最新税收征管业务流程

税收征管业务流程

目录

第一章管理服务01 第一节税务登记及认定02 一、税务登记管理03

(一) 开业登记工作流04

(二) 变更登记工作流05

(三) 停业登记工作流06

(四) 复业登记工作流07

(五) 注销登记工作流（企业）08

(六) 注销登记工作流（个体）09

(七) 税务登记验证、换证工作流10

(八) 非正常户处理工作流11

(九) 非正常户恢复处理作流12 二、认定管理13

(一) 增值税一般纳税人管理14

(二) 出口企业退（免）税认定管理工作流18

(三) 代扣代缴义务人登记工作流19

(四) 其他认定管理20 三、税收证明管理23 第二节发票管理26一、发票内部管理27

(一) 发票计划管理工作流28

(二) 发票调拨管理工作流29 二、发票外部管理30 (一) 发票发售管理工作流31

(二) 发票缴销管理工作流32

(三) 发票担保管理工作流33

(四) 发票使用管理34

(五) 发票丢失、被盗管理工作流37 第三节待批文书38一、减免退税类39

(一) 减免税审批工作流40

(二) 其他退税审批工作流41

(三) 外贸企业出口退税管理工作流42

(四) 生产企业出口“免、抵、退税管理工作流43 二、延期类44

(一) 延期申报申请审批工作流45

(二) 延期缴纳税款申请审批工作流46

三、核定申报方式工作流47

四、所得税税前列支（抵扣）申请审批工作流48

五、核定类49

(一) 个体“双定”户应纳税额核定（变更）工作流50

(二) 核定企业应纳税额工作流51 六、发票类52

(一) 企业衔头发票（手写票）印制申请审批工作流53

(二) 发票核销申请审批工作流54

(三) 发票领购资格申请审批工作流55 七、重新税务登记申请审批工作流56 第四节其他管理57

一、催报催缴工作流58

二、纳税评估工作流59 第二章征收监控60 第一节申报征收61 一、增值税申报征收工作流62

二、其他税种的申报征收工作流64

三、银行代收工作流65

四、委托代征税款征收工作流66 第二节税收计划管理67 第三节税收会计管理68

一、税收会计管理工作流69

二、呆帐税金确认（死欠核销）核算工作流70 第四节税收统计管理工作流71 第五节税收票证管理72 第三章税收法制73 第一节违法违章处理74 第二节税务行政处罚75

一、税务行政处罚工作流——简易程序76

二、税务行政处罚工作流——一般程序77

三、税务行政处罚工作流——听证程序78 第四章税务执行79 第一节一般税务执行工作流80 第二节税收保全工作流81 第三节税收强制执行工作流82

税收征管业务流程（总图）

第一章管理服务

1

第一节税务登记及认定管理

2

一、税务登记管理

3

（一）开业登记工作流程

注：1.代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税的纳税人通过税务登记表录入登记信息，在税种登记时登记个人所得税税种，并登记利息所得品目。

2. 由于税务分局、税源管理股不负责申报征收和税收会统工作，难免会对税收会统政策规定和统计口径的理解出现偏差。而税种登记主要是为申报征收和税收计会统环节提供相关基础信息，且财政部每年对预算科目有所调整，为确保统计口径的准确，税收会统核算岗必须对《税种登记表》进行复审。

4

（二）变更登记工作流程

5

（三）停业登记工作流程

注：1.停业登记仅限于实行定期定额征收方式缴纳税款的纳税人；

2.稽查环节非必经环节，确有稽查在案的，须到稽查环节办理结案事宜。

6

（四）复业登记工作流程

7

注：1.一般纳税人申请注销税务登记的，同时办理一般纳税人资格取消手续。

2.注销登记流转环节可以通过外部流转，即纳税人到相关环节确认；也可以由综合服务岗受理，在内部流转审批，有利于方便纳税人。

8

（六）注销登记工作流程（个体）

注：因系统参数设定双定户注销不产生稽查案源，所以本流程不经过稽查环节。

9

（七）税务登记验证、换证工作流程

10

（八）非正常户处理工作流程

11

（九）非正常户恢复处理工作流程

12

二、认定管理

13

（一）增值税一般纳税人管理

14

1、增值税一般纳税人资格认定工作流

15

2、增值税一般纳税人资格取消工作流

16

3、增值税一般纳税人年审（转正）工作流

17

（二）福利企业退(免)税认定管理工作流

18

（三）代扣代缴义务人登记工作流

注：本流程适用于除储蓄存款利息所得税之外的其他税种的代扣代缴义务人的认定管理。

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（四）其他认定管理

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1 、税务认定申请审批工作流程

注：1、适用范围：社会福利企业、国有森工企业、高校高科企业、销售供出口货物企业、资源综合利用企业、废旧物资回收企业、饮料产品企业、环保企业、内资企业采购国产设备、外资企业采购国产设备、宣传文化单位、高新技术产业企业、国有粮食购销企业、盐业批发企业、成品油批发零售企业、政府储备食用植物油、新办商贸企业（吸纳下岗失业人员）、现有商贸企业（吸纳下岗失业人员）、应届生新办企业、下岗再就业企业；

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