上海医药集团股份有限公司内部审计制度
医药公司财务内审制度范本
第一章总则第一条为加强医药公司财务管理的监督和内部控制，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部审计部门对财务活动的审查、监督和评价。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：财务内审工作必须符合国家法律法规和公司内部规章制度。
（二）客观性原则：财务内审工作应客观公正，确保审计结论的准确性。
（三）独立性原则：财务内审部门应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干预。
（四）及时性原则：财务内审工作应保证在规定的时间内完成。
第二章财务内审组织机构与职责第四条公司设立财务内审部门，负责财务内审工作的组织实施。
第五条财务内审部门的职责：（一）负责制定财务内审计划，并组织实施；（二）对财务报表、财务凭证、财务管理制度等进行审查；（三）对财务风险进行评估，提出防范措施；（四）对财务问题进行跟踪，督促整改；（五）对审计过程中发现的问题进行汇总、分析，提出改进建议；（六）完成公司领导交办的其他财务内审工作。
第三章财务内审内容与程序第六条财务内审内容：（一）财务报表的真实性、准确性和完整性；（二）财务制度的执行情况；（三）内部控制的有效性；（四）资金使用效益；（五）税收合规性；（六）其他与财务相关的事项。
第七条财务内审程序：（一）制定审计计划：根据审计目标和要求，制定详细的审计计划；（二）收集审计证据：通过查阅文件、询问相关人员等方式，收集审计证据；（三）分析评价：对收集到的审计证据进行分析评价，确定审计结论；（四）报告：向公司领导汇报审计结果，提出改进建议；（五）整改：督促被审计单位整改存在的问题。
第四章财务内审报告与反馈第八条财务内审报告应包括以下内容：（一）审计项目名称、时间、范围；（二）审计发现的主要问题；（三）改进建议；（四）审计部门意见。
第九条财务内审报告经审计部门负责人审核后，提交公司领导审阅。
第十条公司领导对财务内审报告提出反馈意见，审计部门应跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。
药品进销存内部审计制度
药品进销存内部审计制度1. 引言药品进销存内部审计制度是指针对药品进货、销售和库存管理等环节的内部控制制度，其旨在确保药品管理的合规性、准确性和有效性。
本文将详细介绍药品进销存内部审计制度的目的、范围、流程以及相关措施。
2. 目的与范围2.1 目的药品进销存内部审计制度的目的主要包括：•确保药品进货程序的合规性和准确性；•保障药品销售过程的合法性和准确性；•控制药品库存管理的有效性和准确性；•防止药品流失、过期等风险。
2.2 范围药品进销存内部审计制度的适用范围包括药品经营企业的进货、销售和库存管理等环节，涉及药品类别、数量、供应商、销售渠道、库存情况等方面的管理。
3. 流程与控制措施3.1 进货流程与控制措施1.供应商资质审查：对新的供应商进行资质审查，了解其背景、信誉等情况，确保合作的供应商具备合法经营资质和良好的信誉；2.供应商选择与评估：根据药品品种需求，选择合适的供应商，并进行评估，包括价格、质量、交货时间等方面；3.进货合同管理：与供应商签订正式的进货合同，明确双方的权益与义务，确保进货过程的合法性和准确性；4.进货验收：对进货的药品进行验收，核对药品的品种、数量、生产日期、有效期等信息，并与进货合同进行比对，确保进货的药品符合要求；5.进货记录与档案管理：对进货的药品进行详细的记录，并建立相关档案，包括进货单、进货合同、验收记录等。
3.2 销售流程与控制措施1.客户资质审查：对新的客户进行资质审查，确保客户具备合法购买药品的资格和合规操作的能力；2.销售合同管理：与客户签订正式的销售合同，明确双方的权益与义务，确保销售过程的合法性和准确性；3.销售记录与档案管理：对销售的药品进行详细的记录，并建立相关档案，包括销售单、销售合同、发票等；4.销售额度控制：根据客户信誉和购买能力，设定销售额度，避免超额销售和欠款风险；5.销售信息核对：对销售信息进行核对，确保销售的药品品种、数量与客户需求一致。
医药有限公司内部审计制度
医药有限公司内部审计制度第一章内控概述 ............................................................................................................... 第二章组织机构及岗位职责 ........................................................................................... 第三章授权体系 ............................................................................................................... 第四章管理制度 ...............................................................................................................内部审计计划管理（P6-Z4-1） ..........................................................................内部审计执行管理（P6-Z4-2） ..........................................................................内部审计结果处理（P6-Z4-3） ..........................................................................其他管理制度（P6-Z4-4） ..................................................................................第一章内控概述一、定义与范围内部审计是指由公司内部相对独立的审计机构和审计人员对公司各部门及分公司、子公司的财务收支、经营管理活动及其经济效益进行审核和评价，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。
上海市企业内部审计制度规定
上海市企业内部审计制度规定一、审计目的和基本原则企业内部审计是指在企业内部进行的一种独立的、客观的审计活动，其目的是为了评估和改善企业的风险管理、内部控制和治理过程。
上海市企业内部审计制度遵循以下基本原则：1. 独立性原则：审计部门应独立于被审计的部门，有权构建和实施审计计划，自由访问任何有关审计对象的信息。
2. 客观性原则：审计人员应根据事实和证据进行审计工作，不受政治、经济、个人关系或其他非专业因素的影响。
3. 综合性原则：审计人员应综合考虑企业的风险管理、内部控制和治理方面的问题，提出全面的建议和改进建议。
4. 机密性原则：审计人员应对审计过程中获得的企业机密信息保密，不得泄露给未经授权的人员。
5. 可用性原则：审计报告应准确、及时地提供给企业的管理层和董事会，帮助他们做出明智的决策。
二、审计范围和对象上海市企业内部审计制度适用于所有在上海市注册并经营的企业，包括国有企业、民营企业、外资企业等各类企业形式。
审计范围包括企业的财务、内部控制、风险管理和治理等方面。
三、审计程序和方法上海市企业内部审计制度规定了一系列的审计程序和方法，包括但不限于以下几个方面：1. 审计计划编制：审计部门应编制审计计划，明确审计的目标、范围、时间和资源等方面的要求。
2. 信息收集：审计人员应收集相关的企业信息，包括财务报表、内部控制文件、政策文件等，并对其进行分析和评估。
3. 风险评估：审计人员应评估企业的风险管理体系，确定潜在的风险和可能影响企业运营的因素。
4. 内部控制测试：审计人员应对企业的内部控制进行测试，确保其有效性并提出改进建议。
5. 报告和沟通：审计人员应编写审计报告，详细列出审计发现、建议和改进建议，并及时向企业管理层和董事会进行沟通。
四、审计结果的跟踪和监督上海市企业内部审计制度规定了审计结果的跟踪和监督机制，包括：1. 跟踪改善措施：企业管理层应及时跟踪审计报告中的改善措施，并在规定的时间内采取行动。
医药企业内部审计流程及内容
医药企业内部审计流程及内容下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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新)医药行业内部审计工作制度
新)医药行业内部审计工作制度内部审计工作制度第一章总则为了规范公司内部审计行为，发挥内部审计的独立评价和防范风险功能，保证XXX整体业务健康有效运作，根据国家的有关法规，结合公司实际情况，制定本条例。
各子公司、公司内部各部门的经营管理工作均为内部审计工作对象。
内部审计工作遵循独立、客观、公正的原则。
内部审计的依据包括国家的法律、法规、公司内部的各项流程、制度、标准以及公司发展战略及经营目标。
第二章内部审计机构内部审计机构的职责包括制定内部审计规章制度及工作规则，推动审计工作向法制化、制度化、规范化、程序化方向发展，健全和完善审计职能，配备审计人员，指导审计人员按照本条例有关规定开展工作，根据公司总体方针目标要求，拟定年度、月度审计工作计划和具体审计方案，对公司所属各子公司、部门实施各类审计，协助会计师事务所等中介机构对公司进行审计、评估工作，管理审计工作档案。
第三章运营保障部工作权限运营保障部为公司内部审计工作的执行部门，在公司董事会直接领导下独立开展内部审计工作。
各子公司、各部门负责人是协调、配合内部审计工作的第一责任人。
第四章审计人员行为规范和工作纪律内部审计人员应当遵守职业道德和行业准则，保守商业秘密，客观、公正、独立地开展审计工作。
审计人员不得参与与审计工作无关的业务活动，不得接受与审计工作相关的礼品、款待等。
第五章审计工作程序审计工作程序包括审计准备、审计实施、审计报告和审计跟踪等环节。
内部审计人员应当根据审计计划和方案，充分收集、整理、分析审计对象的相关资料，进行实地调查、核实和检查，撰写审计报告并提出审计意见。
第六章审计人员内部审计人员应当具备合格的专业背景和职业素养，熟悉公司业务和管理制度，能够独立开展审计工作。
审计人员应当不断提高自身业务水平和职业素养，积极参加培训和研究活动。
第八章附则附：___内部审计细则一、财务审计细则：一）财务管理部：审计财务管理制度、财务报表、资金管理、成本管理等方面的工作。
上海上市公司内审要求
上海上市公司内审要求上海上市公司内审要求1.内审目的和范围1.1 内审目的内审的目的是评估和改进上海上市公司的内部控制、风险管理和治理体系，确保合规性、效益性和可靠性。
1.2 内审范围内审的范围涵盖上海上市公司的各个部门和业务领域，包括财务、风险管理、运营、合规等。
2.内审组织和职责2.1 内审组织上海上市公司应设立独立的内审部门，负责组织和实施内审工作，并直接向董事会汇报。
2.2 内审职责内审部门应负责制定内审计划、开展内审工作、收集证据、评估风险和控制措施，提出改进建议并跟踪执行情况。
3.内审程序3.1 内审计划内审部门应根据上市公司的风险评估，制定年度内审计划，并根据需要进行调整。
3.2 内审准备内审部门在进行具体内审前，应进行充分准备，包括收集相关信息、分析业务流程和风险点等。
3.3 内审实施内审部门应采取适当的内审技术和方法，例如文件审查、会议访谈、抽样检查等，对各项控制措施进行评估。
3.4 内审报告内审部门应根据内审结果编制内审报告，包括风险评估、发现的问题和建议的改进建议等，并提交给董事会和公司高层管理人员。
4.内审依据4.1 《公司法》公司法是上市公司内审的法律依据，其中包括公司治理、股东权益保护和信息披露等内容。
4.2 《上市公司内部控制指引》上市公司内部控制指引是指导上市公司建立和完善内部控制的行业准则，对内审工作提供了参考。
4.3 《上市公司信息披露管理办法》上市公司信息披露管理办法规定了上市公司信息披露的要求和程序，内审部门需要确保上市公司的信息披露合规。
附件：法律名词及注释：1.公司法：是指规范公司组织和经营活动的法律法规，对上市公司的内审具有指导意义。
2.上市公司内部控制指引：是由监管机构发布的指导上市公司建立和完善内部控制的行业准则。
3.上市公司信息披露管理办法：是规定上市公司信息披露要求和程序的法规，内审部门需要确保上市公司信息披露合规。
上市公司内部审计管理制度范本
上市公司内部审计管理制度范本
一、内部审计管理制度宗旨
1、提高企业管理水平，树立安全、严谨、合规、高效的管理风气，提升企业经营管理质量；
2、持续推进企业整体经营管理能力现代化，增强企业综合竞争力；
3、依法依规进行内部审计，加强企业财务管理，严格执行企业的内部控制。
二、内部审计管理制度组成
1、审计机构
（1）设立内部审计部门，负责企业内部审计工作的计划、实施、监督等工作；
（2）内部审计部门由总经理任命，由审计总监负责领导，并配备有足够的专业技术人员；
（3）内部审计部门负责协助董事会、监事会、董事长以及其他人员的审计内容。
2、审计目标
（1）加强企业内部控制，提高企业经营管理水平；
（2）对企业实施内部审计，及时发现和改善企业的财务、经营管理中的不规范和毛病；
（3）及时发现企业存在的违法违规行为及会计报表中的漏洞，提醒
管理人员及时纠正过失。
3、审计内容
（1）审计企业的财务报表，及时发现会计报表中的错漏；
（2）审计企业的管理制度、流程及作业操作的合规性；
（3）审计企业的收入、支出、投资以及其他重大经营决策的合规性；。
上海市企业内部审计制度规定
上海市企业内部审计制度规定目录编辑本段第一章总则第一条 (目的和依据）为了促使企业建立科学的内部管理制度,改善经营管理，提高经济效益,根据《中华人民共和国审计法》及其他有关法律、法规的规定，结合本市实际,制定本规定。
第二条（定义)本规定所称的企业内部审计制度，是指企业运用审计方法,客观反映和监督本企业以及所属经济实体的财务收支状况以及与财务收支有关的经济活动，为提高企业经济效益、维护企业合法利益服务的内部管理程序和规则。
第三条（适用范围)本市的国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业，应当建立内部审计制度，其他企业可以根据需要建立内部审计制度。
第四条(内部审计制度的建立）实行内部审计制度的企业,企业负责人应当根据企业的实际情况,提出建立内部审计制度的具体要求,经法定的企业内部程序批准后实施。
编辑本段第二章内部审计人员和内部审计机构第五条 (内部审计人员、机构的配置)实行内部审计制度的企业,可以根据需要配置内部审计人员。
国有大中型企业、国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业以及国家大型建设项目的建设单位，可以根据需要设置内部审计机构。
第六条（内部审计人员的条件)内部审计人员应当具备以下条件:(一)通晓会计原理及其操作技能;(二）熟悉内部审计准则、程序和技术;(三)掌握本企业的有关业务知识;（四)了解企业管理原则。
第七条（内部审计工作的依据和要求)内部审计人员和内部审计机构依照国家法律、法规和有关业务规则,根据企业经营管理的要求，开展内部审计工作。
第八条(内部审计人员和机构的职权)实行内部审计制度的企业，应当授予内部审计人员或者内部审计机构以下职权:(一）向企业负责人直接报告审计工作情况；（二）要求企业内的有关部门以及所属经济实体按时报送有关计划、预算、决算、财务报表以及与财务收支有关的资料;（三)参加被审计的企业有关部门或者所属经济实体的与审计事项有关的会议；(四）提出改善经营管理的建议以及纠正、处理违反财务制度以及有关法律、法规行为的意见。
企业内部管控模型及案例分析
企业内部管控模型及案例分析随着企业规模的不断扩大和全球化趋势的加强，企业内部管控的问题成为了一个不可忽视的问题。
企业管理者们需要制定一套完善的管控模型，用来确保企业内部各项经营活动合法合规、高效运行，并避免内部经营风险。
本文将探讨企业内部管控模型的组成及案例分析。
一、企业内部管控模型的组成1.制度框架每个企业内部管控制度都需要一套完善的制度框架。
这套框架需要考虑到管理体系的一些基本要求，如风险管理、内部监督、团队管理等。
这些要求可以在每个制度中找到对应方面的内容。
此外，制度框架还需要体现企业的特色和优势，以便实现战略规划的目标。
2.合规管理合规管理是企业内部管控的基础。
企业需要制定一套民法、商法和其他相关法律的合规手册，同时要设定合规管理体系。
企业还可以通过建立合规取证机制和合规内审机制等，来加强内部监督和管理。
3.风险管理风险管理是企业内部管控非常重要的一个维度。
企业需要进行全面的风险评估，并制定风险管理计划。
除此之外，风险管理还包括了企业财务风险管理、信息安全风险管理、业务风险管理等。
企业需要实行风险治理，最大限度地保护公司资产和股东权益.4.内部控制企业需要建立一套科学有效的内部控制机制，以确保企业发展的可持续性和稳定性。
企业内部控制应该包括内部管理体系、合规管理、风险管理、内部审计等方面。
这些方面都应该囊括在内部控制的范围内。
5.信息技术在现代化商业中，一切都需要围绕信息技术进行。
因此，企业需要在管理和技术层面上应用信息技术。
企业的IT管理应包括IT基础设施、IT运维、IT安全、IT服务等方面。
6.人力资源管理人力资源管理是一项重要的管控任务，必须与企业制定的战略规划和管理计划相协调，以实现企业长期稳定发展。
企业需要制定完善的人才激励机制、制度管理机制、培训开发机制等。
二、实例分析上海医药股份有限公司是一家上市公司，为全球医药制造业的主要参与者。
公司以全面满足客户需求为使命，践行社会责任和商业模式的创新，持续推动公司业务发展。
医药行业内部审计工作制度
定期对内部审计工作进行评价，总结经验教训， 持续改进和提高工作质量。
内部审计工作权责和奖惩
内部审计工作人员权利和义务
权利
内部审计工作人员享有对医药企业及其子公司的财务、生产和经营情况进行监督和检查的权利，同时 具有保护揭发人的权利。
义务
内部审计工作人员有义务保证审计工作的独立、公正和客观，严格执行审计程序，保守企业商业机密 。
问题得到及时解决。
内部审计工作内容和方法
内部审计工作主要内容
监督和检查
风险评估
对公司的财务状况、业务运营、遵守法规等 情况进行监督和检查，以确保公司的经营行 为合法合规。
对公司面临的经营风险、市场风险、信用风 险等进行评估，为公司的风险管理提供参考 。
内部控制审计
专项审计
对公司的内部控制制度进行审计，检查其健 全性和有效性，并提出改进建议。
审计小组
由内部审计部门组织，负责具体实 施审计项目，配备专业的审计人员 ，确保审计工作的顺利进行。
内部审计工作领导体制
双重领导体制
内部审计部门在业务上接受审计委员会的领导，同时接受公司总经理的领导 ，确保内部审计工作的顺利开展。
垂直管理体制
审计委员会对内部审计部门实行垂直管理，确保内部审计工作的独立性和客 观性。
客观性是指内部审计人员在进行审计工 作时，应以事实为依据，不受任何干扰 和压力，保持公正、客观的态度。
内部审计工作组织与领导
内部审计工作组织机构
内部审计部门
负责组织、实施内部审计工作 ，提供专业的审计人员，对公 司的财务管理、内部控制等方
面进行审计。
审计委员会
由公司高层领导组成，负责指导 内部审计部门的工作，监督内部 审计工作的实施，并对重大审计 事项进行决策。
某药业公司内部审计管理制度
xx有限公司内部审计管理制度第一节总则第一条为充分发挥审计的监督管理作用且有效开展审计工作，监督和评估公司内部控制体系的完整、有效性，保证所属公司、各业务单元财务收支、经济活动的真实性、合法性，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》以及公司内部有关管理制度及管理规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条内部审计是公司内部建立的一种独立的评价、控制和监督活动。
它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现情况、内部控制制度的建立与执行情况、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。
第三条内部审计的目的是督促公司总部各管理部门、业务单元在日常生产、经营管理过程中严格按制度办事、按规则办事，做到规范化管理，规避经营风险，增加公司价值。
第四条公司总部各管理部门、业务单元依照本规定接受审计监督。
第二节审计机构和审计人员第五条公司内部设立审计机构，配备专职内部审计人员，负责公司内部审计工作，依照国家法规、政策和公司规章制度，独立行使内部审计职权，并向董事会报告内部审计工作。
第六条内部审计人员应当具备的执业能力：（一）熟悉有关国家政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；（二）具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术；（三）熟悉本单位经营管理及生产、技术知识；（四）具有较强的组织协调、综合分析、专业判断、文字表达及微机操作能力；（五）具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。
2第三节审计机构的职责与权限第七条公司内部审计机构应在公司董事会领导下，依照国家法律、法规和政策以及公司章程和有关规章制度，对公司及所属单位的财务收支、费用控制、经济效益以及经营活动进行内部审计，并对其出具的内部审计报告的客观性和真实性承担责任。
第八条内部审计具体职责：（一）对公司各管理部门、业务单元的财务预算、财务收支、资产质量、经营业绩以及采购、销售、仓储、物流等合同签订与履行等有关经济活动进行审计监督和评价；（二）对公司各管理部门、业务单元财务、采购、生产、销售、工程、质量、安全、环保等各项内部控制和风险防范系统的完整性、合理性和有效性及执行情况进行审查和评价，并督促其建立健全内部控制体系和风险防范体系；（三）对公司各管理部门、业务单元管理层执行“三公”、“四严”、“四以”原则的情况进行审查和评价；（四）对公司各业务单元主要负责人进行任期内经济责任审计。
医药公司内审方案
医药公司内审方案1. 引言为了确保医药公司的内部管理达到合规和高效的标准，内审是一个非常重要的环节。
本文档旨在提供一个医药公司内审方案，以指导公司内审工作的开展。
2. 内审目标医药公司内审的目标是评估公司内部控制体系的有效性和合规性，发现并纠正可能存在的风险和问题，确保公司运营的合法性、安全性和可持续性。
3. 内审范围医药公司内审的范围包括但不限于以下方面： - 公司内部控制制度的健全性和有效性； - 公司财务报告和会计记录的准确性和可靠性； - 公司合规性和法律法规遵循情况； - 公司资源和资产的保护情况； - 公司内部流程和运营的风险管理。
4. 内审程序医药公司内审的程序应按照以下步骤进行： 1. 内审计划制定：内审部门根据公司的需求和风险识别，制定一份内审计划。
内审计划应明确内审目标、范围、时间表和责任人。
2. 内审准备工作：内审部门应进行准备工作，包括收集相关文件和数据、了解公司的业务流程和内控制度。
3. 内审实施：内审部门按照内审计划进行实际内审工作，包括查阅文件和记录、访谈关键人员、观察业务流程和内部控制情况等。
4. 内审报告编写：内审部门根据内审结果，撰写一份内审报告，包括对存在的问题和风险的描述、建议的改进措施等。
5. 内审报告审核和发布：内审报告应由内审部门负责人进行审核，并在通过后发布给公司的管理层和相关部门。
6. 内审跟踪和监督：内审部门应跟踪内审报告中的改进措施的实施情况，并对公司内部控制的有效性进行监督和评估。
5. 内审责任与权限内审部门的责任在于独立、客观地评估公司的内部管理状况，并提出建议和改进建议。
内审部门应有足够的权限和资源来开展内审工作，并与公司的管理层进行有效的沟通和合作。
6. 内审周期和频率医药公司内审的周期和频率应根据公司的规模、风险和监管要求等因素确定。
一般来说，每年至少进行一次全面的内审，并根据需要进行临时性的特定领域内审。
7. 内审结果与改进内审部门的工作应最终反映在改进公司内部控制和业务流程方面。
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股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强对股份有限公司及控股公司的内部监督和风险控制,保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者的所有股东的合法权益，根据《公司法》《证券法》《公司章程》等有关法律、行政法规、部门规章，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于对本公司及控股公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。
第三条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本公司及控股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
第四条审计人员开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第二章审计机构与审计人员第五条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在公司董事会下设立审计部，审计部是公司的内部审计机构,在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作。
第六条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、忠于职守、具有良好职业道德的审计人员。
第七条审计部设负责人一名，负责审计部的全面管理工作。
审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。
第八条审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章审计机构的职责与权限第九条依照国家法律、法规、审计规范、审计程序及有关制度规定对公司及公司所属全资、控股公司的经营活动、财务收支、经济效益、高管人员离任进行内部审计监督。
第十条督促建立健全完整的公司内部控制制度，杜绝各种隐患，确保公司及所属全资、控股公司的资产完整和安全。
第十一条审计工作以改善经营管理，提高经济效益为目的，并对公司的一切经营活动进行监督。
第十二条审计部的主要职责是：1、拟定公司内部审计规章制度，编制公司年度审计工作计划；2、对各单位的财务计划或者预算的执行、财务决算、财务收支及其他有关的经济活动进行审计监督；3、对各单位的经营管理和经营绩效进行审计监督；4、对各单位的负责人任期经济目标和经营责任（含离任经济责任）进行审计监督；5、对各单位的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计监督；6、对各单位的建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督；7、对各单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益情况进行审计监督；8、对各单位执行国家财经法规和股份公司及各有关公司、单位规章制度的情况进行审计监督；9、协助监事会检查相关事项，为监事会提供相关材料；10、配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作；11、完成公司董事会交办的其他事项。
上海医药集团股份有限公司内部审计制度
上海医药集团股份有限公司内部审计制度上海医药集团股份有限公司内部审计制度1 第一章总则2 第一条为规范上海医药集团股份有限公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国公司法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》《企业内部控制基本规范》及相关应用指引等相关法律、法规及公司《公司章程》的规定，并结合公司实际情况，特制定本制度3 第二条本制度适用的主体系公司及公司直接或间接控制的全资或控股子公司等法律主体的内部审计工作4 第三条本制度是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和方法，对公司及公司单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价，对内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，帮助公司持续提高运作效率、改善经营管理，维护资产保值、增值，维护所有者的合法权益，实行自我约束自我监督机制的内部管理程序和规则5 第四条公司单位应当依照本制度的规定制定本单位内部审计制度或参照本制度执行6 第五条引用标准7 《中华人民共和国会计法》； 8 《中华人民共和国审计法》； 9 《中华人民共和国公司法》；10 《中华人民共和国国家审计基本准则》； 11 《审计署关于内部审计工作的规定》； 12 《内部审计基本准则》；13 《内部审计人员职业道德规范》；《内部审计具体准则》；14 《上海市企业内部审计制度规定》； 15 《企业会计准则》；16 《企业内部控制基本规范》及相关应用指引；17 其他各类相关法规 18 第二章内审机构及人员19 第六条公司设立独立的审计部，在公司董事会的领导下，依照国家和地方*及境外各地区、国家的法律、法规和公司的规章制度，独立开展工作，行使内部监督权20 第七条审计部通过规范化的审计监督，帮助公司加强内部控制，指导公司单位加强财务管理和内部控制工作，会同公司单位总结企业管理的经验，提出改善经营管理的意见和建议，为实现管理最优化、提高企业的经济效益服务21 第八条审计部在内部审计业务上帮助公司单位成立内部审计部门或设立内部审计机制，逐步形成公司及公司单位的内部审计网络，共享内部审计资源，提高内部审计效率公司单位审计机构及审计队伍的建设、管理及评价由公司审计部拟定管理办法，报公司董事会批准后实施22 第九条公司单位应根据企业的实际情况设立独立的内部审计部门，配置专业的内部审计人员；或设置内部审计机制，配备专职或兼职的内审人员，协助企业管理层加强内部管理，实现经济目标内审机构不得与财务部门合署设立，与非财务部门合署设立的应明确分管内部审计工作的负责人和承担内部审计工作职责的工作人员，确保内部审计工作的独立性23 第十条内审机构需保持适应审计任务需要的、合理的、稳定的人员结构，有条件的企业可以配置审计、经济、管理、财务和法律等方面的专业人员24 第十一条内审人员依法履行职责，受法律和企业规章制度保护任何部门及个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务和实行报复打击25 第十二条内审人员的素质：内审人员应具备《内部审计人员基本准则》要求的素质，要有正确的指导思想，过硬的业务能力，严谨的工作作风，高度的责任心26 第十三条内审人员应遵守《内部审计人员职业道德规范》，忠于职守，客观公正，廉洁奉公，谦逊谨慎，保守秘密27 第十四条内审人员应保持相对独立的地位，与被审企业和对象不应有直接的经济利益关系与被审计企业或者审计事项有利害关系的内审人员，应当回避28 第十五条承办审计业务的内审人员应当具备下列条件：29 熟悉有关的法律、法规和政策； 30 掌握审计及相关专业知识； 31 有一定的审计或者其他相关专业工作经验；32 具有较高的审计技能，包括正确运用内部审计程序、方法和专业知33 识的能力；调查研究、综合分析、专业判断和文字表达的能力34 审计部应重视内审人员的后续教育和培训，不断更新知识，开展研讨活动及经验交流，提高内审人员的专业水平和业务能力35 第三章内审机构及人员的职责与权限 36 第十六条内审机构及人员的职责：37 拟订内部审计制度，经董事会准后实施；38 拟订年度内部审计工作计划，经董事长批准后予以实施；39 组织开展对公司主要业务部门负责人和公司单位主要负责人任期和离任经济责任审计；40 组织开展对企业内部控制制度的监督与评价包括对企业日常内部控制制度的建立与执行情况的常规评价；企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查等查找内部控制的关键控制点和薄弱环节，提出建立健全企业内部控制制度的建议和措施；41 组织开展对企业基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概算、决算和竣工交付使用情况的审计监督；42 组织开展企业改制重组、股权转让、对外投资、兼并破产、重大合同、资产减值准备财务核销等重要经济行为的审计监督，保证工作程序合法、合规；43 组织开展对企业经济担保、出借资金、委托理财、*、期货、*以及金融衍生品等高风险投资业务的审计监督，防范企业经营风险；44 组织开展对企业及其子企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督，并予以评价；45 组织开展对境外、市外投资企业的定期审计，加大对境外、市外企业的审计监督力度；46 组织开展对发生的重大经营异常情况进行专项审计；47 组织开展和落实审计后续管理工作，提升审计结果的运用水平对审计发现的问题进行跟踪，督促整改；涉及责任追究的，应及时报告董事会，并将审计情况移交纪检监察等部门进行处理48 完成董事会或公司主要负责人布置的其他事项49 年度审计计划的执行情况报公司董事长及董事会50 第十七条内审机构及人员的权限：51 内审机构在公司内部控制流程、风险管控中，享有知情权、监督权和建议权；52 根据内审工作的需要，有权要求有关单位按时报送计划、会计报表、预算、决算报表和有关文件资料；53 参加有关重要业务工作会议和有关经营和财务的决策会议，并对决策工作提供意见和建议；参与企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实；54 审核被审计单位凭证、帐表、预、决算，检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理，查阅有关合同、协议、董事会决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料，查阅经注册会计师审核的会计年报以及计算机软件、电子数据等相关资料；55 对审计涉及的有关事项和个人进行调查，索取有关文件、资料等证明材料；56 对审计工作中发现的风险或重大控制薄弱环节有权及时向董事会和总裁报告，并进行持续监测；57 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向董事会和总裁报告；58 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表及与经济活动有关的资料，经董事会或总裁授权后可暂时封存；59 对阻挠、妨碍审计工作，以及提供虚假信息、或拒绝提供有关资料的，经授权单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；60 有权提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见61 董事会和总裁可在管理权限范围内授予内审机构必要的处理或处罚权；62 有权对相关人员进行质询 63 有权组织或参与对外部中介机构的业务管理64 经企业分管领导同意，审计部可以在项目实施过程中按照企业的程序聘请外部中介机构或人员，并对其工作质量进行监督65 有权对审计过程中发现的带有共性的重大问题，在一定范围内进行通报66 第四章审计范围和审计内容67 第十八条审计范围：公司、公司单位和合作项目68 第十九条审计内容69 资产、负债、所有者权益变动及盈亏真实性的情况；财务收支预算的执行情况和决算；70 投资决策、经营决策情况及其效益； 71 经营业务和管理活动的合理有效；72 重大投资项目的预、决算； 73 各项内控制度的建立健全、执行情况； 74 经营管理人员的任期经济责任； 75 企业执行国家、地方的法律、法规和公司规章制度情况；76 其他需要审计的事项 77 第二十条具体审计业务的管理制度 78 审计部依照本制度将拟订以下具体审计制度或审计流程规定，报公司董事会或总裁办公会议审批后实施：79 经营业绩审计制度； 80 离任审计制度；81 重大投资项目审计制度； 82 内部控制审计制度； 83 专项审计制度 84 第五章审计程序85 第一节计划阶段86 第二十一条年度审计计划87 年初由审计部根据国家有关规定和董事会的要求，结合公司年度经营工作计划、公司及公司单位管理需要、组织风险和审计资源，经与公司各部门、各公司单位总经理和下属企业董事长充分沟通后，拟订当年内部审计计划报公司董事长或董事会审批后执行88 第二十二条单项审计计划89 内部审计机构应当根据年度审计计划确定审计项目和时间安排，在充分了解被审计单位或部门基本情况的基础上，制定项目审计计划及审计方案，做好审计准备经内审机构负责人审批后实施具体步骤如下：在审计项目实施前，需获得公司董事长或总裁或被审企业法定代表人的授权其中对主要公司单位领导干部的离任审计、经营业绩审计、重要的专项审计、公司的内控制度审计等事项由公司董事长授权90 在接受审计授权后，组织调查和了解审计事项的基本情况、相关信息91 编制审计计划及程序，确定审计范围、重点、方法和步骤报授权人和分管领导审批92 下发审计通知书实施审计前，提前三个工作日书面通知被审企业，并提出需要配合审计的工作条件和提供有关资料，特殊审计业务可在实施审计时送达93 被审计单位或部门接到审计通知书后，应做好接受审计的各项准备工作包括为内审人员提供必要的工作条件、提供审计所需的资料等94 第二节审计实施阶段95 第二十三条进行符合性测试和实质性测试，包括查阅资料、审计查证、取证、编制审计工作底稿96 第二十四条通过审核会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件和材料，并采用调查等方式进行审计，取得必要的证明材料97 第二十五条对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出意见和建议如发现重大问题，还应及时向企业分管领导和授权人口头报告或出具审计过程中的期中审计报告98 第二十六条审计外勤工作结束后对已发现的重大事项可知会被审企业管理层和有关部门主管并将管理层的有关意见形成工作底稿99 第三节审计完成阶段第二十七条内审人员在审计实施结束后，对审计工作底稿归集整理，以审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告征求意见稿，向被审企业、个人和公司相关部门征求意见第二十八条被审计单位或部门对审计报告征求意见稿有异议的，应在收到征求意见稿之日起，十个工作日内向审计部提出书面意见，逾期没有提出书面意见的，视同无异议，并由内审人员予以注明第二十九条审计部收到被审企业的意见后，形成正式的内审报告，连同被审计企业意见一起报送授权人和分管领导审核后，报公司董事长或总裁签发并负责对报告内容做出解释第三十条审计项目中发现重大问题的，审计报告可直接由审计部报送公司董事长或总裁第三十一条经签发的审计报告、审计意见书或审计决定，抄送被审企业董事会、主要管理层人员和企业相关部门第三十二条公司相关部门及公司单位可根据审计报告建议提出相应的处理意见，按照被审计企业的公司章程规定的审批程序审批后实施第三十三条被审计单位或部门应根据审计建议和经过批准的处理意见落实和整改，并以书面形式向审计授权人及审计部报告处理意见的执行结果和采纳审计建议的情况第三十四条被审计单位或部门若对审计报告有异议，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实；无法协调时，应当将审计报告与被审计单位或部门意见一并报董事会协调处理第四节后续事项第三十五条内部审计机构应根据公司董事长、总裁、分管领导、各公司单位法定代表人的要求和实际工作需要，定期组织后续审计和审计回访，检查被审企业的整改情况和总结审计效果，并由各公司单位负责企业整改的日常跟踪监督如发现被审计单位或部门不采取纠正措施，应向董事会报告第六章内审管理第三十六条审计部应编制审计业务的规范程序，并按照规范操作当审计环境发生变化时，相应调整业务规范第三十七条内部审计机构应根据审计工作的具体情况，建立审计质量控制机制，加强对审计质量的管理第三十八条审计项目完成后，内部审计人员应及时对审计中形成的工作底稿等材料进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用第三十九条审计部应注重内审人员的后续教育和培训，不断提高内审效率和质量；重视经济信息和审计信息，加强宣传工作第四十条企业对审计工作成绩显著的内审人员给予表彰和奖励第七章违反规定的责任第四十一条对下列行为之一的企业和个人，审计部将依照情节轻重，建议相关企业给予行政和经济处分拒绝或拖延提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的阻挠内审人员行使职权，抗拒破坏监督检查的提供虚假信息，隐瞒事实真相的拒不执行审计决定的打击报复内审人员或举报人的以上行为情节严重构成犯罪的，依法移交司法机关处理第四十二条公司对有下列行为之一的内审人员，根据情节轻重，给予行政处分泄漏机密，以权谋私的弄虚作假，徇私舞弊的玩忽职守，给国家或单位造成重大损失的以上行为情节严重构成犯罪的，依法移交司法机关处理第八章附则。
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上海医药集团股份有限公司内部审计制度1.第一章总则2.第一条为规范上海医药集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国公司法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》《企业内部控制基本规范》及相关使用指引等相关法律、法规及公司《公司章程》的规定，并结合公司实际情况，特制定本制度。
3.第二条本制度适用的主体系公司及公司直接或间接控制的全资或控股子公司等法律主体（以下简称“公司单位”）的内部审计工作。
4.第三条本制度是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和方法，对公司及公司单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价，对内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，帮助公司持续提高运作效率、改善经营管理，维护资产保值、增值，维护所有者的合法权益，实行自我约束, 自我监督机制的内部管理程序和规则。
5.第四条公司单位应当依照本制度的规定制定本单位内部审计制度或参照本制度执行。
6.第五条引用标准7.（一）《中华人民共和国会计法》；8.（二）《中华人民共和国审计法》；9.（三）《中华人民共和国公司法》；10.（四）《中华人民共和国国家审计基本准则》；11.（五）《审计署关于内部审计工作的规定》；12.（六）《内部审计基本准则》；13.（七）《内部审计人员职业道德规范》；（八）《内部审计具体准则》；14.（九）《上海市企业内部审计制度规定》；15.（十）《企业会计准则》；16.（十一）《企业内部控制基本规范》及相关使用指引；17.（十二）其他各类相关法规。
18.第二章内审机构及人员19.第六条公司设立独立的审计部（以下简称：审计部），在公司董事会（审计委员会）的领导下，依照国家和地方政府及境外各地区、国家的法律、法规和公司的规章制度，独立开展工作，行使内部监督权。
20.第七条审计部通过规范化的审计监督，帮助公司加强内部控制，指导公司单位加强财务管理和内部控制工作，会同公司单位总结企业管理的经验，提出改善经营管理的意见和建议，为实现管理最优化、提高企业的经济效益服务。
21.第八条审计部在内部审计业务上帮助公司单位成立内部审计部门或设立内部审计机制，逐步形成公司及公司单位的内部审计网络，共享内部审计资源，提高内部审计效率。
公司单位审计机构及审计队伍的建设、管理及评价由公司审计部拟定管理办法，报公司董事会（审计委员会）批准后实施。
22.第九条公司单位应根据企业的实际情况设立独立的内部审计部门（以下简称“内审机构”），配置专业的内部审计人员（以下简称“内审人员”）；或设置内部审计机制，配备专职或兼职的内审人员，协助企业管理层加强内部管理，实现经济目标。
内审机构不得和财务部门合署设立，和非财务部门合署设立的应明确分管内部审计工作的负责人和承担内部审计工作职责的工作人员，确保内部审计工作的独立性。
23.第十条内审机构需保持适应审计任务需要的、合理的、稳定的人员结构，有条件的企业可以配置审计、经济、管理、财务和法律等方面的专业人员。
24.第十一条内审人员依法履行职责，受法律和企业规章制度保护,任何部门及个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务和实行报复打击。
25.第十二条内审人员的素质：内审人员应具备《内部审计人员基本准则》要求的素质，要有正确的指导思想，过硬的业务能力，严谨的工作作风，高度的责任心。
26.第十三条内审人员应遵守《内部审计人员职业道德规范》，忠于职守，客观公正，廉洁奉公，谦逊谨慎，保守秘密。
27.第十四条内审人员应保持相对独立的地位，和被审企业和对象不应有直接的经济利益关系。
和被审计企业或者审计事项有利害关系的内审人员，应当回避。
28.第十五条承办审计业务的内审人员应当具备下列条件：29.（一）熟悉有关的法律、法规和政策；30.（二）掌握审计及相关专业知识；31.（三）有一定的审计或者其他相关专业工作经验；32.（四）具有较高的审计技能，包括正确运用内部审计程序、方法和专业知33.识的能力；调查研究、综合分析、专业判断和文字表达的能力。
34.（五）审计部应重视内审人员的后续教育和培训，不断更新知识，开展研讨活动及经验交流，提高内审人员的专业水平和业务能力。
35.第三章内审机构及人员的职责和权限36.第十六条内审机构及人员的职责：37.（一）拟订内部审计制度，经董事会准后实施；38.（二）拟订年度内部审计工作计划（包括人力资源、预算等），经董事长批准后予以实施；39.（三）组织开展对公司主要业务部门负责人和公司单位主要负责人任期和离任经济责任审计；40.（四）组织开展对企业内部控制制度的监督和评价。
包括对企业日常内部控制制度的建立和执行情况的常规评价；企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查等。
查找内部控制的关键控制点和薄弱环节，提出建立健全企业内部控制制度的建议和措施；41.（五）组织开展对企业基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用情况的审计监督；42.（六）组织开展企业改制重组、股权转让、对外投资、兼并破产、重大合同、资产减值准备财务核销等重要经济行为的审计监督，保证工作程序合法、合规；43.（七）组织开展对企业经济担保、出借资金、委托理财、股票、期货、外汇以及金融衍生品等高风险投资业务的审计监督，防范企业经营风险；44.（八）组织开展对企业及其子企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督，并予以评价；45.（九）组织开展对境外、市外投资企业的定期审计，加大对境外、市外企业的审计监督力度；46.（十）组织开展对发生的重大经营异常情况进行专项审计；47.（十一）组织开展和落实审计后续管理工作，提升审计结果的运用水平。
对审计发现的问题进行跟踪，督促整改；涉及责任追究的，应及时报告董事会，并将审计情况移交纪检监察等部门进行处理。
48.（十二）完成董事会或公司主要负责人布置的其他事项。
49.（十三）年度审计计划的执行情况报公司董事长及董事会（审计委员会）。
50.第十七条内审机构及人员的权限：51.（一）内审机构在公司内部控制流程、风险管控中，享有知情权、监督权和建议权；52.（二）根据内审工作的需要，有权要求有关单位按时报送计划、会计报表、预算、决算报表和有关文件资料；53.（三）参加有关重要业务工作会议和有关经营和财务的决策会议，并对决策工作提供意见和建议；参和企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实；54.（四）审核被审计单位凭证、帐表、预、决算，检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理，查阅有关合同、协议、董事会决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料，查阅经注册会计师审核的会计年报以及计算机软件、电子数据等相关资料；55.（五）对审计涉及的有关事项和个人进行调查，索取有关文件、资料等证明材料；56.（六）对审计工作中发现的风险或重大控制薄弱环节有权及时向董事会和总裁报告，并进行持续监测；57.（七）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向董事会和总裁报告；58.（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、账簿、报表及和经济活动有关的资料，经董事会或总裁授权后可暂时封存；59.（九）对阻挠、妨碍审计工作，以及提供虚假信息、或拒绝提供有关资料的，经授权单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；60.（十）有权提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
61.（十一）董事会和总裁可在管理权限范围内授予内审机构必要的处理或处罚权；62.（十二）有权对相关人员进行质询。
63.（十三）有权组织或参和对外部中介机构的业务管理。
64.（十四）经企业分管领导同意，审计部可以在项目实施过程中按照企业的程序聘请外部中介机构或人员，并对其工作质量进行监督。
65.（十五）有权对审计过程中发现的带有共性的重大问题，在一定范围内进行通报。
66.第四章审计范围和审计内容67.第十八条审计范围：公司、公司单位和合作项目。
68.第十九条审计内容（根据不同需要选择不同内容）69.（一）资产、负债、所有者权益变动及盈亏真实性的情况；（二）财务收支预算的执行情况和决算；70.（三）投资决策、经营决策情况及其效益；71.（四）经营业务和管理活动的合理有效；72.（五）重大投资项目的预、决算；73.（六）各项内控制度的建立健全、执行情况；74.（七）经营管理人员的任期经济责任（离任）；75.（八）企业执行国家、地方的法律、法规和公司规章制度情况；76.（九）其他需要审计的事项。
77.第二十条具体审计业务的管理制度78.审计部依照本制度将拟订以下（但不限于）具体审计制度或审计流程规定，报公司董事会（审计委员会）或总裁办公会议审批后实施：79.（一）经营业绩审计制度；80.（二）离任审计制度；81.（三）重大投资项目审计制度；82.（四）内部控制审计制度；83.（五）专项审计制度。
84.第五章审计程序85.第一节计划阶段86.第二十一条年度审计计划87.年初由审计部根据国家有关规定和董事会（审计委员会）的要求，结合公司年度经营工作计划、公司及公司单位管理需要、组织风险和审计资源，经和公司各部门、各公司单位总经理和下属企业董事长充分沟通后，拟订当年内部审计计划报公司董事长或董事会（审计委员会）审批后执行。
88.第二十二条单项审计计划89.内部审计机构应当根据年度审计计划确定审计项目和时间安排，在充分了解被审计单位或部门基本情况的基础上，制定项目审计计划及审计方案，做好审计准备。
经内审机构负责人审批后实施。
具体步骤如下：（一）在审计项目实施前，需获得公司董事长或总裁或被审企业法定代表人的授权。
其中对主要公司单位领导干部的离任审计、经营业绩审计、重要的专项审计、公司的内控制度审计等事项由公司董事长授权。
90.（二）在接受审计授权后，组织调查和了解审计事项的基本情况、相关信息。
91.（三）编制审计计划及程序，确定审计范围、重点、方法和步骤报授权人和分管领导审批。
92.（四）下发审计通知书。
实施审计前，提前三个工作日书面通知被审企业，并提出需要配合审计的工作条件和提供有关资料，特殊审计业务可在实施审计时送达。
93.（五）被审计单位或部门接到审计通知书后，应做好接受审计的各项准备工作。
包括为内审人员提供必要的工作条件、提供审计所需的资料等。
94.第二节审计实施阶段95.第二十三条进行符合性测试和实质性测试，包括查阅资料、审计查证、取证、编制审计工作底稿。