财行税税收政策基础知识精修订
基本财税知识点总结大全
基本财税知识点总结大全导言财税知识在现代社会中具有重要的地位，无论是个人还是企业都需要了解财税知识。
掌握基本的财税知识可以帮助人们正确合理地处理财务和税务问题，从而有效地规避风险，提高财务管理水平。
本文将从个人和企业两个角度，总结基本的财税知识点，帮助读者全面认识相关知识。
一、个人财税知识点1. 税收制度税收制度是指一个国家或地区对个人和企业征收各种税收的规定体系。
税收制度通常由税法、税则和财政预算等法律法规构成。
在中国，税收制度包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等。
个人应根据相关法律法规合理纳税，不得逃税。
2. 个人所得税个人所得税是指个人按照国家税法规定，从各种收入中应当纳税的一种税种。
我国的个人所得税包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得等。
个人要根据自己的收入情况按时足额缴纳个人所得税。
3. 财产税财产税是指个人拥有的房产、车辆、金银首饰等财产按一定税率计算纳税的一种税收。
财产税是建立在财产的基础上征收的税收，个人应根据自己的财产情况按时足额缴纳财产税。
4. 财务规划财务规划是指个人根据自己的资产状况和未来的发展需求，通过合理的资产配置和风险管理，实现财务目标的过程。
个人应理性消费，合理规划财务，避免因过度消费或投资而导致财务困难。
5. 财产继承财产继承是指个人因各种原因导致离世后，其财产应由合法继承人继承的过程。
个人可通过遗嘱等方式合理安排财产继承，确保家庭财产安全。
二、企业财税知识点1. 企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，从其经营所得中应当纳税的一种税种。
企业应按照相关法律法规合理纳税，不得逃税或偷税漏税。
2. 增值税增值税是指在商品流通环节中，按照货物增值额和劳务报酬额按一定税率计算纳税的一种税收。
企业应按照增值税法规定，按时足额缴纳增值税。
3. 企业财务报表企业财务报表是指企业根据其经营活动编制的年度财务报表，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
财税小知识知识点归纳总结
财税小知识知识点归纳总结在如今的经济社会发展中，财税知识成为越来越重要的一部分。
掌握一些财税知识，能够帮助我们更好地理财和规避税务风险。
本文将从税收制度、税收政策、税务筹划等方面对财税知识进行总结和归纳，希望能够为读者提供一些有用的信息。
一、税收制度税收制度是指国家为筹集财政收入而实施的税收政策和税收管理制度。
在中国，税收制度包括了直接税和间接税两种，其中又包括了所得税、增值税、企业所得税、个人所得税等。
这些税种在不同的对象和范围下有着各自的征收标准和政策规定。
直接税是指个人或企业直接向国家缴纳的税款，包括个人所得税和企业所得税。
直接税的征收对象主要是个人和企业的收入，税率会根据不同的收入水平和类型进行调整。
间接税是指企业向国家缴纳的税款，主要通过商品和服务的销售来实现。
增值税是其中最为重要的一种间接税，其税率和征收标准根据不同的商品和服务有着不同的规定。
二、税收政策税收政策是国家对税收制度的调整和管理，旨在达到调节经济发展、促进产业升级和社会公平的目标。
在实际操作中，税收政策通过调整税率、优惠政策和减免规定等方式实现。
通过税收政策的调整，国家能够在一定程度上影响财政收入和经济发展，从而调节资源配置和社会公平。
例如，通过降低企业所得税率或者个人所得税率，能够鼓励企业投资和个人消费，从而促进经济增长。
另外，税收政策还可以通过对特定行业或地区的税收优惠和减免来促进产业升级和地方发展。
这样的政策不仅能够激励企业的创新和发展，同时也有利于平衡地区间的发展差距。
三、税务筹划税务筹划是指个人或企业通过合理的税收管理和规避手段来降低税负和合规风险。
税务筹划包括了合法避税和合规遵税两种方式，旨在帮助纳税人最大限度地合理利用税法规定，降低纳税成本。
合法避税是指纳税人通过合理的税收规避手段来降低纳税负担，但是必须在税法规定的范围内进行操作，避免违法行为。
合法避税的方式包括了税收优惠、减免和延期缴纳等，旨在帮助纳税人降低税收成本和提高经济效益。
税收基础知识重点
税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。
2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。
间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。
常见的间接税有增值税、消费税、关税等。
- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。
直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。
常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。
（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。
- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。
（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。
- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。
第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。
税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。
2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。
税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。
3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。
税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。
4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。
税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。
第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。
中国税制必背知识点大一
中国税制必背知识点大一中国税制必背知识点税制是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入的稳定和社会经济的发展。
作为中国大一学生，理解和掌握中国税制的基本知识是非常重要的。
下面将介绍中国税制的一些必背知识点，帮助大家更好地理解与应用。
一、税收分类根据征收主体不同，中国税制可以分为中央税和地方税。
中央税主要由中央政府征收，包括所得税、企业所得税、消费税等。
地方税则由地方政府负责征收，如土地使用税、城市维护建设税等。
二、个人所得税个人所得税是居民个人按照其取得的各项收入，缴纳的一种税收。
根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的纳税人主要分为居民个人和非居民个人。
居民个人应当对其在境内和境外取得的各项收入缴纳个人所得税；非居民个人则按照国际税法的规定缴纳税款。
三、企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳的税费，征税对象为企业的居民企业和非居民企业。
居民企业应按照企业所得税法规定，在境内和境外的所得额中，依法缴纳企业所得税；非居民企业则按照国际税法的规定缴纳税款。
四、增值税增值税是指按照货物和劳务的增值额计征的税。
在中国，增值税是国家重要的间接税种，适用于企事业单位、个体工商户等。
根据增值税法规定，增值税具体分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型，税率也有不同的档次。
五、消费税消费税是按照特定商品的生产、流通和消费环节的销售额或数量计征的税。
消费税适用于特定的消费品，如高档烟酒、汽车、珠宝首饰等。
根据消费税法规定，消费税可由生产、流通、零售环节的纳税人缴纳。
六、资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的税费。
资源税是中国的一项重要税种，可以通过对自然资源的开采和利用来调节环境和资源的合理配置，鼓励节约型经济的发展。
七、关税关税是指国家对进出口货物征收的税费。
中国对进出口商品实行不同税率的关税，以调整国内经济状况，保护国内产业和调节进出口贸易的平衡。
八、其他税种除了上述主要税种外，中国还有一些其他税种，如房产税、城市维护建设税、土地使用税、印花税等。
税务基础知识
税务基础知识税务基础知识是每个公民和企业都应当了解的重要内容。
税务涉及国家财政收入、个人和企业的经济活动，以及社会资源的合理分配。
以下是税务基础知识的详细介绍：1. 税收的定义税收是国家为了满足公共需要，按照法律规定，强制、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
它是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要手段。
2. 税种的分类税收按照不同的标准可以分为多种类型。
按照征税对象的不同，可以分为流转税、所得税、财产税、资源税等；按照税收的征收方式，可以分为直接税和间接税；按照税收的用途，可以分为中央税、地方税和共享税。
3. 纳税人的义务纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。
纳税人应当按照税法规定，如实申报自己的收入和财产情况，按时足额缴纳应纳税款，并接受税务机关的监督检查。
4. 税收优惠政策为了鼓励某些行业的发展或者支持某些社会活动，国家会出台相应的税收优惠政策。
这些政策可能包括税率的减免、税收的返还或者税收的抵免等。
5. 税务登记与申报企业和个人在开始经营活动或者取得收入之前，需要到税务机关进行税务登记。
在经营过程中，纳税人需要定期向税务机关申报自己的收入和财产情况，并按照规定缴纳税款。
6. 税收征管税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理、监督和检查的全过程。
税务机关通过建立完善的税收征管体系，确保税收的公平、公正和有效征收。
7. 税收违法行为及其处罚税收违法行为包括逃税、抗税、骗税等。
对于这些违法行为，税务机关会依法进行查处，并给予相应的行政处罚或者刑事处罚。
8. 国际税收随着全球化的发展，国际税收问题日益重要。
国际税收涉及跨国公司的利润分配、双重征税的避免、税收协定的签订等。
各国通过国际合作，共同解决国际税收问题，促进全球经济的健康发展。
了解税务基础知识，有助于公民和企业更好地遵守税法，合理规划财务，同时也有助于维护国家税收的稳定和公平。
销售基础财税知识点总结
销售基础财税知识点总结在销售行业，了解基础财税知识是非常重要的。
财税知识不仅可以帮助销售人员更好地理解客户的需求，还可以避免一些不必要的税务风险。
在这篇文章中，我们将总结一些销售基础财税知识点，帮助销售人员更加全面地了解财税知识。
一、税收制度1. 税种分类税收是国家收入的重要来源，主要有直接税和间接税两种形式。
直接税指的是个人所得税、企业所得税等，而间接税则包括增值税、消费税等。
2. 税基概念税收的征税对象和征税标准称为税基。
不同税种的税基不同，需要根据实际情况进行调整。
3. 税率标准税率是税收制度中的一个重要参数，不同的税种有不同的税率标准。
在销售过程中，需要根据相关的税率计算税额。
4. 税收政策税收政策是国家税收调控的重要工具，不同的税收政策会对企业的营销活动产生影响。
销售人员需要及时了解并适应税收政策的调整。
二、会计基础知识1. 会计基本概念会计是记录、归纳和分析经济活动的一门学科，其基本概念包括资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等。
2. 会计凭证会计凭证是会计核算的基础，包括原始凭证和复制凭证两种形式。
销售人员需要了解凭证的基本要求和使用流程。
3. 财务报表财务报表是企业对外披露财务状况和经营成果的主要途径，包括资产负债表、利润表和现金流量表三种报表。
销售人员需要理解财务报表的内容和编制方法。
4. 成本会计成本会计是企业在生产经营过程中核算和控制成本的一种会计体系，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用和间接费用等。
销售人员需要了解成本会计的基本原理和方法。
三、税务管理1. 纳税申报在销售过程中，企业需要按照法律规定，及时准确地向税务机关申报纳税。
销售人员需要掌握纳税申报的基本流程和注意事项。
2. 税务筹划税务筹划是企业为降低纳税负担而采取的一系列合法行为，包括选择合适的税收政策、制定合理的税务方案等。
销售人员需要了解税务筹划的基本原则和方法。
3. 税务稽查税务稽查是税务机关对企业纳税行为进行检查、核实和评估的过程。
财税小知识知识点总结大全
财税小知识知识点总结大全一、税收制度1. 税收分类：税收是政府依法向纳税人征收的一种财政收入，主要包括直接税和间接税两种。
直接税是指由纳税人直接缴纳给政府，并由其自行承担的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人按照政府规定向其销售产品或提供服务时收取的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。
2. 税收征收：税收征收是指国家依法向纳税人征收税款的行为。
税收征收主要包括税收法规、税收政策和税收管理三个方面。
税收法规是指国家法律对税收征收的规定，税收政策是指政府制定的对税收征收的指导性方针，税收管理是指税务机关对税务征收的具体管理和执行。
3. 税收政策：税收政策是指政府为了调节宏观经济运行状况和促进社会公平，在税收征收方面所采取的一系列政策措施。
税收政策主要包括减税政策、税收优惠政策、税收调节政策、税收管理政策等。
减税政策是指政府根据国民经济发展和财政收支状况，采取一定措施降低税收负担，促进经济增长和社会公平；税收优惠政策是指政府对特定行业或群体给予税收减免或减免的政策，以鼓励相关行业和群体的发展；税收调节政策是指政府通过改变税率和税制结构等方式，调整经济结构和产业布局，促进行业升级和转型；税收管理政策是指政府加强税收管理，提高征收效率，减少逃税漏税行为，维护税收秩序。
二、财务报表1. 财务报表的编制：财务报表是企业对外披露财务信息的主要途径，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
编制财务报表需要遵循国家相关的会计法规和准则，对企业的资产、负债、所有者权益、收入和支出等进行分类、计量和披露。
2. 资产负债表：资产负债表是企业在特定日期上的资产和负债的清单，是企业财务状况的快照。
资产负债表按照资产的流动性和负债的到期性分为流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债。
资产负债表的基本公式为：资产=负债+所有者权益。
3. 利润表：利润表是企业一定时期内盈利与损失的清单，是企业盈利能力的表现。
财税知识培训课件
案例分析
结合实际案例，生动形 象地展示财税政策在企 业实践中的应用和效果
。
05
财税风险防范及应对策略
企业财税风险识别与评估
风险识别
通过了解企业运营情况，识别潜 在的财税风险，如税务违规、财
务欺诈等。
风险评估
对识别出的风险进行评估，分析 其可能对企业造成的损失和影响
。
风险等级划分
根据风险评估结果，将风险划分 为不同等级，以便采取相应的应
发生。
THANKS
感谢观看
调整企业组织结构
通过调整企业组织结构，合理规划企业税负，降低企业税负。
合理安排企业投资
通过合理安排企业投资，选择合适的投资方式和投资地点，降低企 业税负。
04
财税政策解析
国家财税政策解读
税收政策
解读国家税收政策，包括增值税 、所得税、消费税等主要税种的
改革方向和政策调整。
财政政策
分析国家财政政策的实施，如财政 支出、财政收入、国债发行等，以 及其对经济的影响。
01
了解增值税的基本原理、计算方法，掌握增值税的申报流程和
注意事项。
企业所得税的计算与申报
02
掌握企业所得税的计算方法，熟悉企业所得税的申报流程和相
关政策。
个人所得税的计算与申报
03
了解个人所得税的基本原理、计算方法，掌握个人所得税的申
报流程和注意事项。
税务筹划方法
合理利用税收优惠政策
了解国家税收优惠政策，合理利用税收优惠政策降低企业税负。
成本控制技巧
成本控制的定义
通过一系列管理手段，在 保证产品质量的前提下， 降低生产成本，提高企业 经济效益。
成本控制的方法
税务基础知识
税务基础知识税务是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段之一。
对于普通公民和企业来说，了解税务基础知识是非常必要的。
本文将介绍税务的基本概念、税种分类、纳税义务与权利、税务登记、纳税申报、纳税计算以及税务合规等相关内容。
一、税务的基本概念税务，指的是国家依法征收的财政收入，是由国家机关根据法定税率和计税依据，纳税人按照法定程序交纳的资金。
税务是国家为了满足公共财政支出需要，从个人和企业的收入中划取一部分的行为。
二、税种分类根据征收对象的不同以及税收形式的不同，税务可以分为多种税种。
主要的税种包括：所得税、消费税、增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、关税以及城市维护建设税等。
其中，所得税是根据个人或企业的收入情况，按照一定的税率计算而得到的税款。
消费税是对特定商品和服务的消费行为征收的一种间接税。
增值税是根据商品或服务的增值额，按照一定的税率计算征收的税费。
企业所得税是根据企业的利润金额，按照一定的税率计算征收的税款。
个人所得税是根据个人的收入情况，按照一定的税率计算征收的税费。
印花税是在某些合同、证件等文件上按照一定的比例计算征收的税费。
关税是对进口和出口商品征收的一种税费。
城市维护建设税是对房产的所有权单位、使用权单位征收的一种税费。
三、纳税义务与权利纳税义务是指个人和企业在法律规定的范围内，按照法定程序和期限，按照法定的税率和计税依据，向国家交纳税款的义务。
纳税权利是指个人和企业按照法律规定，享有参加税收决策、合法避税、依法申诉等权利。
四、税务登记税务登记是个人和企业依法向税务机关报告自己纳税人资格的行为。
纳税人需要前往当地税务机关办理税务登记手续，登记自己的身份和涉税事项，取得纳税人识别号等相关证件。
五、纳税申报纳税申报是指纳税人按照法律规定的期限和程序，向税务机关报告自己应纳税额的行为。
纳税人需要根据税务机关的要求，填写纳税申报表，并提交相应的证明材料和账簿，确保自己的纳税申报信息的真实性和准确性。
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
2024财税小知识
2024财税小知识一、2024财税小知识（一）什么是财税呀财税呢，就是财政和税务的简称啦。
财政就像是一个大家庭的管家，管着整个国家或者一个小单位的钱怎么收进来，又怎么花出去。
税务呢，就是规定大家要按照一定的规则交钱给国家的这么个事儿。
比如说，咱们平时买东西的消费税，工资里扣的个人所得税，这些都是税务的一部分哦。
（二）2024年财税有啥新变化1. 税收优惠方面在2024年呀，对于一些小微企业可能会有更多的税收减免政策呢。
为啥呢？因为小微企业就像刚发芽的小树苗，需要更多的阳光雨露才能茁壮成长呀。
国家给它们税收优惠，就像是给小树苗松松土、浇浇水，这样它们就能更好地发展，还能创造更多的就业机会呢。
2. 财政支出方向财政支出可能会更多地倾向于一些新兴产业。
像现在很火的人工智能、新能源这些领域。
就好比我们要把钱投到有潜力的项目上，期待以后能有更大的回报。
这不仅能推动这些产业的发展，也能让我们国家在国际上更有竞争力呢。
（三）普通人怎么应对财税变化1. 工资收入方面如果你的工资比较高，要多关注个人所得税的变化哦。
比如说，可能会有新的扣除项目或者税率调整。
咱们得合理规划自己的收入，能利用的扣除项目一定不要放过。
就像在玩游戏的时候，要把所有能加的“技能点”都加上一样。
2. 投资理财方面要是你有投资理财的习惯，那也要注意税收政策。
有些投资收益可能会被征税，有些可能会有优惠。
要多去了解相关政策，这样才能让自己的钱生钱的时候少交些“过路费”呢。
（四）财税小知识中的常见概念1. 增值税增值税就是对商品在流转过程中增值的部分征税。
比如说，一个工厂生产一个杯子，成本是5元，卖给商家8元，这3元的增值部分就要交增值税。
这个税最后其实还是转嫁到我们消费者身上啦，所以我们买东西的时候，价格里其实就包含了增值税哦。
2. 企业所得税企业赚钱了可不能都自己留着呀，得给国家交一部分所得税呢。
企业按照自己的利润，根据一定的税率来交税。
这也是国家财政收入的一个重要来源呢。
基础税收知识点必考点归纳
基础税收知识点必考点归纳税收是国家财政收入的主要来源之一，也是调节经济和实现社会公平的重要手段。
掌握基础税收知识对于理解国家经济政策和个人财务管理都至关重要。
以下是一些基础税收知识点的必考点归纳：1. 税收的定义：税收是国家为了实现其职能，按照法定程序，强制地、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
2. 税收的分类：- 直接税：如个人所得税，是直接从个人收入中征收的税种。
- 间接税：如增值税、消费税，是通过商品和服务的价格转嫁给消费者。
3. 税收的三大特性：- 强制性：纳税人必须依法纳税，不得拒绝。
- 无偿性：纳税人缴纳税款后，不能直接获得等价的回报。
- 固定性：税种、税率和征收方式在一定时期内是固定的。
4. 税种的分类：- 个人税：如个人所得税，针对个人收入征收。
- 企业税：如企业所得税，针对企业利润征收。
- 流转税：如增值税，针对商品或服务的增值部分征收。
- 财产税：如房产税，针对财产价值征收。
5. 税率的类型：- 比例税率：税率固定，税额随应税所得额的增加而增加。
- 累进税率：税率随应税所得额的增加而递增。
- 定额税率：对每单位应税物品或服务征收固定金额的税。
6. 税收的征收方式：- 预扣法：由支付方在支付时预先扣除税款。
- 自行申报：纳税人自行计算并申报应纳税额。
- 代扣代缴：由第三方代为扣缴税款。
7. 税收的作用：- 财政收入：为政府提供资金，用于公共服务和基础设施建设。
- 经济调节：通过税收政策影响消费、投资等经济活动。
- 社会公平：通过累进税率等手段，实现收入再分配。
8. 税收优惠政策：- 免税：对某些特定收入或税种实行免税政策。
- 减税：对特定行业或群体给予税率上的优惠。
- 退税：对已缴税款的部分或全部退还。
9. 税收的法律责任：- 逃税：未按规定缴纳税款，可能面临罚款或刑事责任。
- 抗税：拒绝缴纳税款，同样可能面临法律制裁。
10. 国际税收：- 避免双重征税：国际间通过协定避免同一收入被两个国家重复征税。
财产行为税政策解答-精品文档
财行税处
房产税和土地使用税
一、企业安置残疾人就业享受土地使用税优惠的，是否需 要为残疾人缴纳社会保险？ 答：安置残疾人就业的企业享受土地使用税税收优惠政策 的，应符合财税〔2019〕92号第五条、总局公告（2019 年78号）的规定。 依据： 1、财税〔2019〕121号规定，管理办法各地制定。 2、财税〔2019〕92号、总局公告（2019年78号）规定， 需为残疾人缴纳职工基本养老保险和医疗保险。
五、开发商转让地下车位使用权，如何缴 纳印花税？ 答：开发商转让地下车位所有权签订的转 让协议，应按“产权转移书据”计算缴纳 印花税；开发商转让地下车位使用权签订 的转让协议，应按“财产租赁”计算缴纳 印花税。 依据《中华人民共和国印花税暂行条例》及 其实施细则
土地增值税ຫໍສະໝຸດ 一、房地产企业收取的定金、订金、意向金是否应并入计 税依据征收土地增值税？ 答：对于已经签订房地产转让协议后，收取的定金、订金、 意向金等，应当并入计税依据预征土地增值税，对于未签 订房地产转让协议而收取的定金、订金、意向金等，因尚 未产生土地增值税纳税义务，故不预征土地增值税。
四、房屋产权人出租房屋，承租方未支付 租金的，按照合同约定的租金收入缴纳房 产税。代开发票的，应按照代开发票金额， 一次性缴纳房产税。金税三期上线后，按 月进行申报。
依据： 市局公告（2019年第5号）
五、承租房屋后，在原房屋基础上加盖的， 如加盖部分符合房产的解释，则加盖部分 应缴纳房产税；加盖部分产权清晰的，由 产权人缴纳房产税，产权不清晰或无产权 的，由使用人缴纳房产税。 依据： 1、暂行条例 2、财税地字〔1987〕3号
印花税
一、非营利性医疗机构是否征收印花税？
答：非营利性医疗机构的医疗服务收入不 属于印花税列举的征税对象，不征印花税。 但是，非营利性医疗机构签订的其他应税 合同、凭证，应按规定缴纳印花税。 依据《财政部 国家税务总局关于医疗卫生 机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕 42号）第一条规定，对非营利性医疗机构 按照国家规定的价格取得的医疗服务收入， 免征各项税收。
财税必学知识点总结
财税必学知识点总结一、个人税收知识1. 个人所得税个人所得税是指个人通过各种形式取得的所得，按照国家法律规定缴纳的一种税收。
个人所得税的纳税对象是具有完全民事行为能力的公民和无民事行为能力的公民的法定代理人。
个人所得税主要包括工资薪金所得、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。
2. 个人所得税优惠政策个人所得税法规定了一些个人所得税优惠政策，如个人留抵奖金、福利性补贴、教育、医疗、住房租金、住房贷款利息等支出等可以在计算应纳税额时予以扣除，从而减少个人所得税负担。
3. 财产税和遗产税财产税是指对公民个人、企业单位及其他组织的财产和交易行为所征收的一种税收。
遗产税是对被继承人死亡后所留下的财产，依法由继承人缴纳的一种税收。
财产税和遗产税是与个人财产直接相关的税种，需注意相关征收政策和免税额度。
二、企业税收知识1. 企业所得税企业所得税是指企业取得所得，按照国家规定缴纳的一种税收。
企业所得税的计算和征收是企业财务管理中非常重要的一部分。
企业所得税根据企业所得税法的规定，可以申请一些税收优惠政策，比如研发费用加计扣除、技术创新小微企业所得税减免等。
2. 增值税和消费税增值税是对企业销售产品、提供劳务和承担加工修理修配业务等行为取得的增值税营业额按照法定税率征收的一种税收；消费税是国家对生产、引进或者销售消费税税目向消费者或者用于生产、经营、加工、修理修配、改良等目的向其他单位转让的消费税应税消费品依法征收的一种税收。
3. 关税关税是指进出口货物在跨境贸易过程中向跨境贸易纳税主体征收的税收。
关税的征收是由国家税务部门负责，主要包括进口关税、出口关税、过境运输税等。
三、税收筹划知识税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排财务和经营活动，合理降低税收负担的一种方式。
税收筹划主要包括避税、合法避税、减税等手段，可以通过合理规避税单征的风险和减少税收成本。
税收筹划需要充分了解相关税法法规和税收政策，合理规划财务和经营活动，避免出现税收纠纷和风险。
税收基础知识PPT课件
2024/5/22
定额税率
按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固 定的税额。
如：车船税、资源税、城镇土地使用税等
2024/5/22
累进税率
1.超额累进税率 将征税对象按数额的大小分成若干等级，每一
等级规定一个税率，对每个等级分别计算税款。 如：个人所得税 2.超率累进税率 以征税对象数额的相对率划分若干等级，分别
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税收的特征
1.强制性 税收分配关系的建立具有强制性 税收征收过程具有强制性 2.无偿性 不需要向纳税人直接偿还，也不需要付出任何
形式的直接报酬。 3.固定性 按照事先公布的征税对象、额度、方法等进行
的，非经法定途径不得更改。
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税收的分类
标准
分类
课税对象的性质
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
按税收的使用和管理划分
1.中央税 如：关税、消费税、车辆购置税 2.地方税 如：城镇土地使用税、房产税、车船税、契税 3.共享税 如：增值税（海关代征进口环节增值税除外）、
营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
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中央地方共享税收入分配比例表
税种
中央
增值税 (进口环节海关代征的除外)
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征税对象 税目
计税依据
税法中规定的征税的目的物，是政府据以征税
的依据。
法国国王法兰西一世有一次酒后大玩雪球之
1.商品
税务基础知识培训
税款征收方式
➢ 代收、代扣代缴 ➢ 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人
➢ 委托代征 ➢ 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾
，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征 收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他 部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收 方式
性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性
税种分类（按课税对象分）
❖流转税 ❖是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对
象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的 主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税 和关税等税种 ❖所得税 ❖是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得 税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括 企业所得税、个人所得税等税种。 ❖目前内外资企业所得税率统一为25%。 ❖优惠税率
❖教育费附加 ❖ 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖三大流转税关系 ❖ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ❖ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要
征收增值税
重点税种-企业所得税
❖定义 ❖对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织
（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来 源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征 收
形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的税种
❖税目与税率
❖
重点税种-营业税
❖征收 ❖从价计征，比例税率
❖计算 ❖营业税应纳税额=营业额×税率
❖案例 ❖某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费
收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业 税多少元？
重点税种-消费税
❖定义 ❖对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品
❖小型微利企业 ❖工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，
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财行税税收政策基础知识标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]财行税税收政策基础知识一、单项选择题（从每题的备选答案中选出一个正确的答案）1.（ C )应缴纳耕地占用税。
A．军事机场占用耕地 B．中小学教学楼占用耕地C．工程临时占用耕地 D．医院占用耕地2. 经济技术开发区耕地占用税适用税额在当地适用税额的基础上可适当提高不超过（ D ）。
A．20% B．30% C．40% D．50%3.（ C ）不属于契税的征收范围。
A．国有土地使用权出让 B．土地使用权交换C．国有土地使用权租赁 D．以国家作价出资方式承受国有土地使用权4. 通过招标、拍卖、挂牌、协议等方式取得土地使用权的单位和个人，契税缴税期限为纳税义务发生（ D ）日后的次月前15日内。
A．10 B．15 C．30 D．905．我国土地增值税四档税率分别为（ A ）。
A. 30%、40%、50%、60%B. 20%、30%、40%、50%C. 15%、25%、35%、45%D. 10%、20%、30%、40%6．下列各项中应征土地增值税的有（ C ）。
A. 房地产的继承B. 房地产的代建房行为C. 房地产的交换D. 房地产的出租7．土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同（ A ）日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
A. 7B. 10C. 15D. 308.购置新机动车的，购置当年的车船税应纳税款，从购买日期的（C）起至该年度终了按月计算。
A. 当日 B．次日 C．当月D．次月9.（ B ）为机动车车船税的扣缴义务人，应该依法代收车船税。
A．机动车销售机构B．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构C．机动车管理部门D．机动车所有人或者管理人10. 下列资源中属于资源税应税产品的是（ D ）。
A. 煤矿生产的天然气B. 柴油C. 人造石油D. 伴采矿11. 某煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售35万吨，自用5万吨（用于生产非应税产品）,库存10万吨，当月应缴纳的资源税为（ A ）。
A. 80万元B. 100万元C. 76万元D. 72万元12. 纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（ D ）。
A．房产原值 B．房产净值 C．市场价格 D．房产余值13. 下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（ B ）。
A．房屋产权出典的由承典人纳税B．房屋出租的由承租人纳税C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税14. 下列免征房产税的是（ B ）。
A．位于市区拥有办公楼的外商投资企业B．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房C．中外合资企业用房D．行政机关所属招待所使用的房产15. 城镇土地使用税的计税依据是（ B ）。
A．建筑面积 B．实际占用土地面积 C．使用面积 D．居住面积16. 下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是（ D ）。
A．国家机关自用的土地B．公园自用的土地C．军队办公占用的土地D．企业内绿化占用的土地17. 下列表述，符合城镇土地使用税相关规定的是（ D ）。
A．企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税B．征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税C．对免税单位无偿使用纳税单位的土地，应征土地使用税D．对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税18. 下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( A )。
A. 企业与个体工商户签订的租赁合同B. 企业与主管部门签订的租赁承包合同C. 企业与金融机构签订的融资租赁合同D. 房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同19. 目前我国城建税的税率实行的是（ B ）的方法。
A．纳税人所属行业差别比例税率B．纳税人所在地差别比例税率C．纳税人所属行业累进税率D．纳税人所在地统一累进税率20. 根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（ D ）。
A．城市维护建设税属于特定目的税B．城市维护建设税属于附加税C．城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额D．城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额二、多项选择题（从每题的备选答案中选出正确的答案）1. 经申请批准占用耕地的，耕地占用税纳税人可以是（ AB ）。
A．建设用地人 B．用地申请人 C．实际用地人 D．耕地所有人2. （ AC ）视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。
A．以土地、房屋作价投资入股 B．以划拨方式承受国有土地权属C．以土地、房屋权属抵债 D．以出让方式承受国有土地权属3. 下列有关房产税的表述，正确的有（ DE ）。
A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征收房产税C．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税D．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税4．关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ACD ）。
A．由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额B．经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准C．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。
D．省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度E．市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准5. 下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( ADE )。
A. 商品房销售合同B. 非专利技术转让合同C. 专利申请权转让合同D. 土地使用权出让合同E. 企业无偿赠与不动产合同6. 下列哪些车船免征车船税（ ABC ）。
Ａ. 捕捞、养殖渔船Ｂ. 军队、武装警察部队专用的车船Ｃ. 警用车船Ｄ. 依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶7. 自2010年10月1日起，大连市房地产开发项目的土地增值税预征率的规定为（ ABD ）。
A. 容积率1.0（含）以上的住宅，预征率为1.5%B. 容积率1.0以下的住宅，预征率为3%C. 非住宅，预征率为2%D. 非住宅，预征率为3%8. 资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包括（ACD ）。
A．外商投资企业开采销售矿石B．煤炭进出口公司进口煤炭C．海盐盐场生产销售海盐D．私营企业开采销售矿石三、判断题（答案正确的，在括号内打“√”，答案错误的，在括号内打“×”）1. 高速公路占用耕地修建服务区，应按每平方米2元征收耕地占用税。
( X )2. 婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。
( O )3. 对于不能准确提供房屋租金情况或者房屋租金收入明显偏低又无正当理由的，可按房产原值征收房产税。
（ X ）4. 自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
（ O ）5. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另行纳税，也不退税。
（ O ）6. 土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
（ O ）7. 资源税纳税人未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品为课税数量的，分别从高或从低适用税率。
（ X ）8. 城市维护建设税按实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额计征，随增值税、消费税和营业税的法定减免而减免（ O ）四、综合实务题1. 某县人民政府2012年申请建设用地1000亩，其中耕地600亩、园地200亩、荒地100亩、林地100亩，县国土部门代表政府统一办理了农用地转用批准文件，农用地转用批准文件上未标明建设用地人。
（1）纳税人应如何认定？（2）计算耕地占用税税额。
（该县适用税额每平方米40元，1亩=666.67平方米）2.（1）某煤矿某年10月份对外销售原煤400万吨，销售伴采天然气80000立方米。
本月后勤部门领用原煤100吨，另使用本矿生产的原煤加工洗煤80万吨全部销售，已知该矿加工产品的综合回收率为80%，原煤适用单位税额为每吨2元，天然气适用的单位税额为每千立方米10元。
（2）某盐场某年10月份生产液体盐500吨，其中对外销售100吨。
当月生产固体盐1000吨（本月已全部对外销售），共耗用液体盐1200吨，其中400吨是本企业自产的液体盐，另800吨为液体盐全部从另一盐场购进，已知液体盐单位税额每吨3元，固体盐单位税额每吨25元。
请根据上述材料，分别计算2个单位应纳资源税各多少？3. 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。
另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。
该企业4月份应缴纳多少城市维护建设税4. 2012年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。
A企业2012年1月应缴纳多少印花税参考答案一、单项选择题1.C2.D3.C4.D5.A6.C7.A8.C9.B 10.D 11.A12.D 13.B 14.B 15.B 16.D 17.D 18.A 19.B 20.D二、多项选择题1.AB2.AC3.DE4.ACD5.ADE6.ABC7.ABD8.ACD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√四、综合实务题1. (1)按照《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》规定，经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人，农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人。
因此，该县政府是耕地占用税纳税人。
(2)计税面积=(600+200+100)×666.67=600003平方米应纳税额=600003×2.(1)外销原煤及加工原煤应纳资源税=400*2+80/80%*2=1000（万元）自用原煤应纳资源税=100*2=200（元）(2)销售液体盐应纳资源税=100*3=300（元）销售固体盐应纳资源税=1000*25=25000（元）允许抵扣的外购液体盐已纳资源税=800*3=2400（元）合计应纳税额=300+25000-2400=22900（元）3. 应缴纳的城市维护建设税=(40+5)×7%=3.15 万元4. 出租合同应纳印花税：5元加工承揽合同应纳印花税：2000000×0.03%+300000×0.05%=600+150=750元运输合同应纳印花税：20000×0.05%+5000×0.1%=10+5=15元A企业2012年1月共计缴纳印花税：5+750+15=770元。