国税局“机动车经销行业税收专业化管理”特色项目总结

国税局“机动车经销行业税收专业化管理”特色项目总结

近年来，随着人民生活水平的提高和我国汽车产业的发展，汽车经销行业迎来了爆发式增长，在经济技术开发区这块热土，从事汽车经销的企业也逐年增多，行业销售收入与税收收入逐年增长，尽管如此，汽车经销行业纳税遵从度不高、办税人员素质参差不齐、征管缺位、税收流失等问题也比较严重，许多汽车经销企业长期零申报、低税负申报，亟需进一步加强和规范行业税收管理。为此，开发区国税局将“机动车经销行业税收专业化管理”，向市局申报为2011年的特色项目，精心组织、周密部署、稳步实施、不走过场，将特色项目作为推进开发区国税税收科学化、精细化、专业化管理的试验田，针对机动车经销行业税收管理中存在的问题，管理与服务结合，评估与辅导同行，整改与规范并进，积极探索机动车经销行业税收专业化管理的新途径，取得了明显成效。

一、户籍管理精细化

户籍管理是税收管理的基础，为了有效实施行业税收管理，我们首先对从事汽车经销的企业，根据开业时间、经济性质、经营模式、收入规模、税负高低，进行了清理、统计、分析。截止2011年9月末，黄石市经济技术开发区辖区内，从事汽车经销的纳税人共53户，其中根据登记时间分，2009年之前登记的22户，2009年登记的9户，2010年登记的10户，2011年登记的12户；

根据营业状态分，正在营业的有43户，已登记而未开业的有10户；根据经济性质分，国有控股的有2户，其他均为私营有限公司或合伙企业；根据经营模式分，以4S店模式经营的有25户，其余均为二级经销商；根据收入规模分，2010年度年收入过亿元的有6户，年收入在1000万元以上1亿元以下的有15户，年收入在500万元以上1000万元以下的有 5户。53户企业已全部认定为增值税一般纳税人。企业所得税属地税部门管理的有4户。其次，我们根据税收专业化管理的需要，收集、整理了基础征管资料，将企业简介、营业执照复印件、税务登记复印件、验资报告复印件、经营场所房产证或租赁证明复印件、法人及办税员身份证复印件、代理协议复印件、商务政策复印件、银行账号报告表、财务制度备案书、经营品牌及车型图册，按统一标准、统一顺序装订成册，分户归档。通过以上工作，我们对整个行业的概况有了充分了解，进一步摸清了行业税源，夯实了管理基础。

二、纳税评估重点化

纳税评估与税务稽查不同，它是一种管理手段。开展行业纳税评估是为了更深入的了解这个行业，查找行业的税收风险点和征管着力点。我们通过分析，选择了几户收入规模较大、业务较为齐全、核算较为规范的纳税人进行重点评估，安排评估人员和税收管理员同时进户，评估过程中，将分析、约谈、实地核查相结合，实地观察企业的经营流程、现场操作企业的财务核算软件和管理软件，发现问题后，我们与企业及时沟通、交换看法，查

找问题的症结，对纳税人不理解的，我们耐心宣传税收政策，边评估边辅导，引导纳税人及时纠正。通过纳税评估，我们对行业的经营特点、业务流程、内部单据使用、记账程序、内控制度等有了更深入的了解，总结出汽车经销行业的九大行业特点；通过纳税评估，我们查找到了行业税收的十大共性问题；通过纳税评估，我们遏制了税收流失，共评估补报增值税98.6万元，补缴企业所得税91万元，调减亏损32万元，补缴工会经费3.1万元，加收滞纳金3.5万元。

三、纳税辅导多样化

在日常管理和纳税评估中，我们发现，企业办税人员对汽车经销行业相关的税收政策理解不一，导致行业内税收执行口径不统一，加上大部分办税人员年龄老化，知识更新不及时，对最新的财务知识和税收法律、法规一无所知，导致发生潜在的、非故意的税收违法风险，例如，有的办税人员还将业务招待费的税前扣除标准按2008年以前的扣除比例调整，有的企业将应计提增值税的价外费用按“服务业”申报缴纳了营业税。为此，我们为提高汽车经销行业办税人员的业务素质，统一行业内税收政策的执行口径，针对纳税人反馈和我们发现的问题，集中举办了一期机动车经销行业纳税辅导班，结合机动车经销行业实务，将纳税辅导深入到具体业务操作中，受到了来自52户企业的财务人员、办税人员的广泛好评。在此次辅导班中，我们还现场解答了纳税人提出的各种问题，并公开了辅导人员的电话号码，随时接受纳税

人咨询税收疑难问题。将纳税辅导与纳税人需求相结合，将集中辅导与个别辅导相结合，实现纳税辅导多样化、常态化，使纳税人的办税水平和税收管理员的管理水平得到了双向提升。

四、自查整改明细化

针对行业税收的共性问题，受时间和人员限制，我们不可能每户都去纳税评估，但更不能放任不管，于是我们在重点评估和集中辅导的基础上，制定了详细的自查提纲，发放涉税事项自查表，以提高行业纳税遵从度和降低行业税收违法风险为导向，积极引导行业内纳税人对照自查提纲进行自查自纠，使自查整改明细化，并对自查质量和时限作了严格的要求，对纳税人报送的自查表，我们组织专人逐户认真审核，结合纳税人申报的数据进行比对，对重点纳税人进行重点关注，对明显不符合要求和有重大疑点的，我们再次对纳税人宣传政策和提示税收风险，现场让他们看CTICE数据和同行业税负对比数据，现场和他们一起分析税收疑点，许多纳税人在政策和数据面前，都自愿要求重新自查。有一户企业，第一张自查表报送的是无问题，重新自查后，补报缴纳企业所得税14万元，还有一户企业，连续三年增值税零申报，通过此次政策宣传和纳税辅导，自觉进行规范整改，一次性补报增值税70多万元，并主动请我们辅导员有空时到企业现场辅导。通过自查整改，合计补报增值税117万元，补报企业所得税22万元，调减亏损154万元，进一步统一了行业税收政策执行口径，创造了公平、公正、和谐的行业税收环境。下一步，我们还将对

自查整改后续的调账、申报、税款缴纳进行跟踪监控，确保自查整改成果的最终实现。

五、规范管理长远化

以上四点，只是我们实施特色项目的一个过程，我们的目标是通过特色项目，促进汽车经销行业税收规范化、专业化管理。为此，我们着眼长远，认真总结，制定了《汽车经销行业税收专业化管理指南》，从行业介绍、税收日常管理、纳税评估三个方面进行规范和指引，实现了机动车经销行业税收管理的执法规范化、管理程序化、信息一体化、工作标准化。

“税收征管是税收工作永恒的主题，税源管理是税收征管的重要内容。”我局虽然在实施“机动车经销行业税收专业化管理”特色项目中取得了一些成绩，但还只是在税源专业化管理大道中的初步探索，与上级部门的科学化、专业化、精细化的管理要求还有不少差距，我们将在此基础上不断努力，再上新台阶。

二0一一年十二月八日