探索低成本负债管理有效实践
财政库底目标余额管理制度思考——上海市的实践探索
Mono g raphic study•专题研究财政库底目标余额管理制度思考——上海市的实践探索上海市财政局国库处傅鸿【摘要】财政库底目标余额管理制度是提高国库资金管理效益的有效手段。
本市根据国家要求将“建立财政库底目标余额管理制度”纳入“十三五”财政规划，但从推进进程看，目前进入了瓶颈期。
本文分析了本市建立财政库底目标余额管理制度过程中存在的问题，从分步设定库底目标余额，探索建立逐日现金流预测机制，丰富国库现金管理操作工具以及加强国库现金管理和政府债务管理的协调等方面提出对策建议。
［关键词】财政库底目标余额管理党的十九大提出，要深化财税体制改革，建立现代财政制度。
财政库底目标余额管理制度，是现代财政制度中国库管理现代化的重要标志。
财政部及上海市的“十三五”财政规划中，均提出要“加快建立财政库底目标余额管理制度，完善国库现金管理制度”，对提高财政资金使用效率、深化财税体制改革、促进国家治理能力和治理体系现代化具有重要意义。
本文对此进行探讨。
一、财政库底目标余额管理制度背景及必要性2000年以来，随着国库集中收付制度改革的全面实施，各级财政国库资金余额日益增长。
财政收支在预算执行进度上存在的不匹配性，导致国库账户中间歇性资金产生，国库资金的使用效益大幅降低。
如何在保证财政正常支付需要的前提下，减少国库资金余额，提升国库资金的管理效益，成为当前财政部门亟需解决的重要课题。
（一）财政库底目标余额制度背景财政库底目标余额管理是财政部门在对国库现金流进行集中和预测的基础上，在保证财政正常支付需要的前提下，设定保留在财政国库单一账户中的目标余额，同时通过国库现金管理运作方式维持目标余额水平相对稳定，注重与其他政策的协调,实现国库资金的使用效率及整体公共效益最大化的一系列制度安排。
该制度建立的标志是设定最优库款目标余额（或区间范围），并通过管理手段将库款余额维持在这一目标（或合理稳定区间）o财政库底目标余额管理制度框架内容主要包括建立国库单一账户体系，完善的现金流预测机制，库底目标余额的设定，丰富的国库现金管理操作工具，以及与货币政策和债务管理政策相协调的手段。
银行资产负债管理的具体案例
银行资产负债管理的具体案例近年来，随着金融市场的快速发展，银行业面临着越来越多的挑战。
资产负债管理作为银行运营中的关键环节，对于银行的稳健经营具有重要意义。
本文将以一个具体案例来展示银行资产负债管理的实践。
案例背景某ABC银行是一家规模庞大的商业银行，业务涵盖零售银行、公司银行以及资本市场等领域。
在经营过程中，银行面临着资金成本管理、风险控制以及资产流动性管理等方面的挑战。
为了有效应对这些挑战，ABC银行积极实施资产负债管理策略。
资产负债管理策略1. 资金成本管理为了降低资金成本，ABC银行采取了多种措施。
首先，通过优化存款结构，将高成本资金转化为低成本资金。
其次，利用同业拆借市场，减少了对于高利率借款的需求。
此外，银行还积极进行票据发行和债券发行，拓宽了融资渠道，并降低了融资成本。
2. 风险控制ABC银行高度重视风险控制，通过资产质量评估和风险分类管理等手段，及时识别和控制风险。
银行建立了完善的风险管理体系，包括风险管理委员会、风险监测系统等。
此外，银行还建立了严格的借贷审批机制，对于高风险客户和项目进行全面评估，避免风险暴露。
3. 资产流动性管理银行资产流动性管理是银行资产负债管理中的重要环节。
ABC银行采取了合理的流动性策略，以应对市场流动性波动。
银行通过建立流动性缓冲区，保持充足的现金储备，以应对突发性的流动性需求。
同时，银行还积极参与票据市场和债券市场，寻求额外的流动性来源。
实施效果与启示ABC银行积极实施资产负债管理策略，取得了一系列显著效果。
首先，银行成功降低了资金成本，提升了盈利能力。
其次，银行有效控制了风险，减少了不良资产的产生。
最后，银行良好的资产流动性管理保证了其在市场中的稳定运营。
这个案例为我们提供了一些有益的启示。
首先，资产负债管理是银行稳健经营的关键。
通过合理的资产负债配置和优化，银行可以有效应对各种挑战。
其次，风险控制是资产负债管理中不可或缺的一环。
银行需要建立完善的风险管理体系，及时识别和控制风险。
最新材料-如何降低资产负债率？
同时降低资产总额和负债总额
充分匹配 清理、抵债
货币资金
股权资产
收回、转让
债权资产
清理闲置 降低资本化成本
实物资产
资产
应付款项 借款本金 应付利息
降低 减少 减少
负债
资产
01
二、负债不变，直接增加资产和所有者权益
进行股权融资，增加实收资本，提高股本溢价
负债
表外资产
所有者 权益
表外负债
02
将资产溢价部分计入其他综合收益
我公司2020年的资 产负债率≤63%， 2018年末≤30%， 2019年末≤40%。
原 理
从资产负债率的定义和计算公式出发，探讨能够降低资 产负债率的基本途径，以及每个途径的作用原理
1
3
措 施
方
法
2
实践中，每个途径的可能采取的具体的降低资产负债 率的工具和方法，各方法的含义及作用机制
国化投资做为投资平台在降低集团公司 资产负债率上可采用的具体措施
措施2
充分运用国有资本投资、运营平 台公司，通过设立相关产业发展 基金、股权债权置换等方式，积 极吸收金融资本和社会资金，有 效转化成资本金投入，扩大股权 融资规模。
主动作为，把 降杠杆、减负 债工作落实到 具体工作当中
措施6 措施4
要加强集团公司应收账款管理， 在成本合理、风险可控原则下， 为集团公司成员企业积极开展应 收账款保理、资产证券化等业务， 做好“两金”压控，努力提高集 团公司资金整体使用效率。 要积极推动成员企业吸收各类股 权类资金，以及保险资金、年金 基金等长期性资金，通过推动集 团公司设立发展基金、发行优先 股、股权债权置换等方式开展股 权融资，有效补充权益资本。
LPR改革的南京实践与探索
专稿
2021.03
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关键词 ：LPR 改革 货币政策 传导效率 融资成本 中图分类号 ：F832.1 文献标识码 ：A 文章编号 ：1009 - 1246（2021）03 - 0011 - 07
一、LPR 改革的重要意义 （一）LPR 改革是经济金融体制改革的重 要一环
利率市场化改革是我国经济金融体制改 革的重要组成部分，也是要素市场化改革的 重要一环。2020 年，中共中央、国务院发布 《关于构建更加完善的要素市场化配置体制机 制的意见》，提出要“稳妥推进存贷款基准利 率与市场利率并轨”。
2021.03
专稿
LPR 改革的南京实践与探索
刘云生
摘要 ：为深化利率市场化改革，提高利率传导效率，推动降低实体经济融资成本，2019 年 8 月，中国人民银行决定改革完善贷款市场报价利率（LPR）形成机制。本文对南京地区金融机 构落实 LPR 改革的实践情况进行研究，结果显示 ：LPR 改革提高了贷款利率与市场利率的联动性， 有效推动了实体经济融资成本下降，但政策传导效率在不同机构和企业间存在明显差异，金融 机构的负债端成本影响了传导效率的提升。本文认为，有必要进一步完善金融机构内部管理体系， 加强金融机构负债端成本控制，推动配套制度及产品的完善，促进改革成效的持续提升。
二、南京地区推进 LPR 改革的实践 （一）LPR 纳入贷款定价体系
目前金融机构普遍建立了内部资金转移 定 价（FTP） 体 系，LPR 改 革 后， 各 金 融 机 构逐步将 LPR 作为定价基准纳入行内的贷款 FTP 中，进一步完善风险定价机制。调查显示， 南京地区已建立 FTP 的金融机构目前均已将
降负债的有效措施包括什么
降负债的有效措施包括什么负债是指个人或机构所欠债务的总额，负债的存在可能会给个人或机构带来很大的压力和负担。
因此，降低负债是一个非常重要的问题。
本文将介绍一些有效的措施，帮助个人或机构降低负债。
1. 制定预算。
首先，要降低负债，个人或机构需要制定一个合理的预算。
预算可以帮助人们清晰地了解自己的收入和支出情况，从而更好地控制支出，避免过度消费导致负债增加。
制定预算时，需要考虑到所有的收入和支出，包括固定支出和可变支出，以及一些意外支出的情况，这样才能更好地控制财务状况。
2. 削减开支。
其次，要降低负债，个人或机构需要削减开支。
通过仔细分析预算，可以找到一些不必要的支出，比如过多的娱乐消费、不必要的购物等，可以通过减少这些支出来节约资金，用于还债。
此外，还可以通过节约能源、减少日常开支等方式来削减开支，从而增加还债的资金来源。
3. 增加收入。
除了削减开支，增加收入也是降低负债的有效措施之一。
个人或机构可以通过增加工作时间、寻找兼职工作、开展副业等方式来增加收入，从而有更多的资金用于还债。
此外，还可以考虑出售一些闲置物品、租赁闲置房屋等方式来增加收入。
4. 债务重组。
对于一些较大的负债，个人或机构可以考虑进行债务重组。
债务重组是指通过与债权人协商，重新安排债务的还款方式、利率等条件，从而减轻负债的压力。
债务重组可以帮助个人或机构更好地管理负债，避免负债的进一步恶化。
5. 增加储蓄。
最后，增加储蓄也是降低负债的有效措施之一。
通过增加储蓄，个人或机构可以在遇到紧急情况时有更多的资金来源，避免因为紧急情况而增加负债。
此外，储蓄也可以作为还债的资金来源，帮助个人或机构更快地摆脱负债的困扰。
总之，降低负债是一个非常重要的问题，对个人或机构的财务状况有着重要的影响。
通过制定预算、削减开支、增加收入、债务重组和增加储蓄等方式，可以帮助个人或机构更好地管理负债，避免负债的进一步恶化。
希望本文介绍的措施能够对降低负债有所帮助。
资产负债管理的实践与总结
资产负债管理的实践与总结近年来，资产负债管理在企业运营中扮演着越来越重要的角色。
资产负债管理是指企业通过合理配置其资产和负债来管理风险、提高盈利能力和稳定经营的过程。
本文将分别从资产管理和负债管理两个方面来探讨资产负债管理的实践，并总结经验教训。
一、资产管理资产管理是资产负债管理中的关键环节。
企业应该根据自身的实际情况，制定合适的资产配置策略，以最大化资产回报并实现风险管理。
首先，企业需要进行资产负债结构分析。
通过对资产与负债间的关系进行分析，企业可以了解其负债结构的特点，从而制定相应的资产配置策略。
其次，企业应该合理规划其资产配置比例。
不同的资产类别具有不同的风险和回报属性，企业应将风险分散在多个资产类别中，以实现整体风险的降低。
再次，企业要密切关注市场变化，及时进行调整。
市场环境的不断变化影响着企业的资产配置表现，企业应随时关注市场动向，并根据市场情况进行相应的调整。
最后，企业需要建立风险管理体系。
风险是资产负债管理过程中的重中之重，企业应建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险监控和风险控制等环节，以降低风险对企业经营的影响。
二、负债管理负债管理是资产负债管理中不可忽视的一部分。
通过合理管理负债，企业可以减少财务风险，提升盈利能力。
首先，企业应根据自身情况选择合适的融资方式。
不同的融资方式具有不同的成本和效益，企业应结合自身的资金需求和风险承受能力，选择适合的融资方式。
其次，企业要合理规划债务的期限结构。
不同期限的债务对企业的经营管理具有不同的影响，企业应根据自身资金需求和偿债能力，合理规划债务的期限结构。
再次，企业要积极管理债务成本。
债务成本是企业负担的一项重要指标，企业应通过债务融资的方式、债务期限以及利率的谈判等手段，降低债务成本并提升盈利能力。
最后，企业需要维护与金融机构的良好关系。
良好的合作关系有助于企业获取更优惠的融资条件，提高负债管理的效益。
三、实践经验与总结资产负债管理的实践中，企业应注意以下几点：首先，政策环境的变化对资产负债管理产生重要影响。
银行资产负债管理的实践经验
银行资产负债管理的实践经验银行作为金融体系的重要组成部分，扮演着促进经济发展和金融稳定的重要角色。
在银行运营中，资产负债管理是一项关键的任务，旨在确保银行资金的安全性、流动性和盈利能力。
本文将探讨银行资产负债管理的实践经验，以及在这个过程中所面临的挑战和解决方案。
一、资产负债管理的定义和目标资产负债管理是银行管理层根据市场环境和风险承受能力，通过合理配置资产和负债以及监控资金流动，实现银行的盈利目标和风险控制的过程。
其主要目标包括保证资金的安全性、提高流动性、降低成本、优化收益和控制风险。
二、资产负债管理的实践经验1. 风险管理银行在资产负债管理中首要考虑的是风险管理。
通过全面评估和监控风险，银行能够更好地应对各种不确定性因素，包括信用风险、市场风险和流动性风险等。
为了降低风险，银行可以通过多元化投资组合、设置风险限额和建立风险准备金等手段来保护资金安全。
2. 流动性管理银行需要确保在满足各项支付和借贷需求的同时，保持足够的流动性。
为了实现流动性管理的目标，银行可以通过建立紧急贷款设施、与其他金融机构进行合作，以及合理预测和管理现金流量等方式来确保资金的流动性。
3. 盈利能力优化银行通过资产负债管理来优化盈利能力。
在资产负债配置中，银行可以根据市场情况和风险承受能力，选择具有较高收益的资产，并合理配置负债以降低成本。
此外，银行还可以通过创新金融产品和提供增值服务来增加盈利能力。
4. 资金成本控制银行需要在资产负债管理中控制资金成本。
通过合理配置负债和优化资产负债结构，银行可以降低筹资成本，并提高资金利用效率。
此外，银行还可以通过合理定价和利率风险管理来控制成本。
三、资产负债管理的挑战和解决方案1. 利率风险管理银行在资产负债管理中面临着利率风险。
利率波动可能对银行的资产和负债价值产生不利影响。
为了应对利率风险，银行可以通过利率套期保值、利率敏感性分析和定价策略等方式来管理利率风险。
2. 客户需求和竞争压力银行在资产负债管理中需要平衡客户需求和竞争压力。
财务管理新模式探索与实践指导
财务管理新模式摸索与实践指导第1章财务管理新模式概述 (4)1.1 财务管理模式的演进 (4)1.1.1 手工记账阶段 (4)1.1.2 会计电算化阶段 (4)1.1.3 信息化财务管理阶段 (4)1.1.4 大数据与智能化财务管理阶段 (5)1.2 财务管理新模式的核心要素 (5)1.2.1 数据驱动 (5)1.2.2 系统集成 (5)1.2.3 智能决策 (5)1.2.4 风险防控 (5)1.3 财务管理新模式的应用价值 (5)1.3.1 提高财务管理效率 (5)1.3.2 优化资源配置 (5)1.3.3 提升决策质量 (5)1.3.4 强化风险防控 (5)1.3.5 促进企业创新 (5)第2章财务战略与资源配置 (6)2.1 财务战略的制定与实施 (6)2.1.1 财务战略目标 (6)2.1.2 财务战略分析 (6)2.1.3 财务战略选择 (6)2.1.4 财务战略实施 (6)2.2 资源配置的理论与实践 (6)2.2.1 资源配置理论 (6)2.2.2 资源配置实践 (6)2.2.3 资源配置方法 (6)2.3 财务战略与资源配置的协同 (7)2.3.1 财务战略与资源配置的关系 (7)2.3.2 财务战略与资源配置的协同机制 (7)2.3.3 财务战略与资源配置协同案例分析 (7)第3章财务风险管理 (7)3.1 财务风险的识别与评估 (7)3.1.1 财务风险类型 (7)3.1.2 财务风险识别方法 (7)3.1.3 财务风险评估方法 (8)3.2 财务风险防范与控制策略 (8)3.2.1 建立健全内部控制体系 (8)3.2.2 优化资本结构 (8)3.2.3 多元化投资策略 (8)3.2.4 加强财务信息化建设 (8)3.3.1 案例背景 (8)3.3.2 风险识别与评估 (9)3.3.3 防范与控制策略 (9)3.3.4 案例启示 (9)第4章全面预算管理 (9)4.1 预算管理的基本理论 (9)4.1.1 预算管理的定义与作用 (9)4.1.2 预算管理的类型与流程 (9)4.1.3 预算管理的原则与要求 (9)4.2 预算编制与执行 (9)4.2.1 预算编制的方法与步骤 (9)4.2.1.1 自上而下法 (9)4.2.1.2 自下而上法 (9)4.2.1.3 综合平衡法 (9)4.2.2 预算编制的内容 (9)4.2.2.1 营业预算 (9)4.2.2.2 资本预算 (9)4.2.2.3 现金预算 (9)4.2.3 预算执行的关键环节 (9)4.2.3.1 预算分解与落实 (10)4.2.3.2 预算监控与调整 (10)4.2.3.3 预算责任与考核 (10)4.3 预算控制与分析 (10)4.3.1 预算控制的方法与手段 (10)4.3.1.1 预算差异分析 (10)4.3.1.2 预算审批与报销 (10)4.3.1.3 预算调整与优化 (10)4.3.2 预算分析的内容与指标 (10)4.3.2.1 预算执行情况分析 (10)4.3.2.2 预算效益分析 (10)4.3.2.3 预算风险分析 (10)4.3.3 预算控制与分析在实际操作中的应用 (10)4.3.3.1 预算执行监控 (10)4.3.3.2 预算改进措施 (10)4.3.3.3 预算管理评价 (10)第5章成本管理创新 (10)5.1 成本管理的基本理念 (10)5.2 成本控制与优化 (11)5.2.1 成本控制策略 (11)5.2.2 成本优化措施 (11)5.3 成本管理案例分析 (11)第6章财务绩效评价 (12)6.1 财务绩效评价的方法与指标 (12)6.1.2 财务绩效评价指标 (12)6.2 财务绩效评价的实施步骤 (12)6.2.1 制定财务绩效评价方案 (12)6.2.2 收集财务数据 (12)6.2.3 分析财务数据 (12)6.2.4 评价财务绩效 (12)6.3 财务绩效改进策略 (13)6.3.1 提高盈利能力 (13)6.3.2 提升运营能力 (13)6.3.3 增强偿债能力 (13)6.3.4 促进发展能力 (13)第7章财务共享服务中心建设 (13)7.1 财务共享服务中心的构建与运营 (13)7.1.1 构建背景与目标 (13)7.1.2 构建步骤与方法 (13)7.1.3 运营管理策略 (14)7.2 财务共享服务中心的管理与优化 (14)7.2.1 管理体系构建 (14)7.2.2 优化路径与措施 (14)7.2.3 创新与突破 (14)7.3 财务共享服务中心的成功案例 (14)7.3.1 案例一：某大型企业财务共享服务中心建设 (14)7.3.2 案例二：某跨国公司财务共享服务中心优化实践 (14)7.3.3 案例三：某互联网企业财务共享服务中心创新摸索 (14)第8章财务信息化管理 (14)8.1 财务信息化的内涵与发展趋势 (14)8.1.1 内涵 (15)8.1.2 发展趋势 (15)8.2 财务信息系统建设与实施 (15)8.2.1 系统规划 (15)8.2.2 系统设计 (15)8.2.3 系统开发与实施 (15)8.3 财务大数据分析与应用 (15)8.3.1 数据采集与预处理 (15)8.3.2 数据分析与挖掘 (15)8.3.3 数据可视化 (16)8.3.4 应用场景 (16)第9章财务合规与内部控制 (16)9.1 财务合规的理论与实践 (16)9.1.1 财务合规的定义与内涵 (16)9.1.2 财务合规的风险管理 (16)9.1.3 财务合规实践案例分析 (16)9.2 内部控制体系构建与运行 (16)9.2.2 内部控制体系构建 (16)9.2.3 内部控制体系运行与优化 (17)9.3 财务合规与内部控制的监督与评价 (17)9.3.1 财务合规与内部控制监督 (17)9.3.2 财务合规与内部控制评价 (17)9.3.3 财务合规与内部控制改进 (17)第10章财务管理新模式实践案例 (17)10.1 企业财务管理新模式实践案例 (17)10.1.1 案例一：某制造业企业全面预算管理实践 (17)10.1.2 案例二：某科技公司财务共享服务中心实践 (17)10.2 金融机构财务管理新模式实践案例 (17)10.2.1 案例一：某商业银行财务风险管理体系构建 (17)10.2.2 案例二：某保险公司财务转型实践 (18)10.3 公共部门财务管理新模式实践案例 (18)10.3.1 案例一：某市财政绩效管理改革 (18)10.3.2 案例二：某省教育部门财务信息公开实践 (18)第1章财务管理新模式概述1.1 财务管理模式的演进市场经济的发展和企业竞争的加剧，财务管理在企业管理中的地位日益凸显。
资产负债管理的核心原则与实践方法
资产负债管理的核心原则与实践方法资产负债管理（Asset Liability Management，简称ALM）是一种金融管理方法，旨在控制和优化机构的资产和负债结构，以确保机构的偿付能力和盈利能力。
资产负债管理的核心原则涉及到风险管理、收益最大化以及流动性管理等方面。
本文将介绍资产负债管理的核心原则和实践方法。
一、资产负债管理的核心原则资产负债管理的核心原则主要包括风险管理、资金稳定性和资产负债匹配。
1. 风险管理风险管理是资产负债管理的重要原则之一。
机构应该识别、测量和管理各类风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险和操作风险等。
通过有效的风险管理措施，机构可以降低不确定性带来的风险，并保证机构的经营稳定性和可持续发展。
2. 资金稳定性资金稳定性是资产负债管理的另一个核心原则。
机构应该确保融资渠道的稳定性，避免因为资金缺口而导致偿付风险。
同时，机构还应考虑到资金成本和融资期限的匹配，以保持良好的资金管理。
3. 资产负债匹配资产负债匹配是资产负债管理的重要内容之一。
机构应该根据自身的风险偏好和偿付能力，合理配置资产和负债。
通过资产负债匹配，可以降低利率风险和流动性风险，提高机构的盈利能力和经营稳定性。
二、资产负债管理的实践方法资产负债管理的实践方法可以分为资产管理和负债管理两个方面。
1. 资产管理资产管理主要涉及到资产配置、风险管理和收益优化等。
在资产配置方面，机构应该根据自身的投资目标和风险偏好，合理配置各类资产。
在风险管理方面，机构应使用风险评估模型和风险控制工具，对投资组合进行动态调整和管理。
在收益优化方面，机构应通过优化资产配置和投资组合的方式，提高资产的收益水平。
2. 负债管理负债管理主要涉及到融资渠道的选择和资金成本的管理等。
机构应该选择合适的融资渠道，根据自身的偿付能力和资金需求，选择适合的融资工具和融资期限。
在资金成本管理方面，机构应积极管理负债成本，通过优化融资结构和资金运作，降低资金成本并提高盈利能力。
优化负债结构的具体措施
优化负债结构的具体措施引言负债是企业经营中不可避免的一部分，它为企业提供了资金来源，但也带来了一定的风险。
优化负债结构是指通过调整负债的种类、规模和期限等，以降低负债风险、提高财务稳定性和盈利能力，为企业的可持续发展创造条件。
本文将探讨优化负债结构的具体措施，并说明其实施的必要性和可行性。
一、降低负债成本1. 调整债务结构通过调整债务结构，选择适合企业情况的债务工具，可以降低负债成本。
例如，采用固定利率债务，可以在利率上升时减少偿付压力；选择较长债务期限，可以分摊偿债压力和降低负债成本。
2. 寻求低成本融资渠道积极寻求低成本融资渠道，如银行贷款、债券市场等，可以降低负债成本。
选择信用较好、利率较低的金融机构，可以获得更优惠的融资条件。
3. 加强与金融机构的合作通过与金融机构建立良好的合作关系，可以获得更好的贷款条件和服务。
这包括与银行建立长期合作关系、加强与债券发行机构的沟通等。
二、优化负债结构1. 债务重组对于负债结构不合理的企业，可以通过债务重组来优化负债结构。
债务重组包括延长债务期限、调整偿付方式、减少负债本金等，以降低偿债压力和负债风险。
2. 多元化融资渠道通过多元化融资渠道，可以降低对单一融资渠道的依赖性，分散融资风险。
可以同时利用银行贷款、债券市场、股权融资等方式，提高融资的灵活性和多样性。
3. 增加权益性融资比例优化负债结构也包括增加权益性融资比例，即通过股权融资来减少负债比例。
增加权益性融资比例可以降低负债风险，提高财务稳定性。
三、合理管理负债1. 管理经营性负债经营性负债是企业运营过程中形成的短期负债，如应付账款、预收账款等。
合理管理经营性负债，包括加强与供应商的合作、控制应收账款周转周期等，可以降低负债风险和资金占用成本。
2. 管理非经营性负债非经营性负债是企业非核心业务或投资活动产生的负债，如购房贷款、投资贷款等。
合理管理非经营性负债，包括合理安排还款计划、降低利息支出等，可以减少负债风险和财务压力。
管理会计应用与创新———多维视角下某科技公司债权债务“双清”管理的价值挖掘
管理论坛1引言财政部《会计改革与发展“十四五”规划纲要》提出了推动会计职能对内拓展的主要任务[1]，在建设世界一流财务管理体系的目标引领下，中央企业全面深化管理会计的应用推广、经验总结和实践创新，对推动财务价值创造发挥着重要作用。
债权债务覆盖公司经营价值链前端、后端的关键财务信息，其管理工作对强化企业会计信息质量、优化资产结构、提升资金运营效益方面有重大影响，是财务风险防范和控制的重要环节。
但是，长期以来由于业务分散、交易复杂，管理工作涉及面广、责任人员众多，缺乏有效的管理系统等原因，导致国有企业债权债务管理精益化水平不高，财务关键数据、信息挖掘不充分，财务管理价值存在较大的提升空间。
因此，企业应当调动财务人员积极性，开展债权债务结构分析，明确稳健的营运资金水平，指导资金支付排期计划，为集团关联债权债务管理出谋献策，充分拓展财务管理支撑业务、创造价值、防范风险的内在职能，深化管理会计应用与创新，优化债权债务管理模式和流程。
2管理会计与债权债务管理概述管理会计是管理学与会计学的有机结合，通过系统运用管理会计工具为公司提供战略管理、运营决策分析和绩效管理分析等服务支撑。
管理会计要求通过充分收集、处理财务和业务信息提升公司财会价值计量水平，逐步过渡到灵活应用财务数据分析以实现财务、业务全面协同发挥事中管控的重要角色，最终走到业务前端，实施前瞻性的战略判断，从效率、效益、组织、创新与价值层面为企业提供财务决策与方案。
管理会计的常用工具有价值链管理、全面预算管理、本量利分析、敏感性分析、目标成本管理、项目管理、平衡计分卡及风险矩阵模型等。
然而管理会计的精髓是其权变性原则，一方面要运用管理会计理论思考公司存货管理成本、经营业务决策、资产周转率等各维度的运营问题；另一方面强调不断在应用过程中嵌入灵活的管理理念和思维，从不同维度出发思考和探索公司管理活动的价值创造和价值提升。
债权债务管理是一项综合运营管理、财务管理、法律风险管理、供应链管理[2]、项目管理的常态化工作。
平台公司债务置换案例(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展，平台公司在基础设施建设、公共服务等领域发挥着越来越重要的作用。
然而，由于历史原因和经营模式等因素，部分平台公司积累了较高的债务负担，面临着较大的债务风险。
为了降低债务风险，优化债务结构，不少平台公司选择了债务置换这一手段。
本文将结合长江电力和ST新潮两个案例，探讨平台公司债务置换的成功实践。
一、长江电力：充分发挥信用优势，优化债务结构长江电力是我国电力行业的重要企业之一，也是国内最大的水力发电企业。
在2019年收购云川公司后，长江电力面临着较高的债务负担和融资成本。
为了降低债务风险，优化债务结构，长江电力采取了以下措施：1. 充分发挥信用优势：长江电力作为电力行业龙头企业，拥有良好的信用评级和信用记录。
在债务置换过程中，长江电力充分发挥了这一优势，与银行等金融机构建立了良好的合作关系。
2. 积极压降利率：长江电力通过积极与银行等金融机构协商，成功压降了存量贷款合同与新签贷款合同的利率。
单笔贷款利率置换最大压降幅度达106BP，综合融资成本呈持续下降趋势。
3. 统筹开展债务管理：长江电力在债务置换过程中，统筹考虑了存量债务和新增债务的利率、期限等因素，确保债务结构的优化。
4. 使用低利率贷款置换高息债务：长江电力通过使用低利率贷款置换高息债务，有效降低了公司的财务成本，提高了盈利能力。
二、ST新潮：美国孙公司完成债务置换，降低财务成本ST新潮是一家以能源开发为主营业务的企业，其美国孙公司Moss Creek Resources Holdings, Inc.在2018年和2019年分别发行了高收益债。
为了降低财务成本，ST新潮采取了以下措施：1. 非公开发行高收益债：ST新潮的美国孙公司在美国市场成功非公开发行总额为7.5亿美元的高收益债，期限为7年，年固定利率为8.25%。
2. 偿还高息债务：ST新潮的美国孙公司使用上述债券募集资金和公司自有资金，偿还了2018年和2019年发行的高收益债所有未偿还本金，总计偿还金额为9.99亿美元。
财务管理的创新性思维和实操方法
财务管理的创新性思维和实操方法在当下复杂多变的市场环境下，财务管理已经成为了任何企业必须要面对的一项重要任务。
而从传统的财务管理中脱颖而出的创新性思维及实操方法，也成为了各大企业必须要掌握的法宝。
本文将结合财务管理领域的实际案例，从三个方面探讨财务管理中的创新性思维及实操方法。
一、财务管理中的创新性思维创新性思维是财务管理中不可或缺的一环。
只有不断更新自己的思维模式，才可能适应日新月异的市场环境。
而在实践中，我们可以通过以下几个方面来实现财务管理中的创新性思维。
1. 重视数据分析的意义财务管理中最为重要的一环就是数据分析，因为它可以为管理层提供客观的财务数据指标，进行有效的决策。
但是，在传统的财务管理中，数据分析往往只是形式上的，真正的决策却往往基于主观的判断和经验。
因此，我们应该摆脱传统思维，用数据去发现新问题、解决疑难，以及协助公司实现目标。
2. 利用技术手段提高效率在当下的信息时代，大数据分析、机器学习、人工智能等技术已经广泛应用于我们的生活和工作当中。
从财务管理的角度来看，技术手段对提高工作效率的意义不可忽视。
通过自动化处理财务数据，大大减少了人工处理的时间成本，提高了数据的准确性和可靠性，同时也降低了人为操作中的风险。
3. 打破传统的思维模式在传统的财务管理中，往往有著相对固定的行动模式和工作流程。
这种固有的思维模式往往导致被管理者沉溺于简单化工作的困境中。
因此，打破传统的思维模式，改变传统的工作流程，才能激发管理者的潜能，为公司创造更多的经济效益。
二、实操方法的应用除了创新性思维的积极运用，实战经验的积累及实操方法的应用，也是提高财务管理的重要途径。
这里，我们分别从“财务计划的设计”、“资金需求的控制”、“成本的控制”三个方面进行探讨。
1. 财务计划的设计财务计划的设计是为公司制定计划和实时决策提供的重要依据。
其主要内容包括罗列资产和负债，预测财务状况，制定经营计划等。
对于刚刚成立的公司或即将进入一个新行业的公司来说，财务计划的设计尤其重要。
国有企业去杠杆减负债实践探讨——以开滦(集团)有限责任公司为例
54河北能源职业技术学院学报Journal of Hebei Energy College of Vocation and Technology第1期（总82期）2021年3月No.1（Sum.82）Mar.2021国有企业去杠杆减负债实践探讨——以开滦(集团)有限责任公司为例王 宇（开滦（集团）有限责任公司，河北 唐山 063018）摘 要：去杠杆减负债工作，是从中央到地方供给侧结构性改革的重大政策举措，也是企业高质量发展的内在要求。
以开滦集团有限责任公司去杠杆、减负债的实践为例，按照止血、补血、造血的总体思路，提出了股权融资撬动所有者权益；多措并举加强管理，严控债务增速；增强自身积累能力，降低负债投资依存度等三个方面的建议。
关键词：国有企业；去杠杆；减负债；实践中图文分类号：F426.32 文献标识码：A 文章编号：1671-3974（2021）01-0054-03Discussion on the Practice of Deleveraging and Debt Reduction in State-Owned Enterprises-- Taking Kailuan (Group) Co., Ltd. as an ExampleWang Yu(Kailuan (Group) Co., Ltd., Tangshan 063018, China)Abstract: Deleveraging and debt reduction is a major policy measure of the supply-side structuralreform from the central government to local governments, and it is also an inherent requirement for the high-quality development of enterprises. Taking the practice of deleveraging and debt reduction of Kailuan (Group) Co., Ltd. as an example, according to the general idea of blood-stopping, blood- enriching and blood-making, suggestions from three aspects are put forward: use equity financing to leverage the owner's equity, take multiple measures to strengthen management and strictly control the growth of debt, strengthen one’s own accumulating ability and reduce the degree of dependence on debt investment.Key words: state-owned enterprise; deleveraging; debt reduction; practice收稿日期:2020-10-8作者简介:王宇（1981-），男，大学，开滦（集团）有限责任公司财务部高级会计师，研究方向：企业财务管理工作。
商业银行资产负债管理的研究与实践
商业银行资产负债管理的研究与实践资产负债管理（Asset-Liability Management，简称ALM）是商业银行运营中的重要工作，旨在通过有效配置银行的资产与负债，实现资金的安全性、流动性和盈利性的平衡。
本文将从理论与实践两个方面探讨商业银行资产负债管理的研究与实践。
一、资产负债管理的理论研究资产负债管理的理论研究主要包括资产负债配置、风险管理以及利润最大化等方面的探讨。
1. 资产负债配置资产负债配置是资产负债管理的核心内容，主要涉及资金的配置与运营。
在资产方面，商业银行需要根据市场需求、风险偏好和预期收益率等因素，合理选择各类资产，包括存款、贷款、投资等。
在负债方面，银行需考虑资金来源的稳定性和成本效益，例如通过发行债券、吸收存款等方式获取资金。
资产负债配置需要灵活应对市场变化，保持良好的流动性和盈利性。
2. 风险管理风险管理是资产负债管理的基础，包括信用风险、市场风险、利率风险等多种风险。
在风险管理方面，商业银行需要建立科学的评估模型，并采取适当的风险对冲措施，减少风险的影响。
例如，通过控制贷款额度、优化贷款结构，降低信用风险；通过建立避险策略，减轻市场风险；通过设立利率互换等工具，管理利率风险。
3. 利润最大化利润最大化是商业银行追求的目标，资产负债管理需要在风险可控的前提下，通过合理配置资产与负债，实现资金的盈利增长。
利润最大化的实现与多种因素相关，如市场需求、竞争状况、利率环境等。
商业银行需根据这些因素，制定相应的策略，识别出盈利机会，并通过适当的资产负债配置、产品创新等手段，实现利润的最大化。
二、商业银行资产负债管理的实践经验资产负债管理的实践经验是在实际运营中不断积累的，商业银行通过总结经验，不断完善资产负债管理的方法与策略。
1. 健全风险管理体系商业银行需要建立健全的风险管理体系，通过建立内部风险控制机制、设立合理的风险限额、加强风险监测等手段，控制各类风险的发生和扩大，保障资产负债的安全性。
举债化解债务项目(3篇)
第1篇一、引言近年来，随着我国经济的快速发展，地方政府债务规模不断扩大。
为防范和化解地方政府债务风险，确保经济持续健康发展，举债化解债务项目成为一项重要举措。
本文将探讨举债化解债务项目的策略与实践，以期为我国地方政府债务风险防范提供参考。
二、举债化解债务项目概述1. 定义举债化解债务项目是指地方政府通过发行债券、引入社会资本等方式，筹集资金用于偿还现有债务或用于支持地方经济发展，以降低债务风险、优化债务结构的一种方式。
2. 目的（1）降低债务风险：通过举债化解债务项目，优化债务结构，降低债务风险，确保地方政府债务可持续。
（2）支持地方经济发展：筹集资金用于基础设施建设、产业升级等，推动地方经济发展。
（3）提高政府治理能力：通过举债化解债务项目，提高政府债务管理水平，提升政府治理能力。
三、举债化解债务项目策略1. 完善债务管理制度（1）建立健全债务限额管理制度：明确地方政府债务限额，严格控制债务规模。
（2）加强债务风险预警机制：对地方政府债务进行实时监测，及时发现和防范债务风险。
（3）完善债务信息披露制度：提高债务透明度，增强社会监督。
2. 创新融资方式（1）发行地方政府债券：通过发行地方政府债券，筹集资金用于偿还现有债务或支持地方经济发展。
（2）引入社会资本：通过PPP、特许经营等方式，引入社会资本参与地方项目建设，降低政府债务风险。
（3）开展债务置换：将高成本、短期债务置换为低成本、长期债务，降低债务风险。
3. 优化债务结构（1）调整债务期限结构：通过发行长期债券，优化债务期限结构，降低短期债务风险。
（2）调整债务利率结构：通过发行低利率债券，降低债务成本，提高债务资金使用效率。
（3）调整债务品种结构：根据项目特点和需求，选择合适的债务品种，提高债务资金使用效率。
四、举债化解债务项目实践1. 债务置换（1）案例一：某地方政府通过发行长期债券，置换了部分短期债务，降低了债务风险。
（2）案例二：某地方政府通过引入社会资本，开展PPP项目，降低了债务风险。
商业银行资产负债管理实践
商业银行资产负债管理实践商业银行资产负债管理是指银行通过调整资产和负债的结构，以达到最大化利润、降低风险、提高流动性的管理过程。
在当今竞争激烈的金融市场环境下，商业银行资产负债管理显得尤为重要。
下面我们将对商业银行资产负债管理的实践进行详细讨论。
首先，商业银行资产负债管理的实践需要从资产端和负债端进行分析和调整。
在资产端，银行需要根据不同资产的风险性质和收益率，合理配置资产组合，以实现风险和收益的平衡。
比如，银行可以通过优化贷款组合、投资组合和证券组合，实现收益最大化和风险最小化。
在负债端，银行需要根据不同负债的期限、成本和流动性，合理配置负债组合，以降低成本和提高流动性。
比如，银行可以通过发行债券、吸收存款和其他融资方式，实现负债的多样化和优化。
其次，商业银行资产负债管理的实践需要注重风险管理。
银行面临着市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等多种风险，资产负债管理的核心是要有效管理和控制这些风险。
银行可以通过建立风险管理体系、制定风险管理政策和流程，实行风险测量和监控，以降低风险发生的可能性和影响。
此外，银行还可以通过多元化资产和负债的组合，分散风险，降低整体风险水平。
再次，商业银行资产负债管理的实践需要注重流动性管理。
银行的生存和发展依赖于充足的流动性，资产负债管理的一个重要目标就是确保银行在任何时候都能够满足客户的提款需求和债务偿还需求。
银行可以通过建立流动性管理框架、制定流动性管理政策和流程，实行流动性监测和应急计划，以确保流动性风险的有效管理和控制。
银行还可以通过建立流动性缓冲区和流动性储备，提高流动性的稳定性和弹性。
最后，商业银行资产负债管理的实践需要注重利润管理。
银行的最终目标是实现盈利和增加股东价值，资产负债管理的一个重要目标就是实现利润最大化。
银行可以通过优化资产和负债的结构，降低成本和提高收益，实现盈利的增长。
银行还可以通过管理风险和流动性，降低亏损和损失，实现盈利的稳定。
负债积压如何低成本创业翻身
负债积压如何低成本创业翻身在现代社会中，负债积压已成为许多人面临的严重问题。
然而，即使负债缠身，也并非没有逆袭的机会。
本文将探讨如何以低成本创业的方式，实现破局，摆脱负债的束缚。
一、重新审视现有资源在低成本创业的道路上，首先需要重新审视自己拥有的资源。
无论是物质资源还是人际关系，都可能为创业提供巨大的帮助。
例如，你可以充分发挥自己的专长，将技能转化为服务或产品，通过创业获得收入。
此外，你还可以利用在职场积累的人脉关系，寻找合作伙伴或客户，共同开展业务。
二、借力创业平台创业并不意味着一定要从零开始。
很多人选择加入已经成熟的创业平台，借助平台的品牌和资源，进行业务拓展。
这种方式通常可以降低创业风险，并且往往有较高的成功几率。
同时，在平台的指导下，你也可以系统地学习创业知识和技能，提升自己的创业能力。
三、有效利用互联网工具在互联网时代，各种工具和平台为创业者提供了便利。
借助互联网，你可以以极低的成本搭建网站或在线商店，销售自己的产品或服务。
此外，利用社交媒体等渠道，你可以与潜在客户建立联系，进行市场推广。
通过高效利用互联网工具，你可以降低营销成本，提升盈利能力。
四、灵活运用共享经济共享经济是一种以资源共享为基础的创新经济形态。
通过共享经济平台，你可以将自己的闲置资源变现，获得额外的收入。
例如，你可以将闲置的房屋出租，或者利用共享办公空间进行创业。
此外，共享经济还提供了各种灵活的兼职和临时工作机会，可以为你提供创业的资金支持。
五、寻找小额贷款和创业基金负债积压的创业者可能会面临资金不足的问题，但这并不意味着无法创业。
你可以通过申请小额贷款或者寻找创业基金的支持，获得启动资金。
此外，一些政府机构和社会组织也提供创业扶持政策和项目，你可以积极参与申请，获取资金和资源支持。
六、合理规划创业风险创业风险是无法避免的，但可以通过合理规划和管理来降低。
在创业前，你需要深入了解所选择行业的市场情况和竞争格局，制定有效的市场营销策略。
资产负债管理与优化三篇
资产负债管理与优化三篇《篇一》资产负债管理是企业财务管理的核心环节，直接关系到企业的生存和发展。
随着市场环境的不断变化和金融创新的日益加速，如何优化资产负债管理，提高企业的竞争力和盈利能力，成为了摆在我们面前的一个重要课题。
为此，我制定了以下详细的资产负债管理与优化工作计划。
1.研究当前市场环境下的金融创新趋势，分析其对资产负债管理的影响。
2.了解同行业先进企业的资产负债管理实践，总结经验教训。
3.梳理企业现有的资产负债管理流程，找出存在的问题和不足。
4.根据市场环境和企业发展需求，提出资产负债管理的优化方案。
5.制定详细的实施计划，确保优化方案的有效执行。
6.第一阶段（1-2个月）：收集并分析市场环境、金融创新趋势和同行业先进企业的相关信息。
7.第二阶段（2-3个月）：梳理企业现有资产负债管理流程，找出存在的问题。
8.第三阶段（3-4个月）：提出资产负债管理的优化方案，并制定实施计划。
9.第四阶段（4-5个月）：推进优化方案的实施，监控实施效果，及时调整。
10.通过优化资产负债管理，降低企业的融资成本，提高资金使用效率。
11.增强企业对市场风险的识别和应对能力，降低企业经营风险。
12.提升企业的竞争力和盈利能力，为实现可持续发展奠定基础。
13.定期收集并分析市场环境、金融创新趋势和同行业先进企业的相关信息，掌握行业发展动态。
14.通过调研、访谈等方式，深入了解企业现有资产负债管理流程，找出存在的问题。
15.结合市场环境和企业发展需求，提出资产负债管理的优化方案。
16.制定详细的实施计划，明确责任人和时间表，确保优化方案的顺利实施。
17.推进优化方案的实施，监控实施效果，及时调整，确保达到预期目标。
18.注重与各部门的沟通协作，确保优化方案的全面支持和顺利实施。
19.充分考虑市场环境和企业发展需求，确保优化方案的可行性和有效性。
20.加强对实施过程的监控，及时发现并解决问题，确保优化方案的顺利推进。
负债逼近低成本创业如何实现持续创新
负债逼近低成本创业如何实现持续创新在当今竞争激烈的商业环境下，创业者们不得不面对金融压力。
高昂的负债压力对于初创企业来说常常是一大难题，而低成本创业则成为一种解决方案。
但在负债逼近的情况下，如何实现持续创新呢？本文将介绍几种实现持续创新的方法和策略。
1. 开拓多元化收入来源在负债逼近的情况下，依靠一种单一的收入来源是不够可靠的。
因此，创业者应该积极探索多元化的收入来源。
例如，可以通过开设培训课程、咨询服务或提供定制化产品等方式来增加收入。
这样做可以降低财务风险，同时也能够提供更多的机会来实现持续的创新。
2. 善用资源共享平台在低成本创业的背景下，资源共享平台成为一个重要的策略。
可以通过合作伙伴关系或共享经济平台来共享设备、场地、人力资源等资源，减少初创企业的运营成本。
此外，与其他创业者或公司建立合作关系，可以互相借鉴经验，共同探讨解决方案，促进创新的发展。
3. 重视市场调研与用户反馈持续创新的关键是了解市场需求和用户反馈。
通过市场调研可以了解到目标客户的需求和痛点，从而有针对性地开发产品或服务。
同时，及时获取用户反馈并作出相应调整，可以提高产品的质量和用户体验，进而实现持续创新。
4. 提高内部创新意识一个鼓励创新的组织氛围对于持续创新至关重要。
创业者需要培养员工的创新意识和激发其创新动力。
可以通过搭建创新平台、举办创意大赛或设立奖励机制等方式来鼓励员工的创新思维。
同时，创业者也需要自身具备开放的心态，乐于接受新想法和观点，并且在组织中树立起鼓励失败和学习的文化。
5. 寻找合适的投资与融资途径在负债逼近的情况下，寻找合适的投资与融资途径对于创新的实现至关重要。
创业者可以积极参与创投活动，寻求投资机会；同时，也可以考虑申请创业团队或初创企业的贷款或补助等方式来获得资金支持。
有了稳定的资金来源，创业者可以更加专注于持续创新，推动企业的发展。
总结一下，虽然负债逼近低成本创业给创业者们带来了一定的困扰，但是通过开拓多元化收入来源、善用资源共享平台、重视市场调研与用户反馈、提高内部创新意识以及寻找合适的投资与融资途径等策略，创业者们仍然可以实现持续创新。