与执行；（2）验收流程的合规性；（3）验收记录的真实性、准确性。
3. 物资存储环节：（1）存储环境的适宜性；（2）库存管理的准确性；（3）物资的防护与保养。
4. 物资领用环节：（1）领用申请的审批流程；（2）领用记录的真实性、准确性；（3）物资领用的合规性。
5. 物资管理制度执行情况：（1）物资管理制度、流程的制定与执行；（2）相关部门职责分工的明确性；（3）监督检查机制的建立与执行。
五、审计方法1. 审阅法：查阅相关资料，如采购合同、验收单据、出入库记录等；2. 询问法：与相关部门人员进行访谈，了解物资管理情况；3. 检查法：实地查看物资存储环境、库存情况等；4. 比较法：对比分析不同部门、不同时间段的物资管理数据。
六、审计时间本次审计时间为20XX年X月至20XX年X月。
七、审计人员本次审计由公司审计部组织实施，邀请相关业务部门人员参与。
八、审计报告审计结束后，审计部将形成审计报告，提出改进建议，提交公司领导审阅。
公司领导根据审计报告，对存在的问题进行整改，提高物资管理水平。
九、其他1. 审计过程中，审计人员应严格遵守审计纪律，确保审计工作的客观、公正；2. 审计过程中，如发现重大问题，应立即向公司领导报告；3. 审计结束后，审计部将对审计情况进行总结，持续改进审计工作。
公司物资采购审计办法
公司物资采购审计办法第一章总则第一条为了规范公司物资采购审计行为，提高审计工作效率、效果，根据《公司内部审计管理办法》、《公司物资采购管理办法》并结合实际，制定本办法。
第二条物资采购审计是指公司审计部门依据有关法律、法规政策及相关标准，按照规定的程序和方法，对物资采购活动全过程进行的独立监督和评价工作。
第三条物资采购审计的目的是改善物资管理质量，降低采购费用，及时发现物资采购问题，纠正物资采购过程中违规行为，防范经营风险，促进公司物资采购业务持续、健康发展。
第四条物资采购审计范围是物资采购过程的全部控制流程。
第五条本办法适用公司所属各单位、各部门。
第二章机构与职责第六条公司审计部门是物资采购审计的实施和管理部门，主要职责：（一）负责对物资采购全过程进行监督，做出客观、公正的评价，并提出可行的审计建议；督促对审计发现问题的整改。
（二）审计人员有责任警示被审计单位，关注物资采购的现有和潜在风险。
第七条审计人员应具有物资采购的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资管理现状和外部环境的变化。
开展专业技术性较强的物资采购审计，审计部可聘请外部专家参与。
第三章审计内容及方式第八条物资采购审计主要内容包括物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款等物资采购相关业务活动。
第九条物资采购审计，采取项目专项审计和日常例行审计两种模式。
（一）项目专项审计是在风险评估的基础上，将物资采购流程某重要环节或全过程纳入年度审计计划，形成专项审计项目。
（二）日常例行审计是由审计人员参与物资采购流程的部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。
第十条对物资采购流程中的部分重要过程，根据公司物资采购管理情况需要，采取过程参与式日常例行审计模式；对物资采购流程中的其他管理控制环节，根据公司物资采购管理情况，采取项目管理专项审计模式，适时开展审计工作。
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企业物资采购审计程序总则第一百四十九条为了规范物资采购审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第一百五十条本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
本指南所称"物资"是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第一百五十一条物资采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现。
第一百五十二条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合。
物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
第一百五十三六条根据组织的管理模式和要求、物资采购业务量的大小、内部审计机构资源等的不同，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。
（一）项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计划，形成为特定审计项目，并实施相应审计程序的审计模式。
大、中型规模的组织适合采用该模式。
（二）过程参与式审计是由专职内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。
小规模组织可以采用该模式。
第一百五十四条内部审计人员有责任警示被审计单位关注物资采购的现有和潜在风险。
第一百五十五条内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。
开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。
物资采购前期审计第一百五十六条物资采购前期审计是从制定年度审计计划开始到具体实施物资采购审计程序之前对各项审计工作作出的安排。
其基本过程包括：（一）编制年度审计计划，确定审计对象。
内部审计人员应综合考虑以下各种因素：1．重要性。
选择采购数量较大、采购次数频繁、采购价格较高、采购价格变化频繁、质量问题突出、长期积压或短缺、在A B C分类管理法下的A 类和B类物资、群众反映普遍、领导关注、内部控制薄弱和出现错弊概率较高的部门、环节或物资类别等。
2．物资采购方案、内部控制的重大变化。
内部审计应根据外部环境和内部条件的变化，适时审查新的物资采购方案和内部控制的适当性、合法性和有效性，将其列入审计计划。
3．改进空间。
根据成本效益原则，内部审计人员应将工作改进空间较大、在增值性方面有潜力的物资采购部门、环节或物资类别确定为审计项目。
4．审计资源。
5．风险因素。
风险因素可能来自组织内部或外部。
组织规模、经济业务性质、账户余额大小、出现错弊概率、物价变动幅度、技术变化速度、管理人员素质和能力、业务量大小等都是潜在的风险因素。
一般而言，风险大的项目应优先作出审计安排。
（二）获取与研究相关资料，制定项目审计计划和审计方案。
相关资料包括：1、物资采购目标和计划；2、前期物资采购审计工作底稿；3、组织资料，例如组织结构图和工作说明、政策和程序手册以及重大的组织系统变化等；4、财务会计资料；5、相关制度规定，例如采购政策、采购程序制度、授权审批制度、供货商管理制度、财产接触制度、合同或协议签定制度、凭证管理制度和定价策略等；6、外部信息资料，例如同行业相关资料、物价水平和变化幅度、技术变化程度和供货商资料等；7、法律性文件。
内部审计人员应通过审阅资料、咨询技术专家、进行分析性复核、现场观察物资采购流程、询问等方法，研究相关背景资料，初步评价重要性和审计风险，进而制定适合本组织实际情况的物资采购项目审计计划及审计方案。
经适当管理层批准后，向被审计单位发出物资采购审计通知书。
（三）审查、评价内部控制。
物资采购内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通以及监督五个要素。
1、采购控制环境。
采购控制环境包括以下内容：董事会成员的知识和经验丰富程度、独立性地位、独立董事所占比例、审计委员会的设置情况；管理者对待物资采购内部控制的重视程度、采取的经营理念和管理模式；企业文化所塑造的员工基本信念、价值观念、思维和行为方式；组织结构的适当性、权责划分的明确性、奖惩的分明性、岗位设置的合理性、人员素质的适当性；组织人力资源政策的适当性等。
2、采购风险管理。
采购风险管理包括物资采购风险识别、风险评估和风险应对策略。
风险识别包括检查外部因素（如竞争、技术和经济变化等）和内部因素（如员工素质、组织活动性质、信息系统处理特点等）；风险评估包括估计风险的严重程度、评价风险发生的可能性；风险应对策略包括根据风险评估结果作出的回避、接受、降低或分担等风险应对措施等。
3、采购控制活动。
物资采购控制活动包括以下内容：业务授权、职责分离、质量验收控制、物资采购招标控制、凭证和记录控制、资产接触和记录使用控制、独立检查、物价信息控制。
4、采购信息与沟通。
物资采购相关信息除了涉及财务信息外，还涉及非财务信息，如物价变动信息、市场需求信息、经济政策信息、技术信息、供应渠道变化信息、业务流程再造信息等。
信息沟通方式包括政策手册、财务报告手册、备查簿、口头交流、例外情况报告和管理事例等。
5、采购监督。
采取的方式包括物资采购内部控制自我评估、内部审计报告、内部控制例外情况报告、操作人员反馈以及顾客投诉等。
物资采购内部控制审计可通过设置采购内部控制调查表等方式进行深入调查、了解和测试，并形成审计工作底稿。
物资采购过程审计第一百五十七条物资采购过程审计是根据采购内部控制评审结果，确定采购计划、价格、合同、执行等方面的测试范围、重点和方法，以收集审计证据。
第一百五十八条采购计划审计。
采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。
（一）应获取的相关资料。
包括采购政策、采购计划、物资储备定额补库计划、销售计划、产品产量计划、技术措施计划、生产作业计划、在制品期初存量和期末预计存量、新产品试制计划、物资工艺消耗定额、生产设备大中小修理计划、技术改造计划和物资价格供应状况等。
（二）应关注的风险领域。
包括采购计划程序失控、采购计划依据不当、采购计划分解不到位、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调等。
（三）审计内容1．采购计划编制依据的可靠性。
内部审计人员应审查采购计划的编制是否依据经过批准的物资采购申请单，在M R P环境下，采购计划的编制是否依据主生产计划、主产品结构文件、库存文件和各种零部件的生产时间或订货时间精确计算；采购计划是否与生产计划、销售计划、物资库存控制计划和资金供应计划等相协调；是否符合组织的存货政策、采购政策和资金管理政策。
2．采购计划审批程序的合规性。
审查各物资使用部门是否根据本期生产计划和物资消耗定额确定物资实际需要量，据以填具物资采购申请单；物资管理部门是否每月根据物资实际库存和储备需要填具物资储备定额补库计划表，提交补库申请单；各部门负责人是否按职责分工和授权范围对提交的采购申请单进行分类初审、对口把关；计划部门有无会同物资管理部门核实物资库存；最终下达的《月份物资采购计划》有无报经组织分管领导审批；对不符合规定的采购申请，有无要求请购部门或人员调整采购内容或拒绝批准；重要的和技术性较强的物资采购，是否执行特别授权审批程序，是否组织专家进行论证，实行集体决策和审批；对生产急需和突发性的紧急物资采购，是否以适当形式事先通知价格信息部门，并于规定时日内补齐办妥有关手续。
在过程参与式物资采购审计模式下，采购计划在报经组织分管领导审批前，可首先提交内部审计人员审核。
3．采购计划所列价格的合理性。
对于重复购置的物资，如价格未发生变化，则以上次成交价格为依据，将高出确定标准的计划价作为重点审计对象；如价格已发生变化，应掌握最新市场公允价作为审计标准。
审计物资采购计划价格时，应将新购物资作为审计的重点。
当产品降价时，基于价值链管理的思想，应考虑供货商有无对供应物资协同降价的可能。
在过程参与式物资采购审计模式下，经内部审计人员审核后的物资采购计划价格的处理有两种方式，一种是只作为编制采购计划和内部经济核算的价格依据，而不作为实际采购时的价格控制标准，实际采购之前采购部门需重新报送《价格申报单》；另一种是在编制采购计划之前，采购部门需事先提报《价格申报单》，经审查后作为编制采购计划的依据，并同时作为实际采购时的价格控制标准。
4．采购计划所列物资数量的合理性。
审查计划部门对申请单是否做了最有效的归类；物资采购数量是否考虑了经济批量；是否与生产计划和物资库存相适应。
5．采购方式选择的合理性。
物资的取得方式有定点进货和非定点进货，具体包括市场选购、电子商务采购、招标采购、委托加工、互惠购买、融资租赁和企业自制等方式。
内部审计人员应审查采购方式的确定是否综合考虑了下列因素：现有资源的充分利用、物资的重要性程度、资金的贴现幅度、供货商的信誉和各种价格构成要素等。
采用招标方式，应具体审查如下内容：（1）监督招标过程和招标标准是否符合"公开选购、公平竞争、公正交易"的原则，确定在招标、开标、评标和定标过程中有无违反规定程序、私自与供货商串通、泄露招标信息等情况。
（2）审查有关招标文书的内容是否完整、严密，有关条款规定是否得到切实遵守。
（3）监督招标方式的选择是否合理。
采用公开招标方式的，审查对外发布的招标信息是否全面、准确，发布范围是否具有广泛性，参与招标的投标人是否合格；采用邀请招标的，审查接受邀请的投标单位是否具有良好信誉、资质和财务状况，是否邀请至少三个以上投标人参加；采用议标采购方式的，审查所采购的物资是否确实没有供方投标、没有合格投标者、因技术复杂或性质特殊不能详细确定规格或具体要求、采用招标所需时间不能满足各组织紧急需要、不能预先计算出价格等，参加议标的单位是否在两家以上。
（4）审查招标采购的价格是否合理。
复验标底价格，对编制标底的工作底稿所载明的物资数量、价格、人工耗费、各项其他费用及税金等进行复核、验算；审查最高采购限价的合理性和公允性；对于不能编制标底的招标物资或采用议标方式招标的，可根据市场行情对标的进行合理的价位判断。
6．供货商选择的合理性根据供货商与组织的业务稳定性，供货商区分为定点供货商和非定点供货商。
内部审计人员应重点审查组织对定点供货商选择的合理性，包括供货商选择评价程序是否规范；有无明确的供货商选择目标和评价标准；有无建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理；有无完整、真实的供货商资料；供货商资料筛选、排序和审批是否流于形式；是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单；是否根据供货商和本组织的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商；有无过度依赖特定供货商，是否设立了备选供货商团队；有无对供货商档案进行规范管理，建立《合格供货方目录》，定期组织对供货商调查和复审；修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通等。