财政学期末知识点整理(民大2012)
财政学 期末考试重点归纳总结
第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门,及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能.财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性(或平衡性公共物品:公共物品是和私人物品对应的,以政府为代表的国家机构—-公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征:即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。
公共物品都不具有消费的竞争性,即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零.）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。
)公共需要的特征：1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序,必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的,不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。
（4）满足公共需要是政府的职责.满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。
市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。
市场失灵的主要表现:（1）垄断(2)信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应:外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。
当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时,生产者的成本小于收益。
(公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段:(1)立法和行政手段(2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2)寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真(4）政府职能的“越位”和“缺位”重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。
财政学期末考试重点整理
财政学期末考试重点整理财政补贴：指一成员政府或任何公共机构向某一企业或某一产业提供财政补助，或价格或收入的支持，结果直接或间接增加从其领土输出某种产品，或减少向其领土内输入某种产品，或因此对其他成员利益造成损害的政府性行为或措施，是一种促进出口、限制进口的国际贸易手段。
P124外部效应：它说明的是一个厂商从事某项经济活动而对其他人带来利润或损失的现象，是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的效率配置；当出现负的外部效应时，生产成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。
公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品，公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。
从供给方面表达。
公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价。
结构性赤字：是充分就业水平下的赤字，是由政府的财政政策主动决定的。
P246铸币税：是国家凭借发行货币的垄断权通过发行货币而取得的收入。
并非真正意义上的税收。
P253直接税：凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税（所得课税、财产课税）间接税：凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税（商业课税）市场失灵：它与市场效率相对应，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为市场失灵。
主要表现在以下几个方面：市场垄断，当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获取额外利润，从而丧失市场效率。
信息不充分和不对称。
外部效应与公共物品。
收入分配不公。
经济波动。
P25税收的经济效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，即税收的调节作用，它表现为收入效应和替代效应两个方面。
财政学期末重点内容
财政学重点整理1、亚当斯密认为政府只要像“守夜人”那样防止外来侵略和维持国内治安就行了2、凯恩斯认为财政支出可以直接形成社会有效需求，弥补私人部门需求的不足，使市场经济达到充分就业。
3、新凯恩斯主义，提出新型政府-市场观，认为当代经济是一种混合经济，政府与市场是互补而不是替代关系，更加重视市场机制的作用，主张政府进行“粗调”；主张财政政策的调节要深入到经济运行的内部，强调增加人力资本、研究开发等具有创新型的投资等。
4、财政：财是指政府收支，而政则是治理，所以，财政就是政府收支及其治理。
5、财政职能资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能、保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能6、市场在资源配置中起决定性作用：完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下，政府也是构成市场系统的一个主体。
7、市场失灵主要表现在以下几个方面：市场垄断、信息不充分和不对称、外部效应与公共物品、收入分配不公、经济波动。
外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
8、政府干预和手段：政府的宏观调控、立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段9、公共物品：不论每个人是否愿意购买他们，他们带来的好处不可能分割的散步到整个社区里私人物品：他们能分割开并可分别的提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本10、购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动。
政府的市场性再分配活动。
转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
补助支出、捐赠支出、债务利息支出。
政府的非市场性再分配活动。
11、纯公共物品的提供方式：只能由政府来提供而不能由市场来提供。
表面上，纯公共物品免费享用，事实上也是以纳税为代价的。
12、准公共物品的提供方式：兼备公共物品和私人物品的性质。
既可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可以采取混合提供方式。
13、公共定价方法：平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法14、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济运行影响的学科。
它涵盖了广泛的知识领域，包括财政支出、财政收入、财政政策、预算管理等方面。
以下是对财政学主要知识点的汇总。
一、财政支出财政支出是政府为履行其职能而进行的资金分配活动。
1、按支出用途分类经济建设支出：用于基础设施建设、产业发展等，促进经济增长。
社会文教支出：包括教育、文化、卫生、科技等领域的支出，提升社会公共服务水平。
国防支出：保障国家安全和领土完整。
行政管理支出：维持政府机构正常运转。
2、按支出经济性质分类购买性支出：政府直接购买商品和服务的支出，如购买办公用品、支付工资等。
转移性支出：政府单方面的资金转移，如社会保障支出、补贴等。
3、财政支出规模影响因素包括经济发展水平、政府职能范围、政治因素、社会因素等。
4、财政支出效益分析成本效益分析法：比较项目的成本和效益，以评估其可行性。
最低费用选择法：在多个达到同一目标的方案中，选择费用最低的方案。
二、财政收入财政收入是政府为满足其支出需要而筹集的资金。
1、税收税收的性质：强制性、无偿性、固定性。
税收原则：公平原则、效率原则、适度原则。
主要税种：流转税（如增值税、消费税）、所得税（如企业所得税、个人所得税）、财产税（如房产税、车船税）等。
2、公债公债的功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济。
公债的发行与偿还：发行方式包括公募法、包销法等，偿还方式有直接偿还、借新还旧等。
3、其他财政收入收费：行政性收费、事业性收费等。
国有资产收益：国有企业上缴的利润、股息等。
三、财政政策财政政策是政府通过调整财政收支来影响经济运行的政策手段。
1、财政政策的目标促进经济增长：通过增加支出、减税等措施刺激经济。
稳定物价：避免通货膨胀或通货紧缩。
充分就业：减少失业，提高就业水平。
国际收支平衡：保持国际收支的适度平衡。
2、财政政策的类型扩张性财政政策：增加支出、减少税收，刺激总需求。
紧缩性财政政策：减少支出、增加税收，抑制总需求。
《财政学》期末总复习doc资料
《财政学》期末总复习刘方军一、名词解释1.预算外资金是指一部分不纳入国家预算的财政收支，是财政体系的辅助环节。
由各地区、各部门根据国家规定的收支项目安排使用。
2.全额累进税率是对课税对象的全额都按照与之相应的等级税率计征。
3.外债是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构，对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构，用外国贷币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。
4.国家决算是国家预算执行的总结，它反映年度国家预算收支的最终结果，也是国家政治、经济、科学、文化、教育等方面的活动在财政上的集中反映。
5.税率指国家征税的比率，也就是税额与课税对象之比。
税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收政策，税率一般可划分为比例税率，定额税率，累进税率。
6.转移支付制度是中央政府对地方政府的一种专项补助制度，是加强宏观调控力度的重要手段。
7.产业结构指各产业部门之间、各产业部门内部各行业及企业间的构成及相互制约的比例关系。
8.社会消费性支出指非物质生产领域的非生产性积累和保证各级政权履行职能所需的各种经费的支出。
9.公开市场业务是中央银行在公开市场上买卖政府债券，以缩小或扩大商业银行的准备金。
10.财政管理是在认识财政运动规律的基础上，国家权力机关制定具有权威性的财政政策、财政管理体制和管理办法；运用经济手段发挥财政、税收等经济杠杆作用以及运用行政、法律手段、规定、约束和引导财政工作按照一定的准则和规范活动。
二、简答题1.从社会产品价值构成角度，分析财政收入的来源。
1.财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三部分。
（1）财政收入中来自价值C部分，过去仅限于国有企业上交财政的折旧基金部分。
改革开放以来，为维护企业经营管理权限，折旧基金已全部交给企业管理使用。
（2）目前我国来自V的财政收入主要有，直接向个人的征税；直接向个人收取的规费收入；居民购买的国库券；国家出售高税率消费品的税收转稼收入；服务行业和文化娱乐等企事业单位上交的税收，一部分是通过对V的再分配转化来的。
财政学 名词解释及期末重点
财政学复习范围一、基本概念·财政:以政府为主体，以社会公共利益为目标，通过一定的政治途径来实现，以国家强制力作为实施依据的收支活动。
·公共物品：指具有非排他性和非竞争性的产品，与私人物品相对应。
市场失灵：由于市场缺陷导致社会福利损失。
（包括垄断、信息不对成、外部效应与公共物品、收入分配不公、经济波动）。
指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
政府失灵：是指个人对公共物品的需求在现代化议制民主政治中得不到很好的满足，公共部门在提供公共物品时趋向于浪费和滥用资源，致使公共支出规模过大或者效率降低财政支出规模：即财政支出总水平，它反映了政府在一定时期内集中、占有和使用的经济资源数量，以及由此而形成的财政与其他经济主体之间的各种经济关系，体现了财政职能发挥作用的广度和力度。
财政支出结构与种类：是各类财政支出占总支出的比重。
分为投资支出、消费支出和转移支出。
财政购买性支出：指的是对市场相应的购买商品或劳务的活动。
财政转移性支出：指政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金，也即指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出。
社会保障制度的概念与类型现收现付制：是以货币实际收付的时间作为核算的标准，来确定本期收入和支出的一种会计核算方法。
税收支出：是指国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给子特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。
税收种类：税种指一个国家税收体系中的具体税收种类，是基本的税收单元。
税收主要分为消费税、增值税、营业税和所得税等几类。
负税人：实际负担税款的单位和个人（如消费者）。
扣缴义务人：负有代纳税人扣留税款，并缴纳税款义务的单位和个人。
课税对象:（税收客体）：指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
计税依据：征税目的的计量标准，即国家征税时的实际依据。
累计税率：是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。
财政学期末考试归纳汇总
财政学期末考试归纳汇总导论：第一节财政的产生和发展一．财政的一般概念：简单地说，财政是以国家（政府）为主题的经济（或分配）活动。
一般表述为，财政是政府为了满足社会公众需要，集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动。
或者说，财政是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求与总供给使其平衡相协调，以达到优化资源配置，公平分配以及经济稳定和发展的目标。
二．财政的一般特征1、财政的分配主体是国家或政府2、财政分配的对象主要是剩余产品3、财政分配的目的是满足社会公共需要4、财政分配的目标是实现优化资源配置、公平分配以及经济稳定与发展。
三．什么是社会公共需要社会公共需要，是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要，且具有一下基本特征：1、总体性：就社会总体而言2、共同性，对社会的效用是不可分割的3、部队成型，社会成员享用产品与服务的代价不是对等的。
第二节财政学的研究对象与研究方法一．财政学的主要研究对象通过描述财政分配活动，分析财政政策与制度的建立、运行状况，找出财政分配的规律1、财政学重点要研究财政分配活动及其发展规律2、财政学研究在财政的收入和支出活动中形成的规则，以及依据这些规则做出的制度上的安排。
3、财政学还研究财政政策及其逻辑。
二．财政学的研究方法1、规范分析+实证分析2、定量分析+定性分析3、理论联系实际的方法第一章市场失灵、政府干预与财政职能第一节市场失灵一．竞争市场有效配置资源的标准：帕累托最优与帕累托改进。
1.帕累托最优，指存在一种状态，当不使其他人的状况变坏时，任何人的状况都不会变好。
可分解为满足具体的效率条件，即同时满足交换效率、生产效率和总体效率。
2.帕累托改进：指资源配置的变化在不使任何人受损害的状态下，使至少一个人的福利提高。
因此帕累托最优的状态可表述为一个不存在帕累托改进的状态。
二．市场机制有效竞争的有效条件（帕累托最优有效实现的市场环境）1.所有市场是完全竞争的2.所有行业是成本递增的3.排他原则（即商品或服务的效用是排他的，不具有外部性）4.不存在公共物品5.信息是完全的6.经济具有完全的流动性三．市场失灵及其表现市场机制缺乏效率的表现又被称为市场失灵。
财政学 期末考试重点归纳总结
财政学期末考试重点归纳总结1、公共性与阶级性2、强制性与非直接偿还性3、收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。
区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。
公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。
）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。
）公共需要的特征：1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。
（4）满足公共需要是政府的职责。
满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。
市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。
市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。
当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。
（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。
财政学期末考试复习重点
财政学第一章财政学对象财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政运行的主要特征1．阶级性与公共2．强制性与非直接偿还3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政职能：资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率5．提高财政资源配置本身的效率。
收入分配职能1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位2．规范工资制3．加强税收调节经济稳定与发展职能市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。
当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。
由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
财政学两个基础概念：（1）公共物品1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性3、免费搭车：免费享用公共物品的利益（2）公共需要1、含义：社会的公共需要2、特征：（1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要（2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品3、地位：共同的、历史的、特殊的4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等财政支出概论购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。
财政学期末考试内容资料整理
----------------------第一章1.财政学:通过对政府制度运行的具体研究，力图使政府制度的发展更符合全民利益最大化的经济目标。
2.财政学研究对象：政府的与预算有关的经济行为（公共经济部门）.3。
公共财政:公共财政特指以市场经济为基础的财政；生产建设性财政是与计划经济相适应的财政形态.第二章1.公共产品及其特征:既有非竞争性又有非排他性的这类产品和服务就被称为公共产品。
2.纯公共产品：严格满足非排他性和非竞争性的公共产品。
(例：国防、外交、司法、社会治安、生态保护、气象预报、航标灯与其他交通指示规范等。
)3.混合产品（准公共产品）A类：具有非竞争性但却具有排他性的混合产品（公园）;B类(又称拥挤性公共产品）：具有非排他性但却具有竞争性的混合产品（电视机、公路、大桥）。
4.市场失灵：当市场无法有效率的进行资源配置时，我们称之为市场失灵。
5.外部性（外部效应）：经济行为主体在从事经济活动时，除自身外，还给别人带来收益或损害。
---------------------------------------------------------精品文档----------------------6.正的外部性：来自外部的利益.7.负的外部性:来自外部的成本。
8.财政政策和货币政策 A财政政策及其特点：财政政策是指政府通过财政支出与税收政策来调节总需求，从而影响就业和国民收入的政策。
财政政策的种类:分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策（根据财政政策调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分的） (1）扩张性财政政策（又称积极的财政政策）是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求；增加国债、支出大于收入，出现财政赤字来实现: （2）紧缩性财政政策（又称稳健的财政政策)是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求；（3）中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。
B货币政策及其特征：中央银行通过银行体系控制货币供给量以及通过货币供应量来调节利率进而影响投资和总需求的政策。
财政学(详细版)
财政学期末复习重点1．考试形式：闭卷考试考试时间：十八周周末之前2．财政学选题论文于1月3号之前交齐（纸质+电子版）3.试卷题型：一、不定项选择题 15*2′二、辨析题 3*6′先判断对错在做解释。
三、计算题 2*10′四、论述题 3题 10′+ 10′+ 12′4.财政学作业是达到良的硬性指标。
财政学期末复习重点复习范围（未做特别说明的均为潘邦贵版教材页码）导论1、财政的产生p6 选择/辨析财政是人类社会发展到一定阶段的产物。
财政是一个历史的范畴，它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段的基础，以国家的产生为前提。
（原始社会初期，没有剩余产品，没有私有财产，没有剥削，没有阶级和国家，也没有财政。
原始社会末期，随着社会生产力的发展，剩余产品的出现，以及社会分工和产品交换的产生、发展，在原始公社内部出现了财产的私人占有。
→奴隶阶级与奴隶主阶级→分配关系发生变化→国家产生→财政分配。
）财政的本质财政是国家主导整个社会经济运行的行为，国家主导企业，商家，百姓的利益分配的关系，国家把握重大的问题财政的属性1)公共性；2)利益集团性；3)协调性（平衡性）。
财政的构成要素1)2)3)4)2、西方学者财政学说p8-111)古典学派的财政理论（1776年-20世纪30年代）亚当·斯密2)凯恩斯学派的财政理论（20世纪30年代-60年代）凯恩斯，萨缪尔森3)新自由主义学派的财政理论（20世纪70年代以后）①货币学派弗里德曼；②供给学派阿瑟·拉弗；③公共选择学派詹姆斯·布坎南 & 戈登·图洛克4)新凯恩斯主义（1993年克林顿入住白宫后）马克思主义学说陈共p49政治经济学的一般原理是财政学的理论基础(劳动价值学说、再生产理论等)马列主义、毛泽东思想、邓小平理论我国财政学建设的指导思想：以马克思主义的基本原理为指导，借鉴西方经济学和财政学，紧密结合中国的实际，继承与发展。
《财政学》期末复习重点汇总
《财政学》期末复习重点汇总名词解释：规费是经法律法规授权由政府有关部门对公民、法人和其他组织进行登记、注册、颁发证书时所收取的证书费、执照费、登记费等。
财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的的特定分配关系财政收入是指国家为满足实现职能的资金需要，凭借政治权力和生产资料所有权，通过一定方式和渠道占有一部分社会产品所形成的由国家集中掌握的货币资金。
国有资产广义—属于国家所有的各种财产、物资、债权和其他权益。
狭义—法律上确定为国家所有的并能为国家提供未来经济效益的各种经济资源的总和。
国有资产收入是指国家凭借其所拥有的资产所取得的财政收入。
税利分流制度国家将企业利润中凭借政治权力应征收的所得税和凭借生产资料所有权应获得的利润分渠道征收，并改税前还贷为税后还贷的利润分配制度。
公债指国家以债务人的身份，采用信用的方式，按规定的办法和程序向国内外举借的债务。
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照预定标准地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。
税负转嫁指经济主体将其承受的税收负担通过各种途径转移个他人负担的过程。
税负归宿指处于转嫁过程中的税收负担的最终着点或最后落脚点。
税制结构指由若干个不同性质和作用的税种而形成的相互协调、相互补充的税收体系。
税收制度是国家各种税收法令和征收办法的总称，是国家向纳税人征税的法律依据和工作规程。
增值税以商品流转各个环节的增值额为征税对象征收的一种税。
销项税额按销售额和税率计算并向购货方收取的税额。
进项税额纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。
消费税以特定的消费品作为征税对象的一种流转税。
财政支出是政府为履行职能而消耗的一切费用的总和，是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动。
政府采购指各级政府从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种购买行为。
社会保障指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本权利予以保障的一项重大社会政策。
财政学知识点整理完整版
财政学知识点整理完整版财政学是一门研究政府收支活动及其对经济影响的学科。
它涵盖了广泛的领域，包括财政收入、财政支出、财政政策、公共债务、预算管理等。
以下是对财政学主要知识点的整理。
一、财政的概念和职能财政，简单来说，就是政府的收支活动。
其职能主要包括资源配置、收入分配和经济稳定与发展。
资源配置职能是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和部门，以提高资源的利用效率。
例如，政府投资于基础设施建设、教育、科研等领域，引导资源流向这些对经济社会发展具有重要意义的方面。
收入分配职能旨在调节社会成员之间的收入差距，实现公平分配。
政府通过税收、社会保障等方式，对高收入者征税，对低收入者提供补贴和救助，以减少贫富差距。
经济稳定与发展职能要求政府运用财政政策，促进经济的稳定增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
在经济衰退时，政府可以采取扩张性财政政策，增加支出、减少税收；在经济过热时，则采取紧缩性财政政策，减少支出、增加税收。
二、财政收入（一）税收税收是财政收入的最主要形式。
它具有强制性、无偿性和固定性的特点。
常见的税种包括所得税（如个人所得税、企业所得税）、流转税（如增值税、消费税）、财产税（如房产税、车船税）等。
税收的税率、税基和征管方式等都会影响税收收入的规模和结构。
（二）非税收入除了税收，政府还通过非税收入筹集资金，如行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、罚没收入等。
三、财政支出（一）购买性支出购买性支出是指政府用于购买商品和服务的支出，如国防支出、教育支出、基础设施建设支出等。
这类支出直接影响社会总需求，对经济增长和就业具有重要的拉动作用。
（二）转移性支出转移性支出是指政府将一部分资金无偿转移给居民和企业，如社会保障支出、财政补贴等。
转移性支出主要影响社会公平和居民的可支配收入。
四、财政预算财政预算是政府年度收支计划的安排。
它包括预算编制、预算审批、预算执行和预算监督等环节。
财政学期末复习资料全
财政学期末复习资料第一部分财政理论（第一章）Ⅰ市场失灵：一、市场失灵的概念和主要表现（一）概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
（二）主要表现：①资源配置失效：信息不充分也不对称；竞争失灵；外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）；偏好不合理②收入分配不公平③市场经济的宏观不稳定性二、公共物品与私人物品的区别（1）公共物品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人物品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外（2）公共物品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人物品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。
两者的区别：（1）提供主体不同：公共物品由政府提供，私人物品由市场提供；（2）特征不同：公共物品具有非排他性与非竞争性，私人物品具有排他性与竞争性；（3）用途不同：公共物品为了满足公共需要，私人物品为了满足私人需要三、政府失灵原因：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误、政府职能的“越位”和“缺位”。
越位：是指应当而且通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与缺位：是指该由政府通过财政手段办的事情而政府没有办好或没有办Ⅱ、财政一、财政的含义及特征（一）含义：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。
（二）特征：1、财政运行是财政收支的矛盾统一：财政收支是财政运行的主线，全部财政都是围绕财政收支运行的。
在市场经济体制下，资源配置有两条渠道：一是市场，二是政府。
财政收支过程就是政府进行资源配置的过程。
财政收支运行的规律是，由政府弥补市场失灵，提供公共物品，满足公共需要。
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财政学知识点整理财政学，也称为公共经济学或公共财政学，是研究政府收支活动及其规律性的经济学分支，主要讨论政府的微观经济职能。
它把经济社会划分为私人部门和公共部门，并以此为分析视角考察现实中各种财政问题。
第一章导论1.财政学分析方法（1）规范分析：对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判。
它基于基本的价值判断，较多受到立场、感情、信念等的影响，并不客观，涉及相关理论分析。
回答“应该怎样”。
（2）实证分析：描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立联系，主要涉及事实判断。
回答研究对象“是什么”、“会怎样”。
1）理论实证：从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析，往往无法提供确定的结果2）经验实证：通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析。
包括访谈、实验、经济计量研究(计量经济分析是当前在经济学中最为流行的经验分析方法)两种分析方法的关系：规范分析和实证分析两种方法均不可或缺，规范分析必须建立在实证分析的基础上。
2．财政学的研究对象公共部门的收支活动及其规律性。
3.财政学的产生与发展总结：财政学从早期对政府收支的简单描述，发展到现代财政理论，经历了斯密、凯恩斯、萨缪尔森、布坎南等人的发展。
（1）早期财政学思想：重商主义——富国强兵；西方最早的财政学专著——威廉配第《赋税论》。
（2）政学理论体系形成：财政学之父斯密第一个从理论上系统阐述财政理论，1776年他的《国富论》的出版标志着系统财政理论体系的创立。
（3）现代财政学的发展：1）马克思主义：国家阶级性2）凯恩斯《就业、利息和货币通论》：政府对经济活动的全面干预；功能财政替代平衡财政；分配制度会导致经济危机，因此更关注财政目标中效率与公平及其相互关系；财政学向公共经济学延伸。
3）新古典综合学派：萨缪尔森《经济学》：提出了公共产品的经典概念，以规范分析法确定公共产品有效供给的条件。
4）公共选择学派：布坎南、阿罗等代表作《民主财政论》：研究税收支出和税收收入背后的政治背景；在经济人假设基础上对政府决策过程进行经济分析；提出政府失灵论，并促进宪法经济学的发展；标志着公共经济学已取代财政学。
第二章社会经济福利的准则1．帕累托最优：对于某种经济的资源配置，如果不存在其他生产上可行的配置，使得该经济中的所有人至少和他们在初始时的情况一样好，而且至少有一个的情况比初始时严格地更好，那么这样的资源配置就是最优的。
2．帕累托改进可以通过资源的重新配置，达到某个人的境况变好而不使其他任何人的境况变差的结果。
换句话说，在一个达到帕累托效率的经济中，要使得某人的情况变好，就必然有些人的情况同时变差。
3．三个效率及其实现条件1）交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被消费者所利用才是最为理想？条件：MRSRF= MRSRF 社会所有成员的边际替代率相等2）生产效率：无法在不减少一种产品产量的情况下，增加另一种产品的产量。
条件：两种产品的边际技术替代率相等。
MRTRF=MRSRF= MRSRF3）产品组合效率：一个社会在实现生产效率的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？条件：产品的边际转换率= 产品的边际替代率MRTRF=MRSRF= MRSRF4. 福利经济学第一基本定理：竞争性的市场能够达到帕累托效率的结果。
第三章市场失效与财政职能1.市场失灵：市场经济中存在着一些自身难以克服的缺陷与不足。
(1）市场势力：垄断和自然垄断(2）市场残缺：公共产品——私人不愿提供外部性——正、负信息不对称会带来逆向选择和道德风险等问题(3) 市场功能不足:分配不公平；经济波动；优值品或劣值品。
2．财政的职能(1)促进资源有效配置：为提供公共产品、纠正外部效应以及维护市场竞争的有效性而采取的收入和支出政策赋予公共财政资源配置的职能。
包括小处不完全竞争，提供公共产品，矫正外部效应，解决信息不对称。
（2）纠正收入分配不公政府介入资源配置过程，通过收入再分配以实现公平目标。
可通过征税和支出安排调整财富在社会成员之间分配的比例。
税收政策和社会福利政策是政府手中纠正收入分配不公有力工具。
（3）维持宏观经济稳定：确保经济物价稳定、充分就业和经济稳定增长。
第四章公共产品1．公共产品：指的是那些不能由私营部门通过私人市场提供的产品。
2.区分公共产品和私人产品：纯公共产品：具有非排他性和非竞争性。
（1）非竞争性：某人对公共产品的享用并不妨碍他人对公共产品的同时享用。
（2）非排他性：在技术上无法将不愿意付款者排除在公共产品的受益范围之外，或者虽然技术上可以实现排他，但因为排他成本太高而不可能被采纳。
纯私人产品：具有完全的排他性和竞争性3.公共产品的一般均衡社会成员消费上的边际替代率之和等于生产上的边际转换率：∑MRS=MRT。
即人们愿意放弃的全部私人产品的数量，应该等于在现有资源约束下，多生产一个单位的公共产品人们实际必须放弃的私人产品的数量。
P90曲线推导过程：4.外部性：一个人的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象。
换言之，外部性是指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响他人福利的情形。
（1）正外部性：增加他人福利（2）负外部性：造成他人损失外部性的市场解决（1）科斯定理：只要产权是明确的，并且其交易成本为零或者很小，则无论开始时产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的。
（2）合并——外部成本内部化（3）社会习俗外部性的公共部门解决税收、补贴、交易许可证制度、直接管制。
第五章预算方案的公共选择1.公共选择：指人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制。
2．投票悖论（1）定义：多数投票均衡可能是不存在的，会产生多种投票悖论。
循环投票悖论：投票结果与顺序有关（2）成因：存在多峰偏好的选民。
投票悖论因投票者的多峰偏好所致，如果个人的偏好呈现单峰形态，投票悖论就不会发生，投票均衡存在。
更确切地说，多峰偏好是投票悖论现象发生的必要条件而非充分条件。
（3）基本概念峰：指投票人效用曲线上的一个点，该点所有相邻点的效用都低于它。
单峰偏好:假如投票人从自己最偏好的结果向任何方向偏离之后，其效用总会下降，则称其具有~。
双峰（或多峰）偏好:如果投票人偏离自己最偏好的结果之后，效用先降后升，则称其具有~。
3.尼斯坎南——官僚预算最大化模型P75权力等目标最终取决于官僚所控制的资源，即预算规模的大小。
因此，作为经济人的官僚将以预算最大化为直接目标。
解释了现实中政府规模膨胀和公共支出增长的现象（1）官僚同样由经济人组成，其个人利益通过部门利益实现，因此追求部门规模与职能的最大化。
（2）行政体系的选择不是社会总成本与总收益相等的点(MB=MC)而是选择所能允许的预算规模最大的点(TSB=TSC)。
（3）由于信息不对称，官僚机构往往夸大社会总收益。
第六章财政支出的规模与结构1.财政支出定义：指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和，是政府活动的成本。
2.财政支出增长理论（1）瓦格纳法则(政府活动扩张法则)法则：随着人均收入的增加，公共支出也将随之增加内容：政府职能的不断扩大是导致财政支出不断增长的根本原因。
政府职能的扩大又是由政治因素和经济因素决定的。
政治因素:工业化→扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂→要求建立有关的司法和行政制度→财政支出增长经济因素:工业化——城市化——人口密集拥挤性问题——必须政府解决收入提高和社会进步——对分配问题的关心加强——对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加——要求政府以更大的比例提高这些方面的支出缺陷：1)工业化背景的局限;2)没有从供给方面考察财政支出的增长;3)没有考虑公共选择过程(2) 梯度渐进增长理论（内外因素论）主要观点:在正常的时期，居民的税收容忍水平是稳定的，政府的财政支出也是比较稳定的，从长期来看是一种渐进的增长趋势。
当社会出现激变时，如战争、经济危机的出现，财政支出需要大幅提升。
纳税人的税收容忍水平将会提高，整个政府财政支出在渐进的过程中呈现出一个台阶式的增长形态。
当社会激变过去之后，政府不会轻易容许已经上升的税收容忍水平降到原有的水平，因此，政府财政支出水平虽然会下降，但下降的幅度不会太大，下降后的水平依然会比激变前高，在此基础上财政支出继续以稳定的方式向前发展。
图P163该理论的关键在于：认为在社会的激变后的公共支出仍保持激变期间的增长态势。
从原因上看，存在三种效应，导致了这一势头的继续：替代效应：公共支出代替私人支出的现象，由于战后需要处理一些事物而被延续。
检查效应：为解决社会突发性事件暴露出来的问题，社会成员同意增加税收。
集中效应：在社会动荡时期，中央政府集中更多的财政资金的这种做法却易受社会的认同，中央政府职能的扩大增大了财政收支的规模。
这时，集中效应就出现了，由于集中效应的出现，使得政府的公共支出规模趋向于进一步增长。
（3）经济发展阶段论——从经济发展不同阶段的角度予以考察内容：在经济发展的不同阶段,都存在增强财政支出的客观要求,因此财政支出呈现不断上升的趋势。
（4）非均衡增长论——鲍莫尔法则。
模型中，经济被分为进步部门和非进步部门。
进步部门是指由于技术进步及规模经济造成人均劳动生产率大幅提高的部门；非进步部门是指和进步部门相比，劳动生产率提高缓慢的部门。
公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集型→私人部门劳动生产率较高→私人部门工资水平上升→为提供足够服务，公共部门的工资水平须与私人部门保持同步→公共服务的单位成本上升→公共服务的相对价格上升→公共支出增长第七章购买性支出1．定义：直接表现为政府购买商品和劳务的支出。
2．特点：政府在付出资金的同时，相应地购得了商品和劳务（遵循等价交换原则），体现的是政府的市场性再分配活动。
3．内容：（1）社会消费性支出:指维持政府机构正常运转和提供公共服务所需经费的总称。
包括行政管理支出、国防支出、教育支出、卫生保健支出、科学技术支出等。
（2）公共投资性支出:政府用于固定资产投资的支出,既有生产性固定资产投资支出,也有非生产性固定资产投资支出.包括对自然垄断行业投资、基础设施、高风险产业投资、农业。
第八章转移性支出1.定义：政府单方面把一部分收入所有权无偿转移出去而发生的支出，与商品和劳务交易行为没有发生直接联系。
2.内容：（1）社会保障支出：国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难难的公民提供的基本生活保障的支出。
1）社会保险是现代社会保障制度的核心内容：保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。