非财务人员需要了解的财务知识
非财务人员应具备的财务知识
非财务人员应具备的财务知识引言在现代社会，财务知识已经成为一项非常重要的技能。
不论是在个人生活中还是在工作中，了解财务知识都能够帮助我们做出更明智的决策。
然而，财务知识通常被认为是财务人员的专长，而非财务人员则常常被忽视。
本文旨在介绍一些非财务人员应该具备的财务知识，以帮助他们更好地理解和应用财务概念。
1. 财务基础知识无论是个人还是企业，财务基础知识是每个非财务人员都应该掌握的。
这些基础知识包括但不限于： - 财务报表：非财务人员应该了解财务报表的基本组成和含义，如资产负债表、利润表等。
这些报表可以帮助我们了解一个企业的财务状况和经营状况。
- 预算管理：了解预算的基本概念和使用方法，可以帮助我们在日常生活和工作中更好地管理个人或团队的经济活动。
- 现金流管理：理解现金流量的概念和重要性，可以帮助我们更好地掌握个人或企业的现金流情况，避免出现资金紧张的情况。
2. 投资和理财知识无论是个人还是企业，投资和理财都是非常重要的。
掌握一些基本的投资和理财知识可以帮助我们更好地规划自己的财务生活，实现财务自由。
以下是一些非财务人员应该了解的投资和理财知识： - 资产配置：了解不同类型资产的特点和风险，进行适当的资产配置可以帮助我们实现财务目标。
- 风险管理：了解一些基本的风险管理原则和方法，可以帮助我们降低投资风险。
- 税务规划：合理的税务规划可以帮助我们减少税务负担，提高财务收益。
3. 应用财务知识的技巧了解财务知识并不只是为了掌握理论，更重要的是能够应用到实际中去。
以下是一些应用财务知识的技巧，非财务人员可以参考： - 分析财务报表：学会分析财务报表可以帮助我们更准确地评估一个企业的财务状况和经营能力。
- 制定预算：合理的预算可以帮助我们控制开支，实现个人或团队的财务目标。
- 管理债务：学会管理债务，合理选择借贷方式和期限，可以帮助我们更好地利用借贷资金，提高财务效益。
结论尽管财务知识通常被认为是财务人员的专长，但对于非财务人员来说，掌握一定的财务知识也是非常重要的。
非财人员的财务知识
非财人员的财务知识非财务人员在职场中往往需要具备一定的财务知识，以便更好地理解企业的财务状况、参与决策过程以及与财务部门有效沟通。
以下是一些基础但关键的财务知识点，适合非财务专业人员了解和掌握：1. 财务报表的构成：了解资产负债表、利润表和现金流量表的基本概念和它们之间的关系。
2. 会计基础：掌握借贷记账法的基本原理，理解会计方程式（资产=负债+所有者权益）。
3. 财务比率分析：学习如何计算和解读流动比率、债务比率、净资产收益率等关键财务比率。
4. 预算编制：了解如何编制预算，包括收入、成本和支出的预测。
5. 成本管理：区分固定成本和变动成本，理解成本效益分析。
6. 内部控制：了解内部控制的重要性，包括预防和检测错误和欺诈的措施。
7. 税务知识：基本的税务概念，如增值税、所得税以及税务筹划的基本原则。
8. 财务规划：了解企业如何进行长期财务规划和资本预算。
9. 风险管理：认识到财务风险管理的重要性，包括市场风险、信用风险和操作风险。
10. 财务软件和工具：熟悉常用的财务软件和工具，如Excel在财务分析中的应用。
11. 合规性：了解企业在财务活动中必须遵守的法律法规和合规要求。
12. 投资基础：掌握基本的投资概念，如投资回报率、净现值和内部收益率。
13. 财务沟通：学习如何阅读和解释财务报告，以及如何与财务团队有效沟通。
14. 财务政策：了解企业财务政策的制定和执行，包括信用政策和收款政策。
15. 持续学习：财务领域不断变化，非财务人员应该持续学习最新的财务知识和实践。
掌握这些基础知识可以帮助非财务人员在与财务相关的事务中更加自信和专业，同时也能为企业的健康发展做出更有价值的贡献。
非财务人员财会知识要点
（二）新会计准则体系架构 一、会计基本准则
二、会计具体准则
准 准 准 准 准 准准准 则 则 则 则 则 则则则 1 2 3 4 5 678 号 号 号 号 号 号号号
三、准则应用指南
中华人民共和国预算法（1995年1月1日施行 ） 预算会计制度 财政部颁布各类具体预算资金管理办法
四、财会信息的披露法律规定
经济活动
会计 报表
原始 会计 会计 凭证 凭证 帐簿
反映和监 督
会计 报表
二、预算会计与企业会计的区别
预算会计是国家预算管理的重要组成部分，是以货 币为主要计量单位，连续、系统、完整地核算和监 督各级政府、各级行政单位和各类事业单位的预算 资金运动过程及其结果的一门专业会计。
预算会计 体系
财政总预算会计
719
3669 19.6 8.4
雇员酬金成本率%
6.4
资料来源：中油股份公司2006年度报告
2004
6385
14.6 0.62 1955 30.6 3974 38.0
1077
4430 24.3 7.1 5.8
2005
7781
21.9 0.71 2344 30.1 5522 34.8
1396
5437 25.7 6.6 5.4
行政单位预算会计 单位预算会计
事业单位预算会计
主要区别
预算会计
企业会计
目的 适用范围
社会效益 非营利性组织
经济效益 营利性组织
核算原则
收付实现制
权责发生制
构成要素
会计等式
核算内容 与方法
资产、负债、净资产 收入、支出
资产=负债+净资产 +收入-支出
非财务人员财务知识培训
非财务人员财务知识
重要财务指标分析与计算
偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力 短期偿债能力分析是指企业偿还流动负债的能力； 指标有流动比率和速动比率两种。 1、流动比率：是指企业流动资产与流动负债的
比 率，用于衡量企业流动资产在短期负债 到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能 力。 流动比率=流动资产/流动负债X100% 通常认为流动比率在200%左右较好
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重要财务指标分析与计算
2、速动比率：是指企业速动资产与流动负债的比 率，用于衡量企业流动资产中可以立即用于偿 还负债的能力。是流动资产减去存货、预付帐 款和待摊费用后的差额。
2、负债 是指过去的交易、事项形成的现时义务，履
行该义务预期会导致经济利益流出企业。
非财务人员财务知识
会计的基本六要素
3、收入 是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资 产使用权等日常活动中所形成的经济利益 总流入。
4、费用 是指企业为销售商品、提供劳务等日常经 济活动所发生的经济利益的流出。
非财务人员财务知识
非财务人员财务知识
会计恒等式
资产-负债=所有者权益 收入-成本=毛利-费用=利润
非财务人员财务知识
会计报表体系
现企业国家规定的会计报表体系包括：资产负债 表、损益表、现金流量表 报送时间分为年度、半年度、季度、月度 其中现金流量表为年度报表
非财务人员财务知识
财务报表之间的钩稽关系
所谓基于报表勾稽关系的财务报表分析是指，分析者以 财务报表中各个项目之间的勾稽关系作为主要分析工具， 通过考察报表中某项目的金额及相关项目的金额来分析 企业的会计政策选择、账务处理思路以及报表数字背后 的交易或事项，并从报表及其附注中来证实或证伪自己 的假设，进而对企业的财务状况、经营成果和现金流量 状况做出判断。这一方法要求分析者熟悉不同会计政策 和会计处理方式对三张表的影响，能够把握报表项目之 间的勾稽关系。
非财务人员财务知识培训资料
非财务人员财务知识培训资料1. 引言财务知识对于企业和个人来说都是非常重要的。
然而，很多非财务人员对财务知识的了解有限。
本文档旨在为非财务人员提供一些基本的财务知识培训资料，以帮助他们更好地理解和应用财务知识，促进个人和组织的财务健康。
2. 财务概念和术语在开始学习财务知识之前，我们首先需要了解一些常用的财务概念和术语。
下面列举了一些常见的财务术语及其简要说明：•资产：企业或个人拥有的具有经济价值的资源，如现金、股票、房地产等。
•负债：企业或个人应付的债务，如贷款、应付账款等。
•所有者权益：资产减去负债的差额，代表企业或个人的净资产。
•利润：企业经营活动所获得的盈余，是衡量企业健康状况的重要指标。
•现金流量：企业的现金收入和现金支出的变动情况。
•利润表：反映企业一段时间内收入和支出的报表。
•资产负债表：反映企业在某一时间点上的财务状况的报表。
•现金流量表：反映某一时间段内企业现金收入和支出情况的报表。
•财务比率：衡量企业财务状况和经营绩效的指标。
3. 财务报表分析财务报表是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具。
在本节中，我们将学习如何分析和解读财务报表。
以下是一些常用的财务分析方法：3.1 垂直分析垂直分析是一种将财务数据转化为百分比形式，然后比较各个项目之间的关系的方法。
通过垂直分析，我们可以了解不同项目在整体财务状况中的比例。
3.2 水平分析水平分析是根据财务数据的变动情况，比较同一项目在不同时间段之间的变化。
通过水平分析，我们可以了解企业财务状况的趋势和变化。
3.3 财务比率分析财务比率是最常用的财务分析方法之一。
财务比率可以帮助我们了解企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和成长性等方面的情况。
以下是一些常用的财务比率：•流动比率：流动资产与流动负债之间的比例，用于评估企业的偿债能力。
•资产负债比率：总负债与总资产之间的比例，用于评估企业的财务稳定性。
•总资产收益率：净利润与总资产之间的比例，用于评估企业的盈利能力。
非财务人员应具备的财务基础知识
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10.所得税简介
① 企业所得税：税前利润×所得税税率
所得税税率 33%，27%，18%，10%
② 个人所得税：范围---个人的一切所得，分工资、薪金所得，劳务报酬所得， 偶然所得等
扣税起点:开始交税的起点
应纳税所得额=工资-扣税起点=X
X ＜500
=X*5%
500<X<2000
=X*10%-25
商业企业年销售额>=180万 B 小规模纳税人 a 缴税按 4%(商业)或6%(工业)
b 进项税额不能抵扣
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6. 报销流程
① 流程 营业所审核----总公司财务 ---- 特贩课--事业部承担---- 副总 -----总经理 营业所承担 （2000-1万） （1万以上）
② 注意事项
贷： 应收帐款 117
贷：预收货款 117
C、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？
D、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给
卖方开红字发票抵减销售额）
E、报销可产生预收
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4. 常用的结算方式
① 现金 ➢不准坐支现金----以收抵付 ➢钱帐分管---互相牵制、监督 ➢允许支付范围 A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。 C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。 F、出差人员必须随身携带的差旅费。 G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
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7. 固定资产
① 标准 A 主要的生产、经营设备：使用一年以上，单位价值较高。 B 非主的要生产、经营设备:使用两年以上，单位价值2000元以上。 ② 折旧方法 平均年限法 例：一辆车 65000元 残值5000元 年折旧额（65000-5000）÷5=12000元 月折旧额12000÷12=1000元
非财务人员的财务管理知识
非财务人员的财务管理知识1. 简介在现代社会中，无论是企业还是个人，财务管理都是不可或缺的一部分。
然而，很多非财务人员对财务管理知识知之甚少。
本文将介绍一些非财务人员需要了解的基础财务管理知识，帮助他们更好地理解财务方面的内容。
2. 资产和负债2.1 资产资产是指企业或个人拥有的有经济价值的资源。
常见的资产包括现金、设备、房屋等。
了解自己拥有的资产有助于掌握自己的财务状况。
2.2 负债负债是指企业或个人欠他人的债务。
常见的负债包括贷款、信用卡债务等。
了解自己的负债情况有助于有效地管理债务。
3. 利润和亏损3.1 利润利润是指企业在一定时间内的收入减去支出后的剩余金额。
利润是衡量企业经营状况的重要指标，也是企业持续发展的基础。
3.2 亏损亏损是指企业在一定时间内的支出大于收入，造成财务损失的情况。
亏损是企业经营不善或者外部环境不利的表现，需要及时采取措施进行调整。
4. 现金流量管理现金流量管理是指管理和控制企业或个人现金的进出情况。
良好的现金流量管理可以确保企业的正常运营，并预防财务困境的发生。
5. 预算规划预算规划是指制定财务预算来规划和安排收入和支出的分配。
通过合理的预算规划，非财务人员可以更好地管理自己的财务状况，避免不必要的浪费。
6. 税务管理税务管理是指合法、合规地管理个人或企业的税务事务。
了解适用的税法和税务政策，合理地进行税务筹划，可以有效减少纳税额度，提高经济效益。
7. 投资理财投资理财是指将闲置资金投入到各种理财产品中，以获取额外的收益。
非财务人员可以通过学习基本的投资理财知识，提升自己的投资能力，实现财务增长。
8. 风险管理风险管理是指识别并评估潜在风险，并采取相应措施降低风险发生的可能性。
非财务人员需要具备基本的风险管理意识，以避免可能的财务风险和损失。
9. 财务报表和分析财务报表和分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具。
非财务人员可以通过学习财务报表的基本内容和分析方法，更好地了解企业的财务状况。
非财务人员需要了解的财务知识
目录
财务基础知识 财务预算与控制 税务知识 财务决策支持 内部控制与审计
财务报表
利润表：反映企业某一会计 期间的经营成果
现金流量表：反映企业某一 会计期间的现金流入流出情
况
资产负债表：反映企业某一 特定日期的财务状况
所有者权益变动表：反映企 业所有者权益的变动情况
内部审计与外部审计的联系：两者都是为了提高企业的管理水平和风险 防范能力确保企业的可持续发展。
内部控制与风险管理
内部控制：企业内部对财务、运营等方面的管理和监督 风险管理：识别、评估和控制企业面临的各种风险 内部控制的重要性：保障企业资产安全提高运营效率 风险管理的重要性：降低企业风险提高企业竞争力
审计方法：抽 样审计、全面 审计、风险导
向审计
审计报告：审 计结果、审计 意见、审计建
议
内部审计与外部审计
内部审计：由企业内部人员进行的审计主要关注内部控制、风险管理和 合规性等方面
外部审计：由外部审计机构进行的审计主要关注财务报表的准确性和合 规性等方面
内部审计与外部审计的区别：内部审计更注重内部控制和风险管理而外 部审计更注重财务报表的准确性和合规性
预算编制
预算编制的原则：实事求是 量入为出统筹兼顾
预算编制的内容：包括收入 预算、支出预算、资本预算
等
预算编制的目的：确保公司 财务资源的合理分配和使用
预算编制的方法：根据历史 数据、市场预测、公司战略
等因素进行预测和编制
成本控制
成本控制的重要性：降低成本提高利润 成本控制的方法：预算管理、成本核算、成本分析等 成本控制的目标：实现成本最小化提高经济效益 成本控制的挑战：市场变化、竞争压力、内部管理问题等
非财务人员的财务知识培训
非财务人员的财务知识培训在当今的社会中，财务知识是一种必备的能力，不仅在职场上，也在日常生活中扮演着重要角色。
然而，很多非财务人员可能对财务知识感到陌生和困惑。
为了帮助这些人提升财务素养，本文将探讨非财务人员的财务知识培训。
第一部分：了解财务基础知识在进行财务知识培训之前，非财务人员首先需要了解一些财务基础知识。
这包括财务报表、会计原理和基本的财务指标等。
1. 财务报表财务报表是反映一个企业财务状况和经营情况的重要文件。
了解财务报表的基本内容和格式对于非财务人员来说是至关重要的。
主要的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 会计原理会计原理是财务会计的基本准则和规定，非财务人员可以通过了解会计原理来理解财务报表的编制过程和内容。
常见的会计原理包括货币计量、确认和计量、持有成本和公允价值等。
3. 财务指标财务指标是衡量企业财务状况和经营绩效的重要工具。
非财务人员可以学习一些常用的财务指标，如利润率、偿债能力比率和周转率，以便更好地理解企业的财务状况。
第二部分：理财技巧和工具除了了解财务基础知识外，非财务人员还可以学习一些理财技巧和工具，以提高个人和家庭的财务管理能力。
1. 预算规划预算规划是个人财务管理的重要环节。
非财务人员可以学习如何制定合理的预算，合理分配收入和支出，避免过度消费和财务困境。
2. 理财产品理财产品是非常有帮助的财务工具，非财务人员可以了解一些常见的理财产品，如基金、股票和保险等。
了解这些产品的基本特点和风险有助于做出明智的投资决策。
3. 税务规划非财务人员可以学习一些基本的税务规划知识，如个人所得税的计算和优惠政策等。
通过合理的税务规划，可以减少税务负担，提高个人的财务状况。
第三部分：案例分析和实践操作学习财务知识最好的方式之一是通过案例分析和实践操作。
非财务人员可以参与一些财务案例分析和实践操作活动，以加深对财务知识的理解和应用能力。
1. 案例分析非财务人员可以参与一些财务案例分析活动，通过分析真实的财务案例，理解并应用财务知识。
非财务人员的财务培训
非财务人员的财务培训财务管理不是只有财务部门需要掌握的知识，它在企业的各个方面都有着重要的作用，因此，对于非财务人员来说，了解并掌握一些基本财务知识，对于自身职业发展和企业的发展都是非常有益的。
本文将为非财务人员提供一些财务培训内容，帮助他们快速了解基本财务知识。
一、会计与财务基础1.会计基础知识：会计的产生、基本的会计要素、会计、账户的科目及其组合等基本概念。
2.财务报表：企业的财务报表由资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表构成，了解其基本构成要素、财务报表的阅读方法和解读及常用财务指标等。
3.会计准则：通过学习和了解会计准则，非财务人员可以了解规范企业财务管理的原则，例如，记账、报表展示、审计等方面的规范。
4.成本管理：了解成本的概念、基本分类及成本的计算、核算和控制方法。
二、财务管理能力1.预算管理：本条详细解释企业预算管理体系的设计和实施细节，包括预算的编制、执行和监控方式及其概念和技术。
2.资本预算：对企业投资决策的过程和方法进行详细的分析和查看，让非财务人员了解重要投资决策点的评估方法和模型以及投资过程中的注意事项等内容。
3.财务分析：通过分析财务报表及其他财务指标，对企业的财务运营进行监控，研究企业财务状况、经营状况和成长状况等各方面信息。
三、风险管理1.风险管理：了解企业风险管理基础和风险管理流程，并能够识别、定量、分析和规避企业所面临的风险。
2.合规与审计管理：了解内部审计和外部审计的作用和重要性，学习规避财务审核中的常见错误，确保企业经营活动的合规性和透明性。
3.税收管理：学习企业的税收政策和法律，包括企业所面临的各种税收、代扣代缴等方面，提高税收规避能力并降低企业财务成本。
以上是关于非财务人员的财务培训内容，可以帮助非财务人员快速了解基本的财务管理知识和技能，为企业的发展和自身职业生涯的提升打下基础。
希望通过学习财务知识，能够让非财务人员对企业运作有更全面的认知，使企业能够更加稳健地运作。
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现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会 计期间内现金流量情况的财务报 表，列出了企业在一定时期内的
现金流入和流出。
现金流量表分为经营活动现金流 量表、投资活动现金流量表和筹 资活动现金流量表，分别反映企
业不同方面的现金流量情况。
通过现金流量表，非财务人员可 以了解企业的现金流入和流出情 况，评估企业的支付能力和偿债
利润表
利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表，列出了企业 在一定时期内的收入、费用和利润。
利润表分为营业利润表和综合利润表，营业利润表反映企业主营业务和 其他业务的利润情况，综合利润表则包括营业利润、投资收益和营业外
收支等。
通过利润表，非财务人员可以了解企业的盈利状况，评估企业的经营效 率和盈利能力。
个人所得税的计算方法是，先计算出个人的应纳税所得额，然后根据税法规定的税率计算出应纳税额。应纳税所得额 的计算涉及到各项收入、费用和损失的扣除，以及各项税收优惠政策的运用。
个人所得税的缴纳
个人所得税的缴纳方式是按年征收、按月预缴、年终汇算清缴。个人需要在每个纳税年度结束前，向当 地税务机关申报个人所得税并进行汇算清缴。
非财务人员必懂财务知识培训
目录
• 财务基础知识 • 财务报表阅读与分析 • 财务指标与决策 • 预算与成本控制 • 税务知识 • 风险管理与内部控制
01
财务基础知识
什么是财务
财务的定义
财务是指企业、事业、机关等单位的 经济活动及其成果，包括资金的筹集、 运用、耗费、收回和分配等一系列经 济活动。
谢谢观看
能力。
财务报表分析方法
财务报表分析方法包括比率分析法、 比较分析法、趋势分析法和因素分析 法等。
比率分析法是通过计算各种财务比率 来评估企业的财务状况和经营成果； 比较分析法是通过比较同类企业或同 一企业不同时期的财务数据来评估企 业的财务状况和经营成果；趋势分析 法是通过分析企业连续几年的财务报 表来评估企业的财务状况和经营成果 ；因素分析法是通过分析影响财务指 标的因素来评估企业的财务状况和经 营成果。
非财务人员的财务知识
非财务人员的财务知识引言在当今的商业环境中，财务知识对于每个人都至关重要。
无论是在个人生活中还是在职场中，了解和掌握基本的财务知识都能够帮助我们做出明智的决策，并在个人和职业生涯中获得成功。
然而，很多非财务人员可能觉得财务知识过于复杂，难以理解。
本文将介绍一些非财务人员应该了解的基本财务知识，旨在帮助读者更好地理解和应用财务知识。
1. 什么是财务管理？财务管理是一个广泛的概念，涉及到管理和控制组织的财务资源，以实现组织的目标。
对于非财务人员来说，理解财务管理的基本原理是非常重要的。
财务管理包括以下内容：•资金管理：管理组织的资金流动，确保资金的充分利用和合理分配。
•投资决策：评估和决策何时、何地以及如何投资组织的资金。
•融资决策：决定以何种方式融资，例如债务融资或股权融资。
•经营决策：通过分析和评估财务数据，制定决策以实现组织的目标。
了解这些基本概念可以帮助非财务人员更好地理解财务决策的背后逻辑，并与财务团队更有效地协作。
2. 财务报表财务报表是财务知识的核心，对于了解和分析组织的财务状况至关重要。
主要的财务报表包括：•资产负债表：显示组织的资产、负债和所有者权益。
资产负债表提供了组织的财务状况快照。
•损益表：显示组织的收入、支出和利润。
损益表提供了组织的盈利能力和经营绩效的信息。
•现金流量表：显示组织的现金流入和流出情况。
现金流量表用于评估组织的现金流动性和偿债能力。
非财务人员可以通过阅读和理解这些财务报表，了解组织的经营状况和财务表现。
这些报表也是评估组织财务健康状况的重要工具。
3. 费用与收入的管理费用与收入的管理是每个人都应该了解的财务知识。
对于个人来说，了解和控制自己的支出和收入是理财成功的关键。
对于企业和组织来说，有效管理费用和收入可确保经济利益的最大化。
以下是一些费用和收入管理的基本原则：•成本控制：有效控制成本是确保盈利能力的重要部分。
非财务人员可以通过减少不必要的开支和寻求成本效益来帮助组织降低成本。
非财务人员应具备的财务基础知识
非财务人员应具备的财务基础知识在当今的商业世界中，财务知识不再仅仅是财务专业人员的专属领域。
无论你是从事市场营销、人力资源管理，还是在其他非财务岗位工作，具备一定的财务基础知识都能为你的工作带来极大的帮助，提升你的决策能力和工作效率。
接下来，让我们一起了解一下非财务人员应该掌握的那些财务基础知识。
一、会计基础知识首先，非财务人员需要了解一些基本的会计概念和原则。
会计等式“资产=负债+所有者权益”是理解企业财务状况的基石。
资产是企业拥有的能带来经济利益的资源，负债是企业所欠的债务，而所有者权益则代表了所有者在企业中的剩余权益。
会计的记账方法——借贷记账法也是重要的一环。
借和贷只是符号，它们在不同的会计科目中代表着增加或减少。
例如，资产的增加记在借方，减少记在贷方；负债和所有者权益的增加记在贷方，减少记在借方。
此外，了解会计凭证和账簿的作用也很有必要。
会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，而账簿则是对会计凭证的分类、汇总和记录。
二、财务报表财务报表是企业财务状况和经营成果的集中体现，非财务人员至少要能读懂三大主要报表：资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，展示了企业的资产、负债和所有者权益。
通过它，可以了解企业的资产结构、偿债能力等。
利润表呈现了企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本、费用和利润。
从利润表中能看出企业的盈利能力和盈利趋势。
现金流量表则反映了企业现金的流入和流出情况，帮助我们了解企业的资金周转能力和现金是否充裕。
要读懂财务报表，不仅要知道各个项目的含义，还要学会进行简单的财务比率分析。
比如，流动比率（流动资产÷流动负债）可以衡量企业的短期偿债能力；资产负债率（负债总额÷资产总额）能反映企业的长期偿债能力；毛利率（（营业收入营业成本）÷营业收入）和净利率（净利润÷营业收入）则体现了企业的盈利水平。
三、预算管理预算是企业规划未来经营活动的重要工具。
非财务人员的基本财务知识培训通用课件
在制定财务预算时，需要收集历史数据和市场信息，分析组织的需求和目标，然 后制定相应的预算计划。预算应包括收入、支出、利润等各方面的预测，并按照 时间序列（如季度、年度）进行划分。
财务预算的执行与调整
总结词
财务预算的执行是预算管理的核心环节，需要确保各项支出按照计划进行，并对实际支出与预算进行对比分析。
财务的基本概念
总结词
财务基本概念包括资产、负债、所有者权益、收入、 费用和利润等。
详细描述
资产是指企业拥有或控制的、预期能够给企业带来经济 利益的资源，负债是指企业所承担的、以货币计量的债 务，所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有 的剩余权益，收入是指企业在销售商品、提供劳务及他 人使用本企业资产等日常经营活动中所形成的经济利益 的总流入，费用是指企业在日常活动中发生的会导致所 有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益 的总流出，利润是指企业在一定会计期间的经营成果。
税务管理
税务管理是指国家各级税务机关根据税收法律法规的规定，对纳税人纳税情况进行监督、 检查、评估和处理的一系列活动。税务管理的主要内容包括税务登记、纳税申报、税款征 收、税务检查等。
企业所得税
企业所得税的概念
企业所得税是对企业在一定时期内的经营所得依法征收的一 种税。企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额，即企 业从事生产经营活动所取得的收入减去允许扣除的各项费用 和损失后的余额。
利润表
利润表定义
利润表的意义
利润表是反映企业在一定会计期间内 经营成果的财务报表，显示了企业在 该期间内的收入、费用和利润。
利润表有助于了解企业的盈利能力、 经营效率和经济效果。
利润表结构
利润表包括收入、费用和利润三个部 分，其中收入和费用按照性质和功能 进行分类。
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营业利润、净利润
I. 假设你生产和销售整篮装的礼物 （每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果） 你以单价0.5元购入篮子，2元购入一条巧克力，4元购入一盒饼干，3元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料花费1元。 你雇佣5人进行包装，每人每天支付5元。他们一天能够包装100篮。 你给产品的定价是20元每篮。你每篮的利润是多少？ （所有的成本平摊至每篮）
债权人
股东
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源
固定资产
长期投资
资产负债表
流动资产
长期投资 固定资产 其他资产
流动负债
长期负债
所有者权益 （净资产）
资产负债表结构
资产
债权人
股东
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源
利润表概述
利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。 利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出能
长期融资 短期现金管理 管理汇兑风险 管理利率风险 给供应商付款
资金管理职能
保护公司财产 改进政策 / 系统 / 流程 检查运作和效率 提出改进意见 提供咨询服务
内部控制职能
最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下） 针对近期发生的亏损确保减免税收 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本 降低税后的融资成本
练习一
利润/每篮 售价 20.00 产品成本 10.50 篮子0.5＋巧克力2.00＋饼干4.00＋糖果3.0+装饰材料1.0 劳动力 0.25 5人×5元(每人)/100件产品 广告 0.20 海报成本－20元/100件产品 利润 9.05 利润总值($) 905.0 利润9.05（每篮）×总数100个
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费用须在取得发票3个月内报销。
朔黄盈利主要原因
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天时：
国家经济高速发展期，煤炭需求高速增长
地利：
西高东低，运输成本低
人和：
朔黄模式
盈亏分界点：
3000万吨/年
做战略上的乐观派，战术上的悲观派。
虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大 为50万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍 他人虚开）
发票及增值税相关知识
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增值税企业分类
一般纳税人 A 缴税按 13%或17% B 进项税额可抵扣
申请条件 工业企业年销售额>=100万 商业企业年销售额>=180万
小规模纳税人 A 缴税按 4%(商业)或6%(工业) B 进项税额不能抵扣
非财务人员应具备的
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财务基础知识
财务部 薛泽荣
为何要各位学习财务知识？
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财务数据是判断企业经营状况的唯一数据； 财务语言是企业经营的通用语言； 增进对公司内部各部门之间财务相关性的理解； 管人理事—经营能力—提高效率； 世界500强的CEO中出身最多的角色是财务和销
售。
认识两张与您工作相关的财务报表
合同中的财务知识
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2万元以上业务要求签订合同。授权分一事一授和年度授权。
合同付款条款一定要征求财务部门的意见
报销流程及注意事项
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流程
部门主管审核----公司财务审核-----副总（大额联签） ----财务付款。（OA网上有规定）
标准
报销流程及注意事项
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注意事项
发票台头与费用承担单位一致单位名称要全称，不 可简化。（可修改但要盖发票章）
1）本期与非本期 2）权责发生制 4、货币计量
财务的几个基本概念
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会计的六大要素
1、资产 2、负债 3、所有者权益 4、收入 5、费用 6、利润
反映财务状况（资产负债表） 反映经营成果（损益表）
朔黄
财务的几个基本概念
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会计等式
财务的几个基本概念
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会计记帐方法（借贷记帐法“T”）
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预算管理有啥用？
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控制 – 动态监控
➢ 财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数 字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏 差及时进行调整和修正。
➢ 通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中存在的问题， 及时加以改进。
预算管理有啥用？
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考核 – “秋后算账”
➢ 运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体的、 可以衡量的作业目标，并落实到每个部门和员工。
朔黄模式下的财务管理特点
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成本核算集中 设立会计中心，会计派出制。服务和监督
全面预算 全覆盖 全过程 反复论证 民主决策
刚性控制 严格执行 严格微调 严格程序 高度透明
资金集中 保证供应 提高效益 降低风险
权力限制 坚持制度 流程设置 联签制约
税费简介
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主要税种
主要行政事业性收费
非主要生产经营设备 使用两年以上，单位价值5000元以上。
大型互换件按固资管理，家具按低耗品管理。
折旧方法
公司采用的是平均年限法
审批权限
董事会批准 小型（300万内）总经理办公会特批
常用结算方式
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现金
1)不准坐支现金----以收抵付 收支两条线
2)钱账分管---互相牵制、监督
常用结算方式
财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中 而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及成果， 是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟。
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预算管理有啥用？
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配置 – 合理分配资源
通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统， 可以帮助经理人找出最佳业务模式，从而合理配置企业内 各种资源，合理安排人、财、物的使用。
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发票种类
普通发票（不能抵扣） 销售商品------增值税
专用发票（可以抵扣） 运费发票------可以抵扣总额的7% 服务业发票----营业税（5%）（租赁、餐饮等） 财政收据------合法报销凭证
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发票及增值税相关知识
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法规对违法发票的处理
《发票管理法》规定对各种不符合规定的发票，不得 作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体 人员为：财务人员、供销人员与消费者）
反应企业收入与成本之间的关系
直接成本、 间接成本
及期间财富的变化
管理费用 折旧前利润
运
输
折旧
利息前利润
收 入
利息
税前利润
税金
净利润
损益表
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财务的几个基本概念
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财务与会计的区别
财务的几个基本概念
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会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算 3、会计分期------日历年度
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汇款
➢ 当天汇款单位可以撤消 ➢ 银行盖章不等于已经汇出。
方章--只表示银行收到单据但还没处理 三角章----已经处理 ➢ 填错汇款资料---有意或无意 ➢ 上下联分开填
常用结算方式
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承兑汇票结算
A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商业承兑汇票
银行本票
先在银行存入保证金
发票及增值税相关知识
每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。
有借必有贷，借贷必相等。
财务预算的基本理论
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为何要编列预算？
企业运作不能像赌博，必须做到风险可控。因为企业有目 标、有预算。预算是控制的标准。
预算编列提供企业掌控未来风险的工具，企业主可以得知 下一个营业周期中，其成本、营业额获利率各为多少。预 算编列准确，企业获利率增加，预算不准确则造成企业资 源浪费。
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——《资产负债表》 ——《损益表》
资产负债表
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资产 = 负债+权益
产固 定 资
线路、站场 机车、设备
原材料
产流 动
资 应收款
现金
长短期 贷款、 应付款
所有者 权益
企业的“快照”---期末的财务状况
资产的形式 资产的来源
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资产负债表
铁路
资产负债表
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损益表
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2000<X<5000 =X*15%-125
5000<X<20000 =X*20%-375
偶然所得税 = X*20*
结束语
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并不是每一个对数 字敏感的人都会成 为优秀的老板，但 是，优秀老板会牢 牢把握企业的数字。 相反，使企业倒闭 的经营者则几乎都 是数字盲。
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现金允许支付范围
支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 支付给个人的劳动报酬。
按规定发放给个人的各种奖金。 支付各种社会保险和社会救济费用。 个人收购农副产品和其他物资的贷款。 出差人员必须随身携带的差旅费。 现金支付限额（1000元）以下的零星支出。
常用结算方式
教育附加费、残疾人保障金、河道维护费、 通讯频 占费等
所得税简介
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企业所得税
税前利润×所得税税率25%
个人所得税
个人的一切所得，分工资、薪金所得，劳务报酬所得， 偶然所得等..
扣税起点:开始交税的起点(2500)
应纳税所得额=工资-扣税起点=X
ห้องสมุดไป่ตู้X ＜500
=X*5%
500<X<2000 =X*10%-25
➢ 财务数字是考核企业经营绩效、也是经理人对各部门、员 工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础。
成本
朔黄 铁路
朔黄
成本
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成本费用的分类
朔黄
成本
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成本费用的分类
成本
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不得列入成本的支出
成本
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成本
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成本
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固定资产
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判断标准
生产经营设备及工具 使用一年以上，单位价值5000元以上。