消费税的纳税筹划

消费税的纳税筹划

一、消费税的概念

消费税是一个针对商品和服务的税种，根据应税品的价值计算征收。消费税直接影响

到消费者的购买决策，因此对企业也具有重大影响。消费税纳税筹划的目的在于合法最大

限度地降低企业缴纳消费税的负担，提高经济运行效率。

二、消费税的征收对象和应税品

1.征收对象

消费税的征收对象是带有一定的消费性质的商品或服务生产者、销售者和进口者。其中，在进口环节，消费税作为进口货物的一项税费被征收。在国内生产或销售环节，消费

税作为增值税的一种特殊形式，以税前价值的百分比征收。除外的货物和服务包括：自用品、中央政府供应部门和武装力量的运用消费品、基层民兵训练所使用的消费品。

2.应税品

消费税的应税品主要包括：烟草、酒类、化妆品、珠宝首饰、高档手表、高档皮具、

豪华轿车等高档消费品。

在消费税征收过程中，如何降低税负是企业应注重的问题。下面提供几项消费税纳税

筹划：

1.创造高附加值的产品和服务

在进行财务规划时，企业应尽可能创造更多高附加值的产品和服务。高附加值产品的

销售利润率较高，消费税负担比较小。通过提高产品质量、设计、服务品质等方面的提升，不仅提高了企业经营效率，还降低了消费税负担。

虽然不同国家相对应的消费税应税产品都有规定，但是不同产品的消费税税率和征收

时间也有不同。企业需要熟悉这些规则并加以应用，以便在纳税时能够最大程度上减少税负。例如，一些国家对服装、鞋类、银行、证券等产品和服务规定税率较低或免税，并给

予相关行业许多优惠。

3.合理调整销售价格

企业可以通过对销售价格的变化进行计算，从而降低消费税负担。例如，在消费税率

上涨的情况下，企业可以降低销售价格，以此来降低消费税负担。这种情况只有在消费者

有强烈需要购买这种产品的情况下才会有效。

4.扩大出口业务

很多国家在消费税征收过程中，都对出口给予了相关企业一定的税收优惠政策。企业

应将其重点从国内市场转移到海外市场，以降低消费税负担。例如，在日本，即使企业销

售利润很低，但如果企业出口的商品经过贸易手续后就可以返还绝大部分消费税。

消费税区别于其他税种，并且没有抵免，所以消费税的繁琐程度比一般税种要高得多。企业应该根据市场需求灵活运用不同的消费税纳税筹划方法，降低税负。当然，在进行消

费税筹划时也需要注意遵守法律法规，不得越过规定的范围。否则，将会面临严重的法律

后果。