企业年金基础知识V3[1].0
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➢ 《企业年金基金管理办法》人社部［2011］11号 ➢ 《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》国税[2009]694号
➢8 页
企业年金的相关法规
➢ 《企业年金试行办法》劳社部发［2004］20号令 主要内容：建立条件、年金方案的制定与内容、资金来源与列支渠道、领取条件、
资金管理模式等
➢ 《企业年金基金管理办法》人社部［2011］11号令 主要内容：各管理人职责、基金投资范围、计划管理与信息披露，监督检查等
三、附则部分
12.修改条件 13.修改程序 14.中止条件 15.中止程序 16.解释权 17.实施时间
➢ 7页
企业年金的相关法规
2004年5月1日
正式颁布企业年金法规
2003年开始
香港强积金积累经验
1999-2002年
国内部分省市进行试点
1998年前
美国401K计划作为蓝本 ➢ 《企业年金试行办法》劳社部发［2004］20号 ➢ 《深圳市企业年金实施意见》深府[2006]255号
2. 出境定居（可一次性领取） 3. 退休前身故（一次性领取） 4. 因病(残)丧失劳动能力或者提前退休 （255号文）
➢13 页
11号令第29条（向员工提供查询服务是账管人的职责之一）
1. 查询方式：网络披露、电话查询、年度权益报告等 2. 查询内容：企业缴费、个人缴费、投资收益及待遇领
取
➢14 页
寻找 受托人
持续运营
高层领导 HR部门工会等
员工 年金方案制定参与者
签署年 金合同
缴费，建 账，投资
➢6 页
一、总则部分
1. 建立企业年金的目的 2. 建立企业年金的依据 3. 建立企业年金的原则
二、主体条款部分
4. 参加人员
5. 企业和员工的权利和义务
6. 资金筹集方式和缴费办法
7. 个人账户管理方式 8. 基金管理 9. 企业年金待遇支付 10.中止缴费的条件 11.组织管理和监督方式
深府办255号文：实行税收优惠政策，积极推动企业年金制度的发展 企业缴费在企业参加年金员工上年度工资总额6％以内的部分，可从经营成本中列支，
超过6％的部分在企业自有资金中列支；员工个人缴费的部分在本人税后工资、薪金 中负担。
➢10 页
20号令第三条
1. 依法参加基本养老保险并履行缴费义务； 2. 具有相应的经济负担能力； 3. 已建立集体协商机制。
建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集 体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股 企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代 表大会讨论通过。
➢11 页
3、企业年金的缴费比例？
20号令第七条（资金来源）
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
20号令第八条（缴费比例）
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。 企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六 分之一。 （相当于上年度全年职工工资总额的16.67%）
➢4 页
当期支付
－工资 －奖金 －津贴
延期支付
－社会福利 －企业年金 －股权计划
• 企业年金是实现企业人力资源管理目标的战略之一。企业年金对员工具有报 酬、福利、激励、投资、养老保障等多重功能，有助于企业建立和谐的劳动 关系，打造人才“金手铐”，提升企业的核心竞争力。
➢5 页
确定年金方案 方案报备
➢ 《深圳市企业年金实施意见》深府[2006]255号 主要内容：建立年金的意义、资金的筹集与分配、企业税收优惠、方案与合同报备
的程序等
➢ 《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》国税函[2009]694号 主要内容：个人缴费税后扣除，企业缴费如何扣缴个税
➢ห้องสมุดไป่ตู้ 页
➢ 财税[2009]27号《关于补充养老保险费 、补充医疗保险费有关企业所得税政策问 题的通知》 ➢为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别 在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部 分，不予扣除。
企业年金 基础知识讲座
➢1 页
替代率 特性 性质 运行方式 管理人
第一支柱 （40%）
基本养老金 社会统筹＋个人账户
政府
强制/自愿
强制
给付标准
（当地上年度月平均工资+本
人指数化月平均缴费工 资)*1/2*N%+个人账户累积 总额/M
第二支柱 （30%）
第三支柱 （30%）
企业年金 个人账户+完全积累
深府办255号文（企业缴费分配办法）
企业缴费可根据员工的岗位、贡献、年龄、在本企业工龄等因素，适当拉开 档次，但最高不得超过本企业参加年金员工平均缴费额的5倍。（企业缴费 也可采用简单易行的比例法，如住房公积金）
➢12 页
20号令第12条、14条
1. 达到国家规定的退休年龄并办理了退休手续（一次性 或分期领取）
11号令第69条、70条
1. 新工作单位已建立企业年金计划的，个人账户权益转 入新单位年计划；
在国家建立基本养老保险制度的同时，大力开展企业年金作为基本养老 保险制度的补充，形成多层次养老保险体系，这既是我国养老保险制度改革 既定的目标，也是世界发达国家的成功经验。
➢3 页
1．实行企业和职工共同缴费：企业年金所需费用由企业和职工个人按照双
方约定的比例共同缴纳。年金缴费以企业为主，体现了企业的责任，是企 业年金性质所决定的。要求个人缴费，体现权利与义务相对应的原则，同 时有利于增强个人的自我保障意识，增强企业年金的保障程度和保障水平。 2．实行个人账户下的完全积累：采用个人账户方式管理企业缴费，基金的 净投资收益全部归受益人所有，使企业年金的所有权相对明确，便于职工 流动时转移。 3．实行信托模式管理运营：信托制度是18世纪英国人创立的一种财产管理 模式，它对法律作出了重要贡献，被誉为英国法律皇冠上最耀眼的宝石。 信托模式的管理有很多特性和优势，例如财产独立、钱权分离，信息透明 等，也是发达国家管理企业年金的通行做法。
金融机构
个人储蓄、投资 个人理财，多种方式
自愿
以账户累积的金额为限，一 次性或分次领取
➢2 页
企业年金：是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的 补充养老保障制度。
• 对国家：完善保障体系，促进社会和谐 • 对企业：提高员工忠诚度，增强企业凝聚力 • 对个人：提高退休替代率，提供退休生活质量
➢8 页
企业年金的相关法规
➢ 《企业年金试行办法》劳社部发［2004］20号令 主要内容：建立条件、年金方案的制定与内容、资金来源与列支渠道、领取条件、
资金管理模式等
➢ 《企业年金基金管理办法》人社部［2011］11号令 主要内容：各管理人职责、基金投资范围、计划管理与信息披露，监督检查等
三、附则部分
12.修改条件 13.修改程序 14.中止条件 15.中止程序 16.解释权 17.实施时间
➢ 7页
企业年金的相关法规
2004年5月1日
正式颁布企业年金法规
2003年开始
香港强积金积累经验
1999-2002年
国内部分省市进行试点
1998年前
美国401K计划作为蓝本 ➢ 《企业年金试行办法》劳社部发［2004］20号 ➢ 《深圳市企业年金实施意见》深府[2006]255号
2. 出境定居（可一次性领取） 3. 退休前身故（一次性领取） 4. 因病(残)丧失劳动能力或者提前退休 （255号文）
➢13 页
11号令第29条（向员工提供查询服务是账管人的职责之一）
1. 查询方式：网络披露、电话查询、年度权益报告等 2. 查询内容：企业缴费、个人缴费、投资收益及待遇领
取
➢14 页
寻找 受托人
持续运营
高层领导 HR部门工会等
员工 年金方案制定参与者
签署年 金合同
缴费，建 账，投资
➢6 页
一、总则部分
1. 建立企业年金的目的 2. 建立企业年金的依据 3. 建立企业年金的原则
二、主体条款部分
4. 参加人员
5. 企业和员工的权利和义务
6. 资金筹集方式和缴费办法
7. 个人账户管理方式 8. 基金管理 9. 企业年金待遇支付 10.中止缴费的条件 11.组织管理和监督方式
深府办255号文：实行税收优惠政策，积极推动企业年金制度的发展 企业缴费在企业参加年金员工上年度工资总额6％以内的部分，可从经营成本中列支，
超过6％的部分在企业自有资金中列支；员工个人缴费的部分在本人税后工资、薪金 中负担。
➢10 页
20号令第三条
1. 依法参加基本养老保险并履行缴费义务； 2. 具有相应的经济负担能力； 3. 已建立集体协商机制。
建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集 体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股 企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代 表大会讨论通过。
➢11 页
3、企业年金的缴费比例？
20号令第七条（资金来源）
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
20号令第八条（缴费比例）
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。 企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六 分之一。 （相当于上年度全年职工工资总额的16.67%）
➢4 页
当期支付
－工资 －奖金 －津贴
延期支付
－社会福利 －企业年金 －股权计划
• 企业年金是实现企业人力资源管理目标的战略之一。企业年金对员工具有报 酬、福利、激励、投资、养老保障等多重功能，有助于企业建立和谐的劳动 关系，打造人才“金手铐”，提升企业的核心竞争力。
➢5 页
确定年金方案 方案报备
➢ 《深圳市企业年金实施意见》深府[2006]255号 主要内容：建立年金的意义、资金的筹集与分配、企业税收优惠、方案与合同报备
的程序等
➢ 《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》国税函[2009]694号 主要内容：个人缴费税后扣除，企业缴费如何扣缴个税
➢ห้องสมุดไป่ตู้ 页
➢ 财税[2009]27号《关于补充养老保险费 、补充医疗保险费有关企业所得税政策问 题的通知》 ➢为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别 在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部 分，不予扣除。
企业年金 基础知识讲座
➢1 页
替代率 特性 性质 运行方式 管理人
第一支柱 （40%）
基本养老金 社会统筹＋个人账户
政府
强制/自愿
强制
给付标准
（当地上年度月平均工资+本
人指数化月平均缴费工 资)*1/2*N%+个人账户累积 总额/M
第二支柱 （30%）
第三支柱 （30%）
企业年金 个人账户+完全积累
深府办255号文（企业缴费分配办法）
企业缴费可根据员工的岗位、贡献、年龄、在本企业工龄等因素，适当拉开 档次，但最高不得超过本企业参加年金员工平均缴费额的5倍。（企业缴费 也可采用简单易行的比例法，如住房公积金）
➢12 页
20号令第12条、14条
1. 达到国家规定的退休年龄并办理了退休手续（一次性 或分期领取）
11号令第69条、70条
1. 新工作单位已建立企业年金计划的，个人账户权益转 入新单位年计划；
在国家建立基本养老保险制度的同时，大力开展企业年金作为基本养老 保险制度的补充，形成多层次养老保险体系，这既是我国养老保险制度改革 既定的目标，也是世界发达国家的成功经验。
➢3 页
1．实行企业和职工共同缴费：企业年金所需费用由企业和职工个人按照双
方约定的比例共同缴纳。年金缴费以企业为主，体现了企业的责任，是企 业年金性质所决定的。要求个人缴费，体现权利与义务相对应的原则，同 时有利于增强个人的自我保障意识，增强企业年金的保障程度和保障水平。 2．实行个人账户下的完全积累：采用个人账户方式管理企业缴费，基金的 净投资收益全部归受益人所有，使企业年金的所有权相对明确，便于职工 流动时转移。 3．实行信托模式管理运营：信托制度是18世纪英国人创立的一种财产管理 模式，它对法律作出了重要贡献，被誉为英国法律皇冠上最耀眼的宝石。 信托模式的管理有很多特性和优势，例如财产独立、钱权分离，信息透明 等，也是发达国家管理企业年金的通行做法。
金融机构
个人储蓄、投资 个人理财，多种方式
自愿
以账户累积的金额为限，一 次性或分次领取
➢2 页
企业年金：是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的 补充养老保障制度。
• 对国家：完善保障体系，促进社会和谐 • 对企业：提高员工忠诚度，增强企业凝聚力 • 对个人：提高退休替代率，提供退休生活质量