第8章 财务预算的考核与评价
财务预算与绩效考核体系
财务预算与绩效考核体系财务预算与绩效考核体系是一个组织在运作过程中常用的管理工具。
通过预算制定和绩效考核的结合，可以帮助组织实现有效的财务资源配置和绩效目标的达成。
本文将从财务预算和绩效考核的概念、重要性以及建立财务预算与绩效考核体系的步骤等方面，进行深入探讨。
1. 财务预算的概念和重要性财务预算是指根据企业的战略规划和经营目标，预先对企业未来一定期间内的财务收支情况进行计划和安排。
财务预算的编制侧重于对企业经济运行状态的测算和监控，为企业的财务决策提供依据。
财务预算的重要性不言而喻。
首先，财务预算有助于优化资源配置，通过合理安排资金流入和流出，提高企业的效益和盈利能力。
其次，财务预算能够帮助企业识别风险和机遇，预判未来可能面临的财务压力，并采取相应措施进行应对。
最后，财务预算还有助于提升企业的决策质量和管理水平，对企业战略规划和经营决策提供指导。
2. 绩效考核的概念和重要性绩效考核是指对组织内部人员或团队在完成工作任务和实现绩效目标方面的表现进行评估和控制的过程。
绩效考核能够通过量化和定量评估员工的工作成果，为员工提供明确的目标和激励，并对员工的绩效进行及时反馈和调整。
绩效考核的重要性在于推动组织的发展和个人的成长。
一方面，绩效考核可以激发员工的工作积极性，提高工作效率和质量，促进企业的持续增长。
另一方面，绩效考核还能够帮助组织识别和培养高绩效的人才，将有限的资源投入到最有价值的方面，提升组织整体的竞争力。
3. 建立财务预算与绩效考核体系的步骤3.1 设定目标和指标首先，组织需要明确财务预算和绩效考核的目标，即想要实现的财务和绩效目标是什么。
然后，根据目标确定关键的绩效指标，用于度量和评估业绩。
3.2 收集和分析数据基于目标和指标，组织需要收集相关的数据，并对数据进行分析，以便对当前的财务状况和绩效水平有清晰的了解。
数据可来源于企业内部的财务报表、经营数据以及市场调研等。
3.3 编制财务预算根据目标和数据分析的结果，组织可以开始编制财务预算。
预算的考核与评估
1、事前计划会计人员每年都要对下一会计年度做出预算，包括业务预算、财务预算、及专门决策预算。
业务预算既有销售量、销售额的预算，生产预算及料、工、费的预算；财务预算就现金流量预算、预计利润表、预计资产负债表；专门决策预算指针对某一项决策做出预算，例如房地产企业开发一个房地产项目，就要事先做好计划，财务部门会根据工程部门给的工期预计，来事先安排资金，看工程现金支出多少，销售收现多少，是否会出现现金的余缺，若是出现现金短缺，要事先做好方案，如何解决，是靠自有资本解决，还是银行借贷。
这就是事前计划，即预计要如何利用资源来开展业务赚取利润。
2、预算的组织实施：紧紧围绕资金收支两条线，对人财物、产供销各个环节疏而不漏，全部纳入预算范围，并将编制预算后确定的目标层层分解到各分厂、车间、部门、处室。
各部门再落实到个人，使每个员工都对预算充分了解，并真正担当起相应的成本控制责任。
将预算指标层层分解，落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现细化和落实现金流量预算是预算执行和控制的关键根据公司预算制定各部门的动态现金流量预算，按季、月、周对各部门的现金流量制定分时段的预算，据此对其日常现金流量进行动态控制。
3、信息及时反馈。
建立信息反馈系统，对各部门执行预算的情况进行跟踪监控，不断调整执行偏差，确保预算目标的实现。
预算执行与检讨的要点按月检讨执行的情况，收入、成本不论实际数与预算数差异多少，而各项费用实际数比较预算数差异10％以上者，均应作差异说明及改善对策。
财务管理与运营计划“一旦计划制定后，就必须监督公司及其员工的业绩。
监督通常意味着为了实现特定目标赋予特定经理一些职责，并且对其履行情况进行评价。
控制包含那些能鼓励理想结果产生的识别与奖励行为，以及那些不能刺激理想结果产生的纠偏行为。
计划影响度量，因为计划确立可度量的业绩目标，而度量有助于控制业绩。
财务管理基础预算编制作业指导书
财务管理基础预算编制作业指导书第1章预算编制概述 (3)1.1 预算的概念与作用 (3)1.2 预算编制的基本原则 (4)1.3 预算编制的程序与流程 (4)第2章预算编制的方法与类型 (5)2.1 预算编制的方法 (5)2.1.1 增量预算法 (5)2.1.2 零基预算法 (5)2.1.3 滚动预算法 (5)2.1.4 目标成本预算法 (5)2.2 预算编制的类型 (6)2.2.1 财务预算 (6)2.2.2 业务预算 (6)2.2.3 投资预算 (6)2.2.4 筹资预算 (6)2.3 预算编制的灵活性与适应性 (6)2.3.1 预算调整 (6)2.3.2 预算分解 (6)2.3.3 预算协同 (6)2.3.4 预算评价 (7)第3章财务预测与预算编制 (7)3.1 财务预测的基本概念 (7)3.2 财务预测的方法与技巧 (7)3.2.1 定性预测方法 (7)3.2.2 定量预测方法 (7)3.2.3 预测技巧 (7)3.3 财务预测在预算编制中的应用 (7)第4章资金预算编制 (8)4.1 资金预算概述 (8)4.2 资金预算的编制方法 (8)4.2.1 现金预算编制 (8)4.2.2 资金筹集预算编制 (8)4.2.3 资金运用预算编制 (9)4.3 资金预算的执行与控制 (9)4.3.1 资金预算的执行 (9)4.3.2 资金预算的控制 (9)第5章费用预算编制 (9)5.1 费用预算的概念与分类 (9)5.2 费用预算的编制方法 (10)5.3 费用预算的控制与分析 (10)第6章资本支出预算编制 (11)6.2 资本支出预算的编制方法 (11)6.2.1 预测未来资金需求 (11)6.2.2 确定资本支出项目 (11)6.2.3 编制资本支出预算 (11)6.3 资本支出预算的风险评估与控制 (12)6.3.1 风险识别 (12)6.3.2 风险评估 (12)6.3.3 风险控制 (12)第7章财务预算编制 (12)7.1 财务预算概述 (12)7.2 财务预算的编制方法 (13)7.2.1 资金预算编制 (13)7.2.2 利润预算编制 (13)7.2.3 财务成本预算编制 (13)7.2.4 现金流量预算编制 (13)7.3 财务预算的分析与评价 (13)7.3.1 预算执行分析 (13)7.3.2 预算调整 (13)7.3.3 预算评价 (14)7.3.4 预算考核与激励机制 (14)第8章预算编制中的沟通与协调 (14)8.1 预算编制中的沟通策略 (14)8.1.1 明确沟通目标 (14)8.1.2 制定沟通计划 (14)8.1.3 建立多渠道沟通机制 (14)8.1.4 鼓励双向沟通 (14)8.1.5 定期反馈与调整 (14)8.2 预算编制中的协调机制 (14)8.2.1 建立协调小组 (15)8.2.2 制定协调原则 (15)8.2.3 设立协调机制 (15)8.2.4 强化部门间协作 (15)8.3 预算编制中的冲突解决 (15)8.3.1 及时识别冲突 (15)8.3.2 分析冲突原因 (15)8.3.3 制定解决方案 (15)8.3.4 建立应急预案 (15)8.3.5 强化执行与监督 (15)第9章预算执行与监控 (15)9.1 预算执行的基本要求 (15)9.1.1 遵循法律法规 (15)9.1.2 实施预算管理制度 (15)9.1.3 加强预算培训与沟通 (16)9.1.5 建立预算执行记录 (16)9.2 预算监控的方法与手段 (16)9.2.1 预算执行进度监控 (16)9.2.2 预算差异分析 (16)9.2.3 预算执行报告 (16)9.2.4 预算审计 (16)9.2.5 信息化手段 (16)9.3 预算调整与优化 (16)9.3.1 预算调整原则 (16)9.3.2 预算调整程序 (16)9.3.3 预算调整范围与内容 (17)9.3.4 预算优化措施 (17)9.3.5 预算调整与优化效果评估 (17)第10章预算编制的评估与改进 (17)10.1 预算编制效果的评估方法 (17)10.1.1 目标比较法 (17)10.1.2 趋势分析法 (17)10.1.3 同比分析法 (17)10.1.4 指标分析法 (17)10.2 预算编制中存在的问题分析 (17)10.2.1 预算编制不准确 (17)10.2.2 预算执行不力 (18)10.2.3 预算调整频繁 (18)10.2.4 预算编制与战略目标脱节 (18)10.3 预算编制的持续改进策略 (18)10.3.1 优化预算编制流程 (18)10.3.2 加强市场调研与分析 (18)10.3.3 强化预算执行监督与控制 (18)10.3.4 增强预算编制的灵活性 (18)10.3.5 深化预算与企业战略的融合 (18)10.3.6 提高预算编制人员的专业素质 (18)第1章预算编制概述1.1 预算的概念与作用预算作为一种管理工具，是指企业在一定时期内，根据经营目标和计划，对财务收支、资金运用等方面进行预测、计划和控制的过程。
第8章 会议财务管理
（二）会议财务预测的基本程序
1.确定预测目标和制定工作方案 2.搜集和整理资料 3.选择预测的方法
定性预测法，而不采用定量预测法，原因是 因为不同的会议情况差别很大，会议之间很 难寻找可以相互借鉴的数据和资料。
定性预测法主要是依靠知识、经验和综合分 析能力来判断未来会议可能出现的财务状况 ，把定性转化为定量信息，作为判断的手段 。
项目支出是实际已经付款并且收到发票时 才将这些费用入账。
现金记账法常常不能十分准确地反映会议 某一时刻的财务状况。例如给会议的赞助款 许多都是在会议结束后很长一段时间内才能 进账，按现金记账法的原则，在会前这部分 收入就不能记入会议的收入账中，在账面上 会议就有可能出现亏损
还要经常使用借贷发生制记账法的原则， 参考会计人员的账本，进行财务分析，以便 能够随时控制和调整会议预算。
六、会议财会记账方式
会议使用现金法记账，即当收入实际收到和费 用实际支付时才记录下收入和费用。 举办国内会议时的收费情况比较简单，会议代 表通常只采用银行汇款和邮局汇款两种方式，款 到后即可入账。
举办国际会议时，国外代表经常用托收支 票的方式缴纳费用，会计人员要拿这些支票 到银行办理托收手续。从办理之日到费用进 入账号，一般需要1到3个月的时间，甚至半 年，当费用进入账户时才能将这部分代表缴 纳的费用作为收入加到会议的收入中。
三、会议财务管理的内容 会议财务管理包括三部分主要内容：
会议财务计划管理 会议日常财务管理 会议财务分析
（一）会议财务计划管理
策划初期，根据举办会议的财务政策和法 规，参照历史资料，在资金运动规律的基础 上正确地编制会议预算。 会议预算使会议组织者
有计划的筹措资金，包括资金的数额、来源； 按预算进行各项支出，包括支出的项目和费用水平
财务预算与企业绩效评价
财务预算与企业绩效评价在现代企业管理中，财务预算和企业绩效评价是重要的管理工具，对企业的发展和运营有着重要的影响。
财务预算是指根据企业的战略和目标，预测和规划公司未来一段时间内的财务状况和经营活动；企业绩效评价则是评估和衡量企业在特定时期内的绩效和成果，以便提供发展方向和对策。
本文将探讨财务预算与企业绩效评价的关系以及它们对企业的重要性。
一、财务预算财务预算是企业在特定时期内，根据战略和目标所制定的财务规划和指导。
它包括三个主要方面：收入预算、支出预算和资金预算。
1. 收入预算收入预算是企业根据市场需求和销售情况，预测和规划未来一段时间内的收入状况。
它不仅包括主营业务的收入，还包括其他来源的收益，如投资收益和其他非经常性收入。
通过制定合理的收入预算，企业可以合理安排销售和市场活动，以实现收入目标。
2. 支出预算支出预算是企业根据经营活动和管理需求，预测和规划未来一段时间内的各类支出。
它包括直接成本、间接成本、管理费用和财务费用等各个方面的支出。
通过制定详细和准确的支出预算，企业可以对资源进行合理分配和利用，以降低成本，提高效率。
3. 资金预算资金预算是企业预测和规划未来一段时间内的现金流入和现金流出。
它不仅包括现金流量的预测和规划，还包括资金筹集和使用的计划。
通过制定合理的资金预算，企业可以保持流动性，预测并解决潜在的资金问题。
二、企业绩效评价企业绩效评价是对企业在一定时间内的经营状况和成果进行评估和衡量。
它包括财务指标和非财务指标两个方面。
1. 财务指标财务指标是评估企业财务绩效和健康状况的重要指标。
例如，利润率、资产周转率和净资产收益率等。
通过分析和比较财务指标，可以评估企业的盈利能力、运营效率和资金运作等方面的情况，为企业提供改进和优化的方向。
2. 非财务指标非财务指标是评估企业绩效的补充指标，包括客户满意度、员工满意度、市场份额和产品质量等。
通过评估非财务指标，可以从更广泛的视角了解企业的竞争力和发展情况，为企业提供改进和创新的建议。
财务预算及分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务预算是企业进行财务管理和决策的重要工具，通过预算可以对企业未来的财务状况进行预测和规划。
本报告将对某公司的财务预算进行详细分析，旨在评估公司的财务状况，为管理层提供决策依据。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司总部位于我国某大城市，拥有多个生产基地和销售网络。
近年来，公司业务规模不断扩大，市场份额逐年提高。
三、财务预算编制方法1. 收入预算：根据历史数据和市场调研，预测未来一年的销售收入，并按照产品类别进行细分。
2. 成本预算：包括直接成本和间接成本。
直接成本根据生产计划预测，间接成本根据历史数据和业务规模进行估算。
3. 利润预算：根据收入预算和成本预算，计算预计的利润总额。
4. 投资预算：根据公司发展战略和资金需求，编制投资预算，包括固定资产投资和流动资金投资。
5. 资金预算：根据收入预算、成本预算和投资预算，编制资金预算，确保公司资金链的稳定。
四、财务预算分析1. 收入预算分析（1）收入增长率：预计收入增长率为XX%，较去年同期增长XX个百分点。
（2）收入结构分析：预计XX产品收入占比最高，达到XX%；XX产品收入占比次之，为XX%；其余产品收入占比相对较低。
（3）收入来源分析：预计国内市场收入占比最高，达到XX%；国际市场收入占比为XX%；其他收入来源为XX%。
2. 成本预算分析（1）成本增长率：预计成本增长率为XX%，较去年同期增长XX个百分点。
（2）成本结构分析：预计直接成本占比最高，达到XX%；间接成本占比为XX%；其他成本占比相对较低。
（3）成本控制措施：通过优化生产流程、提高生产效率、降低采购成本等措施，控制成本增长。
3. 利润预算分析（1）利润总额：预计利润总额为XX万元，较去年同期增长XX%。
（2）毛利率：预计毛利率为XX%，较去年同期提高XX个百分点。
（3）费用控制：通过优化管理、提高员工素质、降低运营成本等措施，控制费用支出。
财务类预算管理与绩效评估
财务类预算管理与绩效评估1. 引言在现代企业中，预算管理和绩效评估是财务管理的重要环节。
预算管理是指根据企业的战略目标和经营计划，制定和执行企业的财务预算，以达到资源合理配置和经济效益最大化的目的。
而绩效评估则是对企业实际执行情况进行分析和评价，以确定预算执行情况和业绩表现的一种手段。
本文将重点讨论财务类预算管理与绩效评估的相关内容。
2. 财务类预算管理2.1 预算编制预算编制是财务类预算管理的第一步，也是一个企业管理必不可少的工作。
预算编制的目的是为了在特定时期内合理分配企业的资源，以实现经营目标。
预算编制需要考虑多方面的因素，包括销售预测、成本控制、投资计划等。
在编制预算时，需要对企业的历史数据和市场环境进行分析，以制定合理可行的财务预算。
2.2 预算执行预算执行是财务类预算管理的核心环节，也是衡量预算管理成功与否的重要指标。
预算执行需要明确责任人和执行计划，并及时跟踪和监控预算执行情况。
在预算执行过程中，需要及时调整预算，以适应外部环境和内部变化。
同时，还需要对预算执行情况进行记录和分析，为绩效评估提供数据支持。
2.3 预算控制预算控制是财务类预算管理的目标之一，其目的是确保预算的执行情况符合预期。
预算控制需要通过设定合理的控制措施，比如设定预算限额、制定控制指标等，对预算执行进行监控和管理。
预算控制需要与内部控制相结合，确保企业的财务活动符合法律法规和内部规定。
3. 绩效评估绩效评估是对企业的业绩进行定量和定性分析的过程，以评价企业的绩效和预算执行情况。
绩效评估可以从多个角度进行，包括财务绩效、业务绩效和客户满意度等。
通过绩效评估，可以发现预算执行情况中存在的问题和不足，为进一步改进预算管理提供参考。
3.1 绩效指标绩效指标是绩效评估的重要组成部分，它用于衡量企业在实际经营中的表现。
绩效指标应该具备可衡量性、可比较性和可追溯性等特点。
常见的绩效指标包括盈利能力指标（如净利润率、毛利率）、成本控制指标（如成本费用占比）和投资回报指标（如资产回报率）等。
财务预算编制与财务报表分析成果评估
财务预算编制与财务报表分析成果评估在企业的财务管理中，财务预算编制和财务报表分析是两个至关重要的环节。
它们不仅能够帮助企业规划未来的财务活动，还能对过去的经营状况进行深入剖析，为企业的决策提供有力的支持。
而对这两项工作的成果进行评估，则是确保财务管理有效性和企业健康发展的关键。
一、财务预算编制成果评估财务预算编制是企业根据自身的战略目标和经营计划，对未来一定时期内的财务收支情况进行预测和规划的过程。
其成果评估主要从以下几个方面展开：1、准确性准确性是评估财务预算编制成果的首要指标。
通过将实际财务数据与预算数据进行对比，计算偏差率，来判断预算的准确性。
偏差率越小，说明预算越准确，对企业的指导作用越强。
例如，如果预算中预计销售额为 100 万元，而实际销售额为 80 万元，偏差率达到 20%，则需要深入分析原因，是市场环境变化、销售策略不当还是预算编制方法存在问题。
2、合理性预算编制是否合理，需要考虑企业的资源配置、业务发展需求以及市场环境等因素。
例如，在预算中，如果对某一项目的投资过大，而预期收益不明显，或者在人员成本预算方面过于宽松，导致企业成本过高，这些都可能表明预算编制不合理。
3、可行性一个好的财务预算应该是切实可行的，能够在企业现有的资源和条件下得以实现。
评估时需要考虑预算目标是否过高或过低，是否与企业的实际能力和市场潜力相匹配。
如果预算目标过高，可能会给员工带来过大的压力，导致积极性受挫；如果过低，则无法充分发挥企业的潜力，影响企业的发展速度。
4、灵活性市场环境是不断变化的，企业的经营状况也可能会出现意外情况。
因此，财务预算需要具备一定的灵活性，能够根据实际情况进行调整。
评估时要考察预算编制是否预留了一定的弹性空间，当出现不可预见的情况时，是否能够迅速做出有效的调整。
5、完整性财务预算应该涵盖企业的各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等。
评估时要检查预算是否存在遗漏或不完整的项目，如果有，可能会导致企业在某些方面的财务控制出现漏洞。
第8章财务预算的考核与评价
的考评结果累计后进行全面综合的考评并兑现奖惩。
2024/4/10
5
第二节 财务预算考评的目标和原则
2024/4/10
6
一、财务预算考评目标
• 对财务预算进行考评，其具体目标可以归纳为如 下几条：
• 1﹑控制
• 2﹑激励
• 企业采用业绩导向型预算考评制度时，预算执行者 可能会为了眼前利益，而损害企业的长远利益。
• 例如，预算期末，某责任部门有一台机器设备正好 需要维护，可是维护的成本较高，需要支付一大笔 的维护费用，该部门经理为了实现更好的当期业绩 而获得更多的奖励，可能会将此台设备维护推迟至 下个预算期进行。
• 这种决策行为的结果是推迟必要的设备维护，不仅 加大了生产过程中引发恶性事故的概率，也会使将 来的维护成本变得更高。
• 不道德行为常见的表现形式之一，就是通过操纵预 算执行结果，即在不改变整体真实业绩的前提下， 通过对业务的递延或加速，实现各时期实际情况与 预算的表面一致性。
• 各责任部门负责人在无法达到奖励计划规定的目标
时，可能选择递延其收益。这种行为表面上虽然没
有导致企业整体的经营业绩差异，但是对特定时期
的企业成本而言，一方面它没有反映真实情况，可
• 成本中心预算业绩的考核与评价，主要是通过一 定期间实际发生的成本同责任预算所确定的预计 数进行对比来实现的。在实际操作中，我们可以 采用目标成本变动额和目标成本变动率这两个指 标来考评成本中心预算业绩。
• （1）目标成本变动额
• 目标成本变动额= 实际成本-预算成本
• （2）目标成本变动率
• 目标成本变动率=目标成本变动额/预算成本
财务预算分析点评报告(3篇)
第1篇一、前言财务预算是企业财务管理的重要组成部分，它通过对企业未来一定时期内收入、支出、利润等各项财务指标进行预测和规划，为企业经营决策提供依据。
本报告针对某企业2023年度财务预算进行分析，旨在评估预算编制的合理性、执行的有效性以及预算管理的改进空间。
二、企业概况某企业成立于2000年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐步提高。
截至2023年，企业员工人数达到500人，年销售额约为10亿元。
三、财务预算编制分析1. 收入预算分析（1）预算编制方法：企业采用滚动预算方法，结合历史数据和行业发展趋势，对未来一年收入进行预测。
（2）收入预算合理性：预算收入较上年同期增长10%，考虑了市场需求的增长和产品结构的优化，预算编制较为合理。
（3）收入预算风险：市场环境变化、竞争加剧等因素可能对收入预算产生影响，企业需密切关注市场动态，及时调整预算。
2. 支出预算分析（1）预算编制方法：企业采用零基预算方法，根据各部门实际需求编制支出预算。
（2）支出预算合理性：预算支出较上年同期增长8%，主要考虑了人员工资、生产成本、研发投入等方面的增长。
（3）支出预算风险：原材料价格波动、劳动力成本上升等因素可能对支出预算产生影响，企业需加强成本控制。
3. 利润预算分析（1）预算编制方法：企业根据收入预算和支出预算，结合历史数据和行业利润水平，预测利润。
（2）利润预算合理性：预算利润较上年同期增长12%，考虑了收入增长和成本控制的双重因素，预算编制较为合理。
（3）利润预算风险：市场竞争加剧、政策调整等因素可能对利润预算产生影响，企业需加强市场调研和风险防范。
四、预算执行分析1. 收入执行情况：截至2023年11月，实际收入完成预算的98%，主要原因是市场需求旺盛，产品销售良好。
2. 支出执行情况：截至2023年11月，实际支出完成预算的102%，主要原因是原材料价格上涨和劳动力成本上升。
企业国有资本与财务管理制度
企业国有资本与财务管理制度今年4月28日，财政部印发了《企业国有资本与财务管理暂行办法》。
这是财政部为了加强和改进企业国有资本与财务管理而制定出台的一项重要法规，也是促进企业建立现代企业制度，推进国有经济结构调整的重大举措，标志着以出资人管理制度为中心的新型财务制度框架体系已初步形成。
一、制定《办法》所遵循的基本原则根据党中央、国务院的部署，从1998年开始，军队、武警、政法系统、中央党政机关先后与所办的企业和直属的各类企业脱钩，组建了一批企业集团，明确其资产与财务由财政部管理。
这一重大改革，改变了国有企业长期以来形成的部门管理体制和行业管理格局，对财政部门资产与财务管理工作提出了新的要求。
同时，2000年财政部内设机构职能进行了调整，专设了管理企业资产与财务的司局，对企业资产与财务实行统一管理。
为了适应企业管理体制改革和财政内设机构职能调整的需要，财政部明确提出了企业资产与财务管理工作的基本思路，即围绕建立现代企业制度，从整体上搞活国有经济这个目标，以建立出资人管理制度为中心，以推进国有经济战略性调整为重点，以国有资本管理为突破口，建立与社会主义市场经济和公共财政体制相适应的、统一的企业国有资本与财务管理框架体系。
按照上述思路，本着“制度先行”的原则，财政部企业司着手起草拟定《办法》。
《办法》从起草到修改，直至定稿，广泛征求了社会各界的意见，先后在全国企业资产与财务管理工作会议、全国财政工作会议上进行了讨论，并召集部分中央直管企业、地方财政部门进行多次座谈讨论，数易其稿，基本吸收了各方面提出的积极的修改意见和建议。
《办法》的印发，是财政部门与企业及社会各界共同努力的结果。
在制定《办法》的过程中，我们主要遵循了以下基本原则：立足于资产与财务的统一，实现资产与财务管理的有机结合。
十多年来，我国企业国有资产与财务管理一直处于分割状态，没有形成合力，不利于财政职能的充分发挥。
资产与财务，从其本质上讲，是一个问题的两个方面。
财务管理制度的预算管理与绩效评估
财务管理制度的预算管理与绩效评估在现代企业中，预算管理与绩效评估是财务管理制度中的重要环节。
预算管理是指通过制定、执行、监控和控制预算，以实现企业的经营目标和提高经营绩效的过程。
绩效评估则是对企业实际运营情况与预算进行对比，评估企业的经营绩效和效益。
预算管理对企业具有重要的意义。
首先，预算管理可以帮助企业建立明确的经营目标和计划。
通过制定预算，企业可以对未来的收入、支出、投资等进行规划，确立实现目标的路径和时间表。
其次，预算管理可以促进企业的资源配置和决策效率。
在预算制定过程中，各部门和岗位需要对资源需求进行详细规划和预估，通过预算编制的讨论和审议，可以实现资源的有序配置和决策的科学性。
此外，预算管理还可以提供多维度的决策参考和风险管理。
不论是内部决策还是外部投资者、银行等对企业的决策参考，预算管理都可以提供详实的财务数据和情况，减少决策的风险性。
最后，预算管理可以提高企业的绩效评估和激励激励机制。
预算制定和执行过程中，可以对企业的绩效进行实时监控和评估，在绩效评估中对各部门和个人给予奖励和激励，从而推动整个企业的发展。
绩效评估是预算管理过程中不可或缺的一环。
绩效评估通过对企业预算与实际运营情况的对比，以定量和定性的方式评估企业的经营绩效和效益。
在绩效评估中，除了对企业整体的绩效进行评估外，还需要对各部门、团队和个人的绩效进行评估。
通过绩效评估，可以评估企业在成本控制、利润增长、市场份额等方面的表现，对企业的盈利能力和竞争力进行全面分析和评估。
在财务管理制度的预算管理与绩效评估中，有一些重要的原则和方法需要遵循。
首先，预算管理与绩效评估需要与企业的战略目标和发展规划相一致。
预算制定和执行必须以企业的长期战略目标为导向，确保预算管理与绩效评估与企业整体发展方向保持一致。
其次，预算管理与绩效评估需要有科学的指标和标准。
预算管理必须有详细的指标和标准，对企业各部门和个人的任务、绩效、目标进行明确和量化。
集团财务预算管理工作考评制度范文(四篇)
集团财务预算管理工作考评制度范文财务预算管理制度(讨论稿)第一章总则第一条目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。
年度预算和季度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、专项预算(项目预算、采购预算等)。
第三条批准及实施机构财务管理中心负责____财务预算的编制及实施，年度财务预算、季度财务预算由董事长审批同意后下达执行。
第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，董事长于每年____月____日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根据此指导年度预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求(以通知形式下达)，合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。
资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年____月____日以前经各部门总监确认后电子版本报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。
四、每年____月____日前财务管理中心将年度预算提交董事长。
五、每年____月____日前，本年度财务预算经董事长审批通过后由财务管理中心____实施。
六、如果董事长对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。
第二条季度财务预算一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制季度财务预算要点。
全面预算考评办法
全面预算考评办法第一章总则第一条为了规范和加强全面预算考评工作，确保全面预算管理的顺利实施，根据公司《全面预算管理制度》的规定和公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法适用于指导公司机关本部、所属单位和控股子公司的全面预算考评工作。
第三条预算考评是对公司全面预算管理实施过程和实施结果的考核与评价。
第四条预算考评的原则1、目标性原则，预算考评以预算目标为基础，按预算完成情况考评预算执行部门的工作绩效。
2、可控性原则，各责任主体仅对其可以控制的预算结果和差异负责，对于不可控的差异，应予以剔除计算。
3、分级考评原则，预算考评根据公司预算管理的组织结构层次进行，预算执行主体由其直接上级负责考评，不得越级考评。
4、客观公正原则，预算考评要以事实为依据，做到公开、公正、公平。
5、时效性原则，预算考评应及时进行，并依据奖惩方案及时兑现。
6、利益挂钩原则，预算考评方法与职工薪酬分配形式相结合，考评结果与预算执行主体利益相挂钩。
第五条预算考评的依据1、预算执行结果，即预算目标的完成情况；2、预算执行过程，包括预算编制、分解、执行、控制、报告、分析、调整等工作的完成质量；3、预算管理机构的意见，包括预算委员会及其办公室，生产、人事、规划、财务、企管、审计等预算监控机构；第二章考评机构第六条公司成立由预算委员会办公室、企管部门、财务部门、规划部门、审计部门、人事部门、生产部门和监察部门组成的全面预算考评机构，负责对各单位全面预算的年度考评。
第七条各单位自行成立预算考评机构，负责本单位内部各部门预算执行的日常考评工作。
第三章预算考核第条公司全面预算管理实行“三级考核”。
“三级考核”是指：公司对下属单位实行年度考核；下属单位对所属部门、区队、车间实行月度考核；区对、车间对所属岗位、班组实行日考核。
第八条年度预算考核由考评机构在次年一季度内组织和实施。
第九条年度考核的一般程序1、准备，制定考评方案和日程安排。
2、汇报，各单位向考评委员会汇报预算执行的过程和结果，形成书面报告，书面报告需经本单位负责人签章确认。
财务管理中的预算与绩效评估
财务管理中的预算与绩效评估在现代企业管理中，财务管理是至关重要的一个方面。
预算与绩效评估作为财务管理中的两个重要工具，对于企业的发展和决策起着至关重要的作用。
本文将以财务管理中的预算与绩效评估为主题，分别对它们的定义、作用和实施过程进行探讨。
一、预算的概念与作用预算是企业在一定时期内，根据预测和计划确定的财务收支的数额和分配方案。
它是企业财务管理中最基本、最重要的工具之一。
预算的作用主要包括以下几个方面：1. 预测和规划：预算可以帮助企业预测未来的经济环境和市场需求，制定合理的规划和策略，从而为企业的发展提供方向。
2. 控制和监督：预算可以作为一个控制工具，帮助企业实时监测和控制经营活动，以确保企业达到预期目标。
3. 决策和评估：预算提供了一个决策的基础，可以帮助企业进行资金配置、项目选择等重要决策，并对企业的经营绩效进行评估。
二、绩效评估的概念与意义绩效评估是指对企业或个人在一定时期内完成的工作进行评估和考核的过程。
在财务管理中，绩效评估主要侧重于对企业的财务绩效进行评价。
其概念和意义如下：1. 绩效评估能够客观地评估和反映企业的经营状况，对企业进行全面的财务分析和评价。
2. 绩效评估可以帮助企业识别存在的问题和不足之处，并采取相应的措施进行改进和提升。
3. 绩效评估可以为管理层提供决策依据，帮助企业进行战略规划和资源分配。
三、预算与绩效评估的实施过程1. 预算的实施过程（1）预算制定阶段：确定预算期限、预算编制部门和人员，收集相关信息，制定预算目标和策略。
（2）预算编制阶段：根据预算目标，对收支进行估算和调整，制定预算数额和分配方案。
（3）预算审核阶段：对编制的预算进行审查和审核，确保数据准确、合理。
（4）预算执行阶段：按照预算方案执行经营活动，监控和控制预算的执行情况。
（5）预算控制阶段：对预算执行情况进行实时监测，及时调整和改进预算。
2. 绩效评估的实施过程（1）确定评估指标：根据企业的战略目标和经营特点，确定适合的评估指标，如营业收入、利润率等。
2024年集团财务预算管理工作考评制度（三篇）
2024年集团财务预算管理工作考评制度月度预算考评包含____项评估内容，基础评分为____分。
以下为具体评估项目及其评分细则：1. 主要财务指标预算执行情况（____分）：(1) 收入预算执行状况。
评估月度收入完成年度预算的比例，满分____分，依据收入预算完成程度进行评分。
(2) 效益预算执行状况。
评估月度效益完成年度预算的比例，满分____分，依据效益预算完成程度进行评分。
炼化工程公司除评估整体效益预算执行外，还需评估旗下企业效益预算的完成比例。
(3) 费用预算执行状况。
评估月度费用完成年度预算的比例，满分____分，依据费用预算完成程度进行评分。
2. 月度预算符合度（____分）：(1) 效益预算符合度。
评估月度效益实际与预算安排的符合度，满分____分，根据符合度进行评分。
(2) 收入预算符合度。
评估月度收入实际与预算安排的符合度，满分____分，根据符合度进行评分。
(3) 费用预算符合度。
评估月度费用实际与预算安排的符合度，满分____分，根据符合度进行评分。
(4) 资金预算符合度。
评估月度资金指标实际与预算安排的符合度，满分____分，根据符合度进行评分。
3. 预算管理基础工作质量（____分）：(1) 预算和经济活动分析材料上报及时性。
评估月度预算与经济活动分析材料的上报时效，满分____分，根据上报时间进行评分。
(2) 预算和经济活动分析材料编制质量。
评估上报材料的完整性、准确性与科学性，满分____分，根据材料质量进行评分。
(3) 预算管理专项工作完成情况。
评估日常预算管理专项工作的完成情况，满分____分，根据工作完成质量进行评分。
4. 重大事项管理（____分）：评估预算外重大事项处理的合规性，满分____分。
在预算执行过程中，若出现产权转让、资产减值、资产损失处理等重大财务影响事项，必须及时上报总部，并遵照总部指示处理，否则将视情况扣分。
对于企业结合自身实际情况，创新实施并取得显著成效的预算管理经验及做法，一旦经集团公司认定，并在财务信息网络上推广，将给予适当的加分奖励。
财务管理中的预算编制与绩效评估
财务管理中的预算编制与绩效评估财务管理是企业运营中至关重要的一环，而预算编制和绩效评估则是财务管理的核心内容。
本文将围绕财务管理中的预算编制与绩效评估展开论述，并探讨它们在企业中的重要性和应用。
一、预算编制预算编制是企业财务管理中的一个重要环节，它能够为企业提供一个明确的经济计划和目标。
预算编制的过程涉及到对公司财务和业务的全面了解，需要综合考虑市场环境、公司资源以及内外部因素，以制定一个合理、可行的预算计划。
1.重点指标的设定：在预算编制过程中，企业需要明确界定一些关键的财务和业务指标，比如销售额、利润率、投资额等等。
这些指标将成为预算编制的核心依据，直接影响到企业的经营决策和发展方向。
2.资源分配的合理性：预算编制过程中需要考虑企业资源的有限性，以及各部门、项目的需求。
通过科学的资源分配，可以最大化地利用公司资源，保证企业的经营活动顺利进行，并提高企业的效益。
3.灵活性和可调性：预算编制不是一次性完成的，而是一个动态的过程。
企业需要随时根据市场变化和内部情况来调整预算，以保持预算的准确性和可靠性。
二、绩效评估绩效评估是对企业财务管理执行效果的监督和评判，是衡量财务管理工作是否有效的重要手段。
通过绩效评估，企业可以及时了解和纠正财务管理中存在的问题，提高财务管理水平和决策能力。
1.指标体系的建立：企业需要建立一套科学、完善的财务绩效评估指标体系，包括财务健康度、经营效益、成本控制、资产利用率等指标。
通过这些指标的评定和分析，可以客观地了解公司的财务状况和业务表现。
2.绩效评估方法的选择：绩效评估的方法多种多样，企业可以根据自身情况选择适合的评估方法，比如财务比率分析、绩效评分卡等等。
这些方法能够全面、系统地评估财务管理的各个方面，为企业提供科学的决策依据。
3.持续改进与优化：绩效评估不仅是对财务管理的总结和评判，更重要的是为企业提供改进和优化的方向。
通过对绩效评估结果的分析，企业可以找出问题所在，进行调整和改进，以提高财务管理的效果和价值。
财务预算与绩效评估工作总结
财务预算与绩效评估工作总结在企业的运营管理中，财务预算和绩效评估是至关重要的环节。
它们不仅有助于规划资源的合理分配，还能为企业的发展提供明确的方向和有力的监督。
在过去的一段时间里，我们对财务预算和绩效评估工作进行了深入的实践和探索，现将相关工作总结如下：一、财务预算工作（一）预算编制我们在预算编制过程中，充分考虑了公司的战略目标和业务计划。
通过与各部门的密切沟通和协作，收集了详尽的业务数据和需求信息。
采用了零基预算和滚动预算相结合的方法，以确保预算的准确性和灵活性。
同时，对各项费用进行了精细化的分类和预测，为公司的资源配置提供了可靠的依据。
（二）预算执行在预算执行过程中，建立了严格的监控机制。
定期对各部门的预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现偏差并采取相应的调整措施。
通过月度预算执行报告，向管理层和各部门反馈预算执行情况，促使各部门加强对预算的重视和管理。
（三）预算控制为了确保预算的有效控制，制定了一系列的控制措施。
对于重大的预算支出，实行了严格的审批制度。
加强了对成本费用的控制，通过优化业务流程、降低采购成本等方式，有效地节约了开支。
同时，对预算外支出进行了严格的管控，只有在经过充分的论证和审批后，才予以批准。
二、绩效评估工作（一）绩效指标设定根据公司的战略目标和各部门的职责，设定了科学合理的绩效指标。
这些指标涵盖了财务、客户、内部流程和学习与成长等多个维度，能够全面地反映部门和员工的工作绩效。
同时，与各部门进行了充分的沟通和协商，确保绩效指标具有可操作性和可衡量性。
（二）绩效评估方法采用了定量与定性相结合的绩效评估方法。
对于能够量化的指标，通过数据统计和分析进行评估；对于难以量化的指标，通过上级评价、同事评价和自我评价等方式进行综合评估。
确保绩效评估结果的客观、公正和准确。
（三）绩效反馈与沟通定期向部门和员工反馈绩效评估结果，并与他们进行深入的沟通和交流。
帮助他们了解自己的工作表现，找出存在的问题和不足，共同制定改进措施和发展计划。
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• （三）利润中心的考评指标
• 对利润中心预算业绩的考评有两种方法：
• 1、利润中心只计算可控成本，不分担其不可控的 共同成本。 • 这种方法用到的计算公式如下： • 销售贡献毛益总额＝销售收入总额－可控成本总额
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• 2、利润中心不仅要计算其可控成本，还要计算其不可 控成本。
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真实导向型
• 真实导向型预算考评，是指预算考评指标乃至奖惩制 度设计均以预算的准确性为主，强调预算实际执行结 果与预算目标之间的误差越小越好。最常见的做法是： 设计业绩指标的合理正负区域，实际结果偏离该区域 越远，考核结果越差。 • 在这种考评制度下，业绩的好坏已经让位于“真实准 确”，即使是较大的有利差异也将受到惩罚。 • 这种制度的导向意义在于： • 1、预算作为配置资源、规划未来的重要工具，预算越 接近真实，那么按预算进行资源配置的效率就越高， 资源效益同时也能得到更有效地发挥； • 2、预算越准确，对实际执行的现实指导意义也就越强。
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• 3、情境模拟法：是一种模拟工作考评方法，它 要求员工在评价小组成员面前完成类似于实际工 作中可能遇到的活动，评价小组根据完成情况对 被考评部门及人员进行预算考评。
• 4、强制比例法：根据正态分布原理，优秀部门 及人员和不合格部门及人员比例应基本相同，大 部分部门及人员应属于工作表现一般的情形。
• 在计算时，采用变动成本法计算，利润中心需要先计算 出贡献毛益总额，再减去相应的期间费用，才是税前净 利润。 • 这种方法用到的计算公式如下：
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• （四）投资中心的考评指标 • 1、投资利润率
• 2、剩余收益
经济增加值EVA
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二、财务预算考评的目标导向
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二、财务预算考评的方法
• 1、指标法：运用经济、财务、技术等指标对预 算进行考评。 • 2、趋势法：由于更加重视企业的持续经营能力， 所以将趋势的考评作为预算考评的重要内容，如： 销售趋势、成本变化趋势、市场占有趋势、利润 变化趋势等。通过过去几年的数据，判断未来的 发展趋势，以考评企业或部门的预算情况及结果。
格”对被考评部门（员工）实际工作表现进行评估。
• 12、综合法：将各类预算考评方法进行综合运用，以提 高考评结果的客观性和可信度。
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三、财务预算考评的作用
• （一）预算考评能确保企业预算目标的实现 • （二）预算考评有利于预算指标的优化 • （三）预算考评增强了企业员工的成就感 • （四）预算考评是对预算执行者业绩评价的重要依据
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• 以真实为导向的预算考评制度的缺陷：
• （1）容易导致不道德行为
• 不道德行为常见的表现形式之一，就是通过操纵预 算执行结果，即在不改变整体真实业绩的前提下， 通过对业务的递延或加速，实现各时期实际情况与 预算的表面一致性。 • 各责任部门负责人在无法达到奖励计划规定的目标 时，可能选择递延其收益。这种行为表面上虽然没 有导致企业整体的经营业绩差异，但是对特定时期 的企业成本而言，一方面它没有反映真实情况，可 能使企业制定不当的标准，从而造成资源配置的错 误；另一方面，为抵制这种行为，企业必将增加监 控成本。 2014-4-10
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• 3、成本中心考评举例
• 例1：华风医药科技有限公司是一家生产医药产品的企 业，该公司第三车间生产一个消毒产品——康之素消毒 液。20×9年康之素消毒液预算产量为6000件，产品成 本预算资料如下： • 项目
表8-1 康之素成本预算表
标准单价
标准用量
标准成本
直接材料
直接人工 合计
• （一）完善的现代企业制度和清晰的法人治理结
构。
• （二）培育企业文化。
• （三）规范、严密的财务管理（包括企业管理基 础）工作和体系。
• （四）详细的岗位职责描述及对职工的合理培训； 工作量化；人员岗位的合理安排；明确工作目标； 明确工作职责。
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第三节 财务预算考评的程序和方法
• 5、评语法：由考评人撰写一段评语来对被考评 人进行评价。评语内容包括工作业绩、实际表现、 优缺点、努力方向等。
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• 6、重要事件法：“重要事件”是指被考评部门的突出 优秀表现和不良表现，平时有书面记录，综合整理分析 书面记录，最终形成考评结果。 • 7、小组评价法：由两名以上熟悉部门工作的经理组成 评价小组进行预算考评。优点是操作简单省力；缺点是 主观性强，易使评价标准模糊。 • 8、相对比较法：是对不同部门、具有相同预算指标或 预算任务的部门（员工）进行考核的一种方法。
• 9、序列比较法：对相同预算指标或任务的部门（员工） 进行考核的一种方法。
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• 10、目标考评法：根据被考评部门完成工作目标的情况 来进行考核。 • 11、等级评估法：把被考评岗位的工作内容划分为相互 独立的几个模块，在每个模块中用明确的语言描述完成 该模块工作需要达到的标准，按“优、良、合格、不合
业绩导向型与真实导向型 • 从预算考评的目标导向功能来看，实务 中最常见的表现形式有两种： • 一种是强调实际经营业绩越高越好的 “业绩导向型”考评； • 另一种是强调预算与实际情况之间误差 越小越好的“真实导向型”考评。
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业绩导向型
• 业绩导向型预算考评制度，是指预算考评指 标以及奖惩幅度的设计均以预算实际完成情 况为主。 • 业绩导向型预算考评制度通过将预算目标的 实现程度作为预算考评和奖惩的关键内容， 激励预算执行者努力迫求最大的业绩。
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第四节 财务预算考评的指标 和目标导向
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一、财务预算考评的指标
• （一）考评指标的类型 • 1、预算编制类指标，如预算编制依据是否合理；
• 2、预算执行行为类指标，如执行态度是否积极；
• 3、预算调整类指标，如预算调整理由是否充分； • 4、预算控制类指标，如执行与监控是否分离； • 5、预算执行结果类指标，如是否完成预算目标； • 6、预算执行分析类指标，如差异原因是什么；
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二、财务预算考评主体
• 财务预算的考评主体是预算考评的组织者和实施者。预 • 第一个层次的考评主体是预算管理委员会所属预算考评
小组，成员主要由财务、审计、计划和人力资源等相关 部门的专业人员构成。 • 第二层次的考评主体是企业内部的各级部门，这是按照 逐级负责制原则，由上级对下级的预算执行情况进行逐
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二、财务预算考评的十大原则
• （一）目标原则 • （二）可控性原则 • （三）适时考评原则 • （六）公平、公开原则 • （七）例外考评原则 • （八）可行原则
• （四）风险收益对等原则 • （九）总体优化原则 • （五）分级考评原则 • （十）申述原则
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三、财务预算考评的前提条件
• 这种决策行为的结果是推迟必要的设备维护，不仅 加大了生产过程中引发恶性事故的概率，也会使将 来的维护成本变得更高。
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以业绩为导向的预算考评制度的缺陷2：
• （2）容易导致预算松弛 • 采用业绩导向型预算考评制度时，由于预算目 标的完成情况与工资、奖金等切身利益密切关 联，这无疑会加剧预算目标制定过程中上下级 之间的讨价还价。 • 特别是在现代参与式预算中，预算执行者通常 会通过瞒报或虚报，以获得较为松弛的预算目 标，从而使自己将来能获得更多的利益。
第八章 财务预算的考核与评价
第一节 财务预算考评的主体和客体
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一、财务预算考评的概念
• 财务预算考评，是指为了达到预算管理目标，运 用专门的考评指标，采用特定的考评方法，对预 算管理过程中的各个责任部门和责任人完成预算 责任事项、实现预算管理目标的情况进行考核与 评价。 • 一个完整的财务预算考评系统应该包含以下几个 构成要素：考评主体、考评客体、考评目标、考 评指标、考评方法和相关的奖惩制度。
预算总成本 ＝100×6000 ＝600000元；实际总成本＝95×7000＝665000元，预计 总成本与实际总成本不一致.首先按照弹性预算的方法调整预算指标： 调整后的预算成本=100×7000=700000（元）， 接下来计算目标成本变动额和目标成本变动率这两个指标： 目标成本变动（降低）额＝700000-665000＝35000元 目标成本变动（降低）率＝35000/700000× 100％＝5％ 从以上两个指标的计算过程可以看出，三车间的责任成本是完成的比较好的，实 际成本较预算成本降低了35000元，降低率为5%，预算完成的较好。
• 7、持续改进类指标，如持续改进措施是否有效。
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• （二）成本中心的考评指标
• 成本中心只发生各项成本费用，所以对成本中心 的考评主要关注责任成本。 • 1、责任成本 • 责任成本应该具备以下四个条件： • （1）可预计性。 • （2）可计量性。
• （3）可控制性。
• （4）可考核性。
• 年度考评一般是在次年年初进行，通常是将本年度各季 的考评结果累计后进行全面综合的考评并兑现奖惩。
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第二节 财务预算考评的目标和原则
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一、财务预算考评目标
• 对财务预算进行考评，其具体目标可以归纳为如 下几条：
• 1﹑控制 • 2﹑激励 • 3﹑沟通
• 财务预算考评的目标并不是纯粹为了对责任单位 或个人的业绩进行评价，它更深层的目的是为了 有效地推动责任单位和个人的行为表现，引导企 业全体员工从个人开始，共同朝着企业的整体预 算目标迈进。