浅议票据贴现业务中存在的问题及对策
关于票据贴现业务整改情况的报告_调研报告_报告总结_5180
关于票据贴现业务整改情况的报告_调研报告_报告总结xxx市银监分局：为了加快业务创新步伐，不断拓展我市联社的收入渠道，提高资金的使用效益，从xxx年开始，我社在学习和借鉴其他联社经验的根底上开办了票据贴现业务。
xxx年实现票据贴现交易额xx亿元，实现贴现业务净收入xx万元。
但是，由于票据贴现业务对我社来说是一项新业务，规章制度还不健全，业务操作规程还不太完善，在银监局组织的这次检查中发现许多问题和缺乏，隐含着较大的操作风险。
针对检查中发现的问题，我社组织成立了专门的整改工作组，召开专题分析会，查找问题原因，分析风险的源头，以案施教，总结经验教训，及时加强改良。
现将整改良展情况报告如下：一、业务开展情况xxx年共办理票据贴现业务xx笔金额xx万元，办理双买段+回购业务xx笔xxx万元；办理回购业务xx笔xx万元；实现票据贴现业务利息净收入xx万元。
二、票据贴现业务中存在的主要问题1、账表不符。
xx年xx个月账面反映累计办理贴现、回购业务xx亿元，办理转贴现业务xx亿元；业务状况表反映办理贴现xx万元，转贴现发生额为xx。
2、贴现利息收入反映不真实，存在错记和漏记现象。
3、转贴现、回购业务没有按时建立台账。
4、贴现资料审查不认真，局部贴现档案资料不完整、不齐全。
5、申请贴现企业开立账户未经人民银行批准。
6、贴现利息收入用于支付票据人员工资费用。
7、贴现利息收入局部记入金融机构往来收入科目。
8、少记贴现利息收入xx笔xxx元。
9、局部贴现业务贸易背景不真实，存在增值税发票重复使用现象。
三、存在问题的原因分析1、领导班子对票据贴现业务管理重视程度不够，存在“重效益轻管理〞思想。
2、票据贴现业务相关制度不完善，风险防范主要依靠操作人员的业务技能和职业道德水平。
3、制度执行不到位，对票据贴现业务的监督和检查不力。
4、票据部人员业务素质不高，对贴现业务操作和管理不够标准。
5、人员配备缺乏。
没有专职内勤人员，档案管理不标准；没有专职会计，票据部没有独立核算，贴现业务记账不及时，账务处理存在随意性。
浅议票据贴现业务中存在的问题及对策
浅议票据贴现业务中存在的问题及对策浅议票据贴现业务中存在的问题及对策浅议票据贴现业务中存在的问题及对策作者：李斌杨周义朱永申文章来源：CRFN原创点击数：245更新时间：20__-12-19票据贴现是收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一种融资行为。
该业务以“简”、“优”、“快”（即：办理手续简便、审批程序优化，最快可实现当天贴现、利率自主定价，降低资金成本）等特点深受受到了银企双方的共同青睐。
以岐山县信用联社为例，从20__年推出该业务到20__年12月底，全县共办理贴现684笔，金额21819万元，仅此一项增加利息收入295万元。
今年1-11月份累计办理贴现312笔14871万元，实现利息收入192万元。
从中不难看出：票据贴现已成为农村信用社改进金融服务、寻找富余资金出路、优化资产结构、提高经营效益、解决企业燃眉之急，促进地方经济发展的重要业务之一。
但笔者通过对农村信用社票据贴现业务开办情况进行调查后认为：在票据贴现规模与效益迅速增长的同时，其所蕴含的风险日益显现，借助贵刊，愿与各位同仁交流探讨。
一、目前存在的主要问题1、票据查询相对滞后。
目前，农村信用社与专业银行之间没有跨系统的票据查询网络，一些专业银行不受理信用社的查询。
为了不让客户流失，只好找熟人、托关系，采用电话、传真、电报、实地查询等传统方式，查询过程不够严密。
既耽误了查询时间又不能确保票据的真实性。
致使个别社为了得到稳固老客户，满足贴现企业急于得到资金的需要，偶尔出现“先斩后奏”现象，即先办理贴现业务后进行查询，存在着较大的经营风险。
2、票据审查有待提高。
由于农村信用社大多票据经办人员未经过专业培训，受技术水平和审核方法的限制，在办理票据贴现业务时仅靠肉眼鉴别真伪，对所持票据是否具有真实贸易背景、要素是否完备以及企业财务状况等凭经验、靠推测，安全系数难以保证。
票据贴现业务工作中存在的问题及对策
票据贴现业务工作中存在的问题及对策
李冬梅
【期刊名称】《河北金融》
【年(卷),期】2002(000)003
【摘要】票据贴现及再贴现业务作为货币市场重要的子市场之一,其功能和作用已得到越来越多的市场参与者的认同。
但随着票据贴现业务的不断扩大和发展,在业务的实际办理过程中,一些潜在的问题逐渐显露出来,亟待加以规范。
一、存在的问题 1.奖罚机制不健全,导致部分行、处开办票据贴现业务的积极性不高。
一方面,由于“克隆票”的出现。
【总页数】2页(P38-39)
【作者】李冬梅
【作者单位】中国银行廊坊市分行
【正文语种】中文
【中图分类】F832.6
【相关文献】
1.浅谈当前建筑施工安全管理工作中存在的问题及对策 [J], 郑坤
2.票据贴现业务中存在的问题及对策 [J], 卢桂富
3.太原辖区票据贴现业务存在的问题及对策 [J], 杨堃;张跃川
4.高校招标采购工作中存在的问题及对策 [J], 廖伟翔
5.机关档案收集工作中存在的问题及对策 [J], 王岩
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
票据业务发展中存在的问题及对策
票据业务发展中存在的问题及对策摘要：商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。
关键词：票据业务问题及对策0 引言商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。
2003年以来，基层票据市场在国家宏观调控政策的背景下，经历了超常发展、业务萎缩到理性复苏的过程。
1 当前票据业务发展中存在的问题1.1 票据业务市场创新不足，过分依赖于银行承兑汇票。
由于受企业信用状况的制约，金融机构出于规避业务风险的目的更加愿意办理银行承兑业务，商业承兑业务基本上不予办理，签票、用票环境的信息不对称，致使商业承兑汇票业务发展缓慢。
人民银行再贴现窗口指导作用减弱，再贴现政策功能没有充分发挥。
1.2 票据职能异化严重，扭曲了票据的本质内涵。
一是“以票引存”情况突出。
即在企业存入一定比例保证金，有的甚至是100%保证金的前提下银行为企业开出承兑汇票，金融机构获得了保证金存款，而且保证金存款的比例占整个存款的比例呈上升趋势。
二是连环套开票据。
企业取得票据后，又将持有的汇票在其他金融机构贴现取得资金，再以存款的形式转入承兑银行再开出票据，这种方式影响了存款统计数据的真实性，造成了社会信用虚增。
三是“多头”开票。
一些企业为了取得资金，同时在多家银行申请承兑汇票业务，由于银行之间缺少沟通，导致企业多头开票，风险高度集中。
一些关联企业采取相互背书的方式，在各关系企业之间来回“倒票”，套取银行资金。
四是成为降低不良贷款比例的工具。
由于目前金融统计口径将贴现纳入贷款指标统计，加之与贷款相比，贴现业务风险低、审批手续简便，部分银行通过大量办理贴现，以达到扩大贷款基数、降低不良资产占比的目的。
1.3 票据市场的转贴现业务存在着不可忽视的风险点。
转贴现业务票据买卖双方都是金融机构，风险要大大低于票据直贴，但是仍存在着风险点。
票据贴现业务的法律规范研究
票据贴现业务的法律规范研究近年来，中国票据市场迅速发展，票据贴现业务成为重要的金融服务业务之一，吸引了越来越多的投资者和机构参与。
然而，票据贴现业务也引起了一些法律问题和监管方面的挑战，需要加强法律规范研究来保障市场的稳定和健康发展。
一、票据贴现业务的概念与特点票据贴现业务是指银行或非银行金融机构以某张商业票据作为质押或担保，向持有人提供一定的贴现利息，以期在票据到期日获得差额收益的一种融资活动。
票据贴现业务具有灵活性、高效性、低风险性等特点，可以为企业解决短期资金需求，也能为投资者提供一定的收益机会。
二、票据贴现业务存在的问题尽管票据贴现业务优势明显，但在实际操作中也存在不少问题。
1. 法律法规方面的缺失和不完善目前我国票据贴现业务的法律法规相对滞后，尤其是缺乏明确的监管规定，对市场的规范和监管形成了一定的制约。
2. 信用风险和市场风险票据贴现业务的实际操作主要依赖于票据所附带的信用，如果持票人无法按期兑付，贴现机构的风险将被放大。
同时，票据贴现市场的资金流动性也是值得关注的，市场的变化可能对投资人带来较大的风险。
3. 合规风险一些贴现机构可能存在过度借款、未按规定登记、提供虚假材料等问题，这些都有可能引发监管问题。
三、票据贴现业务的法律规定我国目前对票据贴现业务的法律规范主要包括《票据法》和人民银行颁布的相关规定。
根据这些规定，票据贴现机构需要向主管部门提供登记申请，合规经营、规范信息披露和风险管理等必要措施也需要被实施。
同时，根据我国证券市场监管体系改革的需要，票据贴现机构也将被纳入证券牌照体系，所需要的监管将会更加严格。
四、票据贴现业务的监管机制1. 登记制度根据《票据法》和《非银行支付机构备案管理办法》的要求，全国范围内的票据贴现机构都需要向主管部门提出登记申请，并按照规定实行审批制度。
2. 资本金要求票据贴现机构在登记前需要满足一定的资金条件，并保证在运营期间不少于一定额度的资本金。
商业银行票据贴现业务风险点及防范对策
商业银行票据贴现业务风险点及防范对策摘要：近几年，商业银行票据业务不断发展，不仅是商业银行谋取利润的重要手段，也是企业为降低筹资成本、提高资金筹集效率的主要途径。
但在快速发展的背后也隐藏着诸多风险，票据案件的发生给银行带来巨大的风险、造成严重的损失。
本文从商业银行票据贴现业务风险形成的原因出发，分析了当前我国商业银行票据贴现的风险点，提出了做好票据贴现风险防范的应对措施。
关键词：票据贴现；风险；防范；对策中国票据市场从20世纪80年代初发展到现在，通过短短30年的时间，银行票据业务得到了快速发展，已经成为了现代商业运作中最主要的信用支付工具。
一方面，企业通过票据贴现获得银行信贷资金的意愿不断加强；另一方面，商业银行也将票据贴现业务作为主要的利润来源进一步加大了发展力度。
随着票据市场的快速发展，票据融资业务超规模增长背后蕴藏着的风险开始逐步显现，违法犯罪案件的发生率不断上升，金额也在不断加大，票据风险防范难度增大。
如何把握票据贴现业务的风险点并能有效防范，是银行面临的重要问题。
一、商业银行票据贴现业务的风险点及形成原因票据贴现业务风险，从广义上说是指商业银行在贴现业务经营活动中，由于各种不确定因素的影响，使贴现业务的收益和预期的收益发生一定的偏差，从而蒙受损失或丧失获取额外收益的机会和可能性；狭义上来说是指银行在贴现业务经营过程中由于各种不确定性因素而遭受损失的可能性，包括政策性风险、信用风险、市场风险、操作风险和道德风险等。
（一）政策性风险。
贴现业务的政策性风险是指由于银行对票据相关政策理解不到位或没有严格按政策操作而引起监管部门关注并受到处罚，致使贴现业务受到损失的风险。
主要是由于交易背景不真实或不能确定有真实、贴现后资金走向不符合政策监管要求而形成的。
在票据贴现中主要表现为：无交易合同和发票；使用虚假、无效合同和发票；超合同金额或期限签发、贴现商业汇票；重复使用或伪造增值税发票复印件等办理贴现业务。
票据贴现业务中的常见风险与对策
票据贴现业务中的常见风险与对策关于《票据贴现业务中的常见风险与对策》，是我们特意为大家整理的，希望对大家有所帮助。
一、票据贴现业务中所存在的风险（一）承兑人的风险票据承兑人为贴现银行的第一债务人，一旦贴现票据，则承兑人和贴现银行就是付款方与收款方的关系，而承兑人的资信情况在很大程度上决定着能够按期收回到期票据。
在商业承兑汇票中，出票人即承兑人，且票据建立在商业基础上，如若企业经营不善或不守诚信都会增加贴现银行无法按时收回票款的风险。
（二）金融欺诈风险当前，票据业务发展快速，而越来越多的不法分子都利用票据来诈骗资金，如若银行稍有疏忽或没有严格的审查，都会导致巨大风险的出现。
当前，票据诈骗的方式主要有票据变造、票据伪造、伪造票据有关保证合同、汇票克隆等。
（三）业务操作风险当前，不少商业银行为了追求经济利益，而为部分大型企业办理大量承兑汇票，以满足企业的资金需求，从而导致票据集中到期，银行不得不垫付承兑资金的情况出现。
具体原因如下：第一，银行没有严格审查申请人资格与条件，就大量签发承兑汇票。
第二，为了提高贴现业务数量，而放宽审查贴现的条件，没有严格监管贴现资金流向，导致风险的出现。
二、导致票据贴现风险产生的原因（一）商业银行过于热衷票据市场票据贴现具有收益高、风险低、手续简单等优点，目前，在业务扩张以及减低不良资产比率的压力下，且在存贷款比率约束信贷规模的情况下，越来越多的银行采取其来实现降低不良资产比率以及扩增银行资产规模，且获得显着效果。
加上当前我国还缺乏一个成熟、健全的金融业内部控制机制，特别是国有商业银行其缺乏一个完善的治理架构，无法及时有效的控制风险，进而逐步积聚票据业务风险。
（二）缺乏先进的票据防伪技术当前，不少商业银行还是采取票据前发行查询、紫外线照射以及肉眼判断的方式来对票据真伪进行辨别，但是因为一般票据诈骗犯都具有较强的高科技技术，并且大部分都非常熟悉银行业务，其在深入研究票据技术的前提下，采取高科技来对票据进行变造、伪造，且采用高度仿真方式来仿制专用章、硬鉴以及票面等，所以导致存在较大的假票据风险。
票据贴现业务中存在的问题及对策
票据贴现业务中存在的问题及对策
卢桂富
【期刊名称】《黑龙江金融》
【年(卷),期】2004(000)010
【摘要】1．贴现票据查询难，减少了企业融资额度。
票据贴现查询是确认票据真假的主要手段之一，更是确保票据真实的一个重要业务环节，从目前查询的途径来看，主要有系统内查询和跨系统查询。
系统内查询由于是自家的事，很容易很方便很快捷地完成，而跨系统查询，就没有那么简单了，一是机构设置不全的票据查询难。
比如：股份制商业银行的机构设置较少，不能达到市级，县级更少，对于它们签发的票据，人民银行虽然代理但
【总页数】2页(P63-64)
【作者】卢桂富
【作者单位】人行鹤岗市中心支行
【正文语种】中文
【中图分类】F832
【相关文献】
1.商业银行票据贴现业务中的风险与防范 [J], 刘阳;李红
2.票据贴现业务工作中存在的问题及对策 [J], 李冬梅
3.浅谈票据贴现业务中的风险及防范 [J], 倪莲
4.太原辖区票据贴现业务存在的问题及对策 [J], 杨堃;张跃川
5.票据贴现业务知识讲座第二讲票据贴现业务中的几个法律问题 [J], 罗俊龙
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
浅谈金融企业票据贴现业务会计处理 及存在问题
摘要近年来，我国以商业票据为主体的票据融资业务发展迅速。
随着新会计准则对票据行为的风险转移和收益确认原则和方法的调整，在满足新准则和相关监管机构要求，科学假设，合理简化会计处理的基础上，如何进行会计处理显得非常重要。
本文从新旧准则差异出发，对现今金融企业票据的贴现、转贴现、再贴现等贴现业务会计处理方法及存在问题进行了探讨，并提出相关问题对策性的思考建议。
【关键词】金融企业商业票据贴现会计核算目录一、票据贴现的相关概念及新旧会计准则差异比较 (1)1、概念 (1)2、新旧会计准则的差异比较 (1)二、银行票据贴现的具体账务操作 (2)1. 发放票据贴现款 (2)2. 每月结息日及贴现到期日 (3)3. 贴现申请人提前赎回票据时 (3)4. 到期收回贴现票款时 (3)5. 到期未收到付款人的票据款时 (3)6. 受理同业转贴现申请时 (3)7. 金融企业向同业申请转贴现融资 (4)8. 金融企业向人民银行再贴现融资 (4)三、金融企业票据贴现目前存在的问题 (5)1、票据贴现市场缺乏票据基础 (5)2、贴现业务收益与风险错位 (5)3、法规制度不完善 (5)四、金融企业票据贴现问题的对策思考 (6)1、建立规范开放的票据贴现市场。
(6)2、逐步实现票据贴现利率市场化。
(6)3、加强法规建设和规范化管理。
(7)浅谈金融企业票据贴现业务会计处理及存在问题一、票据贴现的相关概念及新旧会计准则差异比较1、概念一般而言，票据贴现业务可以分为三种：贴现、转贴现和再贴现。
贴现是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。
一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种。
转贴现是指经融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业票据以再贴现方式向另一金融机构转让的票据行为，是金融机构间融通资金的一种方式。
再贴现是指金融机构为了获取资金，将未到期的已贴现商业银行票据再以贴现的方式向中国人民银行转让的票据行为，是中央银行的一种货币政策工具。
票据业务发展存在的问题-成因及对策
票据业务发展存在的问题\成因及对策（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）近年来,票据业务的快速发展增强了商业银行的盈利能力,降低了企业的融资成本,给银企双方带来了“双赢”效果。
随着金融机构对票源竞争的日趋激烈,一些影响票据业务发展的问题也逐步暴露,制约了票据业务的拓展。
如何正确认识当前碰到的困难,科学分析问题的成因,提出相应的对策,引导票据业务向健康有序的方向发展,是一个亟需引起关注的课题,本文将就此进行初步探讨。
1 票据业务发展中存在的问题1.1 票据交易的工具少目前,我国票据市场中最主要的支付工具为支票、银行本票、商业汇汇票和银行卡等,在这些传统的支付工具中,商业承兑汇票占比很低。
而国外常见的商业本票、银行本票、大额可转让存单、货币市场基金等其它交易工具在我国票据市场中还尚未推出。
1.2 票据市场的参与主体少目前参与我国票据市场的主体仅为有限的金融机构及小部分优良企业或缴存全额保证金的企业,特别是在票据一级市场上,除了银行外,能够被社会公认和接受的其它主体十分稀少,由此导致一级市场创造的票据量相对有限。
1.3 票据市场不统一至今我国没有形成如银行间同业拆借市场、外汇市场等全国集中统一的票据市场,局部性、区域化特征明显:一是缺乏全国统一的票据流通交易市场,仅在部分中心城市形成了区域性的票据市场;二是跨区域的票据贴现与转贴现业务量较小;三是商业票据贴现或转贴现业务受再贴现指标的影响较大,而再贴现指标的分配较为分散,不利于票据的市场化流动和票据市场的统一;四是缺乏全国统一的票据登记、查询、鉴证等机构。
1.4 票据交易不活跃目前,市场主体对商业票据的认识程度不高,许多人仅仅把票据作为一种结算工具,把贴现当成一种融资手段,而没能把票据当作有效的低风险、高流动性的短期投资手段和可随时调整资产组合的流动性工具,很多票据在到期兑付以前并没有真正流动起来,票据的流通功能远远没有发挥出来。
农村信用社票据贴现业务中的风险与防范初探
农村信用社票据贴现业务中的风险与防范初探票据贴现业务以树立“适应市场、快速应对”的营销理念，以其流动性强、周转灵活、收益稳定,是各金融机构看好的“黄金业务”。
然而，票据贴现作为一项信贷业务，也必然存在一定风险。
因此，农村信用社在拓展、营销票据贴现业务的同时，须注意对票据贴现风险的防控，以确保票据贴现业务稳健发展。
一、票据贴现业务存在的风险1、对票据真伪的辨别能力不足，防伪技术不能到位,存在受理伪票的风险。
一是对票据真伪的辨别缺少先进的防伪仪器，鉴别技术差，存在受理伪票的风险。
随着犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高，“克隆汇票”达到了以假乱真的地步，在我们对票面真假鉴别能力不高，又缺少先进防伪仪器的情况下，对票。
的票据贴现业务。
汇票到期一旦不予付款，贴现企业又以无资金逃债，拒绝承担责任，就给银行追索资金增加难度。
二是在票据贴现业务操作的各个环节都存在风险。
4、票据市场的利率于资金来源市场的利率在不断变化票据贴现存在利率风险。
票据市场逐渐成熟以后，票据市场的利率和资金来源市场的利率在不断变化。
如果农村信用社票据持有期限与资金拆借或回购期限不匹配，不能达到资源的最佳配置，会引发财务风险。
二、票据贴现业务中的风险防范票据贴现风险具有短期性、易暴露性、有限性、可控性等特点，在业务办理过程中应严密手续、规范操作，这是防范票据贴现风险的前提。
具体来说应坚持做到以下几个方面：1、加强学习，规范操作，增强风险意识。
组织信贷人员、会计人员学习《票据法》、《支付结算办法》及深层次票据业务知识的学习，提高审票、验票、识假防诈技能和防风险意识，严把客户准入关。
2、加强票据贴现业务制度建设。
根据票据贴现业务风险状况、阶段性特征及上级部门有关贴现管理规定，制定相应的票据贴现管理办法，确定贴现的手续、条件、业务程序和操作要点，明确岗位职责，加强业务部门对业务程序的约束和控制，从制度上保障票据贴现业务的规范、安全、有效运作。
3、慎重办理票据贴现业务。
开展票据贴现业务的意义、难点与对策
开展票据贴现业务的意义、难点与对策作者：刘芳来源：《中国集体经济·上》2008年第09期摘要：商业票据贴现是银行信贷业务的主要品种，是商业银行优化资产结构，提高经济效益的有效途径，也是企业融通资金的重要渠道。
然而，目前在珠三角地区，商业票据贴现业务的发展与经济发展不协调。
其原因是多方面的，如宏观调控政策紧缩，银行内部信贷政策调整，企业诚信度低等，为此，在宏观经济形势转型，金融宏观调控放松的新形势下，商业银行和企业都应重新认识商业票据贴现业务，银行要加强对该业务的宣传，进一步规范业务操作流程，促进贴现业务的健康发展。
关键词：商业票据贴现；意义；难点；对策商业票据贴现是银行信贷业务的主要品种，也是银行资金运用和资金融通的重要手段，更是商业银行优质有效的生息资产。
其为银行的经营提供了操作性很强的业务手段和服务工具，也为银行和厂商拓展了广阔的融资空间和丰厚的经营效益，深受金融和企业欢迎。
本文拟对商业银行票据贴现业进行探讨。
一、开展票据贴现业务的意义票据贴现，是指企业将自己手中未到期的商业票据、银行承兑汇票向商业银行要求变成现款，银行收进这些未到期的票据，按票面金额扣除贴现日以后的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。
因此，对企业来说，贴现是将未到期的票据卖给银行获得流动性的行为，这样可提前收回垫支于商业信用的资本。
而对银行来说，贴现是与商业信用结合的放款业务。
但相对于一般贷款而言，其意义是很明显的。
一是商业银行优化资产结构，提高经济效益的有效途径。
和一般贷款相比，贴现业务具有“银行信用作担保风险小，本金收回有保证；收息在前（在办理贴现时即收回利息），收益可靠有保障的特点。
因此，开展票据贴现有利于商业银行优化信贷资产结构，实现资产多元化，提高信贷资产质量。
不但如此，开展票据贴现业务，还可以紧跟客户需求，直接切入市场需求的重要领域，这是在建立和维护客户关系中除贷款、结算等传统产品以外的有效手段。
票据业务存在的问题及审计方法
票据业务存在的问题及审计方法本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March票据业务存在的问题及审计方法□刘献利商业汇票不仅可作为支付、流通和结算工具，而且实际常常被用作重要的融资工具。
这一便捷的金融工具也常为社会上不法分子所觊觎。
笔者在对基层商业银行近两年来票据业务发展情况的调查中发现存在的“十五”大问题，应引起各方面的高度重视。
一、存在的问题(一)通过贷款和贴现资金充作银行承兑汇票保证金，形成“贷款资金作保证金——承兑——贴现——保证金——再承兑——贴现”的怪圈，并成为银行扩大存贷款和票据业务规模的一条捷径。
在上述方式不断循环的过程中，企业信用不断膨胀，银行的信贷泡沫也由此产生。
(二)利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票。
部分商业银行为了掩盖不良资产，对于无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款。
(三)随意放大银行信用，超规定限额签发银行承兑汇票。
为了逃避上级行对其授权限额的规定，有的基层行采取拆分等违规手法，将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。
有的基层行擅自放宽保证金的收取比例或放松抵押担保的条件，为一些资信度不符合规定的企业签发银行承兑汇票。
(四)在目前国家实行宏观调控，抑制部分行业投资过热的政策下，对国家明令禁止的“五小工业”签发银行承兑汇票，逃避宏观调控、变相套取银行信贷资金。
(五)关联企业串通，套取银行信用。
主要表现：集团公司申请签发银行承兑汇票后，由子公司或关联企业持票申请贴现，贴现资金直接或间接回流给出票人。
此类票据业务大都缺乏真实的贸易背景，实际为集团公司融资，套取银行信用。
(六)企业虚构合同，伪造增值税发票，骗开银行承兑汇票和贴现。
这种方式多表现为贴现申请人(收款方)与前手(付款方)之间无真实贸易背景，虚签交易合同，伪造增值税发票，对增值税发票进行挖补、粘贴、复制，达到骗开银行承兑汇票和骗取贴现资金的目的。
浅谈票据贴现业务潜在风险
浅谈票据贴现业务潜在风险一、票据业务基本现状随着互联网经济的不断发展，票据不仅仅作为支付结算工具，在贸易往来中用于货款支付，提高企业资金周转效率，达到零成本融资效果，其更具有融资功能，低成本的贴现取代流动资金贷款，从而缓解企业资金压力，进一步解决实体企业融资难、融资贵问题。
2009年，人民银行批准建立电子商业汇票系统，标志着我国票据业务进入电子时代，这不仅节省了纸质票据业务的人工成本，增强了业务的安全性，也提高了银行的金融服务质效。
2016年，上海票据交易所成立，纸电融合项目的实施，促使电票大规模普及，大大降低了票据从业人员的道德风险与操作风险。
二、票据贴现业务潜在风险一是交易背景的真实性。
根据《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理办法》（中国人民银行中国银行保险监督管理委员会令〔2022〕第4号）（以下简称《票据新规》），第十六条“持票人申请贴现，须提交贴现申请、持票人背书的未到期商业汇票以及能够反映真实交易关系和债权债务关系的材料”；第三十七条“金融机构为不具有真实交易关系和债权债务关系（因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的除外）的出票人、持票人办理商业汇票承兑、贴现的，由银保监会及其派出机构根据不同情形依法采取暂停其票据业务等监管措施或者实施行政处罚；对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，依法追究相关责任”。
新规要求持票人向金融机构申请贴现时，需提供真实交易关系与债权债务关系的材料，但并未明确具体相关审核资料，所以部分贴现机构只需要提供交易合同，对发票未有实质性规定，这样有可能对不符合真实交易关系的票据进行贴现，而受到监管处罚。
二是贴现逻辑与资金流向的合理性。
一般来说，贴现金额应与企业经营规模相匹配，对于一家注册资金仅几十万元的企业办理千万甚至几亿的贴现额度业务，需重点关注，审核企业财务报表等相关资料，看其销售收入是否与贴现发生额相匹配，以防空壳公司贴现。
另外，贴现资金应是企业正常经营活动所需，银行开展贴现业务也是为更好支持实体经济发展，而不是满足企业投机性需求，所以贴现机构应关注贴现后资金流向的合理性，监控贴现资金是否回流出票人账户，是否存在套取银行信用嫌疑，排查贴现资金是否流入房地产企业、股市、理财投资等领域。
票据贴现业务中存在的问题及建议
票 据 贴 现 业 务 具 有 风 险 小 、 益 大 、 动 收 流 性 强 的 特 点 ， 助 于 规 避 经 营 风 险 。开 展 票 据 有 贴 现 业 务 是 信 用 社 拓 宽 经 营 空 间 、 高 经 营 效 提 益 的 有 效 途 径 。 辽 宁 省 营 口开 发 区 信 用 联 社 ２０ ０ １年 开 展 票 据 贴 现 业 务 情 况 来 看 ，实 现 贴 现 创 收 １０ ０ ０多 万 元 ， 利 润 ４ ５万 元 ， 现 业 净 ７ 贴 务 创 收 占 总 利 润 增 幅 的 ５ ％ 以上 ，不 仅 培 植 ０ 了新 的 效 益 增 长 点 ， 且 全 区 ５个 信 用 社 、 而 一 个 联 社 营 业 部 全 部 扭 亏 为 盈 ， 盈 利 面 达 １０ 。但 是 ， 开 办 贴 现 业 务 中 ， 存 在 着 不 ０％ 在 也
和 标 准 ， 及 开 支 的范 围 ， 制 不 必 要 的 费 用 支 出 。 在 以 限 规定 的办法 基础上 ，可 以允许基层 农信 社制定相应 的 实 施 细 则 ， 分 调 动 其清 收 不 良贷 款 积 极 性 。 是 由人 充 二 民银 行 、农 信 社 主管 部 门 与 司 法 机 关 协 商 达 成 统 一 的 意见 ， 减收部分清 收不 良贷款 的费用 。 三是清收 贷款农 信社要在事 先做好不 良贷款企业 、单位或个 人情况 的 调查 ， 选择 最佳的清收方案 ， 以最低 的清收费用 收回不 良贷款 。 四是农信 社要在注重 清收贷款总 量的同时 ， 也 应关注清 收贷款 的费用 开支情况 ，严格控 制不必要 的 费用开支 。五是坚决制 止少数农 信社采取 违规 的手段 清收不 良贷 款 的行 为。建立一套 对清收人 员的监督 机 制， 杜绝个 别信贷人员借 清收之名 ， 行贪 污之实 。 作 者 单 位 － 西 省 新 干 县 农 村 信 用 联社 江 编 辑 － 永 而 言 ，清 收 费 用 主 要 包 括 清 收 人 员 的 工 资 及 差 旅 费 开 支 、 收 贷 款 奖励 、 法 收 贷 的 诉 讼 费 及 相 关 清 依 清 收 过 程 中 支 付 的费 用 。 目前 ， 致 农 村 信 用 社 清 收成 本 高 的 主要 原 因 是 ： 导 其 一 ， 收 费 用 支 出 不 规 范 。 要 体 现 在 清 收 奖 励 及 清 清 主 收人员工 资奖金支 出。 以某 县 农 村 信 用 联 社 为 例 ， 良 不 贷 款 清 收 按 照 逾 期 贷 款 、 滞 贷 款 、 账 贷 款 分 别 按 照 呆 呆 １ 、５ 及 １ ％ 不 等 的 比例 进 行 奖 励 ，对 个 别 不 良贷 ％ ％ ０ 款 清 收 出现 ２ ％ 甚 至 更 高 的 奖 励 。对 奖 励 支 出 的 不 规 ５ 范 ， 农 信 社 负 担 很 大 额 度 的 奖 励 费 用 。 明 显 较 高 比 使 很
票据转贴现业务存在的问题及下一步计划
票据转贴现业务存在的问题及下一步计划## 1. 概述票据转贴现业务是金融机构与实体企业及个人之间进行融资的重要渠道，但在实际操作中却存在一些问题。
本文将针对票据转贴现业务存在的问题进行全面评估，并提出下一步的解决计划。
## 2. 票据转贴现业务存在的问题### 2.1 利率波动带来的风险票据转贴现业务的利率受市场行情的影响，长期以来存在着利率波动带来的风险。
在高利率时期，企业负担沉重；而在低利率时期，金融机构的收益受到冲击，存在投资回报不足的问题。
### 2.2 信用风险实体企业或个人背书的票据可能存在违约风险，导致银行资产质量下降。
尤其是在经济下行周期中，信用风险加大，投资者对票据转贴现业务的信心受到质疑。
### 2.3 信息不对称在票据转贴现业务中，存在信息不对称的问题。
金融机构往往掌握更多的市场信息和客户信息，使得实体企业或个人在交易中处于弱势地位，容易受到不公平对待。
### 2.4 法律法规不完善当前我国对票据转贴现业务的监管法规尚不完善，监管缺乏针对性，监管力度不够，存在监管漏洞。
这为部分金融机构和实体企业提供了操作空间，加大了市场风险。
## 3. 下一步计划### 3.1 完善监管法规政府部门应当加大对票据转贴现业务的监管力度，完善相关法规和政策，提高监管的针对性和有效性，防范市场风险。
### 3.2 降低利率波动风险金融机构可通过建立利率对冲工具，控制市场利率波动对票据转贴现业务的影响。
企业可以利用套期保值等工具来规避利率波动风险，提高融资成本的可控性。
### 3.3 加强信用风险管理金融机构应加强对票据转贴现业务中涉及的信用风险的评估和管理，建立科学的风险防范体系，提高资产质量。
### 3.4 加强信息披露金融机构和实体企业应加强信息披露，提高透明度，减少信息不对称带来的交易风险，增强市场信心。
### 3.5 提高行业自律金融机构及行业协会应加强自律管理，建立健全的业务规范，约束行业从业人员的行为，共同维护行业权益。
票据转贴现业务存在的问题及下一步计划
票据转贴现业务存在的问题及下一步计划1. 票据转贴现业务存在的问题在探讨票据转贴现业务存在的问题之前，我们先来了解一下票据转贴现的基本概念。
票据转贴现是指企业将已收到但尚未到期的应收票据，提前向银行融资的一种方式，通常是以未来到期的应收票据作为质押物向银行申请融资，银行在收取一定的利息费用后将款项提前支付给企业，等到票据到期时再由企业向银行支付相应的款项以及贴现利息。
这一业务在企业的日常经营中扮演了重要的角色，然而，也存在着一些问题：1.1 利率波动风险由于票据转贴现业务中的利息费用是根据市场利率波动确定的，因此企业在进行票据转贴现时面临着利率波动风险。
一旦市场利率发生变化，将直接影响到企业的融资成本，可能导致企业面临资金成本的压力。
1.2 信用风险在票据转贴现业务中，银行需要对企业的信用状况进行评估，如果企业信用不佳，可能会导致银行拒绝融资申请或提高融资成本。
企业在进行票据转贴现时需要注意控制好自身的信用风险，否则将对企业的融资造成不利影响。
1.3 法律法规不透明目前我国的票据转贴现相关法律法规相对不完善，部分地区的行政管理也存在不规范的情况。
这给票据转贴现业务的发展带来了一定的不确定性，也使得企业在进行票据转贴现时需要考虑更多的法律风险。
2. 下一步计划针对票据转贴现业务存在的问题，我们可以有以下的下一步计划：2.1 加强风险管理企业在进行票据转贴现时，需要加强对市场利率和信用状况的风险管理。
可以通过利用金融衍生品进行利率风险的对冲，同时建立完善的信用评估体系，降低信用风险。
2.2 积极寻求新型融资工具除了传统的票据转贴现业务，企业还可以积极寻求其他新型融资工具，比如资产证券化、债券融资等，以降低对票据转贴现业务的过度依赖，分散资金来源，降低融资成本。
2.3 积极参与法规制定企业可以积极参与票据转贴现相关的法规制定，通过行业协会等途径提出建议，争取相关法律法规更加透明、规范，为票据转贴现业务的稳健发展提供有力的支持。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅议票据贴现业务中存在的问题及对策
作者：李斌杨周义朱永申文章来源：CRFN原创点击数：245 更
新时间：2007-12-19
票据贴现是收款人或持票人将未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一种融资行为。
该业务以“简”、“优”、“快”（即：办理手续简便、审批程序优化，最快可实现当天贴现、利率自主定价，降低资金成本）等特点深受受到了银企双方的共同青睐。
以岐山县信用联社为例，从2003年推出该业务到2006年12月底，全县共办理贴现684笔，金额21819万元，仅此一项增加利息收入295万元。
今年1-11月份累计办理贴现312笔14871万元，实现利息收入192万元。
从中不难看出：票据贴现已成为农村信用社改进金融服务、寻找富余资金出路、优化资产结构、提高经营效益、解决企业燃眉之急，促进地方经济发展的重要业务之一。
但笔者通过对农村信用社票据贴现业务开办情况进行调查后认为：在票据贴现规模与效益迅速增长的同时，其所蕴含的风险日益显现，借助贵刊，愿与各位同仁交流探讨。
一、目前存在的主要问题
1、票据查询相对滞后。
目前，农村信用社与专业银行之间没有跨系统
的票据查询网络，一些专业银行不受理信用社的查询。
为了不让客户流失，只好找熟人、托关系，采用电话、传真、电报、实地查询等传统方式，查询过程不够严密。
既耽误了查询时间又不能确保票据的真实性。
致使个别社为了得到稳固老客户，满足贴现企业急于得到资金的需要，偶尔出现“先斩后奏”现象，即先办理贴现业务后进行查询，存在着较大的经营风险。
2、票据审查有待提高。
由于农村信用社大多票据经办人员未经过专业
培训，受技术水平和审核方法的限制，在办理票据贴现业务时仅靠肉眼鉴别真伪，对所持票据是否具有真实贸易背景、要素是否完备以及企业财务状况
等凭经验、靠推测，安全系数难以保证。
3、利率执行较难统一。
目前，票据贴现市场竞争异常激烈，各家商业银行为分食到这块“蛋糕”，纷纷降低门槛，部分银行更是以牺牲制度为代价，换取贴现业务发展。
还有一些专业银行为了争客户、抢票源、谋效益，成立了票据贴现中心，导致我们部分信用社也在办理贴现业务时，对票源客户一味地迁就，同一天几家社办理贴现执行的利率难以统一，其结果既减少了利息收入，又影响了信用社经营效益的提高。
4、文本使用不够规范。
由于诸多因素影响，个别信用社在办理票据贴现业务过程中，图省事、怕麻烦，借款申请书代替贴现申请书、借款合同代替贴现协议、借款登记簿代替贴现登记簿，贴现贷款文本使用不够规范，人为的加大了贴现业务经营风险。
5、风险意识还需加强。
随着票据业务的蓬勃发展，票据贴现业务已成为企业融资的重要渠道。
不法分子也纷纷盯上这块“肥肉”，各种诈骗案件时有发生。
虽然我们在近几年日常贴现业务办理中没有发生过差错和事故，但从有关媒体获息：票据贴现犯罪手段多种多样，令人防不胜防。
其具体形式主要表现为：一是伪造票据，依照票据的样式，利用电脑扫描制板等现代化的工具和手段伪造假票据；二是伪造票据上的签章，犯罪分子将真实的汇票加盖假盖签章后进行背书转让，拿到票据的一方有可能会加盖真实的签章，犯罪分子将真实的汇票加盖签章后进行背书转让，拿到票据的一方有可能会加盖真实的签章，再进行票据转让。
这样，真假签章交织一起，很难辨认。
三是变造票据，主要采取消褪、刮擦、添加、填补、剪贴等手法变造票据金额和收款单位名称；四是骗取票据，不法分子故意编造虚假的事实或隐瞒真相，利用人们的疏忽和轻信，用偷换、掉包的手段用伪造的票据骗取真实的票据；五是“克隆”票据，不法分子开出一张真实的票据，然后据以“克隆”出若干张相同的假票据，以真护假进行诈骗。
二、措施及建议
1、加强教育培训。
一是要加强各级管理者风险意识教育，在强调发展票据贴现业务的同时，必须以严格遵守相关法律制度规定为前提，不能因贪图一时的利益，埋下风险隐患的祸根。
其次是强化经办人员的风险意识，在处理票据贴现业务过程中，始终坚持安全第一的宗旨，充分提高识假、反假能力。
严格按照操作程序执行，对任何有疑点的票据，必须一查到底。
三是从提高从业人员素质入手，强化对《票据法》，《支付结算办法》，《农村信用社贴现业务管理办法及操作流程》的培训学习，密切关注最新金融法规变化和票据市场动态和有关票据案例分析等，真正提高经办人员的风险防范意识和业务操作能力。
四是各级联社应积极根据业务发展需要，及时修订相应的管理办法和操作流程，完善内部制约机制，规范各环节操作程序，防范经营风险。
2、灵活利率定价。
针对当前票据贴现利率日趋市场化的实际，开办社要积极深入市场，了解掌握市场行情信息，在坚持有利于信用社发展、有利于同业竞争、让利于企业，保证效益提高的前提下，以3个月Shibor为基础，根据票据金额的大小、期限长短，以及企业的资信等情况制定区别对待的利率政策。
对金额大、贴期长，在信用社有“基本帐户”的单位以及本地票据实行利率优惠。
同时，通过认真筛选，确立一批信用好、效益佳的优质客户，实行“大客户小利率”、“小客户大利率”的灵活政策，千方百计争取票源，扩大市场份额。
3、坚持合规经营。
在贴现业务经营过程中，建议各社必须牢固树立合规经营意识，严格票据审核制度，要严格把关，从严审查票面的真实性、合法性和有效性，从源头上、操作上和制度上控制风险点；在大力拓展票据贴现业务的同时，必须坚持“先查询，后贴现”制度，对大额票据坚持双人现场查询，对不按规定查询的社在综合业务系统贴现业务办理中联社坚决不予审批，有效防范贴现业务风险的发生。
4、强化监督检查。
一是强化授权管理。
在贴现业务办理过程中，超过授权额度的必须坚持逐级审核审批制度。
二是要发挥各职能部门的管理监督
作用。
业务部门在审批环节、会计部门在结算环节、稽核部门在检查环节要密切配合，信息共享，互通情况，严把事前、事中、事后各个环节关口，保证贴现业务有序开展。
三是层层落实责任制，制定出一套出票、登记、查询等较为规范且操作性强的规程和制度。
同时定期组织贴现业务自查和互查，杜绝各类隐患，纠正违规行为，确保贴现业务快速、健康、持续发展。
5、建立激励机制。
票据开办社要从查询、贴现、清算等各个环节入手，强化服务意识，提高工作效率，以优质、快捷、便利的服务吸收客户。
在加大票据贴现业务发展的同时，县（区）联社应参照专业银行的做法，建立适合农村信用社贴现业务发展特点的奖励激励机制，按贴现利息收入比例对贴现业务办理成绩突出的信用社和经办人员进行一定奖励，以调动其办理贴现业务的积极性。
6、加快电子化步伐。
本着“积极稳妥、安全效益”的原则，利用现代科技，特别是计算机技术和现代管理来推动中间业务向更高层次发展。
从而实现大规模的社会化网络服务，以便降低成本，多创效益；要通过严肃纪律确保通存通兑业务畅通无阻，强化宣传力度，扩大农村信用社的服务区域和服务范围，为下一步建立自成联行体系，逐步向全国联网典定基础。