企业全面预算管理课程
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中国总会计师协会 北京总会计师协会 浙江总会计师协会 西安总会计师协会
北京国家会计学院 上海国家会计学院 厦门国家会计学院
《新理财》杂志社 《首席财务官》杂志社 《财务与会计》杂志社 《会计之友》杂志社 《IT经理世界》 《计算机世界》
中国管专理会业计研发究展论坛
目标
为推动中国管理会计理论和实践的发展，建立管理会计专业领域理论和实践的交流 平台，引导管理会计在中国企业的应用，促进与国际管理会计领域的合作，创建新 形势下的中国管理会计理论体系、教学体系和人才培养体系。
目录
v 公司简介
v 对预算的理解
v Hyperion Planning系 统介绍
v 案例介绍
财务的角色变化
会计核算
➢ 出纳 ➢ 凭证处理 ➢ 记帐 ➢ 出报表 ➢ 报税…
帐房先生
理财
➢ 银行融资 ➢ 股票融资 ➢ 投资 ➢ 资金管理
理财师
管理会计
➢ 预算管理 ➢ 财务分析 ➢ 风险监控 ➢ 成本控制 ➢ 决策支持…
全面预算管理关键之二
建立健全的预算组 织体系
1.《中国企业全面预算管理调查》：诺亚舟咨询联合上海国家会计学院、中央财经大学、 《新理财》杂志社，面向国内5000家企业发放调查问卷，分析、研究国内企业全面 预算管理现状。
2.《国资委下属标杆企业财务管理创新》：诺亚舟联合北京国家会计学院、国资委研究中 心进行课题研究。
3. 《某大型汽车制造企业管理会计实践研究》：诺亚舟联合中央财经大学进行研究。
全面预算和其他管理职能之间 的关系
为创造公司价值的行为付酬
计划业绩指标解释和传达战略
战战略略 和和目目标标
分解 实现
计计划划 预预算算
转化
完成
业绩是付酬的依据
业业绩绩 评评价价
挂钩
业业绩绩报报酬酬
引导
把公司战略与行动联系起来
管管理理努努力力 工工作作努努力力
激励
个人目标与公司目标相结合实现 业绩控制
Desktop System Desktop System
Desktop System IBM 3X74
Laptop com puter
Dot-m atrix printer Dot-m atrix printer
Dot-m atrix printer
预算体系
合理的预算体系
全面预算管理的关键之一 将战略、业务计划与预算高度整合
物流行业
• 大田集团 • 中外运久凌储运公司 • 北京京城工业物流公司
广电、信息技术
• 中国航空信息股份有限公司 • 上海东方有线网络有限公司 • 杭州华数集团 • 杭州数字电视有限公司 • 内蒙古广电网络有限公司 • 北京博彦科技发展有限责任公司
诺亚舟咨询与甲骨文
❖ 诺亚舟咨询是Oracle-Hyperion BPM产品在中 国的第一家本土合作伙伴
规划/分析/控制师
企业绩效闭环式管理 • 目标设定 • 平衡记分卡
• 报表合并 • 运营管理 • 法律法规
报告
• 成果分析 • 差异分析
分析
设立 目标
共享 信息
监控
业务 模型
计划 预算
• 信息收集 • 监控预报
• 企业资源 • 约束手段 • 企业收益
• 财务计划 • 资源分配 • 预算编制 • 需求分析
全面预算管理的八大关键成功因素
高度整合
战略、规划和 预算紧密联系
战略管理
业绩分析 多角度的深层跟踪
权威组织 高层领导和
广泛参与
上下互动 引导+主动，减少往复
Hale Waihona Puke Baidu
将公司的、长期的和非量化的战略分解 为个人的、阶段性的、可计量的业绩指
标，并付诸执行
循环预测 调控+激励，处理变化
预算控制 建立预算监控体系
责任中心 权责/考核的细化
诺亚舟部分客户名单 企业集团
• 中国兵器工业集团公司 • 中国建筑工程总公司 • 中粮集团 • 中国远洋运输集团总公司 • 北京京城机电控股公司 • 中国煤炭地质集团 • 神华集团
诺亚舟部分客户名单 能源
• 上海电力股份有限公司 • 河南神火煤电股份有限公司 • 海南中海能源股份有限公司 • 浙江昌泰电力集团公司 • 中国煤炭地质总局
业务重点
会计集中核算 成本管理 全面预算管理 资金集中管理 内部控制 平衡计分卡业绩管理 集团财务管理
诺亚舟服务特色
保证方案的落实和执行
咨询
软件
软
建
件
提
改善
调
诊
议
落
高
管理
方
实
效
提升
查
断
案
方
率
业绩
案
制造业
诺亚舟部分客户名单 • 北汽福田车辆股份有限公司 (上市公司)
• 北京毕捷电机股份有限公司 • 北京第一机床厂 • 北京天海工业公司 • 北京机电院高科股份有限公司 • 烟台万华聚氨酯股份有限公司（上市公
内容
- 建立专业中国管理会计师网站； - 出版专业管理会计杂志、专业书籍（尤其是实务操作丛书）； - 成立管理会计研究中心，开展专业研讨、培训、研究； - 推动成立中国管理会计师协会； - ……
发起单位
中央财经大学会计学院 北京总会计师协会 北京诺亚舟企业顾问公司 《新理财》 杂志社
专业研究
2006年度部分研究中的课题：
目录
v 公司简介
v 对预算的理解
v Hyperion Planning系 统介绍
v 案例介绍
诺亚舟咨询介绍
诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩 管理咨询机构
2000年由清华大学经济管理学院著名教授 发起设立
专职咨询顾问和研究人员均具有国内知名 院校博士、MBA和硕士学位及大型企业管
公司定位 诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构
使命： 专业服务 推动 管理进步 我们关注：企业战略的实施 我们专注：财务管理、管理会计、业绩管理 我们致力于：建立企业精细化管理体系
落实企业目标，提高企业业绩 我们的服务：咨询＋软件
诺亚舟咨询－专－业本土合最作具实机力构的财务/业绩
管理咨清华询大学机经济构管理学院
中央财经大学会计学院 中国中国人民大学会计系 厦门大学会计系 中山大学会计系 北京工商大学会计学院
司）
• 山推工程机械股份有限公司 (上市公司) • 广州宝龙汽车集团（民营上市公司） • 东莞永强汽车制造有限公司（民营） • 天津鹏翎汽车胶管公司 • 中山大洋电机公司（民营） • 温州瑞气空分设备有限公司（民营） • 首钢红冶钢厂 • 广东威创电子有限公司 • 山西风雷机械制造有限公司 • 黑龙江华润酒精有限公司 • 温州俊尔高聚物有限公司（民营） • 温州立可达包装有限公司（民营）
北京国家会计学院 上海国家会计学院 厦门国家会计学院
《新理财》杂志社 《首席财务官》杂志社 《财务与会计》杂志社 《会计之友》杂志社 《IT经理世界》 《计算机世界》
中国管专理会业计研发究展论坛
目标
为推动中国管理会计理论和实践的发展，建立管理会计专业领域理论和实践的交流 平台，引导管理会计在中国企业的应用，促进与国际管理会计领域的合作，创建新 形势下的中国管理会计理论体系、教学体系和人才培养体系。
目录
v 公司简介
v 对预算的理解
v Hyperion Planning系 统介绍
v 案例介绍
财务的角色变化
会计核算
➢ 出纳 ➢ 凭证处理 ➢ 记帐 ➢ 出报表 ➢ 报税…
帐房先生
理财
➢ 银行融资 ➢ 股票融资 ➢ 投资 ➢ 资金管理
理财师
管理会计
➢ 预算管理 ➢ 财务分析 ➢ 风险监控 ➢ 成本控制 ➢ 决策支持…
全面预算管理关键之二
建立健全的预算组 织体系
1.《中国企业全面预算管理调查》：诺亚舟咨询联合上海国家会计学院、中央财经大学、 《新理财》杂志社，面向国内5000家企业发放调查问卷，分析、研究国内企业全面 预算管理现状。
2.《国资委下属标杆企业财务管理创新》：诺亚舟联合北京国家会计学院、国资委研究中 心进行课题研究。
3. 《某大型汽车制造企业管理会计实践研究》：诺亚舟联合中央财经大学进行研究。
全面预算和其他管理职能之间 的关系
为创造公司价值的行为付酬
计划业绩指标解释和传达战略
战战略略 和和目目标标
分解 实现
计计划划 预预算算
转化
完成
业绩是付酬的依据
业业绩绩 评评价价
挂钩
业业绩绩报报酬酬
引导
把公司战略与行动联系起来
管管理理努努力力 工工作作努努力力
激励
个人目标与公司目标相结合实现 业绩控制
Desktop System Desktop System
Desktop System IBM 3X74
Laptop com puter
Dot-m atrix printer Dot-m atrix printer
Dot-m atrix printer
预算体系
合理的预算体系
全面预算管理的关键之一 将战略、业务计划与预算高度整合
物流行业
• 大田集团 • 中外运久凌储运公司 • 北京京城工业物流公司
广电、信息技术
• 中国航空信息股份有限公司 • 上海东方有线网络有限公司 • 杭州华数集团 • 杭州数字电视有限公司 • 内蒙古广电网络有限公司 • 北京博彦科技发展有限责任公司
诺亚舟咨询与甲骨文
❖ 诺亚舟咨询是Oracle-Hyperion BPM产品在中 国的第一家本土合作伙伴
规划/分析/控制师
企业绩效闭环式管理 • 目标设定 • 平衡记分卡
• 报表合并 • 运营管理 • 法律法规
报告
• 成果分析 • 差异分析
分析
设立 目标
共享 信息
监控
业务 模型
计划 预算
• 信息收集 • 监控预报
• 企业资源 • 约束手段 • 企业收益
• 财务计划 • 资源分配 • 预算编制 • 需求分析
全面预算管理的八大关键成功因素
高度整合
战略、规划和 预算紧密联系
战略管理
业绩分析 多角度的深层跟踪
权威组织 高层领导和
广泛参与
上下互动 引导+主动，减少往复
Hale Waihona Puke Baidu
将公司的、长期的和非量化的战略分解 为个人的、阶段性的、可计量的业绩指
标，并付诸执行
循环预测 调控+激励，处理变化
预算控制 建立预算监控体系
责任中心 权责/考核的细化
诺亚舟部分客户名单 企业集团
• 中国兵器工业集团公司 • 中国建筑工程总公司 • 中粮集团 • 中国远洋运输集团总公司 • 北京京城机电控股公司 • 中国煤炭地质集团 • 神华集团
诺亚舟部分客户名单 能源
• 上海电力股份有限公司 • 河南神火煤电股份有限公司 • 海南中海能源股份有限公司 • 浙江昌泰电力集团公司 • 中国煤炭地质总局
业务重点
会计集中核算 成本管理 全面预算管理 资金集中管理 内部控制 平衡计分卡业绩管理 集团财务管理
诺亚舟服务特色
保证方案的落实和执行
咨询
软件
软
建
件
提
改善
调
诊
议
落
高
管理
方
实
效
提升
查
断
案
方
率
业绩
案
制造业
诺亚舟部分客户名单 • 北汽福田车辆股份有限公司 (上市公司)
• 北京毕捷电机股份有限公司 • 北京第一机床厂 • 北京天海工业公司 • 北京机电院高科股份有限公司 • 烟台万华聚氨酯股份有限公司（上市公
内容
- 建立专业中国管理会计师网站； - 出版专业管理会计杂志、专业书籍（尤其是实务操作丛书）； - 成立管理会计研究中心，开展专业研讨、培训、研究； - 推动成立中国管理会计师协会； - ……
发起单位
中央财经大学会计学院 北京总会计师协会 北京诺亚舟企业顾问公司 《新理财》 杂志社
专业研究
2006年度部分研究中的课题：
目录
v 公司简介
v 对预算的理解
v Hyperion Planning系 统介绍
v 案例介绍
诺亚舟咨询介绍
诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩 管理咨询机构
2000年由清华大学经济管理学院著名教授 发起设立
专职咨询顾问和研究人员均具有国内知名 院校博士、MBA和硕士学位及大型企业管
公司定位 诺亚舟咨询－－本土最具实力的财务/业绩管理咨询机构
使命： 专业服务 推动 管理进步 我们关注：企业战略的实施 我们专注：财务管理、管理会计、业绩管理 我们致力于：建立企业精细化管理体系
落实企业目标，提高企业业绩 我们的服务：咨询＋软件
诺亚舟咨询－专－业本土合最作具实机力构的财务/业绩
管理咨清华询大学机经济构管理学院
中央财经大学会计学院 中国中国人民大学会计系 厦门大学会计系 中山大学会计系 北京工商大学会计学院
司）
• 山推工程机械股份有限公司 (上市公司) • 广州宝龙汽车集团（民营上市公司） • 东莞永强汽车制造有限公司（民营） • 天津鹏翎汽车胶管公司 • 中山大洋电机公司（民营） • 温州瑞气空分设备有限公司（民营） • 首钢红冶钢厂 • 广东威创电子有限公司 • 山西风雷机械制造有限公司 • 黑龙江华润酒精有限公司 • 温州俊尔高聚物有限公司（民营） • 温州立可达包装有限公司（民营）