内部审计情景案例精选全集
内部审计问题事例
内部审计问题事例
以下是一些关于内部审计问题的典型事例：
1.安然事件：2001年，美国安然公司由于内部审计失职，导致公司财务造假，最终宣告破产。
该事件揭示了内部审计机构的独立性和权威性对于公司财务信息真实性的重要性。
2.四川某上市公司保理业务内部控制缺陷：2017年，四川证监局在对某上市公司进行现场检查时发现，该公司的部分保理业务客户对应的基础业务和购销合同高度相似，不同保理客户的交易对手方高度相似，有关交易对手方资质与所开展的采购业务规模不匹配。
这些问题在上市公司对保理业务的合同评审、尽职调查及资金投放过程中未进行必要的查验和说明，在保理业务管理、保理资金投放等方面存在明显的内部控制缺陷。
3.内部控制审计报告质量存疑：一些主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时，未按照“指引”要求披露内部控制审计报告。
这种情况可能导致投资者和监管机构无法全面了解公司的财务状况和风险控制情况。
这些事例表明，内部审计机构的独立性和权威性是确保企业财务信息真实、准确的重要保障。
同时，内部控制的有效性也是企业稳健经营的基础。
因此，企业应该重视内部审计工作，加强内部控制管理，确保财务信息的真实性和准确性。
中国工商内部审计案例
中国工商内部审计案例今天来给大家讲一个中国工商银行内部审计时发生的超有趣案例。
话说在某个分行，表面上看起来一切都风平浪静，业务有条不紊地进行着，大家每天都在正常地办理存款、贷款之类的业务。
这时候，内部审计团队就像一群超级侦探一样登场了。
他们可不是来走走过场的，那眼睛就像扫描仪一样，到处寻找可能存在的问题。
其中有个审计员，我们就叫他小李吧。
小李在查看分行的一些费用报销记录的时候，发现了一些特别诡异的情况。
有一些办公用品的报销，数额虽然不大，但是每个月都非常规律地出现，而且都是在同一个供应商那里采购。
这就好比你每天都在同一家店买完全一样数量的包子，这事儿就有点奇怪了。
小李就开始深挖这个供应商。
他先是查看了这个供应商的注册信息，发现这个公司规模小得可怜，就那么几个人，但是却能持续稳定地给分行提供大量的办公用品。
然后他又去查分行实际收到的办公用品情况，这一查可不得了。
他发现分行实际收到的办公用品数量和报销的数量严重不符。
比如说，报销单上写着买了100个笔记本，可实际仓库里只能找到50个，那剩下的50个去哪儿了呢？这时候，小李心里就有了个大胆的猜测：这里面可能存在“小金库”。
小李把这个情况汇报给了整个审计团队。
他们就开始悄悄地调查相关人员。
这个过程就像猫捉老鼠一样，不能打草惊蛇。
他们从负责采购的员工入手。
这个采购员工刚开始还特别镇定，一口咬定一切都是按照流程来的。
但是审计团队可不是吃素的，他们拿出了一个又一个证据，什么仓库出入库记录、供应商的送货单和实际发票对比之类的。
在铁证面前，这个采购员工终于顶不住了，交代了实情。
原来啊，他们和这个供应商勾结，虚报办公用品的采购数量和价格。
多出来的钱就被偷偷存到了一个秘密账户里，这个秘密账户就是所谓的“小金库”。
他们用这个“小金库”来发放一些不合法的福利，比如给部分员工违规发放高额的节日补贴之类的。
这个分行的相关责任人受到了严厉的处罚，这个“小金库”也被取缔了。
通过这个案例，我们就可以看出工商银行内部审计的厉害之处啦，就像一把利剑，斩断那些违规操作的黑手。
内部审计案例—青岛港 内部审计成为集团内部经济责任的监控中心
内部审计案例—青岛港内部审计成为集团内部经济责任的监控中心( 一) 对集团决策层在新企业制度下经营管理应负的经济责任进行监督。
监督决策层对经营层开展生产经营管理一系列经济活动进行过程控制应负的经济责任的落实情况，对集团重点资金投入关键环节把关控制。
( 二) 对经营层实现利润和放大资本功能的经济责任进行监控。
审计部门通过网络监控，对经营层的一系列经济活动进行监督。
第一，实施有效人工成本的监督和评价。
监控并评价经营层安排组织生产的有效性，对无效单吨成本提出审计管理建议，帮助经营层寻找新的利润增长点，有效地促进了装卸单位积极开展加强经营绩效分析，降低单吨( 箱) 成本。
第二，实施机械设备成本管理的监督和评价。
监督各单位对大型机械设备维护大修、保养的成本提取依据是否符合生产实际；监督大型机械设备的燃材料消耗是否与机械实际运转情况相符，燃材料的领用是否符合集团规定程序，是否执行集团集约管理制度。
第三，监控经营层内抓管理、外拓市场，开拓新利润源而开展的各项经营管理活动；监控经营层执行集团各项管理制度和内控制度情况；监控完成生产经营指标和财务指标情况，科学评价经营者的经营绩效。
[#800000]审计部门成为经营层改善经营管理和利润增长的加速器。
[/#]( 三) 使用网络监控数据仓库等现代化管理监督手段，实现数据共享，全面监控收入和成本。
网络监控数据仓库的建立，监督各基层单位从源头上将生产循环的数据及时、准确地输入到数据仓库。
审计部门运用数据仓库系统软件，通过数据交换箱实时出具各时点、各相关具体要求的报表材料，链接单船核算统计分析系统，对单船核算进行分析和评价。
( 四) 加强基础监督，保证审计监控原始信息的真实性完整性。
运用网络监控手段，监控操作层及时、准确、完整地输入现场记录和作业票等原始数据，对操作层现场记录和作业票规范管理加强监督。
内部审计构建两级监督新模式新机制( 一) 建立两级审计监督新模式。
建立了集团审计部门与派驻审计员、兼职审计员相结合的新的管理体制。
审计实务---内审案例
去年9月13日，26岁的刘某到位于东城区安外大街的某公司应聘成为一名保安。
事后据刘某供称，他应聘保安就是想瞅准机会监守自盗。
刘某被分配在公司大堂的电梯口，负责出入人员的登记。
经过观察刘某发现，公司所收的款项会存放在收款室内的保险柜中，由押款车统一收走；保险柜平时由两名女会计负责，但两人图省事，一般都将记有保险柜密码的塑料牌和保险柜钥匙随意地放在抽屉里。
刘某喜不自禁，开始制定偷盗计划。
同年10月初，刘某被调入监控室负责看监控。
他利用职位之便将大堂内2、3号和步行梯上方的12号摄像探头调成不录像状态。
刘某还偷配了单位后门钥匙，以便潜入和逃跑。
11月1日下午4时，刘某发现会计将10多万元的现金放进保险柜，而当天押款车不会再来取款，刘某决定当晚盗窃。
刘某回到宿舍换了衣服，请假说出去一趟。
然后又悄悄返回公司，藏在厕所内。
晚上8点半保安巡视完楼层后，刘某戴好事先准备的手套、单肩包进入收款室，在没有上锁的抽屉内找到了保险柜钥匙和写有保险柜密码的塑料牌。
可这时，刘某发现自己不会开保险柜。
他灵机一动，用手机上网搜索打开保险柜的方法，顺利打开保险柜偷走35万余元现金。
次日，刘某从赃款中取出4000元，租下天通北苑二区的一间房子，将其余的赃款存放在屋内，然后照常去单位上班。
案发后，民警通过对现场进行勘验、查看监控录像等，很快便将此案认定为是内部人员作案，随后将刘某抓获归案。
这个案件还是有疑点：1、现金由2个会计保管；2、会计怎么保管钥匙和密码，保安竟然通过观察就可以发现？这种公司没有偷盗或舞弊是偶然，有才是必然！确实漏洞比较多，把监控调成不录像状态难道没人发现？保安部没有检查？公司晚上不锁门吗？各个通道都畅通无阻？从身边实例看内控实例1：某天去苏宁买一台热水器，一个销售员在跟我聊了十几分钟后，觉得我有心买，但又想再便宜点的心理，对我说：“这样吧，你留下电话和地址，就这台热水器送上门时再付钱，比在这少400元。
由供应商直接开票，与在苏宁开票一样的，售后都是这家供应商提供的。
雅芳公司内审案例
案例三：雅芳公司的内部审计
雅芳公司的内部审计部门就经历了一次比其他公司大的出新。
两年前，Jack Hudson在纽约就任雅芳全球内部审计主管，他的部门被称作“内部控制警察”。
Hudson的目标是使他的部门成为运营部门和公司管理层的业务伙伴。
“我们根据公司战略行为和目标调整我们的审计策略。
”Hudson说，“当一个新的业务风险降临，我们设法从开始就进入总比等到项目执行了再说‘这个不对那个不对’要好。
”
雅芳通过雇佣员工执行原本草率行事的初始检查，成为内部审计新角色的先锋。
Hudson以雇佣那些训练了两年对公司有切实了解的人，来替代寻找职业审计师。
从那时起，审计师能够到几乎所有的部门，象营销、战略计划，从这些地方的工作中他们增长了见识、培养了多面手。
“我们也改变了我们对风险评价的看法。
”Hudson说，“过去我们根据有特性的区域以及他们的财务指标来决定哪儿需要审计，现在我们利用我们的资源寻求哪些风险需要更多关注，风险被定义为‘阻碍实现全部公司目标的‘拦路虎’’。
”
在当代社会经济环境下,内部审计的角色应该是融合风险管理审计、内部控制审计和公司治理审计于一体的全面内部审计。
继续维持在财务、会计、内部控制方向的传统优势，整合内部控制、风险管理和公司治理，评估道德风险，重视人际关系，加强全面沟通，为组织创造更大的价值。
内部审计优秀项目案例
内部审计优秀项目案例在咱们公司里啊，有这么一个内部审计项目，就像是一场惊心动魄的侦探故事，而审计员们呢，就像是福尔摩斯一样。
这个项目的起因是公司发现车辆的油费支出有点不正常。
车辆就那么几部，跑的路线也都大差不差的，可是油费却像火箭一样蹭蹭往上涨。
这就好比你家每个月用电量都很稳定，突然有一个月多了好几倍，肯定有问题啊。
审计团队首先就开始对所有车辆的相关资料进行了地毯式的搜索。
他们就像考古学家一样，细致地翻看着每一份加油记录、行车里程记录、车辆维修保养记录，任何一个小细节都不放过。
然后呢，他们发现有几辆车的加油频率特别高，而且每次加油量都不少。
这时候就有点可疑了，难道这些车是在喝油吗？审计员们决定从这几辆车入手深入调查。
他们做了一个很简单却很有效的动作，那就是把这些车辆的加油时间和行车记录仪里的行驶时间进行对比。
这一对比可不得了，就像是揭开了一个大秘密的面纱。
发现有一辆车啊，在大半夜公司都没人用车的时候，居然有加油记录，而且在这个加油时间段前后，行车记录仪显示车辆根本就没动。
这就像你说你去跑步了，结果步数一直没增加一样奇怪。
接着，审计员们并没有打草惊蛇。
他们悄悄地在这辆车上装了一个秘密武器一个小小的油耗监测仪。
这个小玩意儿可厉害了，就像一个小间谍一样，精确地记录着车辆的油耗情况。
过了一段时间，数据出来了。
这辆车的实际油耗和上报的油耗相差了好多。
那多出来的油去哪儿了呢？审计员们又开始调查与这辆车有关的人员。
最后发现，原来是负责这辆车的司机，他和加油站的工作人员勾结。
司机每次加油的时候，都会让工作人员多记加油量，然后把多出来的油钱两人平分。
这个司机啊，就像一个隐藏在公司里的“油耗子”，偷偷地蚕食着公司的财产。
审计团队把这个情况报告给了公司高层。
公司高层那是相当重视啊，马上对这个司机进行了严肃处理，和那个加油站也终止了合作关系。
而且呢，通过这个内部审计项目，公司还完善了车辆管理的制度。
比如规定了更严格的加油审核流程，车辆必须定期检查油耗情况等等。
内部审计案例与答案
案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。
销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。
产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。
请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。
案例二：背景资料某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：⑴货币资金业务。
财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。
⑵销售与收款业务。
负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。
⑶材料采购与领用。
材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。
期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。
⑷设备采购与报废。
设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。
内控审计案例分析集(经典)
对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查，并赋予审计评价。
在调查的初期，我们先到现场实地观察。
在车间现场看到铝线东一大卷、西——大卷，有的铝线甚至放在车间安全道上。
铝线是很昂贵的金属物资，如此存放，引起了我们的重视。
审计方法在审计调查中，我们采用了“点面线〞方法，取得了较理想的效果。
所谓“点面线〞方法，就是在审计调查中，听到或者看到某一管理现状之后，通过横向的全面了解、纵向的连线分析，最后确定其控制环节是否完整、控制点是否有效。
审计实施1．在各部门审计调查了解到的情况：(1)财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线，此后再出售。
查看该公司的铝锭、铝线合同，是委托加工合同，但抽查财务部门的会计资料，发现该公司采购回的是铝线(非铝锭)，销售出去的是铝线，不存在委托加工。
在财务部门同时还发现：采购、销售铝线的有些单据中，业务员签字是同—个人；有的结算单据上要素不全、有的手续不完备：例如采购入库送货单?无分量、有的单据无质检部门盖章；有的销售单据无定货方签字；同一种销售业务，作为财务凭证的附件一一?发货结算清单?有的是“财务科传票附件〞联，有的是“发货单位记帐〞联。
(2)物资管理部门：在现场看到铝线存放地是制品生产车间，不是物资管理部门的仓库。
铝线采购回来后，在制品车间内，业务员将铝线实物交由物资管理部门人员清点卷数时，同时传递?送货单?(单据上没有分量记载)。
当铝线销售时，业务员开具?发货结算清单?(有计量部门的计重)，其中一联交物管部门；物管部门凭?发货结算清单?在铝线的实物帐上同时登记出库、入库量。
抽查物管部门的实物帐：惟独数量，没有单价、金额：数量的记载有时是吨位，有时是卷数。
(3)铝线业务的购销部门：铝线的业务由该公司的工会技协负责承包；采购、销售的业务员以及采购取货、销售送货是…—人承当：购回的铝线交给物管部门之所以没有分量记载，是因为：假设购回与入库之间产生亏吨，工会技协不愿承当亏损；销售发货时，有时因合同量的大小、时间先后等差异，有“估堆〞 (注：估计分量)的现象。
《内部审计案例》课件
案例应用前景
内部审计在企业风险管理中的作 用
内部审计在促进企业合规经营方 面的作用
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
内部审计在提高企业运营效率方 面的应用
内部审计在帮助企业实现可持续 发展方面的应用
案例研究展望
案例研究方法：案例研究、数据分析、理论分析等 案例研究目的：提高内部审计质量、提升内部审计效率、降低内部审计风险等 案例研究内容：内部审计流程、内部审计方法、内部审计风险管理等 案例研究展望：未来内部审计的发展趋势、内部审计技术的创新等
案例不足
审计方法不够全 面，未能覆盖所 有风险点
审计人员经验不 足，对审计对象 了解不够深入
审计报告不够详 细，未能提供足 够的证据支持
审计建议不够具 体，未能提供有 效的改进措施
案例启示
内部审计的重要 性：及时发现问 题，防范风险
审计方法的多样 性：采用多种审 计方法，提高审 计效果
审计人员的专业 素养：提高审计 人员的专业素养， 提高审计质量
审计结果的应用： 将审计结果应用 于企业管理，提 高企业效益
案例应用
案例分析：对案例进行深入分析， 找出问题所在
实施效果：评估解决方案的实施 效果
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
解决方案：提出解决问题的具体 方案
经验教训：总结案例中的经验教 训，为今后工作提供借鉴
案例拓展
05
相关案例介绍
案例一：某公司 内部审计发现财 务造假，导致公 司股价大跌
YOUR LOGO
,
内部审计案例
汇报人：
汇报时间：20XX/01/01
目录
01.
添加标题
碧桂园内部审计案例
税务相关的案例
税务风险：
▲某凤凰酒店公司对政府部门2008年6月退回的土地出让金
Hale Waihona Puke 返还款10778万元一直在往来科目挂账，未冲减成本，存 Word版文件来自:地产审计群
在税务风险。
群号:152923315
原版文件仅限群内成员交流
▲抽查发现部分报销的发票没有填写付款单位，存在不能在 土地增值税和企业所得税前扣除的风险。
原因不明（水电部门也不知这是什么设备） 行政办在用1台，其余可能是板房 水电维修部在用1辆，其余9辆均已交仓库报废处理。 查无该运输设备 查无该运输设备 查无该运输设备 查无该运输设备
1 0 0 0 0
-9 -1 -1 -1 -1
固定资产的案例
资产名称 金旅中巴车 瑞风商务车 金杯面包车 四座电瓶车 柜式空调 电视机 传真机 投影仪 钢琴 六座电瓶车 交换机 打印机 电脑 6 1 11 27 2 2 1 账面 数量 实地 盘点数 1 1 2 1 1 3 3 1 1 8 7 25 43 盘盈(亏) 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 6 14 16 原因不明 原因不明 原因不明 原因不明 原因不明 原因不明 原因不明 原因不明 原因不明 原因不明 原因不明 原因不明 原因不明 备 注
原版文件仅限群内成员交流 4. 部分采购申请单没有传递到财务，财务不能确定固定资产购置
活动是否经过授权。 5. 部分已经履行报废手续的固定资产在账上并没有作减少处理。
原版文件下载地址: /dichanjiaoliu
出纳相关的案例
项目的借支：
某项目部员工于2007年4月至6月期间个人借支合计 270,000.00元，于2008年至2009年期间归还188,102.00 元，从2009年11月至2011年3月其余额81,898.00元一直
内部审计案例(ppt 48页)
内部人控制的空壳 贪婪膨胀的野心
杜 邦 公 司 的 内 部 审 计
审计重要性水平
• 会计报表层次重要性水平确定方法： ①税前净利润的5% ②资产总额的0.5%至1% ③净资产的1% ④营业收入的0.5%至1%
审计重要性水平
工距离太远了。 • 信息与沟通包括:辨别取得适当的信息并加以沟通两个部
分。 • 实践当中常常只注重与外部的沟通、注重内部自上而下的
沟通，忽视横向及自下而上的沟通。
监督
• 监督：对整个内部控制系统的再控制。 • 监督主要通过内部审计来进行，也有财务监督等。 • 美国世通公司财务问题由内部审计人员发现。 • 原南京伯乐电器集团冷柜厂负责人经济问题由会
• 账户和交易层次重要性水平确定方法： ①按会计报表层次的重要性水平，乘上各账户余额 ②各账户和交易的重要性水平确定为会计报表层次
重要性水平的20%至50% ③各账户和交易的重要性水平确定为会计报表层次
重要性水平的1/6至1/3
社会责任观视角下审计风险的演变
控制环境
问题。
控制环境中的其它因素
➢企业文化 ➢组织结构 ➢信息系统 ➢人力资源政策
这些都与董事会及 管理者素质有关。
风险评估
❖ 企业风险种类： ❖ 经营风险、财务风险 ❖ 索罗斯： ❖ 没有风险不能称之为事业，但要知道什么地
方有风险，给自己留有出路与活路。 ❖ 风险评估： ❖ 对影响目标实现的风险进行判别与分析并采
取应对措施的过程。
控制活动
※控制活动是确保管理层指令得以实现实施的政策
与程序。
※政策方面主要规定应当做什么，程序则使政策运
行并产生效果。
公司内部审计风险案例
公司内部审计风险案例案例一：财务造假案某公司财务部门在财务报表中虚报收入和利润，以提高公司的经营业绩和股价，吸引投资者和股东。
内部审计发现了这一问题，并展开调查。
调查发现，财务部门人员伪造了销售合同和收入记录，并将虚增的收入记入公司账户。
此案例的审计风险在于财务部门的内部控制不完善，缺乏有效的审计程序和监督机制。
案例二：资产盗窃案某公司仓库管理员利用职务之便，盗窃公司的存货和资产。
内部审计通过对公司的存货和资产进行盘点和核对，发现了库存缺失和资产损失。
进一步的调查发现，仓库管理员通过伪造出入库记录和调拨单等手段，将公司的存货和资产转移到个人账户或出售给他人。
此案例的审计风险在于公司的仓库管理和资产管理流程不健全，缺乏有效的内部控制和审计程序。
案例三：员工腐败案某公司人力资源部门工作人员利用职务之便，收受求职者和员工的贿赂，为其提供职位或提升机会。
内部审计通过对人力资源部门的工作流程和记录进行审核，发现了工作人员收受贿赂的痕迹。
进一步调查发现，工作人员通过私下接触和交流，索要和收受贿赂，并在招聘和晋升过程中干预决策。
此案例的审计风险在于人力资源部门的内部控制不完善，缺乏有效的审计程序和监督机制。
案例四：信息泄露案某公司的信息技术部门员工将公司的机密数据和客户信息泄露给竞争对手或个人，以获取个人利益。
内部审计通过对公司的数据安全措施和员工权限进行审查，发现了数据泄露的迹象。
进一步调查发现，技术部门员工利用其在系统中的高权限，获取并复制了机密数据和客户信息，然后将其传输给外部人员。
此案例的审计风险在于公司的信息安全管理不完善，缺乏有效的内部控制和审计程序。
内审案例
• 通用电气除了在投资方向上对下属企业 加以控制以外，还充分利用了公司的审 计署，通过审计来检查企业的投资效果 和经营状况，两者结合起来就实现了对 下属企业的所有权，保证了下属企业的 经济活动符合总公司的总体战略目标。
（2）标新立异的工作目标
• 通用电气的内部审计包括两类：首先是下属 企业财务部门自己的审计，重点审查其自身 经营情况和财务活动是否符合总公司的规定； 其次是总公司一级的审计，最能代表通用电 气特色的是其公司审计署的审计。 • 公司审计署的工作目标是超越账本、深入业 务。在检查和改善下属单位的经营状况，保 证投资效果符合公司总体战略目标，以及培 养企业管理人才方面，开创了极为成功的范 例。
• 2002年5月28日，从电脑记录上查出了一笔既没有原 始凭证支持，也缺乏授权签字的5亿美元的电脑费用， 使内部审计的调查柳暗花明；随后利用信息部安装 和测试新系统的机会，获得了自由进出电脑会计系 统的方法，将取证重点锁定在化整为零、频繁发生 的“内部往来”，成功地收集了将20亿美元经营费 用包装成资本支出的直接证据。 • 至此，世界通信的会计造假真相大白。他们的最终 发现是，2001-2002年第一季度，世界通信公司通过 将支付给其他电信公司的线路和网络费用确认为资 本性支出，五个季度内虚增利润38.52亿美元。
• 审计报告的结果将直接影响到各子公司及事业部 的业绩，较差的评定结果极可能导致撤换该子公 司的领导人。因此，无论是事业部还是子公司， 对内审极其重视，并予以积极配合，内审机构的 独立性和权威性都是不容质疑的。 • 百事集团的内审人员肩负查找子公司问题的重任， 还需就所提问题提出整改建议。它可以增强内审 人员工作的审慎性和专业性，被审查的子公司还 可通过他们获得其他子公司的先进管理经验，达 到集团内部进行横向交流的良好效应。
内部审计情景案例精选
内部审计情景案例精选案例1：跨越雷池——人力资源审计引发大麻烦案例2：天机泄露——内审报告落入税务局之手案例3：有所作为——不出差情况下，审计师在总部办公室做什么？案例4：单文孤证——当事人质疑审计证据系伪造案例5：风险权衡——尽职调查遭遇小金库案例6：内审雷区——销售人员费用审计案例7：黑脸白脸——内部审计师被指责咄咄逼人，怎么办？案例8：隐形杀手——被审单位兴师问罪案例9：任人不明——审计报告和审计人员遭到质疑案例10：迷雾重重——对一起舞弊调查案例的探讨案例11：亡羊补牢——已结算工程款，事后审计核减如何追讨案例1、跨越雷池---人力资源审计引发大麻烦某公司审计总监李由现在一筹莫展，桌子上醒目的文件是人力资源总监送来的关于公司工资信息泄密情况通报，李由翻来覆去看了几遍，几次抓成一团，又几次摊开，眉宇一直未能展开。
半月前，公司薪酬委员会兼审计委员会主席，提请审计部做一份审计调查，了解公司中层人员薪资政策及其调整情况，供薪酬委员会讨论公司薪酬政策参考，同时指示，对薪资调整流程实施专项审计。
由于公司实行薪酬保密制度，审计部门从未做过薪酬福利方面的审计，原来人力资源审计仅限于人力资源招募、录用、晋升、考核和培训方面审计，且考核结果运用于薪酬发放都不列入审计范围，人员晋升流程中涉及晋升后薪资调整文件也不向审计部门提供。
因此接到这个任务，李由立即想到了授权，审计通知书由董事长亲自签发，总经理也专门找了人力资源总监面谈。
李由派出了审计部最强的两员干将，并专门就此项审计单独签署了保密协议，明确要求对薪酬等敏感信息保密。
审计见面会和结束沟通会议上，人力资源总监一直没有好脸色，尤其在结束沟通会议上对审计发现很是反感，将很多问题推说为出于保密要求。
现在审计报告和调查报告初稿已出，在人力资源部征求意见多日，人力资源部没有按期回复，却整来一份泄密情况通报。
通报指出：公司一直实行薪酬保密制度，对工资信息实行不公开、不询问、不讨论的三不政策多年，员工对于薪酬从未有过攀比等。
内部审计情景案例精选
内部审计情景案例精选案例一：财务欺诈的发现公司的内部审计团队在对财务报表进行审计时发现了一起财务欺诈案件。
他们发现有一名财务职员在多个财务账户上进行资金转移，并通过虚增收入和减少费用等手段掩盖了欺诈行为。
审计团队立即采取了以下措施：1.对涉嫌欺诈的员工进行调查，收集相关证据。
2.进一步审查所有涉及的财务账户和交易记录，以确保欺诈行为的全面披露。
3.向公司高层领导层报告了发现，并建议采取相应措施解决问题，例如解雇涉嫌欺诈的员工，加强内部控制等。
4.与公司的法务部门合作，调查涉嫌欺诈行为是否构成犯罪，并并报警处理。
这一案例的审计帮助公司及时发现和解决了财务欺诈问题，保护了公司的财务利益和声誉。
案例二：供应链管理问题的发现公司的内部审计团队在对公司的供应链进行审计时发现了一系列问题。
他们发现供应商之间的合同存在违约和欺诈行为，供应商未按时交货或提供次品产品，还发现了与供应商之间的不当利益关系。
审计团队立即采取了以下措施：1.对违约的供应商进行调查，收集相关证据，并评估其对公司的经济影响。
2.进一步审查合同和交易记录，以确定违约行为的范围和持续时间。
3.建立合规委员会，对供应链管理政策和程序进行审查和改进，并制定相关的合作伙伴选择标准和绩效指标。
4.向公司高层领导层报告了发现，并建议采取相应措施解决问题，例如与违约供应商终止合作关系，加强供应链管理等。
这一案例的审计帮助公司发现了供应链管理中存在的问题，并提出了相关改进建议，促进了公司的供应链风险管理和合规性。
案例三：信息安全漏洞的揭示公司的内部审计团队在对公司的信息系统进行审计时发现了一些严重的安全漏洞。
他们发现了公司内部网络的弱点，包括缺乏足够的防火墙保护、脆弱的密码策略和权限管理等问题。
审计团队立即采取了以下措施：1.对公司的信息系统进行彻底的安全漏洞扫描，并收集相关证据。
2.与公司的IT团队合作，修复发现的安全漏洞，限制对系统的未授权访问，并加强密码策略和权限管理。
内部审计法律案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
公司经过多年的发展，已经成为国内知名的大型房地产开发企业。
然而，在2015年，公司被爆出存在严重的财务舞弊行为，涉及金额高达数亿元。
此事件引起了社会的广泛关注，也使得内部审计在企业管理中的重要性再次被凸显。
二、案例经过1. 舞弊行为揭露2015年，某知名会计师事务所对公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊行为。
经过调查，发现公司通过虚构业务、虚增收入、隐瞒费用等手段，虚报了公司盈利能力。
具体表现为：（1）虚构业务：公司虚构了部分房地产项目，将未实际销售的项目计入销售收入，从而虚增了公司的营业收入。
（2）虚增收入：公司通过虚构销售合同、虚增预收款等方式，将部分应收账款计入营业收入，从而虚增了公司的营业收入。
（3）隐瞒费用：公司通过隐瞒实际发生的费用，将部分费用计入其他应付款，从而虚减了公司的营业成本。
2. 内部审计部门介入公司内部审计部门在得知财务舞弊行为后，立即启动了内部调查程序。
审计部门对公司的财务报表、业务流程、内部控制等方面进行了全面审查，并收集了相关证据。
3. 舞弊行为调查与处理经过内部审计部门的调查，证实了公司存在财务舞弊行为。
公司董事会对此高度重视，立即成立了专项调查组，对相关责任人进行了严肃处理。
具体措施如下：（1）对涉及财务舞弊的部门负责人进行免职处理。
（2）对直接参与舞弊的员工进行解聘，并追究其法律责任。
（3）对财务报表进行修正，对相关责任人进行经济处罚。
（4）对公司内部控制制度进行整改，加强内部审计力度。
三、案例分析1. 内部审计的重要性此案例表明，内部审计在企业管理中具有至关重要的作用。
内部审计部门通过对公司财务报表、业务流程、内部控制等方面的审查，可以发现潜在的风险和问题，为企业提供决策依据。
2. 内部审计的法律地位根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，内部审计部门具有独立的监督权和建议权。
临沂市优秀内部审计典型案例
临沂市优秀内部审计典型案例一、案例背景。
在临沂市有一家颇具规模的制造企业，我们就叫它“鲁南制造”吧。
这家企业业务范围广泛，从生产小型机械零件到大型的工业设备，员工数量众多，部门结构也比较复杂。
随着企业规模的不断扩大，管理层发现企业的运营成本好像有点失控，利润增长没有跟上销售额的增长速度。
就好比一个人长胖了，但是力气没怎么变大，还觉得越来越累，这可把老板愁坏了。
二、审计过程。
1. 组建审计团队。
企业的内部审计部门迅速行动起来，从各个部门抽调了精兵强将。
这里面有经验丰富的老会计，就像企业的财务管家婆，每一笔账都逃不过她的眼睛；还有对生产流程了如指掌的车间主管，他知道每个零件从原材料到成品到底要经过多少道工序，哪些地方可能存在浪费。
这个团队就像是一支特种部队，准备深入企业的各个角落进行“大搜查”。
2. 初步调查与数据分析。
审计团队首先进行了初步调查，收集了大量的数据。
他们发现企业的采购成本在过去几年里呈现出不正常的上升趋势。
就好比你去菜市场买菜，以前10块钱能买一堆，现在10块钱只能买一小把。
于是，他们深入挖掘采购数据，发现原来是采购部门在供应商选择上存在一些问题。
有些供应商提供的原材料价格比市场平均价格高出不少，但是采购人员却一直在和他们合作。
同时，在生产环节，通过对生产工时和原材料消耗的数据分析，发现车间里存在大量的浪费现象。
有的工人在操作机器的时候，没有按照标准流程来，导致原材料的过度消耗，就像做饭的时候，本来一勺盐就够了，结果放了两勺，不仅浪费了盐，还可能让菜变得很难吃。
3. 深入审查与员工访谈。
审计团队对采购部门进行了深入审查，发现部分采购人员和供应商之间存在不正当的利益关系。
这就像是裁判和运动员串通好了，比赛肯定不公平。
他们还访谈了生产车间的员工，员工们抱怨说，由于设备老化，经常出现故障，维修不及时，这就导致生产效率低下，而且增加了次品率。
这就好比你开着一辆老破车，不是这儿出问题就是那儿出问题，根本跑不快，还费油。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
张大春
案例七：黑脸白脸——内部审计师被指责咄咄
逼人，怎么办？
25
【案例背景】
25
【网友讨论】
25
【专家视点】
26
案例八：隐形杀手——被审单位兴师问罪 27
【案例背景】
3、由于定位不对，结果导致人力资源部门的强烈反弹， 导致本次人力资源审计的目的非但没有达成，而且还导致了双 方关系的对立。
根据案例描述王亮的那段话就知道这个内部审计人员走了 极端。
试想：老板再傻，也不会无缘无故的会给一些人加薪或者 升职。此案例中的内部审计部门工资低于公司其它部门，首先 说明他们部门的整体工作是做得不如别的部门好或者不出色。 有一点需要强调的是，欲先取之必先予之。工作做得好了，许 多东西是自然的事情，而不是仅凭个人在那里钻牛角，撞南 墙。
bean_counter：内部审计的保密问题确实很重要，用人不 疑、疑人不用。人力资源总监有制造压力的嫌疑。我也遇到了 王亮的情形，可惜遇到了金融危机，呵呵。
hdm：没办法，只好救火。 1、感觉审计总监在审计之前缺少与人力资源总监的沟 通，目的是减少抵触和提高配合度。其中包括如何制定在审计 过程中的保密措施，如薪酬信息接触限制和不拿出人力部门的 限制，系统权限等等。虽然审前签订了保密协议，但充其量只 能算措施之一。 2、对此审计项目整个过程进行检查，并审阅审计计划和 方案、审计底稿、审计报告初稿等，以确认项目本身是否问 题。尤其是弄清薪酬保密内部控制是否到位，如找出其漏洞证 据更有利。 3、同审计人员分别谈话，先不出示公司工资信息泄密情 况通报，了解两位审计人员对此次审计的想法和感触；然后再 出示此通报，再次听取他们的想法。 4、了解两位审计人员在审计过程中薪酬保密措施，尤其 是同王亮推心置腹谈一下，以确认其泄密与否。 5、如确认审计方面没有泄露薪酬，可尽力安抚并留下审 计人员，尤其是王亮。 6、如确为审计人员泄露薪酬信息，只有向人力资源总监 道歉并处分该审计人员，同时向公司领导说明情况和以后整改 措施，否则甚至可以建议成立调查组详细调查此事。 7、事后召开部门内部座谈会，共同讨论，吸取此事经验 教训。
【案例背景/BACKGOUND】
某公司审计总监李由现在一筹莫展，桌子上醒目的文件是人力资源总监送来的关于公司工 资信息泄密情况通报，李由翻来覆去看了几遍，几次抓成一团，又几次摊开，眉宇一直未能展 开。
半月前，公司薪酬委员会兼审计委员会主席，提请审计部做一份审计调查，了解公司中层 人员薪资政策及其调整情况，供薪酬委员会讨论公司薪酬政策参考，同时指示，对薪资调整流 程实施专项审计。
sdlzf：除了客观，内部审计更需要公正。通过审计，王亮 在薪资调整问题上对人力资源部意见颇多，难免会将个人情绪 带到工作中，更会在审计报告中有所体现，即使是相关的审计 发现已被删除，报告也难免会有偏颇之词。
对于薪资调整合理性的判断，不能只站在结果的角度，从 “是否会哭”和“是否受过处罚”两方面来判断“是否应该加 薪”或“应该多加薪”的问题，更不能将内部审计部门加入比 较对象。如此“徇私”，谁人会服？以下事实绝非异常：有人 很饿，还很会哭；有些人受罚较多，但贡献更大；如此说来， 我们只是在乱嚷嚷，我们既然会如此，人力资源部又何尝不 会？
2
2009内部审计情景案例精选集
岗、同档次应该同酬的员工进行了详细比较，所提数据相当 准确，这可是从未有过的事情。人力资源部正在安抚加薪申请 人，对其提供的其它员工薪酬信息不予承认，并要求其提供信 息源，相关员工讳莫如深。通报还指出某加薪申请人入职时就 是审计师王亮推荐的。
让李由更头痛的是，通报提到的那位审计师王亮向他提出 了离职申请，原因也来自于这次审计。
由于内部审计立足组织内部，其工作往往涉及组织机 密，并每每针对企业的负面事项发表意见，而我们的审计人 员又能恪守企业保密制度，所以我们的案例尚无法作到更深 层次，我们也希望大家谅解；更因为我们做不到那个深度， 我们的内审人更值得尊重，在分享智慧的同时，从没有忘记 自己的职业道德。
也许这些案例的讨论很稚嫩，分析的各类结论并不完全 合理，但我们认为，内部审计从来不相信唯一答案。我们永 远寻求的是最符合组织当前情况的最佳解决方案，而且有时
20
【案例背景】
21
【网友讨论】
21
【专家视点】
24
2009内部审计情景案例精选集
FOREWORD 前言
ABOUT INTERNAL AUDIT
内部审计，可以这样去了解
中国会计视野有这么一个不是主流的版面——内部审 计，这不是一个可以经常看到宣传的职业，他们在组织内部也 难以得到好评和欢迎。但视野给了这个版面足够的空间，并让 它在这里获得更多的关注。这里展示的是视野内部审计版面近 两年来受到热议的情景案例专题，欢迎大家批评指正。
专业视角 深入透视
2009 内部审计情景案例精选集
SELECTED CASES OF INTERNAL AUDIT 2009
上海国家会计学院 中国会计视野
出品机构：上海国家会计学院.中国会计视野网站 Published by： China Accounting View (www. ),Shanghai National Accounting Institute 出品人/Publisher：尹成彦/Chengyan YIN
美术编辑/电子制作：路勍 Art Editor/E-Zine Designer：Qing LU
版权说明： 本电子杂志所刊载所有内容，包括文章、图片、照 片、图表、标志、商标、域名、版面设计、专栏名 称、目录分类等，其著作权、商标权、出版权等相 关权利归著作权人或相应权利人所有。如需部分或 全部使用其中内容，需经著作权人或相应权利人正 式书面授权。本电子杂志及相关权利人保留追究侵 权人法律责任的一切权力。
zhao5470：首先，从技术上说这是一个很失败的人力资源 审计案例，我感觉作为内部审计主管和审计师都应该反思。
1、内部审计定位错误，把自己当作企业的法官和审判 员，认为这不对那不对，尤其反映在薪酬审计上。这是做内部 审计职业的大忌。
2、薪酬的平衡，是决策者的事情，内部审计人员需要做 的是，人力资源部门有没有按照公司薪酬制度办理。
还得退而求其次，因为内部审计也不能包打天下，它仍是组 织的一道风险防线，它提供有价值的建议。
这次整理，我们是一次尝试，不足之处多多，如有改进 的建议，我们真诚邀请你到内部审计版面畅所欲言。这些案 例涉及到内部审计鉴证和咨询业务，也涵盖了内部审计师执 行业务和日常管理，入选案例经过网友推荐、版主评议等过 程，但仍然有可能我们进行了错误的选择，一些更精彩的案 例被忽略，只能委屈大家到版面上去寻宝了，或许我们的下 一辑更精彩！
李由派出了审计部最强的两员干将，并专门就此项审计单独签署了保密协议，明确要求对 薪酬等敏感信息保密。审计见面会和结束沟通会议上，人力资源总监一直没有好脸色，尤其在 结束沟通会议上对审计发现很是反感，将很多问题推说为出于保密要求。
现在审计报告和调查报告初稿已出，在人力资源部征求意见多日，人力资源部没有按期 回复，却整来一份泄密情况通报。通报指出：公司一直实行薪酬保密制度，对工资信息实行不 公开、不询问、不讨论的三不政策多年，员工对于薪酬从未有过攀比等。疑：最近进行的审计 泄露了薪酬机密。公司在这几天收到数份加薪申请，加薪申请人将自己的薪酬与多个自认为同
视野往期精彩电子杂志
视野十周年纪念电子杂志
全球金融危机之财会人过冬电子杂志
职务舞弊与滥用2006年国家报告（视野稿）
点此查看全部
CONTENTS
目录Βιβλιοθήκη 前言：内部审计，可以这样去了解
1
案例一：跨越雷池——人力资源审计引发大麻烦 2
【案例背景】
2
【网友讨论】
3
【专家视点】
8
案例二：天机泄露——内审报告落入税务局之手 9
39
Selected Cases of Internal Audit 2009
1
案例壹 CASE 1
/跨越雷池/
人力资源审计引发大麻烦
2009年内部审计版面开篇情景案例由水落提供，本案例引发的讨论超过了以往各类案例， 网友投注了空前关注，并在个别观点上出现了针锋相对的争论。
HR AUDIT RESULTS IN BIG TROUBLE
中国会计视野
上海国家会计学院
SHANGHAI NATIONAL ACCOUNTING INSTITUTE
地址：上海市青浦区蟠龙路200号 电话：021-69768000-68069 传真：021-69768028 网址：
中国会计视野
地址：上海市青浦区蟠龙路200号远程消息楼 电话：021-69768000 远程教育部 网址：
枫叶2008：薪酬从来是个敏感的话题。 案例中薪资调整流程专项审计已得到授权董事长签字，总 经理亲谈，相关人员已签署保密协议，且人力资源总监提出的 所谓通报只是推测而已，且“多日不回复”，因此个人认为人 力资源总监有制造阻力的嫌疑。 案例中王亮发现薪资调整流程中的不正常现象，说明此流 程本身就存在问题，但“李由在初稿中就删掉了”，个人感觉 此条应该予以披露或进行沟通为宜。 案例中王亮由于发现薪资调整过程的不公平现象，就“心 灰意冷”大可不必，个人认为审计师在审计过程一定要摆平心 态，否则难以提出公允合理的审计建议。
28
【网友讨论】
28
【专家视点】
31
案例九：任人不明——审计报告和审计人员遭
到质疑
32
【案例背景】
32
【网友讨论】
33
【专家视点】
34
案例十：迷雾重重——对一起舞弊调查案例的
探讨
35
【案例背景】
35
【网友讨论】